(完整)自考00146中国税制6页
1 名词解释
1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具.
2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.
6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度.
13。税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。税负转嫁是一种经济现象，这种现象可能发生，也可能不发生。税负转嫁的方式主要有前转、后转、消转.
中国税制ppt课件
目录•中国税制概述
•主要税种介绍
•税收征收管理
•税收优惠政策与特别措施
•国际税收合作与交流
•
未来改革趋势及展望
中国税制概述01税制是指国家通过法律或行政法规
规定的各种税收法规的总称，包括
税收基本法、税收实体法和税收程
序法。税制定义
税制是国家宏观调控的重要工具，
具有组织财政收入、调节社会经济、
监督管理社会经济活动的作用。
税制作用税制定义与作用
近现代税制
近现代中国税制受到西方税制影
响，逐步建立了以所得税、流转
税为主体的复合税制体系。古代税制
中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国的初税亩，再到秦汉的租赋制、隋唐的租庸调制、宋元明清的田赋和丁赋等演变。当代税制改革
改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，包括利改税、工商税制改革、分税制改革等，逐步建立了适应社会主义市场经济
体制的税制体系。中国税制历史与发展中国税收法律体系包括宪法、税收基
本法、税收实体法、税收程序法、税
收行政法规、税收地方性法规等。
税收法律层次分为税收法律、税收行政
法规、税收规章和税收规范性文件等四
个层次，其中税收法律具有最高法律效
力。税收法律体系及层次
税收法律层次税收法律体系
主要税种介绍02征税范围
纳税人税率
征收管理增值税
销售货物、提供加工、修理修配
劳务以及进口货物。基本税率为17%，低税率为13%，
出口货物税率为零。
在中华人民共和国境内销售货物
或者提供加工、修理修配劳务以
及进口货物的单位和个人。实行价外税，由税务机关征收，
纳税人应按月向税务机关申报纳
税。
企业取得的生产经营所得和其他所得。征税对象纳税人税率征收管理在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
基本税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%。实行查账征收或核定征收方式，纳税人应按月或按季预缴税款，年度终了
后汇算清缴。企业所得税
个人取得的各项所得。征税对象
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税
年度内在中国境内居住累计满一百八十三天
(完整word版)中国地理概况讲义
中国地理概况
1、地理位置：
半球位置：东半球、北半球
海陆位置:亚洲东部、太平洋西岸
经纬度位置：73E—135E，4N-53N
四至点（疆域）：
最北：漠河以北黑龙江主航道的中心线上
最南：曾母暗沙
最东:黑龙江与乌苏里江主航道的中心线上
最西:新疆帕米尔高原
陆地面积：960万平方千米，次于俄罗斯、加拿大
五带位置：大部分位于温带，小部分位于热带，没有寒带，北回归线穿过台，粤，桂，云
总结（优越性)：纬度位置和气候差异，为发展多种农业经营提供条件
濒临海洋：渤海、黄海、东海、南海,太平洋
领海：海岸线12海里海域，大约300万平方公里，海岸线起始点:鸭绿江口(中朝)到北仑河口(中越界河）共1.8万千米，岛屿6000多个
陆上邻国(14）：
东：朝鲜
北:俄罗斯、蒙古
西北：哈沙克斯坦、吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦
西:巴基斯坦、阿富汗
西南:印度、尼泊尔、不丹
南：越南、老挝、缅甸
隔海相望国家（6）：
东：韩国、朝鲜
东南：菲律宾 (完整word版)中国地理概况讲义
南：马来西亚、印度尼西亚
2、行政区划：
三级行政区划：省（自治区、直辖市、特别行政区)县（自治县、市）乡（镇）
东北区：黑吉辽
华北区：晋内蒙古京津冀
华东区：沪苏浙赣鲁皖闽
中南区：豫鄂湘粤桂琼
西南区：川或蜀，云或滇，贵或黔，藏，渝
西北区:陕或秦，甘或陇,宁青新
我国的人口分布和民族：
总人口：13。75亿，平均人口密度135/平方千米，人口分布不均匀，东南多，西北少
人口密度分布线：黑河-腾冲，人口密度线东南—-—面积占43％，人口占94%,农村人口比重大,城镇人口比重小，华侨与华人主要分布在广东、福建,人口政策：控制人口数量，提高人口素质
民族分布:东北、西北、西南
特点：大杂居，小聚居
3、地形：
地势：西高东低，呈三级阶梯
纳税稽查应对与涉税风险防范
金税三期系统
✓ “金三”是金税三期工程的简称，是首个全国统一的国地税征管应用系统。
✓ 自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建2016年10月，金税三期工程将完成在全国范围内的上线运行金税三期系统
金税三期系统将统一全国国税局地税局征管应用系统版本，规范全
国税收执法，实施全国征管数据大集中，监控全国征款数据，优化纳税，
建设决策支持平台，及时完整准确地为决策管理提供信息，进一步提高
税法遵从度和税收征收率。
金税三期的强大
金三系统可以对企业发票开具、进项销项发票比税负率异常波存货
库存状况等财务指标进行严密监控。
财务人员应该如何防范税务风险
做到保护企业、保护自己！
风险一：财务报表与税务报表的比对
✓ 会计核算的流程是根据原始单据-会计处理-登帐-出财务报表-国税申报。
✓ 税局会通过申报表数据之间比对发现问题。【案例】根据本期发生的应税行为，思考会计处理与涉税问题
稽查风险一： 财务报表 + 增值税报表 + 所得税报表+印花税比对
印 花 税 税 目 与 税 率 应对方式
稽查风险二：滞留票的风险
✓ 什么是滞留票？✓ 专用发票认证期限360天。
形成滞留票对双方的影响
一、对于销货方的影响，税局怀疑虚开增值税发票
二、对购货方的影响，税局怀疑隐瞒销项收入。
企业财务人员将如何应对？
销货方正确使用增值税专用发票
增值税发票开具管理
（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增税试点实施办法》第五十三
条第二款规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；
（二）适用免征增值税规定的应税行为。
除此之外，都可以开具专用发票。能否抵扣进项税额与能否开具专用发
票没有必然关系，购进餐饮服务、娱乐服务、贷款服务等不能抵扣进项税
额，但销售这些服务都可以开具专用发票。
购货方正确处理增值税专用发票
