贵州电大形成性考核《财会税收基础知识01》01答案

国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　）。

A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。

A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案近日，国家开放大学发布了《税收基础》形考任务的参考答案，引起了广泛关注。

本文将从几个方面介绍该参考答案，帮助学生更好地理解和掌握课程内容。

一、选择题该形考任务中的选择题主要考察学生对税收基础知识的掌握程度。

参考答案提供了每道题的解析，帮助学生理解正确答案的原因。

例如，第一题中，正确答案为B，因为企业所得税作为我国的一个重要税种，在税制中占有重要地位；而选项B正确表述了国家在视角上负责制定企业所得税的原因。

二、计算题该形考任务中的计算题主要考察学生运用税法和税务政策进行会计核算、报税申报与纳税的能力。

参考答案提供了详细的计算过程和方法，并分析了过程中需要注意的各项事项。

例如，第四题中要求计算某企业2018年应缴纳的增值税，全年销售收入为500万，应税销售额为375万，增值税税率为13%，按照参考答案中的方法可以很轻松地得出答案为48.75万。

三、简答题该形考任务中的简答题主要考察学生对税收基础知识的理解和应用能力。

参考答案提供了简明扼要的答案，并顺带介绍了相关的实践应用和政策法规。

例如，第七题要求回答“个人所得税税前扣除和税款减免的概念、范围和实际应用”，参考答案中提到了“税前扣除和税款减免是我国个人所得税的重要税收优惠政策，可以对应纳税人的实际情况进行针对性的减免，鼓励纳税人增强创造新的价值的动力。

”总之，该形考任务的参考答案详细、全面、易懂，为学生准确把握课程要点提供了很好的帮助。

但是考试还是要依据学生自身的实际掌握情况，不能完全依赖答案，只有扎实地学习和复习，才能确保在考试中取得好成绩。

国开形成性考核《财会税收基础知识》形考任务(1-3)试题及答案（课程ID：51647，整套相同，如遇顺序不同，Ctrl+F查找，祝同学们取得优异成绩！）第一次形考题目：1、下列项目中不属于无形资产的是（）。

【A】：专利权【B】：应收帐款【C】：土地使用权【D】：应收票据答案：应收帐款；应收票据题目：2、所有者权益包括（）。

【A】：盈余公积【B】：未分配利润【C】：应付利润【D】：实收资本【E】：长期投资答案：未分配利润；实收资本；盈余公积题目：3、将会计凭证分为原始凭证和记帐凭证的依据是（）。

【A】：凭证填制的方法【B】：凭证反映的经济内容【C】：凭证填制的时间【D】：凭证填制的程序和用途答案：凭证填制的程序和用途题目：4、借方登记本期减少发生额的账户（）。

【A】：负债类账户【B】：成本类账户【C】：所有者权益类账户【D】：资产类账户【E】：费用类账户答案：负债类账户；所有者权益类账户题目：5、现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式。

（V）题目：6、进行财产清查，如发现账面数小于实存数，即为盘亏。

（X）题目：7、下列帐户年终结账后无余额的科目是（）。

【A】：实收资本【B】：应付帐款【C】：本年利润【D】：利润分配答案：本年利润题目：8、下列经济业务不影响资产总额变动的是（）。

【A】：向银行借款【B】：支付前期购货款【C】：以现金发放工资【D】：收回前期销货款答案：收回前期销货款题目：9、对账的具体内容包括（）。

【A】：账证核对【B】：账账核对。

【C】：账内核对【D】：账实核对答案：账账核对；账实核对；账证核对题目：10、（）既反映了会计对象要素间的基本数量关系，同时也是复式记账法的理论依据。

【A】：账户【B】：会计科目【C】：会计恒等式【D】：记账符号答案：会计恒等式题目：11、在借贷记帐法下，帐户借方记录的内容是（）。

【A】：负债及所有者权益减少【B】：费用的增加【C】：资产的增加【D】：负债及所有者权益增加【E】：资产的减少答案：资产的增加；负债及所有者权益减少；费用的增加题目：12、下列属于静态的会计报表是（）。

财会税收基础知识020001
贵州电大形成性考核课程号：5205187
单选题(共10题,共40分)
第1题，请仔细阅读以下题目：
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材50000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。

受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。

A、1545.88
B、1546.88
C、1547.88
D、1549.88
[运用所学知识分析以上题目，并完成作答]
参考答案：B
第2题，请仔细阅读以下题目：
合资铁路运营业务的营业税纳税人为（）。

A、铁道部
B、合资铁路公司
C、铁路总公司
D、铁路管理机构
[运用所学知识分析以上题目，并完成作答]
参考答案：B
第3题，请仔细阅读以下题目：
国家仅对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目进口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税，税率为（）。

A、5%10%
B、10%20%。

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。

2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。

(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。

8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。

(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。

试卷总分:20 得分:201.列宁说“所谓赋税，就是国家不出任何报酬而向居民取得东西。

”这句话体现了税收的哪些基本特征（）？A.无偿性B.固定性C.合法性D.强制性【答案】:A2.根据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为（），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被确认为违法之日起计算。

A.4年B.2年C.1年D.3年【答案】:B3.我国财政收入90%来源于税收收入，这反映了税收所具备的基本职能是（）。

A.调节职能B.财政职能C.经济职能D.监督职能【答案】:B4.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。

A.税收基本法和税收普通法B.实体法和程序法C.所得税法和流转税法D.中央税和地方税【答案】:B5.有权制定税收法律的是（）。

A.国务院B.全国人民代表大会及其常务委员会C.地方人民代表大会及其常务委员会D.税务总局【答案】:B6.下列完全由地方税务机关负责征收的税种（）。

A.营业税B.个人所得税C.城市建设维护税D.房产税7.税收行政法规由（）制定。

A.财政部、税务总局B.全国人大及其常委员会C.地方人民代表大会及其常务委员会D.国务院【答案】:D8.下列税收要素，属于税收基本的三要素是（）。

A.纳税义务人、税率、减免税B.纳税义务人、征税对象、纳税环节C.纳税义务人、税率、纳税期限D.纳税义务人、征税对象、税率【答案】:D9.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或直接提起行政诉讼的是（）。

A.确认适用税率B.收缴发票C.加收税收滞纳金D.确认计税依据【答案】:C10.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中，符合上述时限规定的是（）。

A.60日B.15日C.90日D.30日【答案】:B11.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

财会税收基础知识01-0002贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205187 参考资料试卷总分：100单选题(共10题,共40分)1.(4分)固定资产是指使用期限超过（）的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月参考答案：B2.(4分)（）是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税参考答案：A下列使用13%税率的项目有（）。

A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入参考答案：A4.(4分)土地增值税的税率采用的是（）。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率参考答案：D5.(4分)纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A、5日B、10日C、15日参考答案：C6.(4分)新开业的纳税人自办理税务登记之日起（）日内申请一般纳税人资格认定。

A、7日B、10日C、15日D、30日参考答案：D7.(4分)税法规定征税的目的物为( ),它是区分不同税种的重要标志。

A、税收义务人B、税目C、征税对象D、税率参考答案：C8.(4分)下列税种中属于价外税的是（）。

A、资源税C、营业税D、消费税参考答案：B9.(4分)纳税人采用预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。

A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税消费品并办妥托收手续的当天C、纳税人提货的当天D、发出应税消费品的当天参考答案：D10.(4分)我国化妆品采用的税率为（）。

A、3%B、10%C、30%D、36%参考答案：C多选题(共10题,共40分)11.(4分)下列项目，（）为我国现行增值税的主要免税项目。

A、农业生产者销售的自产农产品B、古旧图书C、避孕药品和用具D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备参考答案：ABCD12.(4分)按照现行消费税法的规定，消费税应纳税额的计算法主要分为（）。

1.税收旳特性是什么？为什么税收有这些特性？举例阐明哪些地方体现了税收特性？答：（1）税收旳三个基本特性是强制性、固定性和免费性。

（2）税收旳三个基本特性是一种完整旳统一体，缺一不可。

免费性是税收分派旳核心特性，强制性和固定性是对免费性旳保证和约束。

税收旳三个基本特性是不同社会制度下税收所共有旳，它是税收本质旳具体体现。

税收旳“三性”是不同社会制度税收旳“共性”，它是区别于其她财政收入形式旳标志。

区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而重要看它与否同步具有这“三性”，只要同步具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。

（3）假设，我每月工资有3000元（事实上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》旳有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行惩罚，这就是税法旳强制性。

我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法旳免费性。

我交旳税金，是按照国家早已发布实行旳税法规定旳原则进行旳，且这个原则在短期内不会更改，这就是税法旳固定性。

2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分旳工作？什么状况下需要进行税收保全？有关税收保全旳规定有哪些？答：（1）是指税务机关对也许由于纳税人旳行为或者某种客观因素，致使后来旳税款征收不能保证或难以保证而采用旳限制纳税人解决或转移商品、货品或其她财产旳措施。

（2）税收保全措施是税务机关为保证税款及时足额旳征收、打击偷、逃、漏税行为旳措施之一。

（3）采用税收保全措施，税务机关必须要有证据觉得从事生产、经营旳纳税人有逃避纳税义务旳行为，税务机关就可以在规定旳纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定旳期限内发现纳税人有明显旳转移、隐匿其应纳税旳商品、货品以及其她财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入旳迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采用下列税收保全措施。

（4）税务机关可采用下列税收保全措施：一、书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人旳金额相称于应纳税款旳存款；二、扣押、查封纳税人旳价值相称于应纳税款旳商品、货品或者其她财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封旳商品、货品或者其她财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。

国家开放大学《税收基础》形考任务1试题"题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

: 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴; 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章; 税务规章一般自公布之日起施行; 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章""题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。

: 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣; 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税; 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额; 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税""题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

: 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》; 《企业所得税暂行条例实施细则》; 《税收征收管理法实施细则》; 《税收征收管理法》""题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

: 消费税; 车船使用税; 企业所得税; 船舶吨税""题目：下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

: 增值税暂行条例; 税务行政处罚实施办法; 税收行政和复议规则; 税收征收管理法""题目：下列项目适用16%税率征税的有（）。

: 花农销售自种花卉; 商场销售鲜奶; 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）; 国营瓜果销售公司批发水果""题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

: 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份; 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记; 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人; 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月""题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）: 外购自用小汽车支付的运输费用; 外购自用的机器设备支付的运输费用; 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用; 收购免税农产品支付的运输费用""题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。