20XX年税务师考试《涉税服务实务》学习建议-税务师考试.doc

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、A•请选择下列选项中，不属于涉税服务基本内容的类别：A. 税收政策与法律法规研究B. 纳税申报与纳税辅导C. 税务行政审批与核准咨询D. 出国移民、遗产继承税务咨询2、C•下列关于涉税专业服务的说法中，错误的是：A. 涉税专业服务机构应当遵守国家法律法规，遵循独立、客观、公正的原则B. 涉税专业服务机构应当确保客户资料的保密性，不得泄露客户信息C. 涉税专业服务机构可以为纳税人提供税务咨询，但不提供涉税解决方案D. 涉税专业服务机构应当具备相关专业资质和职业资格3、关于税务师在涉税服务中涉及的纳税申报，以下说法正确的是：A. 税务师为客户代理纳税申报时，必须完全按照客户的要求进行申报。

B. 税务师无需了解客户的财务状况，只需依据税收政策进行申报。

C. 税务师为客户代理纳税申报时，应遵循税收法律、法规和行政规章的规定。

D. 税务师在申报过程中，对于客户的商业机密无需保密。

4、关于税务师在提供涉税服务时遇到的企业所得税问题，下列说法错误的是：A. 税务师需要了解和掌握企业所得税的征收范围和纳税对象。

B. 税务师无需关注企业的会计核算情况，只需了解税收政策即可。

C. 税务师在为客户筹划企业所得税时，应考虑到税收优惠和减免政策。

D. 税务师应指导企业正确进行所得税的申报和缴纳。

5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A. 三个月B. 六个月C. 一年D. 二年6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 外商投资企业7、以下不属于税收协定服务的主要内容的是：A、税款预计与评估B、税务筹划与咨询C、纳税申报代理D、反避税调查协助8、下列关于个人所得税法的描述，错误的是：A、个人所得税是以个人所得额为计税依据B、个人所得税的纳税人包括自然人和法人C、个人所得税可分为分类所得税和综合所得税D、个人所得税采用超额累进税率或者比例税率9.关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 纳税人的非营利性收入也应纳入企业所得税的计税依据C. 税收优惠政策可以减少企业所得税的税负D. 企业发生的所有成本、费用支出都可以从应纳税所得额中扣除 10. 关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 增值税发票的开具金额可以随意更改B. 增值税发票必须加盖开票单位的公章或财务章C. 纳税人收到增值税发票后必须立即进行抵扣D. 增值税普通发票和增值税专用发票的使用范围完全相同11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

第一章导论第一单元涉税专业服务概述一、涉税专业服务的特点（5点）公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性二、涉税专业服务的地位与作用（3点）1、有助于优化纳税服务2、有助于提高税收征管效能3、有助于纳税人正确履行纳税义务三、涉税专业服务机构1、税务师事务所2、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等。

四、涉税专业服务的业务范围（8大类）1、8大业务分两类，其中“四大类业务”为：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查；其他一般业务为：纳税申报代理、一般税务咨询、其他税务事项代理、其他涉税服务业务。

2、“四大类业务”应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（“三所”）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（“三师”）签字，并承担相应的责任。

第二单元涉税专业服务行政监督一、实名制管理**1、实名制采集的信息包括“机构”“人员”和“业务信息”三类。

2、《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送。

涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。

3、《涉税专业服务协议要素信息采集表》，业务委托协议发生变更或终止的，自变更或者终止之日起30日内报送。

4、*对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。

二、业务信息的采集**1、四项业务报告采集：次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

2、其他业务报送：可于完成涉税服务业务后报送。

3、年度报告的报送：每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。

三、信用评价***1、涉税专业服务信用管理（1）对涉税专业服务机构进行信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式。

2020《涉税服务实务》第一部分考情分析《涉税服务实务》科目考试情况：2020年11月8日14:00-16:30 2个半小时闭卷机考~！《税务师职业资格考试》共五科：税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务法律、财务与会计。

《税务师职业资格考试》科目是在《税法一》、《税法二》、《财务与会计》的基础上进行实务性和综合性的考核。

只有《涉税服务实务》有主观题，其余四科仅考核“选择题”（只需要会选ABCDE五个字母）报考建议：1.税法一+税法二+涉税服务实务2.财务与会计3.涉税服务相关法律考试题型、题量、分值分布：总分140分，及格分数线通常84分。

题型数量分值总分占比单选题20 1.53036%多选题10220简答题584064%综合题22550教材章节：《涉税服务实务》2020年共15章。

三个梯队：First第七章（企业涉税会计核算）第八章（代理纳税审查方法）第九章（货物和劳务税纳税申报代理与纳税审核）第十章（所得税纳税申报代理与纳税审核）全部题型。

其中，简答题至少3题，综合题2题。

分值占比60%~70%。

复习难度Second第一章（导论）第二章（税务管理概述）第十三章（税务行政复议代理）第五章（发票领用与审核代理）第十一章（其他税种纳税申报代理与纳税审核）单选题、多选题、简答题，其中简答题1-2题，分值占比20-30%。

复习难度Third第三章（涉税服务业务）第四章（税务登记代理）第六章（建账建制代理记账实务）第十二章（社会保险费申报代理与审核）第十四章（税务咨询与税务顾问）第十五章（税务师执业风险与税务师事务所质量控制）单选题、多选题，分值占比5-10%。

复习难度考试规律之一：每年教材新增内容分值占比20%-30%。

2020年教材变动：First第9、10章：按增值税、企业所得税、个人所得税政策进行调整。

第7章：增值税留抵税额退税和加计抵减政策会计核算明确。

第8章：无实质变动。

Second变化大：第五章（发票领用与审核代理）第一章（导论）第二章（税务管理概述）无变动：第十三章（税务行政复议代理）第十一章（其他税种纳税申报代理与纳税审核）Third重写：第三章（涉税服务业务）80%重写第四章（税务登记代理）无实质变化：第六章（建账建制代理记账实务）第十二章（社会保险费申报代理与审核）第十四章（税务咨询与税务顾问）第十五章（税务师执业风险与税务师事务所质量控制）单选题、多选题（50分）1.直接考核税法一、税法二的知识点，占单选题和多选题的50%2.其他50%源于《涉税服务实务》教材，集中在Second和Third3.单选题四个答案，只有一个正确4.多选题五个答案，有2-4个正确的选项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选取项得0.5分。

XX年税务师考试《涉税效劳实务》备考技巧大家做好准备迎接考试了吗?出guo诚意“xx年税务师考试《涉税效劳实务》备考技巧”，只要付出了辛勤的劳动，总会有丰硕的收获!欢送广阔考生前来学习。

明确大纲中对于掌握、熟悉、了解三个层次的划分。

教材是考试的唯一指定用书，也是考试命题的和判卷的依据，历年考试的大局部命题点都可以直接从教材找到对应的出处，因此，对于教材要通读、精读，采用“三遍读书法”：一遍通读，大致掌握;二遍精读，辅以练习;三遍重点读，重点记忆的方法。

不要过分依赖于指导书，最终还是要回归教材。

在实际工作中，一个企业不可能只缴一种税，各税种应纳税金都产生于企业的经营活动中，如果只知道单一税种，而对其他税种不熟悉或没有掌握，将很难解决一个纳税主体的税款缴纳问题，在税务师考试中也经常以流转税和所得税结合命题，这也是《涉税效劳实务》科目考试的难度所在。

综合题的考核会跨越很多章节，这就要求考生在复习时要将各章节一些零散的知识点串联起来，注意纵向复习和横向复习相结合。

这里可以通过调整看书的顺序，来加强知识点之间的串联融合，比方看书的顺序既可以按照章节的顺序看，也可以按照问题为中心来罗列、总结一些知识点，参考历年考题来建立教材各章节间的横向联系，通过这些方法建立一个全面整体贯穿始末的知识体系，更好的应对综合性题目。

练习是使知识转化为能力的重要前提，尤其是对没有工作经验的考生来说，代理申报、审核的实务操作都是需要通过大量的习题
练习来培养实际操作能力的，考试也更加注重实务操作的考核，在xx年的综合题都考查了纳税申报表的填报。

此外，考生在学习过程中应加强总结与思考，逐渐锻炼运用所学知识解决实务中涉税问题的能力。

2024年税务师备考建议
2024年税务师备考建议如下：
1.制定学习计划：在备考过程中，制定一个详细的学习计划是非常重要的。

考生可以根据自己的实际情况，合理安排每天的学习时间，并且制定一个详细的学习计划，包括每天需要复习的科目和知识点。

2.系统学习：税务师考试涉及的科目比较多，考生需要系统地学习各个科目，掌握各个科目的基本概念和理论，并且能够将各个科目的知识点联系起来。

3.重点突破：在备考过程中，考生需要根据自己的实际情况，找出自己的薄弱环节，并且重点突破。

可以通过做题、参加培训班等方式来加强自己的薄弱环节。

4.利用好辅导教材和强大的教师团队：对于备考时间有限的考生来说，选择一本好的辅导教材以及强大的教师团队是能够提高备考效率的。

一本好的辅导教材能够帮助考生系统地复习各个科目的知识点，而强大的教师团队则能够为考生提供专业的指导和解答。

5.多做练习题：多做练习题可以帮助考生巩固所学知识，提高解题能力。

考生可以选择一些高质量的练习题进行练习，并且注意总结归纳解题方法和技巧。

6.关注考试动态和政策变化：税务师考试涉及的政策和法规比较多，考生需要关注考试动态和政策变化，及时调整备考策略。

7.保持积极心态：备考过程中可能会遇到各种困难和挑战，考生需要保持积极心态，相信自己能够通过努力克服困难，取得好成绩。

总之，备考税务师考试需要考生制定详细的学习计划，系统学习各个科目，重点突破薄弱环节，利用好辅导教材和强大的教师团队，多做练习题，关注考试动态和政策变化，保持积极心态。

2018税务师《涉税服务相关法律》考试特点及备考建议-税务师考试小编整理“2018年税务师备考方案，顺利通关的考试顺序”更多税务师考试心得技巧信息，请关注税务师。

税务师考试五个科目中《涉税服务相关法律》的特点比较明显。

这个科目内容宽泛，涉及的部门法和法律、法规及司法解释很多，重在考核考生对法律知识的理解和实际应用能力，考生只要在备考复习过程中学会适当的方法和技巧，通过考试并不难。

小编结合2107年的考试特点为考生讲解一下《涉税服务相关法律》备考技巧。

2017税务师《涉税服务相关法律》考试特点题型题量变化从刚刚结束的税务师考试中得知，《涉税服务相关法律》的题型题量也有所变化。

主要表现在：单项选择题分值从1分升至1.5分;多项选择题2016年30道，每道试题2分。

今年减为20道，分值依然是每题2分。

重难点分析今年的《涉税服务相关法律》考试呈现以下特点：单选题、多选题依然侧重于民商法部分的考查，没有出现太多的超纲、偏难怪的试题，依然遵循“重者恒重”的规律;综合分析题考查了债法与物权法结合、破产法、行政诉讼法、涉税犯罪等知识点。

整体来看，2017年《涉税服务相关法律》考试难度与2016年相比难度下降，对于2017年新增知识点进行了考查。

2018税务师《涉税服务相关法律》备考计划考生备考《涉税服务相关法律》要重点掌握教材各章节的基本内容，尤其是新修改、增加的内容。

具体学习方法可以简单概括为以下三点：打基础从近几年的试卷内容看，税务师考试教材是复习应考的基础，考试内容基本上源于教材，从未超出教材范围。

所以考生复习时抓住教材从基础性的概念开始理解，之后对构成要件、组成部分、法律效果等方面一点点地学习。

之后可以从“是什么、有什么、干什么”的角度检测对知识点的掌握程度。

重理解一提到法律、法条，考生想到的首先就是“背”，想要学好《涉税服务相关法律》确实要求考生花时间记性记忆，但小奥并不提倡死记硬背，而是要活学活用理解记忆，这样记忆得更加扎实应用也更熟练。

2024年税务师考试各科目学习计划表随着____年的发行，各位参加____年税务师考试的同学们也要马不停蹄地进入备考状态中了，还没有购买教材的考生赶快抓紧时间吧（____）。

不过相信有很多考生朋友因为对考试难易程度不了解，对教材和重难点不熟悉，所以不知道具体该如何安排学习时间。

因此网校特送上科学合理的学习计划表，赶快收藏起来吧。

同时关于____年税务师考试教材变动情况，考生们可以查看：税务师考试科目各科目学习计划《税法一》《税法二》《财务与会计》《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》备注说明：1.整体进度说明：本计划表从____年____月____日开始执行，计划于____年____月____日结束;第____周至第____周为基础阶段，在此阶段要打好基本功，预习、听课、做题、总结相结合。

第____周至第____周为提高阶段，要对基础阶段的薄弱知识点和难点加以复习，多做真题和模拟试题，配合机考模考熟悉考试环境。

第____周为冲刺阶段，要做到查漏补缺，一些记忆性的容易忘记的知识点要在此时复习一遍，加深印象。

学员可根据本表的提示，结合自己的时间安排，学习情况进行细化，并按网校要求完成听课、做题的学习任务。

2.已报网校____年税务师辅导精品提分班、定制晋升班的同学，将由班主任老师根据您的学习基础及学习时间制定更详尽的计划表，如与本表不一致，请以班主任老师制定的学习计划为准。

3.以上时间进度，包含了同学们预习教材，正式听课，做题练习的时间。

建议同学们要根据自己的工作，学习情况合理安排好时间和进度，另外____年税务师辅导书“梦想成真”系列即将全面发售，早购买，早学习，早受益!最后预祝广大考生顺利通过____年税务师考试。

2024年税务师考试各科目学习计划表（二）2024年税务师考试是一个重要的考试，对于求职者来说，准备充分并且制定合理的学习计划非常重要。

下面是一个关于2024年税务师考试各科目学习计划表的汇总：1. 《税法》科目学习计划表- 第一阶段：熟悉基本概念和法律法规，深入学习税法的基本原理和基本理论- 第二阶段：学习税务案例分析，掌握实际操作技巧和应对方法- 第三阶段：系统复习和总结，巩固知识点，做模拟试题进行实战演练2. 《财务会计》科目学习计划表- 第一阶段：了解基本会计原理和会计准则，学习财务报表编制和分析的基本方法- 第二阶段：深入学习财务会计的各种计量方法和核算处理，掌握财务报表的编制和分析技巧- 第三阶段：阅读相关财务报表分析的案例，进行习题和案例分析，进行巩固和实战演练3. 《税务实务》科目学习计划表- 第一阶段：了解税务政策和税务管理的基本原则，学习税务注册和报税的基本流程- 第二阶段：学习各类税种的征收方法和纳税申报的细节事项，掌握税务稽查和税务审计的基本要点- 第三阶段：模拟实际税务工作情景，进行案例分析和实操演练，提升实际操作能力和分析能力4. 《经济法基础》科目学习计划表- 第一阶段：了解经济法基本概念和原理，学习合同法、公司法、劳动法等基本法律法规- 第二阶段：深入学习经济法的具体条款和适用范围，掌握经济法律制度和法律适用程序- 第三阶段：进行案例分析和实操演练，巩固学习成果并提升法律问题处理能力5. 《税务筹划与管理》科目学习计划表- 第一阶段：了解税务筹划和管理的基本概念和方法，学习税务筹划的原则和方法论- 第二阶段：深入学习各类税务筹划案例和实操技巧，掌握税务筹划和管理的实际操作方法- 第三阶段：进行案例分析和实操演练，提升实际操作能力和分析能力，总结和巩固学习成果总结：以上是2024年税务师考试各科目学习计划表的一个汇总，每个科目都需要安排合理的学习阶段和学习内容，重点是理论学习和实战演练的结合，通过不同阶段的学习和实践来提升自己的实际操作能力和解决问题的能力，最终达到顺利通过2024年税务师考试的目标。

备考税务师的建议有哪些？这是每一个想要成为税务师的人都会问的问题。

税务师是一个高度专业化的职业，需要具备较高的知识水平和实践经验。

考试难度大，考试内容繁杂，备考的时间和精力也需要投入很多。

那么，如何才能备考成功呢？下面就为大家介绍一些备考税务师的建议。

一、制定合理的备考计划备考税务师需要有一个合理的备考计划。

要根据自己的实际情况，制定出一个合理的备考时间表，包括每天的学习时间、学习内容和学习方式等。

要根据考试大纲和历年试题，制定出详细的备考计划，明确每个阶段的学习目标和重点。

要根据自己的实际情况，灵活调整备考计划，确保备考效果最大化。

二、掌握考试大纲和历年试题备考税务师需要掌握考试大纲和历年试题。

考试大纲是备考的基础，是备考的重要依据。

备考过程中，要根据考试大纲，有针对性地进行学习和练习。

历年试题是备考的重要资料，可以帮生了解考试形式和考试难度，掌握考试技巧和策略，提高备考效果。

三、选择合适的学习方式和学习材料备考税务师需要选择合适的学习方式和学习材料。

学习方式包括自学、培训班、网络课程等多种形式。

考生可以根据自己的实际情况和学习习惯，选择最适合自己的学习方式。

学习材料包括教材、辅导书、试题集和模拟试题等。

考生可以根据自己的实际情况和学习进度，选择最适合自己的学习材料。

四、注重练习和巩固备考税务师需要注重练习和巩固。

练习是备考的重要环节，可以帮生巩固所学知识，提高解题能力和应试能力。

考生可以根据历年试题和模拟试题，进行有针对性的练习和巩固。

考生还需要注重知识的巩固，可以通过笔记、总结和复习等方式，加深对知识点的理解和记忆。

五、保持良好的心态和健康状态备考税务师需要保持良好的心态和健康状态。

备考过程中，考生会遇到各种困难和挑战，需要保持积极的心态和信心。

考生还需要保持健康的状态，保证充足的睡眠和饮食，避免过度疲劳和身体不适，保证备考效果最大化。

备考税务师需要制定合理的备考计划，掌握考试大纲和历年试题，选择合适的学习方式和学习材料，注重练习和巩固，保持良好的心态和健康状态。

《涉税服务相关法律》科目学习方法及建议-税务师考试小编整理“《涉税服务相关法律》科目学习方法及建议”，更多税务师考试心得技巧信息，请关注税务师。

2018税务师考试补报名定于7月25日-8月10日，还未报名的同学和想调整考试科目的考生要准备好报名所需资料，记好补报名时间。

目前正处于税务师考试备考基础阶段，小编为大家整理了《涉税服务相关法律》科目学习方法和建议，供大家备考。

一、大纲和教材修订说明2018年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》科目考试大纲相较于2017年考试大纲总体而言变化不大。

大纲主要内容无实质修改,仅部分章节的编排次序、文字表述进行了微调，个别章节内容有所增添。

2018年《涉税服务相关法律》科目考试教材总体变化主要体现在三个方面：一是教材总字数比2017年考试教材有所缩减;二是教材内容及体系安排更注重考生基础知识的掌握和实操能力的培养提高;三是根据我国立法实况对相关法律法规文件目录及教材对应内容进行了及时更新和增补。

大纲、教材各部分修订情况具体如下：(一)行政法律制度大纲和教材新增“税收违法案件审理程序”相关内容。

法律法规中增加了国家税务总局《重大税务案件审理办法》《税务行政应诉工作规程》。

对教材原有内容进行了修订和字数删减，使文字更加精炼、内容重点更加突出。

(二)民商法律制度大纲中，民法总论、物权法、债法、个人独资企业法和合伙企业法等章节没有变化;公司法律制度、破产法律制度两部分作了适当微调。

教材对各章节内容均予以修订和字数删减。

对部分章节中的内容排序予以调整，使内容安排更趋合理、科学。

(三)刑事法律制度大纲原来的“刑法基本理论”修改为“刑法基础”，同时对该部分大纲内容重新进行了整合。

涉税犯罪部分没有变化。

教材对各部分内容进行了修订和字数删减。

删繁就简，重点突出。

(四)诉讼法律制度大纲中，刑事诉讼部分略有调整，其他部分基本未变。

教材中，行政诉讼法律制度和刑事诉讼法律制度两部分内容略有改变，民事诉讼法律制度部分基本仍维持2017年教材的内容。

备考税务师考试的建议说到备考税务师考试啊，我真的是有一肚子的话想说。

我自己备考的时候，那叫一个痛苦和迷茫，真的是踩了不少坑，今天就和大家唠唠。

我觉得吧，首先你得有个计划。

这个计划可不能是那种随便写写的，得有点实际性。

我一开始就随便拟了个计划，说每天看多少书做多少题，结果数着数着就乱套了。

我感觉啊，你可以把这个考试的科目按照难易程度或者你的熟悉程度排个序。

就好比你收拾房间，先把大的东西放好，再处理小杂物。

像税法一和税法二相对基础一些，你可以安排在前面学。

我当时先学的税法一，因为它就像是打开税务师大门的一把小钥匙，很多基础概念搞懂了，后面学其他科目的时候会轻松一点。

哦对了还有，在制定计划的时候，要给自己留一点调整的空间。

比如说有时候生病了，或者突然有个急事，那这一天的学习任务没完成，不能就这么放弃了，要能灵活调整。

看书也很有讲究的。

别以为拿起来就看就行了，我开始就是那样。

我觉得读书得有个精读和略读的概念。

像那些法律法规条文啥的，一定要精读，逐字逐句地抠。

但是涉及到一些解释说明的部分，如果大体上理解了，就可以稍微略读一下。

我之前看财务与会计的时候，里面关于会计分录的部分那可不敢马虎，但是有些例题的长篇论述如果理解了就快速过。

不过我得承认啊，我这个看书方法也不是适用于所有人，有些人可能习惯从头到尾精读，这也行，就是可能花的时间会多一些。

还有刷题，这个太重要了！我感觉很多知识点你以为你理解了，一做题就傻眼了。

我当时买了好多习题集，开始刷题的时候那错误率，简直不忍直视。

但是别灰心，每一个错题都是宝藏。

你要分析是知识没掌握，还是粗心。

我来说个例子啊，有一次做关于税收优惠政策的题，我就老是搞错时间限制方面的条件，后来我专门把这类题整理出来，把条件标红，反复看，再做类似的题就很少出错了。

这就是错题分析的重要性。

可是呢，我觉得刷题也不是越多越好，要做有质量的题。

有些题很偏门的，做了也没啥用，还浪费时间。

可以找一些口碑好的练习题，教材配套的练习题就很不错。