虚拟货币的法律监管问题

虚拟货币的法律界定与监管

虚拟货币是近年来经济领域内备受关注的议题，它以去中心化、数字化、匿名化等特点受到了广泛欢迎，而且在某些情况下已经被广泛应用。随着其影响不断扩大，虚拟货币涉及到的法律问题和监管难题也逐渐浮出水面。本文将从虚拟货币的法律界定以及监管两个方面进行探讨。

一、虚拟货币的法律界定

虚拟货币的法律界定一直是一个存在困难的问题，主要是因为其特殊的性质。虚拟货币既不是“货币”，也不是“商品”，它具有资产属性，但又与传统的金融工具不同，因此，对虚拟货币的法律界定存在各种看法。

在国外，虚拟货币的“法律地位”并不统一。比如，在美国，虚拟货币被认为是一种“货币”；在欧洲一些国家，虚拟货币被归为商品的范畴，而在英国，虚拟货币被定义为一种“合约权”。目前国内尚未制定虚拟货币的正式法律分类，受到《著作权法》、《证券法》、《网络安全法》等多部法律的规范。

二、虚拟货币的监管

1、背景

虚拟货币的监管是伴随其发展而来的。出于保护投资者、维护金融秩序等方面考虑，各国政府和监管机构对虚拟货币的监管力度也逐渐加强。此外，很多国家和地区也开始调整监管政策，对于虚拟货币进行监管。

2、监管方式

在全球范围内，对于虚拟货币的监管方式大致可分为以下三种类型：

（1）政策取缔型监管 这种监管方式的特点是：限制、禁止或取缔虚拟货币交易。比如，中国曾发布关于禁止ICO的公告；韩国也采取了禁止虚拟货币匿名交易的措施。

（2）许可制监管

这种监管方式要求虚拟货币交易所必须取得政府的许可证才能进行交易。比如，韩国规定，所有的虚拟货币交易所必须注册，且需要向国家税务机关报税。

（3）监管合规型

这种监管方式强调自我监管和合规管理，同时政府对虚拟货币交易市场进行监管。比如，欧盟将虚拟货币交易所纳入反洗钱法规范的监管范围。

3、香港的监管实施情况

近年来，香港金融管理局对虚拟货币的监管态度逐步加强。2018年11月，香港证券及期货委员会发布《虚拟资产交易平台的监管框架》，明确规定了虚拟资产交易平台需要遵守的监管标准和责任，加强对虚拟货币的监管。

虚拟货币的法律适用问题研究

随着信息技术的快速发展，虚拟货币已经成为了人们日常生活中不可或缺的一部分，无论是电子商务还是在线游戏，都离不开虚拟货币的支持。然而，虚拟货币的逐渐普及也带来了一系列的法律问题，例如税收、洗钱、金融监管等方面的问题。本文将重点讨论虚拟货币的法律适用问题。

一、虚拟货币的定义和类型

虚拟货币是指以数字化方式创造出来的货币形式，也称“数字货币”。它不具有实体形态，但可以在网络上进行流通和交易。虚拟货币主要分为三类：一是基于网络游戏等娱乐活动而产生的虚拟货币，例如游戏币、点券等，这类虚拟货币主要在游戏内部流通，对现实生活没有影响；二是由互联网公司发行的虚拟货币，例如腾讯的“Q币”、“微信红包”等，这类虚拟货币可以用于购买互联网公司提供的各种服务；三是由个人或组织发行的虚拟货币，例如比特币、以太币等，这类虚拟货币是最具有代表性的数字货币，也最容易引发法律问题。

二、虚拟货币的法律地位

虚拟货币的法律地位一直存在争议。国内目前尚未出台专门的虚拟货币法律，虚拟货币的监管工作属于金融部门的职责范围。虚拟货币的性质既不是货币，也不是商品，更不是证券等金融产品。在我国现行法律中，虚拟货币缺乏明确的法律地位，因此，在我们的法律框架中缺少对虚拟货币的专项监管。

三、虚拟货币的税收问题

虚拟货币的交易涉及到税收问题。虚拟货币的出售、转让产生的利润应该纳入个人所得税的征税范围。但是虚拟货币的交易本身并不容易被监管和追溯，很难找到合规纳税者。此外，虚拟货币的跨境交易更加难以监管，也加大了税收管理难度。

四、虚拟货币的洗钱问题

虚拟货币的交易不受监管，有一定的隐蔽性，很容易被用于洗钱等非法交易。虚拟货币本身就有匿名性、无国界性、交易速度快等特点，这些特点与洗钱的目的和特征高度契合，使得虚拟货币成为洗钱活动的重要手段。如何有效遏制虚拟货币洗钱的风险，是亟待解决的问题。

五、虚拟货币的监管问题

虚拟货币的监管涉及很多机构和领域，由于虚拟货币的交易并不受到国家金融机构的监管，因此非常容易发生非法交易、欺诈行为等问题。如何建立针对虚拟货币的市场管理和监管体系，保障消费者的合法权益，是当前虚拟货币市场亟待解决的问题。

央行拟明年设立规定对虚拟货币进行监管

腾讯同时对网上所传的“年几十亿元虚拟货币市场规模、15％至20％增长速度”作出了回应，他们表示，这些只不过揭示了这些网络公司某项增值产品的市场规模与增长速度罢了。跟国家货币的发行规模毫无关系。而对于网上出现的贩卖Q币的情况，他们将积极配合公安部门进行打击。

持此观点的学者表示，当QQ在网络世界中使用人数超千万、已经具备认同的基础后，Q币就充当了虚拟货币功能，“这时如果商家任意发行，不加控制，必然冲击金融秩序！”

电子商务法律专家吴晓东表示，从经济学角度看，Q币并不是电子货币，表现的只是电子数据的外在显示，本身不存在永久的保值增值性，更不存在网络硬通货的恒定兑换交易属性。“从流通渠道来说，Q币不是全流通，我们不能拿着Q币从腾讯兑换人民币。单向流通的性质决定它不可能作为货币来使用。而对于不玩QQ游戏的人来说，Q币一文不值，对于别的物品没有任何意义！”

中国人民银行办公厅主任李超表示，官方已经开始关注虚拟货币问题，将在明年起草制定电子货币相关的管理办法，包括虚拟货币在内的电子货币将成为继电子支付后又一个监管重点。但虚拟货币只要管理得当，他们表示支持。

律师解读：9·24⼗部委《关于进⼀步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》https:///p/413887206

9⽉24⽇，中国⼈民银⾏、中央⽹信办、最⾼⼈民法院、最⾼⼈民检察院、⼯业和信息化部、公安部、市场监管总局、银保监会、证监会、外汇局联名发布了

《关于进⼀步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》。同⽇，国家发改委等11部委也联名发布了《关于整治虚拟货币“挖矿”活动的通知》，真的算是豪华阵

容了。本篇解读⽂章，郭志浩律师将着重解读《关于进⼀步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》，《关于整治虚拟货币“挖矿”活动的通知》的解读请于4

个⼩时后再看下⼀篇。

距离上次密集出台虚拟货币的相关政策法规，仅仅过去了3个⽉的时间。郭律师认为，本次《通知》与以往所有关于虚拟货币的公告不同的地⽅主要有两点。

第⼀点，是名称的变化。以往的各种关于虚拟货币的《公告》更多是“公告”的性质，更多的是向公众进⾏告知，⽽本次则是“通知”的性质，更多的是对⼗部委各

级⾏政部门的内部通知，是要落实到具体⾏动⾥去的。郭律师认为这就说明国家真的要开始有所动作了。

第⼆点，则是最⾼法、最⾼检的加⼊。最⾼法、最⾼检作为司法机关的加⼊，也更说明了，国家即将从以往的执法⾓度，向司法⾓度倾斜。不出意外的话，之后

各级法检系统都将针对“虚拟货币”相关的案件进⾏针对性研究讨论，不排除将会出现⼀些《会议纪要》来指导虚拟货币相关案件的司法⼯作，更不排除两⾼出台

虚拟货币相关的司法解释。

在解读之前打个⼩⼴告：深圳市信息服务业区块链协会法律专业委员会即将于10⽉中旬挂牌成⽴，郭律师有幸作为筹备组的牵头⼈员展开⼯作。法律专委会致

⼒于促进区块链⾏业的健康发展，以后⼤家有区块链相关的法律问题，可以寻求深圳链协法律专委会官⽅的帮助哦。

不墨迹，具体针对10部委《通知》逐条逐句的解读，请看下⽅，都是⼲货，请耐⼼阅读、放⼼⾷⽤：

《通知》：（⼀）虚拟货币不具有与法定货币等同的法律地位。⽐特币、以太币、泰达币等虚拟货币具有⾮货币当局发⾏、使⽤加密技术及分布式账户或类似技