税收征管(2)

《关于进一步深化税收征管改革的意见》学习考试（二）您的姓名： [填空题] *_________________________________1. 基本建成以“双随机、一公开”监管和“______”为基本手段、以_______为补充、以“______”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

[单选题]A、互联网+监管重点监管信用+风险(正确答案)B、互联网+监管风险监管信用+风险C、信用+风险互联网+监管风险监管D、信用+风险重点监管风险监管答案解析：基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

2. 扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至_____个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。

[单选题]A、8B、6(正确答案)C、4D、5答案解析：扩大部门间数据共享范围，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。

3. 《意见》的主要目标是到___年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

[单选题]A、2021B、2022(正确答案)C、2023D、2025答案解析：到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。

4. 全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“_______”。

[单选题]A、一线通答(正确答案)B、一站式解答C、税费通答D、一站式税费解答答案解析：全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。

征管规范2.0征管规范是指在国家税收征管过程中，为了确保税收征管工作的规范性、效率性和公正性，制定的一系列管理规定和操作流程。

下面是一份关于征管规范的样本，共计1000字。

一、征管目标1. 确保税收的合法性和及时性征收。

2. 加强税收信息的收集和管理。

3. 提高税收征管的效率和公正性。

二、征管基本原则1. 法定原则：税收征管工作必须依法进行，不得违反法律法规。

2. 公正原则：对纳税人一视同仁，不偏袒任何个人或单位。

3. 便利原则：为纳税人提供便利的办税服务，简化办税手续。

4. 信息化原则：推动税收征管工作的信息化，提高数据的准确性和可靠性。

三、征管流程1. 注册登记：纳税人在开始经营活动时，必须向税务部门办理税务登记，获得纳税人识别号。

2. 税款申报：纳税人按规定期限，向税务部门申报应纳税款，并缴纳相应的税款。

3. 税务审查：税务部门有权对纳税人的申报情况进行审查和核对，确保纳税人的申报的真实性和准确性。

4. 税款征收：在经过税务审查后，税务部门会根据纳税人的申报情况，确定应缴纳的税款金额，并通知纳税人缴纳税款。

5. 稽查调查：当发现纳税人存在违法行为时，税务部门有权展开稽查调查，收集相关证据，依法处理违法行为。

四、征管措施1. 强化纳税人诚信意识：通过宣传教育活动，提高纳税人对税收征管工作的理解和支持，增强纳税人的诚信意识。

2. 完善税收信息管理系统：建立健全税收信息管理系统，加强对纳税人信息的收集和管理，实现信息的共享和交流。

3. 加强税收征管人员培训：对税务部门的征管人员进行专业培训，提高他们的专业知识和业务能力，确保税收征管工作高效进行。

4. 加强税务部门之间的协作：税务部门应加强内部协作，提高工作效率，同时也应与其他相关部门建立良好的合作关系，提高征管工作的协同性。

五、征管监督1. 建立监督机制：建立征管工作的监督机制，加强对税务部门的监督力度，确保征管工作的规范性和公正性。

2. 推行自查制度：鼓励纳税人自行进行税收申报和缴纳工作，纳税人应按规定自行核实和纳税，并及时向税务部门报告。

案情1：20世纪70年代在英国就有这方面的一个判例。

有一位先生1910年在加拿大出生，1942年他参加了英国空军，并于1959年退役，随后一直在英国一家私人研究机构工作，直到1961年正式退休，而且退休后他与英国妻子继续在英国生活。

在此期间这位先生一直保留了他的加拿大国籍和护照；而且他也希望与妻子一同回加拿大安度晚年，并表示如果妻子先他去世，自己也要回加拿大度过余生。

请问这位加拿大人属于英国的税收居民还是加拿大的税收居民？工作期间获得的收入由于这位先生“连续居住了较长时间但又不准备长期居住”，所以英国法院判定他在英国有居所，英国所得税法规定，在英国有永久性住所的自然人或者在英国拥有习惯性住所的自然人为英国税法上的居民，因此，英国政府有权对其实行税收管辖权，该先生对英国有无限纳税义务。

案情2：甲国的A公司将其专利技术转让给乙国的B公司，B公司向其支付技术转让费20万美元。

请问A公司需要向甲、乙两国分别纳税吗？（预提税不是一个独立的税种，它是因来源国在对非居民来源于本国的投资所得，进行所得税征收时一般采用预先扣缴的方式而得名）案情3：日本某公司在中国收购花生，临时派出它的一个海上车间在我国港口停留28天，将收购的花生加工成花生米，将花生皮压碎后制成板又返售给中国。

按照中国税法，非居民公司在中国居留只有超过半年才负有纳税义务，这样，日本公司获得的花生皮制板收入就无须向中国政府纳税。

案情4：麦德隆是美国一家船运公司的船长，经常往返于美国和加拿大之间的航程，并且在加拿大境内拥有1幢住宅，每年携夫人来此度假两周。

1950年，加拿大政府要求麦德隆就其境内外收入纳税，麦德隆不服，遂诉至法院，请问麦德隆需要就其境内外收入向加拿大政府纳税吗？依加拿大税法规定，"居所"是确定居民纳税人的重要标准之一。

本案中，加拿大政府认为麦德隆船长在加拿大境内拥有住宅，是构成 "居所"的客观标志，但加拿大法院认为仅拥有一幢住宅，而不在境内经常生活，不足以构成对 "居所"的认定。

税收征管相关知识点总结一、税收征管的基本概念税收征管是指国家对纳税人的纳税行为进行监督和管理的过程，是保证税法的正常执行和税款的顺利征收的重要环节。

税收征管的主要目的是确保纳税人依法按时足额地缴纳税款，促进税收的公正、合法、有效征收，为国家财政提供有力的支持。

税收征管具有以下特点：（1）法定性：税收征管是建立在法律基础上的，税收征管机关依法执行税法规定，对纳税人的纳税行为进行监督和管理。

（2）综合性：税收征管工作涉及国家各个领域的税收征管，包括直接税和间接税，以及各种税收征管方式和方法。

（3）权力性：税收征管是国家税收政策执行的具体表现，税收征管机关行使国家赋予的税收征管权力，对纳税人进行监督和管理。

（4）服务性：税收征管机关不仅要执行税法规定，保障税收的正常征收，还要为纳税人提供便利和服务，帮助纳税人理解税收政策和法律，提高纳税人遵纳税法的意识和能力。

二、税收征管的职责和任务税收征管机关作为国家税收政策的执行主体，主要职责和任务包括：（1）执法监管：税收征管机关要依法对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人依法缴纳税款。

（2）征收管理：税收征管机关要负责国家税收的征收管理工作，保障税款的正常征收。

（3）宣传服务：税收征管机关要向纳税人宣传税法政策，为纳税人提供相关税收知识和服务，帮助纳税人理解税收政策和法律。

（4）风险防范：税收征管机关要对可能存在的税收风险进行预警和防范，避免税收漏税和逃税的发生。

（5）信息化建设：税收征管机关要加强信息化建设，提高税收征管工作的效率和质量，推进税收管理的现代化。

三、税收征管的主要内容税收征管的主要内容包括：（1）纳税人登记：税收征管机关要对所有纳税人进行登记管理，确保纳税人的身份和信息真实、完整、准确。

（2）税收征收：税收征管机关要负责国家税收的征收管理工作，包括计税、核定税额、开具税票等。

（3）税收征收实施：税收征管机关要依法对纳税人进行征收实施，促使纳税人按时足额地缴纳税款。

税收征管规定税收征管规定是国家对税收征收和管理进行具体指导和规范的文件。

它是贯彻税收法律法规，维护国家税收秩序，促进经济发展的重要工具。

本文将从税收征管的重要性、税收征管的原则和方法以及税收征管的改革方向三个方面展开论述。

一、税收征管的重要性税收是国家的重要财政收入来源，也是国家宏观调控的重要手段。

税收征管的规范性和有效性直接影响到税收征收的效果和国家财政的良性运行。

税收征管规定的制定和执行，对于确保国家税收的全面征收和公平分配，促进经济健康发展，保障国家安全和社会稳定具有重要意义。

二、税收征管的原则和方法1. 税收征管的原则（1）公正原则：税收征管应公平、公正，不偏袒任何个人或企业，不违背公众利益。

公正原则的实现需要建立完善的税收政策和法律环境，强化税收征管的透明度和公开性，确保纳税人和征税机关的公平交互。

（2）合法原则：税收征管必须遵守国家的法律法规，依法进行，不得进行非法征收和滥用职权行为。

合法原则的落实需要建立健全的税收法律体系，完善税收征收程序，并加强对税收征管人员的监督和内部管理。

（3）效率原则：税收征管应高效、便捷，减少不必要的行政环节和时间成本，提高税收征收效率。

实现效率原则需要借助科技手段，建立现代化征管系统，提高税收信息化水平，强化风险评估和大数据分析能力。

2. 税收征管的方法（1）全面征收：税收征管应对所有纳税人进行全面征收，不得有遗漏或特殊待遇。

全面征收需要建立完善的征管体系，加强对纳税人的登记和核实，确保所有应纳税款都能被征收。

（2）分类管理：税收征管应根据不同行业、不同税种的特点，采取不同的管理政策和措施。

分类管理需要建立健全的行业税收征管标准和业务指南，提高对不同行业、不同纳税人群体的管理水平。

（3）风险分析：税收征管应通过风险评估和大数据分析，实时掌握纳税人的风险情况，采取有针对性的管理措施。

风险分析需要建立规范的数据共享机制，强化与其他监管机构的协作，提高对风险企业和高风险行业的监管力度。

2024年税收征管法实施管理细则____年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制定本实施管理细则（以下简称“细则”）。

第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发展。

第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。

第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。

第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税款，接受税务机关的监督和管理。

第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。

第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。

第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。

第二章税款的征收和管理第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金额缴纳税款。

第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人申报的税款是否真实、准确。

核查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。

第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。

第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。

第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出答复。

第三章纳税服务和管理第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。

第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。