税法测试题
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税收测试题1、甲首饰店为增值税一般纳税人。
2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。
已知增值税税率为16%。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.140400÷(1+16%)×16%B.128700÷(1+16%)×16%C.140400×16%D.11700÷(1+16%)×16%2、下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.建筑物底层商铺C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权3、2018年10月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。
甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。
A、35.1万元B、30万元C、100吨D、150吨4、下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是（）。
A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程D.某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店5、增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是( )。
A.将购进货物用于修缮建筑物B.将购进货物用于职工福利C.将购进货物用于生产应税产品D.将购进货物用于奖励职工6、2018年10月李某受邀讲学取得收入5000元。
已知劳动报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入4000元以上的，减除20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.5000×(1+20%)×20%=1200元B.5000×20%=1000元C.5000÷(1-20%)×20%=1250元D.5000×(1-20%)×20%=800元7、下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。
A. 个人举报犯罪行为而获得的奖金B. 个人购买赈灾彩票中奖1万元C. 国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D. 个人取得单张有奖发票奖金900元8、甲酒店为增值税小规模纳税人，2018年第二季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.6万元，已知增值税征收率为3%，计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()A.103+(1+3%)*3%B.103*3%-1.6C.103*3%D.103+(1+3%)*3%-1.69、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是()A.出租住房取得的租金B.军人的转业费C.国债利息D.国家发行的金融债券利息10、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中不属于个人所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所，但是居住满一年的个人C.在中国境内注册的一人有限责任公司D.外籍个人11、应按照"工资、薪金所得"税目计缴个人所得税是( )A．加班工资B．独生子女补贴C．差旅费津贴D．国债利息收入12、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。
A．M国甲，在华工作6个月B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天13、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。
A．劳动分红 B．出版科普读物的稿酬所得C．年终奖金 D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得14、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为16%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.(3276-234)×100×16%B.(3276-234)×100÷(1+16%)×16%C.3276×100×16%D.3276×100÷(1+16%)×16%15、下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。
A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租甲商店为增值税小规模纳税人，2018年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。
已知增值税税率为16%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)B.61800×3%=1854(元)C.61800×3%-10000×3%=1554(元)D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元）二、多选题：1、一般纳税人价外收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）A.包装物租金B.手续费C.违约金D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税2、下列各项中，免于缴纳增值税的有（）A.果农销售自产水果B.药店销售避孕药品C.王某销售自己使用过的空调D.直接用于教学的进口设备3、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）A.保险赔款B.劳动分红C.国家发行的金融债券利息D.军人转业费4、下列不属于消费税税目的是（）。
A.酒精B.贵重首饰C.鞭炮D.保龄球5、根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。
A.销售电力B.进口原木C.食品加工厂提供加工劳务D.咨询服务公司提供咨询服务三、不定项选择题某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年9月生产经营情况如下（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注眀支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；（3）生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。
支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
(提示∶烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。
要求：根据上述资料，分析回答第(1)~(4）小题。
（1）、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是( ）A、204×400÷(80+1200-400)B、204+60×6%C、204+60×10%D、80×16%+204+60×10%（2）、下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中正确的是( )。
A、（4563+50）×16%B、4563÷(1+17%)×16%+50×16%C、(4563+50)÷(1-16%)×16%D、(4563+50)÷(1+16%)×16%（3）、下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是( )。
A、4563÷(1+16%）×56%+1500×0.015B、(4563+50)÷(1+16%）×56%+1500×0.015C、4563÷(1+16%）×56%+1500×0.015-400×30%D、4563÷(1+16%)×56%（4）、下列有关本题的表述中，正确的是()。
A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税四、计算题：1、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售高档化妆品套装400套，每套含增值税售价702元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额。
2、甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月发生经济业务如下：(1)购进一批工业原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8.5万元。
委托乙运输公司运输，取得的乙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为1.02万元。
(4)销售产品一批，取得不含税销售额100万元，另外收取包装物租金1.16万元。
(5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.12万元，旧产品作价2万元。
(6)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元(购进工具的进项税额已抵扣)。
已知：该公司取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为16%，运输服务适用增值税税率是10%。
计算（1）甲公司10月销项税额（2）计算甲公司10月应纳增值税税额。
