税收征管(2)

《关于进一步深化税收征管改革的意见》学习考试（二）您的姓名： [填空题] *_________________________________1. 基本建成以“双随机、一公开”监管和“______”为基本手段、以_______为补充、以“______”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

[单选题]A、互联网+监管重点监管信用+风险(正确答案)B、互联网+监管风险监管信用+风险C、信用+风险互联网+监管风险监管D、信用+风险重点监管风险监管答案解析：基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

2. 扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至_____个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。

[单选题]A、8B、6(正确答案)C、4D、5答案解析：扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。

3. 《意见》的主要目标是到___年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

[单选题]A、2021B、2022(正确答案)C、2023D、2025答案解析：到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

4. 全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“_______”。

[单选题]A、一线通答(正确答案)B、一站式解答C、税费通答D、一站式税费解答答案解析：全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。

征管规范2.0征管规范是指在国家税收征管过程中，为了确保税收征管工作的规范性、效率性和公正性，制定的一系列管理规定和操作流程。

下面是一份关于征管规范的样本，共计1000字。

一、征管目标1. 确保税收的合法性和及时性征收。

2. 加强税收信息的收集和管理。

3. 提高税收征管的效率和公正性。

二、征管基本原则1. 法定原则：税收征管工作必须依法进行，不得违反法律法规。

2. 公正原则：对纳税人一视同仁，不偏袒任何个人或单位。

3. 便利原则：为纳税人提供便利的办税服务，简化办税手续。

4. 信息化原则：推动税收征管工作的信息化，提高数据的准确性和可靠性。

三、征管流程1. 注册登记：纳税人在开始经营活动时，必须向税务部门办理税务登记，获得纳税人识别号。

2. 税款申报：纳税人按规定期限，向税务部门申报应纳税款，并缴纳相应的税款。

3. 税务审查：税务部门有权对纳税人的申报情况进行审查和核对，确保纳税人的申报的真实性和准确性。

4. 税款征收：在经过税务审查后，税务部门会根据纳税人的申报情况，确定应缴纳的税款金额，并通知纳税人缴纳税款。

5. 稽查调查：当发现纳税人存在违法行为时，税务部门有权展开稽查调查，收集相关证据，依法处理违法行为。

四、征管措施1. 强化纳税人诚信意识：通过宣传教育活动，提高纳税人对税收征管工作的理解和支持，增强纳税人的诚信意识。

2. 完善税收信息管理系统：建立健全税收信息管理系统，加强对纳税人信息的收集和管理，实现信息的共享和交流。

3. 加强税收征管人员培训：对税务部门的征管人员进行专业培训，提高他们的专业知识和业务能力，确保税收征管工作高效进行。

4. 加强税务部门之间的协作：税务部门应加强内部协作，提高工作效率，同时也应与其他相关部门建立良好的合作关系，提高征管工作的协同性。

五、征管监督1. 建立监督机制：建立征管工作的监督机制，加强对税务部门的监督力度，确保征管工作的规范性和公正性。

2. 推行自查制度：鼓励纳税人自行进行税收申报和缴纳工作，纳税人应按规定自行核实和纳税，并及时向税务部门报告。

案情1：20世纪70年代在英国就有这方面的一个判例。

有一位先生1910年在加拿大出生，1942年他参加了英国空军，并于1959年退役，随后一直在英国一家私人研究机构工作，直到1961年正式退休，而且退休后他与英国妻子继续在英国生活。

在此期间这位先生一直保留了他的加拿大国籍和护照；而且他也希望与妻子一同回加拿大安度晚年，并表示如果妻子先他去世，自己也要回加拿大度过余生。

请问这位加拿大人属于英国的税收居民还是加拿大的税收居民？工作期间获得的收入由于这位先生“连续居住了较长时间但又不准备长期居住”，所以英国法院判定他在英国有居所，英国所得税法规定，在英国有永久性住所的自然人或者在英国拥有习惯性住所的自然人为英国税法上的居民，因此，英国政府有权对其实行税收管辖权，该先生对英国有无限纳税义务。

案情2：甲国的A公司将其专利技术转让给乙国的B公司，B公司向其支付技术转让费20万美元。

请问A公司需要向甲、乙两国分别纳税吗？（预提税不是一个独立的税种，它是因来源国在对非居民来源于本国的投资所得，进行所得税征收时一般采用预先扣缴的方式而得名）案情3：日本某公司在中国收购花生，临时派出它的一个海上车间在我国港口停留28天，将收购的花生加工成花生米，将花生皮压碎后制成板又返售给中国。

按照中国税法，非居民公司在中国居留只有超过半年才负有纳税义务，这样，日本公司获得的花生皮制板收入就无须向中国政府纳税。

案情4：麦德隆是美国一家船运公司的船长，经常往返于美国和加拿大之间的航程，并且在加拿大境内拥有1幢住宅，每年携夫人来此度假两周。

1950年，加拿大政府要求麦德隆就其境内外收入纳税，麦德隆不服，遂诉至法院，请问麦德隆需要就其境内外收入向加拿大政府纳税吗？依加拿大税法规定，"居所"是确定居民纳税人的重要标准之一。

本案中，加拿大政府认为麦德隆船长在加拿大境内拥有住宅，是构成 "居所"的客观标志，但加拿大法院认为仅拥有一幢住宅，而不在境内经常生活，不足以构成对 "居所"的认定。

税收征管相关知识点总结一、税收征管的基本概念税收征管是指国家对纳税人的纳税行为进行监督和管理的过程，是保证税法的正常执行和税款的顺利征收的重要环节。

税收征管的主要目的是确保纳税人依法按时足额地缴纳税款，促进税收的公正、合法、有效征收，为国家财政提供有力的支持。

税收征管具有以下特点：（1）法定性：税收征管是建立在法律基础上的，税收征管机关依法执行税法规定，对纳税人的纳税行为进行监督和管理。

（2）综合性：税收征管工作涉及国家各个领域的税收征管，包括直接税和间接税，以及各种税收征管方式和方法。

（3）权力性：税收征管是国家税收政策执行的具体表现，税收征管机关行使国家赋予的税收征管权力，对纳税人进行监督和管理。

（4）服务性：税收征管机关不仅要执行税法规定，保障税收的正常征收，还要为纳税人提供便利和服务，帮助纳税人理解税收政策和法律，提高纳税人遵纳税法的意识和能力。

二、税收征管的职责和任务税收征管机关作为国家税收政策的执行主体，主要职责和任务包括：（1）执法监管：税收征管机关要依法对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人依法缴纳税款。

（2）征收管理：税收征管机关要负责国家税收的征收管理工作，保障税款的正常征收。

（3）宣传服务：税收征管机关要向纳税人宣传税法政策，为纳税人提供相关税收知识和服务，帮助纳税人理解税收政策和法律。

（4）风险防范：税收征管机关要对可能存在的税收风险进行预警和防范，避免税收漏税和逃税的发生。

（5）信息化建设：税收征管机关要加强信息化建设，提高税收征管工作的效率和质量，推进税收管理的现代化。

三、税收征管的主要内容税收征管的主要内容包括：（1）纳税人登记：税收征管机关要对所有纳税人进行登记管理，确保纳税人的身份和信息真实、完整、准确。

（2）税收征收：税收征管机关要负责国家税收的征收管理工作，包括计税、核定税额、开具税票等。

（3）税收征收实施：税收征管机关要依法对纳税人进行征收实施，促使纳税人按时足额地缴纳税款。

税收征管规定税收征管规定是国家对税收征收和管理进行具体指导和规范的文件。

它是贯彻税收法律法规，维护国家税收秩序，促进经济发展的重要工具。

本文将从税收征管的重要性、税收征管的原则和方法以及税收征管的改革方向三个方面展开论述。

一、税收征管的重要性税收是国家的重要财政收入来源，也是国家宏观调控的重要手段。

税收征管的规范性和有效性直接影响到税收征收的效果和国家财政的良性运行。

税收征管规定的制定和执行，对于确保国家税收的全面征收和公平分配，促进经济健康发展，保障国家安全和社会稳定具有重要意义。

二、税收征管的原则和方法1. 税收征管的原则（1）公正原则：税收征管应公平、公正，不偏袒任何个人或企业，不违背公众利益。

公正原则的实现需要建立完善的税收政策和法律环境，强化税收征管的透明度和公开性，确保纳税人和征税机关的公平交互。

（2）合法原则：税收征管必须遵守国家的法律法规，依法进行，不得进行非法征收和滥用职权行为。

合法原则的落实需要建立健全的税收法律体系，完善税收征收程序，并加强对税收征管人员的监督和内部管理。

（3）效率原则：税收征管应高效、便捷，减少不必要的行政环节和时间成本，提高税收征收效率。

实现效率原则需要借助科技手段，建立现代化征管系统，提高税收信息化水平，强化风险评估和大数据分析能力。

2. 税收征管的方法（1）全面征收：税收征管应对所有纳税人进行全面征收，不得有遗漏或特殊待遇。

全面征收需要建立完善的征管体系，加强对纳税人的登记和核实，确保所有应纳税款都能被征收。

（2）分类管理：税收征管应根据不同行业、不同税种的特点，采取不同的管理政策和措施。

分类管理需要建立健全的行业税收征管标准和业务指南，提高对不同行业、不同纳税人群体的管理水平。

（3）风险分析：税收征管应通过风险评估和大数据分析，实时掌握纳税人的风险情况，采取有针对性的管理措施。

风险分析需要建立规范的数据共享机制，强化与其他监管机构的协作，提高对风险企业和高风险行业的监管力度。

2024年税收征管法实施管理细则____年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制定本实施管理细则（以下简称“细则”）。

第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发展。

第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。

第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。

第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税款，接受税务机关的监督和管理。

第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。

第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。

第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。

第二章税款的征收和管理第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金额缴纳税款。

第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人申报的税款是否真实、准确。

核查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。

第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。

第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。

第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出答复。

第三章纳税服务和管理第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。

第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。

税收征管讲解
摘要：
1.税收征管的基本概念
2.税收征管的目的和重要性
3.税收征管的主要环节
4.税收征管的挑战与改革
5.我国税收征管的现状和未来发展趋势
正文：
税收征管是指政府通过法律、法规和行政手段，对纳税人的收入、财产和交易等进行监督、管理和调控，确保国家财政收入和实现公共政策目标的过程。

税收征管不仅关系到国家财政的稳定和发展，而且对维护社会公平、促进经济增长和社会进步具有重要意义。

税收征管的主要环节包括税收立法、税收征管体制、税收征管政策和税收征管手段等。

税收立法是税收征管的基础，通过制定税收法律、法规和规章，明确税收的对象、税率和征收方法等。

税收征管体制是指税收征管的组织架构和职责分工，包括中央和地方税收征管部门之间的关系以及税务部门与其他政府职能部门之间的协作。

税收征管政策是指为实现税收征管目标而采取的各种措施和策略，包括税收优惠、税收减免、税收征收管理等方面。

税收征管手段是指税收征管过程中所采用的技术和方法，如税收核算、税收统计、税收稽查等。

税收征管面临诸多挑战，如逃税、避税、税收滥用和税收竞争力等。

为应
对这些挑战，各国政府纷纷进行税收征管改革，包括简化税收制度、优化税收征管体制、改进税收征管手段和提高税收征管效率等。

我国税收征管在改革开放以来取得了显著成效，为国家经济社会发展提供了有力保障。

然而，随着经济全球化、信息技术发展和税收竞争加剧，我国税收征管面临着前所未有的挑战。

进一步深化税收征管改革实施方案2近年来，我国税收征管工作取得了长足的进步，但也面临着许多挑战。

为进一步深化税收征管改革，推动税收从简单征收向智能化管理转变，实现税收征管信息化、现代化、绿色化，需要在实施方案上做出更加系统、全面、有针对性的设计。

一、推进税收征管信息化建设税收征管信息化是税收征管改革的重要方向。

应继续推进税收征管信息化建设，以大数据和云计算为支撑，实现信息流、业务流和资金流的有效融合，打造数字化、可视化、智能化的征管环境。

1.加强各层级间信息共享和技术协同，推动区域税务数据交换平台、国家税务数据交换中心等信息平台的建设和应用，打破信息孤岛，实现全国范围内的信息共享和统一管理。

2.利用大数据分析等技术手段，通过数据挖掘和分析，生成税务风险预警，实现税法执行风险预警、从源头控制税收风险，提高征管效率和质量。

3. 现有税务软件应针对性进行升级和改造，加快推进税收征管信息化建设，确保软件安全稳定和可靠性，使软件功能更加完备，具备更高的智能化处理能力，为实现数字化、可视化、智能化的税收征管提供支撑。

二、深化税收征管智能化管理税收征管智能化管理是税收征管改革的需求，也是税务机关信息化建设的重要方向。

应采用智能化技术以及多种创新工具，提高税务管理水平，为税收政策的制定和实施提供强有力的支撑。

1. 应大力推进智能税务管理平台建设，实现数据自动化采集、自动化预处理、智能化风险分析和智能化执法等功能，并根据业务需求推出相应的移动端、微信端等多终端管理工具，便于全民皆可实现智慧化管理。

2. 应发挥税务机关智能化管理工具的优势，加强对纳税人行为的监测，开展专项治理，加强对欺诈行为的打击，同时为纳税人提供更加便利化的办税服务，例如自助纳税申报、授权委托等方式的完善。

三、加强税收征管现代化建设税收征管现代化建设是保障税收征管工作高效有序开展的基础，是实现税收征管全流程时效化的基础条件。

要通过现代化的技术手段和管理模式，不断提高业务处理效率，优化税务工作流程，提高征管服务质量。

税收征管法实施管理细则范本第一章总则第一条为了加强税收征管工作，维护税收的正常征收秩序，依据税收征管法，制定本管理细则。

第二条税收征管工作是指国家税务机关依法组织和实施税收征收管理活动的工作，包括税收征收、税收管理、纳税人义务履行监督等。

第三条税收征管工作应当依法公正、高效、规范，维护纳税人的合法权益，促进税收征收的顺利进行。

第四条国家税务机关应当加强组织领导，建立健全税收征管工作制度，明确责任分工，加强监督管理，确保税收征管工作的顺利进行。

第五条国家税务机关应当依法加强督导检查，对税收征管工作进行监督指导，及时发现和纠正工作中存在的问题。

第六条国家税务机关应当加强税收征管人员的培训和考核，不断提高其业务水平和专业素养。

第七条国家税务机关应当积极倡导依法纳税的理念，加强纳税宣传工作，提高纳税人的自觉性和主动性。

第八条纳税人应当依法履行纳税义务，提供真实、准确、完整的纳税信息，接受税务机关的检查和监督。

第九条税务机关应当加强与其他部门的沟通协作，建立信息共享机制，形成合力，共同推进税收征管工作。

第二章税收征收第十条国家税务机关应当依法确定纳税人的纳税义务，征收法定税种的税款。

第十一条纳税人应当按照法定的税收税目、税率和税基，自行计算纳税金额，并按期申报、缴纳税款。

第十二条纳税人可以选择委托税务代理机构代理纳税申报和缴纳税款，但纳税人仍然对其纳税义务负有最终责任。

第十三条国家税务机关应当及时发布关于税收征收的政策法规和税务通知，向纳税人提供便利的办税服务。

第十四条国家税务机关可以采取税务检查、税务调查等手段，核实纳税人的申报情况和纳税金额的真实性。

第十五条国家税务机关可以依法对纳税人的账户、财产等进行查封、扣押、冻结等措施，确保纳税款的及时缴纳。

第十六条纳税人有权依法申请减免税款或者缓缴税款，国家税务机关应当认真审查，并及时给予答复。

第十七条国家税务机关应当设立一套完善的税收征收管理信息系统，确保税收征收工作的高效运转。

新征管（⼆）：税收征管模式的演进⼀、税收征管模式的含义税收征管模式是在⼀定的政治、经济、技术、⽂化等背景条件下，税务机关采取的相对固定的⼯作格局，是税收征管组织机构、征管⼈员、征管流程、征管形式、征管⽅法和征管技术等要素的⼀种规范性组合。

科学、先进的税收征管模式，是提⾼税收征管⼯作质量和效率的重要保证。

⼆、税收征管模式沿⾰1.各税分管、固定管户模式建国初期，为了适应私⼈资本主义经济和多税种、多次征的复合税制的需要，在税收的征管形式上，采取了以各税分管、固定管户（⽚、区）为主的征管模式。

各税分管体现在：按⽣产环节的货物税、⼯商业户的⼯商税和地⽅税这三条线，分别设置三个科（股）来管理。

固定管户体现在：在⼤中城镇则基本按⾏业，⼩城镇按区域或按⾏业和区域相结合，进⾏专责管理。

2.专管员管户模式税务专管员：是基层税务机关对纳税户进⾏专责管理的⼀线⼯作⼈员。

专管员管户模式，即“⼀员到户，各税统管”模式。

是指税务专管员对所管若⼲纳税户⾏使全部管理职权的⼀种征管模式。

税务专管员制度的两个特点：（1）各税统管；（2）集征管查全部职责于⼀⼈。

3.征、管、查分离模式征、管、查分离（80年中期⾄90年代初）。

增加税务稽查，从省到市县各级税务机关都成⽴了税务稽查队，实⾏“多员进⼚，征、管、查分离”的征管模式，强化内部约束监督机制。

国家税务局于1989年12⽉下发了《关于全国税收征管改⾰的意见》，进⼀步明确了征管改⾰的指导思想、主要内容及⽅法、步骤等，税收“征、管、查”三分离、两分离的模式在全国全⾯推⼴。

4.申报——代理——稽查模式（90年代初⾄90年代中期）。

1993年1⽉1⽇起实施的《税收征管法》，以及为了适应市场经济的要求，1994年我国对税制进⾏了重⼤改⾰，使税收征管⼜⾯临了新的挑战。

1995年国家税务总局在北戴河⼯作会议上提出了“向征管转移、向基层转移”的⽅针，考察和借鉴国际上税收征管的成功经验，并在总结试点经验的基础上，制定了深化征管改⾰的⽅案和具体规定，确⽴了“申报、代理、稽查”的征管模式。

税收征管个人工作总结____年，在区局和分局领导的正确指导下，紧紧围绕税收工作中心，大力组织收入，圆满完成了各项工作任务。

我主要负责西葛镇的税收征管工作，分管企业____户，年征收入库税收____万元，超额完成征收计划。

现述职如下：一、坚持学习，以过硬的综合素质胜任税管员岗位。

在工作中，我很注重学习，学习应讲“钻”劲。

实践使我认识到当前的税务工作对业务能力的要求越来越高，需要学习的知识很多。

在作好繁重的工作任务时，我会结合业务的需要，不断加强业务知识的学习。

我加强了对新的《会计准则》和《财务通则》及《小企业会计制度》的学习，认真做好自学笔记，提高学习效果。

同时坚持学以致用，认真履行职责，在工作中认真核对每一项数据，认真核查企业的经营状况和财务情况，坚持以法治税，维护税法的公平正义，针对征管漏洞提出工作建议，做到以查促管、以管促收。

我在企业所得税汇算清缴、服务性调研等方面都能高质量地完成上级布置的工作。

二、服务到位，贴近纳税人做好服务工作。

片区内小企业比较多，企业会计业务能力参差不齐，我专门编写了“办税事项操作要点”发给业务底子薄、能力差的会计作参考用;编写了“新办企业税务事项要点”以备作新办企业咨询用，不仅提高了企业会计业务水平，同时减少了企业办税事项的差错。

我采取例会宣传、个别辅导的形式，及时为纳税人讲解税收政策和有关涉税事宜，督促纳税人进一步健全财务核算，如实反映经营成果，提高纳税人依法纳税的遵从度。

今年，我和责任区其他同志一起举行税法解读会____次，及时宣传了税收政策法规，极大地促进了企业依法纳税意识的提高。

我还严格要求自己在与纳税人交往中做到自警自律，与纳税人保持正当的融洽的工作关系。

多年以来，我的服务效率和服务质量一直深受纳税人好评。

三、管理到户，片区征管质量逐年提高。

在日常管理中，我始终坚持腿“勤”。

一是从巡查做起抓户籍管理。

片区内企业新办、变更比较频繁，通过定期巡查，几年来未发生失管漏管情况。