工会经费收支汇总表

工会经费收支管理办法

为规范和加强公司工会经费的收支管理，充分发挥公司工会为职工服务的作用，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和其他有关规定，制定本办法。

一、工会经费收支管理原则

1、遵纪守法原则。各项经费收支，必须严格执行国家法律法规、中华全国总工会和海南省总工会的有关规定，认真执行工会财务会计制度，遵守财务纪律。

2、经费独立核算原则。在公司本部设立“其他应付款-工会经费”会计科目，进行工会经费收支核算，会计档案按公司制度管理。

3、预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。

4、依法收缴原则。公司各级工会应依法收缴工会经费，并按规定留成上缴。

5、服务职工原则。工会经费使用要突出重点，保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。

6、勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算，少花钱多办事。节约开支，提高经费使用效益。

7、民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，接受会员监督和经费审查委员会审查。

8、开支审批原则。工会经费开支执行由分管财务的主席“一支笔”审批的原则，审批流程为：经办人-工会管理员-经费审查委员会主任-工会主席。

二、工会经费收入范围

工会经费收入包括：

1、会费收入。指公司工会会员每月按本人技能工资的0.5%缴纳的会费。

2、拨缴经费收入。指公司行政每月按全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费收入。（据《工会法》第五章第四十二条规定，上缴省总工会1%，公司工会留成1%）。

3、上级补助收入。指公司工会收到省总工会补助的款项。

4、行政补助收入。指公司行政按照《工会法》、《工会章程》和国家的有关规定给予工会的补助款项。主要用于以下方面：

①劳动竞赛、技术交流改革方面；

②职代会方面；

③厂务公开方面；

④女工特殊津贴，如女工用品、女工活动方面；

⑤节假日活动方面；

应汇总个应汇总个

实汇总个实汇总个

401会费收入

402拨缴经费收入

对冲前

对冲后

404政府补助收入

405行政补助收入

406事业收入

407投资收益

408其他收入

对冲前

对冲后

501职工活动支出

502维权支出

503业务支出

504行政支出

505资本性支出

对冲前

对冲后

507事业支出

508其他支出

对冲前

对冲后

加：上年结余

加：本年收回投资

减：本年投资

减：本年提取后备金

工会主席：XX工会工会经费收支汇总表

编制单位: 编报日期:年 月 日单位：元汇总决算数

本年结余

财务负责人：制表人：编 号

403

506名 称

上级补助收入

补助下级支出

期末滚存结余本年收入合计

本年支出合计

工会经费收支管理制度

第一章工会经费使用管理原则

第一条 遵纪守法原则。应依据《中华人民共和国工会法》的有关规定，依法组织各项收入，严格遵守国家法律法规，严格执行上级工会有关制度规定，严肃财经纪律，严格工会经费使用，加强工会经费收支管理。

第二条 经费独立原则。应依据中华全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格，依法享有民事权利、承担民事义务，并根据财政部、中国人民银行的有关规定，设立工会经费银行账户，实行工会经费独立核算。

第三条 预算管理原则。应按照《工会预算管理办法》要求，将工会经费各项收支全部纳入预算管理。工会经费年度收支预算（含调整预算）需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查同意，并报上级主管工会批准。

第四条 服务职工原则。应坚持工会经费正确的使用方向，优化工会经费支出结构，严格控制一般性支出，将更多的工会经费用于为职工服务和开展工会活动，维护职工的合法权益，增强工会组织服务职工的能力。

第五条 勤俭节约原则。应按照党中央、国务院关于厉行勤俭节约反对奢侈浪费的有关规定，严格控制工会经费开支范围和开支标准，经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高工会经费使用效益。

第六条 民主管理原则。要依靠会员管好用好工会经费，年度工会经费收支情况应定期向会员报告，建立经费收支信息公开制度，主动接受会员监督，同时接受上级工会监督，依法接受工会经费审查委员会审查。

第二章工会经费管理职责

第七条 工会经费收支实行“统一领导，集中管理”，经常性收支由工会主席审批。工会重大决策、重大经费开支事项，由工会委员会集体审批。 第八条 工会设置会计、出纳、稽核各一人，相关人员须具有岗位专业知识和业务能力，不能由同一人担任。

第九条 办理银行结算的工会社团法人代表印鉴、工会财务专用章及支票分开，由专人保管。

第三章工会经费收支预决算管理办法

第十条 工会经费收支预决算管理办法包括工会经费收支预算管理办法和工会经费收支决算管理办法。

1

基层工会编报2020年度工会经费收支决算

根据《工会法》和《工会预算管理办法》的有关规定，各级工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划，是收好、管好、用好工会经费的重要手段，是工会财务管理的重要内容；工会决算是工会收支预算的执行结果。为做好2019年度工会经费收支决算和2020年度工会经费收支预算的编制工作，现将有关事项通知如下：

一、关于2019年度工会经费收支决算的编制

各基层工会应对各项收支项目、往来款额、货币资金及财产物资进行全面清理结算，根据年末结账后的账面数据编制决算。编制决算必须符合规定，做到收支数字准确，内容真实完整，报送及时，说明清楚。

（一）决算报表的总体要求及组成。

决算报表要严格按照《工会预算管理办法》的决算要求和口径填列。决算报表包括：（1）资产负债表；（2）工会经费收支决算表；（3）决算编报说明书；（4）决算表封面。

（二）本级决算说明书的编写要求。

1.决算报表应附文字说明。要全面总结资金使用效果和经验，分析工会经费收、管、用方面的不足，查找原因，制定措施并加以改进。 2

2.原渠道收缴工会经费的单位要专项说明2019年经费上缴情况；实行税务代收工会经费的单位要专项说明“广东省工会经费收缴管理系统”中2018年12月-2019年11月实际上缴市总和省总的经费情况。

3.对于超出预算较多的支出项目，要专项说明原因，并将经本级工会经审会审查通过、工会委员会批准的预算调整方案，按规定报上级工会审批。

（三）账务处理的要求。

1.“核定预算数”：要按照市总核定（批复）的预算数填报；

2.“会费收入”科目：按会员个人基本工资的0.5%收取会员费的全年收入数核算。

3.“拨缴经费收入”科目：通过税务代收的基层工会根据每月收到湛江市总工会的工商银行账户返拨60%部分工会经费（11月后按照65%返拨）的银行单记账，决算根据“拨缴经费收入”总账的汇总数填列；原渠道直接上缴市总工会经费的基层工会则根据单位行政按工资总额2%计提的工会经费按60%留成部分核算（11月后按65%留成部分核算），上缴经费40%部分（11后按35%部分）列入“应付上级经费”科目，不在决算报表中反映，但要在决算编报说明书中注明本年度上缴市总工会经费的情况。