农村信用社监管评级内部指引

附件1农村信用社监管评级定量和定性评价标准一、资本充足状况（Capital Adequacy）（一）定量指标（60分）1.资本充足率（权重50%）10%以上（含）：100分8%（含）至10%：60分（含）至100分6%（含）至8%：50分（含）至60分4%（含）至6%：40分（含）至50分3%（含）至4%：25分（含）至40分2%（含）至3%：10分（含）至25分1%（含）至2%：5分（含）至10分0%（含）至1%：0分（含）至5分0%以下：0分注：本评级体系中所有的定量指标评分，均按照区间值均匀分布计算。

2.核心资本充足率（权重50%）6%以上（含）：100分4%（含）至6%：60分（含）至100分2%（含）至4%：50分（含）至60分1.5%（含）至2%：30分（含）至50分1%（含）至1.5%：10分（含）至30分0.5%（含）至1%：5分（含）至10分0%（含）至0.5%：0分（含）至5分0%以下：0分评分原则：资本充足状况任意一个指标低于监管要求（资本充足率8%和核心资本充足率4%）的信用社，其综合评级结果不应高于三级；如果监管周期内任意一个指标低于监管要求且呈下降趋势，对该信用社的综合评级结果不应高于四A级，如果两个指标均不达标且均呈下降趋势，其综合评级结果不应高于四B级。

（二）定性因素（40分）1.信用社资本的构成和质量（6分）主要考察资本构成的规范性、市场价值及稳定性。

评分尺度：①核心资本在资本中的比重越高，资本构成越稳定，评分应越高；②分析核心资本构成的稳定性时，如果存在资本未足额到位或资本抽逃等问题，不得分；③分析附属资本构成的稳定性与增长性时，增长性越好，市场价值越大，评分应越高。

分析附属资本构成主要考虑信用社的债务性资本（监管机构确认的信用社以对外承担债务形式持有的资本）,包括其市值变动情况和规范性状况；④资本构成要素存在不稳定性对信用社承受风险能力可能造成不利影响的，得分应在3分以下；⑤资本不实、不规范的，得分应在3分以下。

xxx省农村信用社内部资本充足评估程序管理办法第一章总则第一条为规范xxx省农村信用社资本充足评估管理，明确部门职责，真实反映行社资本充足水平，根据原银监会《商业银行资本管理办法》、《xxx省农村信用社资本管理办法》等相关规定，结合实际，制定本办法。

第二条本办法适用于各信用联社、农商银行（以下简称行社）。

第二条行社内部资本充足评估程序是指行社通过评估其总体风险状况得出目标资本充足水平，并采取相应措施保证达到目标资本水平的一整套程序。

实施内部资本充足评估程序是行社深入了解自身风险与资本管理现状、明确下一步全面风险管理及精细化资本管理方向的重要工具。

第三条行社应当建立完善的风险管理框架和稳健的内部资本充足评估程序，明确风险治理结构，审慎评估各类风险、资本充足水平和资本质量，制定资本规划和资本充足率管理计划，确保资本能够充分抵御其所面临的风险，满足业务持续发展的需要。

第四条行社应当将内部资本充足评估程序作为内部管理和决策的组成部分，并将内部资本充足评估结果运用于资本预算与分配、授信决策和战略规划。

第二章风险评估目标及管理第六条内部资本充足评估程序应实现以下目标：（一）确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告。

（二）确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应。

（三）确保资本规划与经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配。

第六条行社应当按照监管要求和本办法的规定，设立主要风险的识别和评估标准，确保主要风险得到及时识别、审慎评估和有效监控。

本办法所称主要风险包括可能导致重大损失的单一风险，以及单一风险程度不高、但与其它风险相互作用可能导致重大损失的风险。

风险评估应至少覆盖以下各类风险：（一）信用风险、市场风险和操作风险。

（二）集中度风险、剩余操作风险等。

（三）银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险和对自身有实质性影响的其它风险。

（四）外部经营环境变化引发的风险。

（五）其他需要关注的风险。

第七条行社应当有效评估和管理各类主要风险。

中国银监会关于印发《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2009.12.01•【文号】银监发[2009]107号•【施行日期】2009.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他金融机构监管正文中国银监会关于印发《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》的通知（银监发〔2009〕107号）各银监局（西藏除外）：现将《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》（以下简称《指引》）印发给你们，请督促农村中小金融机构根据要求，按照“梳理-规划-建设-提高”的路径，分类制定风险管理机制建设的中长期战略规划，逐步完善风险管理机制。

请各银监局将《指引》转发至辖内银监分局、农村中小金融机构，执行中遇到问题，请及时报告银监会。

二○○九年十二月一日农村中小金融机构风险管理机制建设指引第一章总则第一条为促进农村中小金融机构建立健全风险管理体系，切实转换经营管理机制，有效防范各类风险，确保安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规和审慎监管的要求，制定本指引。

第二条本指引所称农村中小金融机构是指在中华人民共和国境内依法设立的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社和村镇银行。

第三条农村中小金融机构应积极完善风险管理组织架构，制订清晰有效的风险管理政策，强化风险管理运行机制，建立科学的激励和问责机制，培育良好的风险管理文化，建立有效的风险监督评价机制，形成与业务规模及其复杂程度相适应的全面风险管理体系。

第四条农村中小金融机构风险管理的目标：（一）确保持续发展，将风险管理纳入农村中小金融机构整体发展战略，通过风险管理促进发展战略的实现。

（二）确保审慎合规经营，严格遵循有关法律法规，符合监管要求。

（三）确保风险可控，在可承受范围内实现风险、收益与发展的合理匹配。

第五条农村中小金融机构风险管理应当遵循以下原则：（一）全面性原则。

中国银行业监督管理委员会关于印发《县(市)农村信用合作联社监管工作意见》的通知银监发[2005]59号各银监局（西藏除外）：为加强对县（市）农村信用合作联社的监管，促进其审慎经营、稳健发展，银监会制定了《县（市）农村信用合作联社监管工作意见》。

现将该意见印发给你们，请认真贯彻执行。

各银监局可以结合本地实际制定实施意见并报银监会备案。

二○○五年八月二十五日县（市）农村信用合作联社监管工作意见为加强对县（市）农村信用合作联社（以下简称统一法人社）的监管，促进其审慎经营、稳健发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律和行政法规，制定本意见。

一、监管原则和目标（一）监管原则。

按照“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念,对统一法人社实施审慎、持续有效监管，促进其完善法人治理，健全内部控制和风险管理制度，逐步建立现代金融企业制度。

对统一法人社监管应遵循以下原则：一是区别对待、分类管理的原则。

在对统一法人社进行综合评级基础上，依据不同评级结果实施分类监管。

二是明确目标、逐步提高的原则。

督促统一法人社对照监管目标制定计划，使其在经营、管理等方面逐步达到监管要求。

三是合规监管、风险监管并重的原则。

要以合规监管为基础和抓手，努力在规制上充分体现以风险为本的监管理念，逐步实施以风险为本的监管方法，创新监管手段，提高监管的持续性和有效性。

（二）监管目标。

银行业监管机构要根据当地统一法人社的实际情况，督促统一法人社制定资本充足率和贷款拨备覆盖率持续提高、不良贷款率持续下降的规划。

到2007年底，统一法人社按照《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）》评级应不低于B级；资本充足率应不低于8%；不良贷款比例按四级分类计算不高于15%；贷款拨备覆盖率多数应达到要求；法人治理架构健全，治理机制稳定有效运行；建立了制度完善、管理有效的内部控制和风险管理制度。

二、加强市场准入监管，提高准入质量（三）机构准入。

信管系统功能改造操作说明结合省联社《关于进一步加强和改进信贷管理工作的意见》，信管系统对评级、授信等模块进行了功能改造，现将信管系统改造部分进行说明和操作演示如下：一、农户经济档案通过建立农户经济档案，可以全面了解农户生产经营、资产、负债及担保等信息，为农户评级、授信提供数据基础。

新建农户经济档案，如下图：注意事项：1、农户额度测算表中所有项目数据均从农户经济档案中从取。

如下图：2、系统改造上线后，如客户未进行新的授信时，不能删除农户经济档案。

如下图：3、系统改造上线后，只要客户存在有效授信，农户经济档案不得修改和删除。

（1）客户存在有效授信时，在农户经济档案建立界面，点击“查看详情”，进入农户经济档案录入修改界面，修改数据无法保存。

如下图：（2）客户存在有效授信时，在农户经济档案建立界面，点击“删除档案”，系统提示无法删除。

如下图：4、授信注销后，可以通过“删除”农户经济档案，重新建立农户经济档案。

如下图：5、不录入农户经济档案，农户不能进行评级。

如下图：二、农户评级信管系统依据《农户贷款管理办法》中农户评级的相关规定和打分规则将农户分为优秀、良好、一般、较差四个级别，不同级别农户适用不同的贷款方式和信贷产品。

现进行农户评级，如下图：注意事项：1、原存量评级信息可以注销，系统不限制注销条件。

新评级信息只有授信注销后才能进行评级注销。

授信注销评级注销2、评级调整时，上调评级结果需要县联社信贷部经理审核；下调评级结果需要基层社主任审核。

审核时在“信用工程——个人客户评级调整”中操作：农户评级上调，如下图：农户评级下调如下图：3、只有优秀级别才能发放信用贷款；一般级别发放联保（互保）贷款时，必须录入抵押信息，才能提交审批；较差级别不能做贷款申请。

4、农户评级申请保存以后，不能修改。

如发生评级错误，只能审批“同意”后再进行评级注销后，再重新评级；或审批“否决”后再重新评级。

三、农户额度测算额度测算是对农户综合偿还能力的确定，包括资产情况、负债情况、担保情况、信用情况等项目，额度测算公式为：授信额度=（资产各分项×系数－负债各分项×系数－担保各分项×系数）×各信用等级权重系数，授信申请时此授信额度数值即为基础授信额度。

中国银行业监督管理委员会办公厅关于进一步做好农村合作金融机构贷款风险分类工作的通知各银监局：自全国合作金融监管暨改革工作会议以来，农村合作金融机构贷款五级分类以培训为重点的前期工作已基本结束,目前各地陆续进入分类操作阶段。

为确保贷款五级分类质量，实现摸清风险底数、提高经营管理水平、增强风险控制能力、初步形成健康的信贷文化的工作目标，现就进一步做好农村合作金融机构贷款五级分类工作提出如下要求：一、完善考核机制，做实资产和利润。

一是各银监局要及时了解并解决影响贷款五级分类的认识问题和制度性问题，对以账面利润为指标对基层农村信用社进行综合考核的省联社，要督促其修订和完善相关的考核制度和办法，取消按账面利润考核盈利水平的做法，实行按经营利润（即账面利润＋当年提取拨备＋当年消化包袱）考核，从根本上解决因担心五级分类后不良贷款增加造成拨备增提，账面利润减少，进而降低评级结果的问题。

二是为了客观真实地揭示贷款风险，各级监管部门2006年末可不按五级分类对农村信用社进行“双降”考核，从2007年起，统一以2006年末五级分类结果为基数，对贷款质量进行考核。

二、切实采取措施，提高分类质量。

一是要严格标准，规范操作。

各农村合作金融机构要严格按照银监会下发的《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（以下简称《指引》）关于信贷资产风险分类的标准、要求、操作程序、管理考核等方面的规定，对表内外信贷资产实施分类。

2005年及以前已经试点的机构，也要按照《指引》的要求调整分类结果。

任何机构不得用四级分类结果或试点分类结果套换，不得降低分类标准，简化操作程序。

二是要坚持时间服从质量。

各农村合作金融机构务必在保证分类工作质量的前提下，确保贷款五级分类工作年底前完成，东部地区农村信用社可争取在9月底之前完成。

要坚决杜绝为了抢时间、争进度而降低分类标准，影响分类质量的现象。

三是要进一步加强对分类操作的现场辅导。

各省联社要成立贷款五级分类巡查督导组，采取划片包干、责任到人、深入现场、实地检查等措施，指导分类，解决操作疑难问题。

中国银监会关于印发商业银行监管评级内部指引的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2014.06.19•【文号】银监发〔2014〕32号•【施行日期】2014.06.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于印发商业银行监管评级内部指引的通知银监发〔2014〕32号各银监局：现将《商业银行监管评级内部指引》印发给你们，请遵照执行。

中国银行业监督管理委员会2014年6月19日商业银行监管评级内部指引第一章总则第一条为加强商业银行风险监管，完善商业银行同质同类比较和差别监管模式，合理分配监管资源，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本指引。

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的中资商业银行、外商独资银行和中外合资银行。

本指引适用于对上述商业银行法人机构的监管评级，但不适用于当年新设立的商业银行（农村商业银行除外）的监管评级。

监管机构可以依据本指引对当年新设立的商业银行进行试评级。

政策性银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行以及经银监会批准成立的其他金融机构的监管评级参照本指引执行。

第三条商业银行监管评级体系由监管评级要素体系、评级方法体系、评级操作规程体系和评级结果运用体系构成。

第二章评级要素及评级方法第四条商业银行监管评级要素共7项，分别为资本充足（C）、资产质量（A）、管理质量（M）、盈利状况（E）、流动性风险（L）、市场风险（S）和信息科技风险（I）。

第五条商业银行监管评级要素由定量和定性两类评级指标组成。

各监管评级要素的评价结果通过对评级指标的定量、定性评估，结合监管人员的专业判断综合得出。

第六条评级方法主要包含以下核心内容：（一）评级要素权重设置。

7项评级要素的标准权重分配如下：资本充足（15％）、资产质量（15％）、管理质量（20％）、盈利状况（10％）、流动性风险（20％）、市场风险（10％）和信息科技风险（10％）。

9
次级贷款迁徙率： 期初次级类贷款向下迁徙金额/（期初次级类
贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）×100% 可疑贷款迁徙率：
期初可疑类贷款向下迁徙金额/（期初可疑类 贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）×100%
10
（二）资产质量相关指标的真实性
涉及的相关指标： 单一客户授信集中度：
最大一家客户授信总额/资本净额×100%
15
（三）盈利状况相关指标的真实性
涉及的相关指标：
➢ 资产利润率 税后利润/资产平均余额×100%
➢ 资本利润率 税后利润/（所有者权益+少数股东权益）
平均余额×100%
16
➢ 成本收入比率 （营业支出-营业税金及附加）/营业净收入 ×100%
营业净收入=利息净收入+手续费净收 入+其他业务收入+投资收益
151544要对不良贷款和其他不良资产的变动趋势要对不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对信用社整体资产质量状况的影响贷款行及其对信用社整体资产质量状况的影响贷款行业集中度以及对资产质量状况的影响关联交易业集中度以及对资产质量状况的影响关联交易程度以及对资产质量状况的影响信用风险管理程度以及对资产质量状况的影响信用风险管理的政策程序及其有效性贷款风险分类制度的的政策程序及其有效性贷款风险分类制度的健全性和有效性保证贷款和抵质押贷款及健全性和有效性保证贷款和抵质押贷款及其管理状况贷款以外其他资产风险管理状况等其管理状况贷款以外其他资产风险管理状况等定性指标进行综合分析确定指标的真实状况
授信集中度： 最大十家集团客户授信总额/资本净额
×100%
11
全部关联度： 全部关联方授信总额/资本净额×100%
贷款损失准备充足率： 贷款实际计提准备/贷款应提准备×100%

农村信用社监管评级定量和定性评价标准简介本文档旨在为农村信用社的监管评级提供定量和定性评价标准。

通过使用这些标准，监管机构可以对农村信用社的运营状况进行客观评估，以便采取相应的监管措施，确保其健康发展。

定量评价标准资本充足率资本充足率是衡量农村信用社资本实力的重要指标。

通过对农村信用社的资产和负债进行评估，我们可以计算出其资本充足率。

资本充足率越高，证明农村信用社有足够的资本储备应对风险。

不良贷款率不良贷款率是评估农村信用社风险管理水平的关键指标。

高不良贷款率意味着农村信用社可能存在较高的贷款违约风险。

通过监测不良贷款率的变化，可以及时采取措施来降低风险。

盈利能力盈利能力是评估农村信用社经营状况的重要指标。

通过分析农村信用社的净收益、净利润率和资产回报率等指标，可以了解其经济效益和盈利能力。

流动性流动性是评估农村信用社偿付能力的重要指标。

农村信用社需要保持足够的流动资金来支付存款者的需求，以免发生流动性风险。

定性评价标准风险管理制度农村信用社的风险管理制度是评估其风险控制能力的关键因素。

监管机构应审核农村信用社的风险管理政策、流程和控制措施，以确保其能够有效应对各类风险。

内部控制内部控制是评估农村信用社运营合规性和经营风险的重要指标。

监管机构应评估农村信用社的内部控制体系，包括审计、风险管理、内部审查等方面，以确保其合规性和规范运营。

业务发展能力业务发展能力是评估农村信用社增长潜力和竞争力的关键指标。

监管机构应评估农村信用社的业务规模、分支机构网络、产品创新和市场份额等方面，以评估其业务发展能力。

结论通过定量和定性评价标准，监管机构可以全面评估农村信用社的运营状况和风险控制能力。

这些评价标准对于保障农村信用社的稳健发展和维护金融市场稳定具有重要意义。

以上是农村信用社监管评级定量和定性评价标准的简要介绍。

希望本文档能为相关方提供参考，实现有效的监管评级。

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四、监管职责
（一）监管法律依据及主要内容 （二）风险管理相关规章制度
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（一）监管法律依据及主要内容
1、中华人民共和国银行业监督管理法（2003年） 2、中华人民共和国商业银行法（1995年）
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中华人民共和国银行业监督管理法
1、总则 2、监督管理职责 3、监督管理措施 4、法律责任 5、执法纪律
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2、普遍性与特殊性相结合
《指引》与现行规章的关系。银监会成立以来，相 继发布了《商业银行内部控制指引》、《商业银行授 信工作尽职指引》、《商业银行市场风险管理指引》、 《商业银行合规风险管理指引》、《商业银行操作风 险管理指引》等一系列风险管理和内部控制的监管指 引。《指引》在与这些监管指引的关系上，既保持一 致，又有明显区别，是全面与专项的关系。
巴塞尔新资本协议是所有金融机构都可以参考和 借鉴的风险管理目标模式，但是这一框架主要适用于 大中型商业银行。
考虑到农村中小金融机构目前的风险管理水平， 《指引》搭建了向新资本协议之间的桥梁，考虑到农 村中小金融机构的特点，对风险管理体系建设作了归 纳。在《指引》的部分条款中，也鼓励农村中小金融 机构采取巴塞尔新资本协议倡导的方法改进风险管理 水平，这有助于将全面风险管理的理念和方法应用到 农村中小金融机构的实际业务管理工作中去。
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3、监督管理措施
第三十五条 银行业监督管理机构根据履行职责的需要，可以与银 行业金融机构董事、高级管理人员进行监督管理谈话，要求银行业金融 机构董事、高级管理人员就银行业金融机构的业务活动和风险管理的重 大事项作出说明。
第三十六条 银行业监督管理机构应当责令银行业金融机构按照规 定，如实向社会公众披露财务会计报告、风险管理状况、董事和高级管 理人员变更以及其他重大事项等信息。

中国银行业监督管理委员会关于印发《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系(试行)》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2004.01.06•【文号】银监发[2004]1号•【施行日期】2004.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被：中国银监会关于印发《农村信用社监管评级内部指引(试行)》的通知（发布日期：2007年2月11日，实施日期：2007年2月11日）废止中国银行业监督管理委员会关于印发《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系(试行)》的通知（银监发[2004]1号）为了加强对农村合作金融机构（含农村信用合作社、各级农村信用合作社联合社、农村商业银行、农村合作银行）的监管，及时有效地识别和处置金融风险，保证农村合作金融机构健康稳定发展，2004年1月6日，中国银行业监督管理委员会制定下发了《农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）》，自2004年1月1日起执行，《农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法》（银发[1997]491号）和《关于修改农村信用合作社资产负债比例管理指标的通知》（银发[1998]528号）即日起终止执行。

农村合作金融机构风险评价和预警指标体系（试行）为加强对农村合作金融机构（包括农村信用合作社、各级农村信用合作社联合社、农村合作银行、农村商业银行，下同）的金融监管，全面、客观地评价农村合作金融机构的金融风险，提高金融监管的有效性，督促农村合作金融机构增强金融风险的自我防范、自我控制和自我化解能力，促进其健康稳定地发展，现根据有关法律法规，制定“农村合作金融机构风险评价和预警指标体系”。

农村合作金融机构风险评价体系是农村合作金融机构监管部门在综合分析非现场监管和现场检查信息的基础上，通过定量指标的监测和监管者的定性判断来综合评价农村合作金融机构风险状况的方法和过程，以实现对农村合作金融机构风险客观、全面的判断和评价。

中国银保监会关于印发商业银行监管评级办法的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2021.09.10•【文号】银保监发〔2021〕39号•【施行日期】2021.09.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银保监会关于印发商业银行监管评级办法的通知银保监发〔2021〕39号各银保监局：现将《商业银行监管评级办法》印发给你们，请遵照执行。

中国银保监会2021年9月10日商业银行监管评级办法第一章总则第一条为加强商业银行风险监管，完善商业银行同质同类比较和差异化监管，合理分配监管资源，促进商业银行可持续健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于对开业满一个完整会计年度以上的商业银行和农村合作银行、农村信用社、村镇银行的法人机构的监管评级，监管机构可依据本办法对当年新设立的银行进行试评级。

本办法所称商业银行，是指在中华人民共和国境内依法设立的中资商业银行、外商独资银行和中外合资银行。

本办法所称监管机构，是指中国银行保险监督管理委员会（以下简称银保监会）及其派出机构。

经银保监会批准设立的其他银行业金融机构的监管评级，参照本办法执行。

针对经银保监会批准设立的其他银行业金融机构出台的专项监管评级规则，在评级框架、时间和流程上应与本办法相关规定保持一致，开发银行和政策性银行监管评级规则另行规定。

第三条商业银行监管评级是指监管机构根据日常监管掌握的情况以及其他相关信息，按照本办法对商业银行的整体风险和管理状况作出评价判断的监管过程。

监管评级结果是实施差异化监管的基础。

第四条银保监会统筹组织商业银行监管评级工作，进行统一管理，规范操作流程，加强评级结果运用和质量管理。

银保监会及其派出机构按照本办法开展商业银行监管评级工作。

第二章评级要素与评级方法第五条商业银行监管评级要素包括资本充足、资产质量、公司治理与管理质量、盈利状况、流动性风险、市场风险、数据治理、信息科技风险和机构差异化要素。

农村信用社信贷资产五级分类实施细则修订版第一章总则第一条为了规范农村信用社信贷管理，科学划分和评估信贷资产风险，保护农村信用社的资产质量，根据相关法律法规和监管要求，制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于农村信用社对其信贷资产进行分类、计提和核销坏账准备金的管理。

第三条信贷资产主要包括贷款、债券和其他应收款项。

第四条农村信用社应根据借款人的还款能力、借款人的信用状况、贷款担保方式以及担保人的信用状况等因素进行信贷资产的五级分类。

第五条农村信用社应在信贷资产的五级分类系统中建立风险管理框架，明确各级别的风险容忍度和相应的风险缓释措施。

第二章五级分类方法第六条农村信用社应根据借款人的还款情况，并结合各项风险指标，将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个级别。

第七条正常类：借款人按时足额偿还本息，并符合合同约定的其他还款义务。

第八条关注类：借款人存在一定还款风险，但尚未出现严重违约行为，需要加强风险监控。

第九条次级类：借款人出现逾期还款行为，但还具备部分偿还能力。

有可能得到一定程度的兑付，但风险较高。

第十条可疑类：借款人严重违约，逾期未能按合同约定偿还本息，违约风险较大。

第十一条损失类：借款人无法归还本息，无法获得兑付的风险极高。

第三章分类依据第十二条根据借款人的还款情况，考虑以下因素进行五级分类：（二）借款人信用状况：借款人的信用评级和信用记录等。

（三）担保方式：贷款是否有担保和担保价值的高低。

（四）担保人信用状况：担保人的信用评级和信用记录等。

第十三条农村信用社应建立完善的风险管理系统，根据以上分类依据和其他相关因素，对信贷资产进行分类。

第四章计提和核销坏账准备金第十四条农村信用社应按照相关法规要求，根据各级别的风险容忍度，计提和核销相应的坏账准备金。

第十五条正常类和关注类在计提和核销坏账准备金时，采用静态加权法进行计提和核销。

第十六条次级类、可疑类和损失类在计提和核销坏账准备金时，采取动态加权法进行计提和核销。

内部评级法与农信社的贷款五级分类管理摘要现行五级风险分类管理存在明显的缺陷与不足，农村信用社借鉴新巴塞尔资本协议创设的IRJ3法，建立一套适合其自身的内部评级系统是解决不良资产、提高竞争力的必然选择。

关键词贷款五级分类；新巴塞尔协议；内部评级法建立与完善商业银行的信用风险内部评级体系，是识别与控制贷款风险，保证商业银行信贷资产质量的关键。

实行科学合理的贷款分类方法，及时准确地反映商业银行的盈亏状况，是国际公认的对银行业审慎监管的做法。

巴塞尔银行监管委员会将贷款风险分类管理作为商业银行开展信用风险管理的最低标准。

目前，农村信用社已全面推行五级分类与四级分类双线运行的制度。

银监会下决心在农信社推行贷款五级分类，是为了摸清农信社的风险家底，为按市场化、商业化取向推进农村合作金融改革做准备。

五级分类管理带有明显的过渡性质。

它并不能充分满足农村信用社信贷风险管理的需要，借鉴、开发和使用《新巴塞尔协议》所涉及的内部评级法(简称IRB法)才是有利于自身持续发展的正确选择。

一五级分类与内部评级法管理的差异(一)五级分类标准模糊。

从五级分类核心定义的叙述来看。

分类标准不够严谨，五个类别间缺乏明显的区别，而且核心定义中“一些，较大、极少”等模糊语言过多。

由于分类不明确，必然在实际工作中带来随意性。

比如，五级分类对正常类贷款仅划分为正常和关注级，通常贷款余额在这两级上过于集中，而其风险大小并不一样。

内部评级法则要求经营者对正常贷款至少有6－9个等级划分，并且风险暴露在各等级间应有一定分布，小会出现风险暴露在某一等级过度集中的情况。

(二)五级分类过度依赖主观判断。

农村信用社普遍采用“打分法”，即通过主观建立的财务指标和其它定性指标，并通过专家判断或其它方法设定每一指标的权重，由评级人员根据事先确定的打分表对每一个指标分别打分，再根据总分确定其对应的风险级别。

定量分析的多少决定贷款分类体系的先进性，主观判断的比重相对要小。

中国银监会关于印发《农村信用社监管评级内部指引(试行)》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2007.02.11•【文号】银监发[2007]14号•【施行日期】2007.02.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于印发《农村信用社监管评级内部指引（试行）》的通知（银监发〔2007〕14号）各银监局（西藏除外）：现将《农村信用社监管评级内部指引（试行）》（以下简称《信用社评级指引》）印发给你们，并就有关事项通知如下：一、《信用社评级指引》采用定量和定性相结合的分析评价方法，其中对定性因素的评价主要依靠评级人员的专业素质、工作经验以及对监管评级要素、评级原理和方法的理解和掌握程度，存在较多人为因素。

各银监局要认真做好培训工作，确保监管评级结果客观、准确，避免出现评级尺度掌握不一和评级结果缺乏可比性的现象。

二、为保证监管评级工作质量，《信用社评级指引》规定了严密规范的评级操作规程和清晰明确的职责分工。

各银监局要严格按照监管评级的流程和职责分工认真做好评级工作。

三、各银监局除按照《信用社评级指引》要求做好评级机构的评级工作外，还要对辖内农村信用社总体情况进行评价；对县、乡两级法人的农村信用社，银监局要督促、指导银监分局在做好以县为单位评级的基础上，还要对每个法人机构进行评级，以便进一步掌握辖内农村信用社的风险状况。

四、各银监局及评级工作人员要严格遵守有关保密规定，防止监管评级结果的滥用和误用。

五、各银监局要认真做好2007年监管评级信息收集等前期准备工作，具体实施时间、软件使用等要求另行通知。

六、各银监局要严格执行《信用社评级指引》，并将执行过程中发现的问题和建议及时报告银监会。

各银监局要及时将《信用社评级指引》转发至银监分局。

二○○七年二月十一日农村信用社监管评级内部指引（试行）第一章总则第二章评级要素第三章评级操作规程和职责分工第四章评级结果的运用第五章附则第一章总则一、依据为健全和完善农村信用社的风险监管体系，实现对农村信用社的持续、分类监管和风险预警，依据我国现行的监管法律、法规和部门规章，借鉴商业银行内部监管评级的基本原则、方法和国际通用的骆驼（CAMEL）评级体系，并充分考虑我国农村信用社实际，制定本指引。

监管评级自评估工作报告XX县农村信用合作联社根据县委、县政府及上级行的有关要求，认真开展监管评级自评估工作。

在监管评级报告和风险提示基础上，对部分支行进行了评级，其中1家被评定为 A,2家被评为 B,6家被评定为 C。

现将工作报告如下：2019年12月28日我联社召开年度监督委员会会议，研究通过了《XX县农村信用合作联社2019年度监管部门评价体系实施方案》等文件。

根据本次机构评级的要求和程序，对所辖12个法人机构（含分设的支行）和1个分公司进行自评估。

一、总体情况我联社始终把服务县域经济作为第一要务，坚持“支农支小、服务三农”的服务宗旨，积极支持全县经济建设。

截至2019年12月31日，本联社各项存款余额25,036.77万元，各项贷款余额25,938.99万元，各项存款利率均执行基准利率，贷款不良率0.52%,不良贷款率1.35%。

各项贷款利率执行标准严格执行上级行的有关规定和要求，按规定进行财务审计和信息披露；信贷管理按照“三查三审”的原则执行；贷后管理严格执行“一贷一查”的要求；业务规范开展；风险防控到位。

（一）业务发展情况2019年，我联社把服务县域经济作为第一要务，把支持县域经济发展作为第一要务，加大对重点项目、重点企业的支持力度，全力支持县域经济建设。

2019年共发放贷款60,734万元，发放各项存款15,873.79万元。

贷款的发放与收回均以年初的计划为主。

我行在经营过程中始终坚持以稳健经营为前提，以支农支小、服务三农为宗旨，坚决贯彻执行国家有关法律法规，按照上级行及县委、县政府的相关政策要求，在政策允许的范围内对客户实行贷款支持。

在做好业务发展的同时也把风险控制到最低限度的同时，为促进了业务健康发展，本联社一直保持高指标的运行水平，取得了一定的成绩。

（二）经济发展质量按照省联社关于机构评级考核要求，本联社对自身进行了各项指标的自评估，为上级行做出了贡献。

贷款不良率0.52%,不良贷款率1.35%(2014年末:0.52%,2017年末:1.35%)。

中国银行业监督管理委员会关于印发《县(市)农村信用合作联社监管工作意见》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2005.08.25•【文号】银监发[2005]59号•【施行日期】2005.08.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银行业监督管理委员会关于印发《县（市）农村信用合作联社监管工作意见》的通知（银监发〔2005〕59号）各银监局（西藏除外）：为加强对县（市）农村信用合作联社的监管，促进其审慎经营、稳健发展，银监会制定了《县（市）农村信用合作联社监管工作意见》。

现将该意见印发给你们，请认真贯彻执行。

各银监局可以结合本地实际制定实施意见并报银监会备案。

二○○五年八月二十五日县（市）农村信用合作联社监管工作意见为加强对县（市）农村信用合作联社（以下简称统一法人社）的监管，促进其审慎经营、稳健发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律和行政法规，制定本意见。

一、监管原则和目标（一）监管原则。

按照“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念，对统一法人社实施审慎、持续有效监管，促进其完善法人治理，健全内部控制和风险管理制度，逐步建立现代金融企业制度。

对统一法人社监管应遵循以下原则：一是区别对待、分类管理的原则。

在对统一法人社进行综合评级基础上，依据不同评级结果实施分类监管。

二是明确目标、逐步提高的原则。

督促统一法人社对照监管目标制定计划，使其在经营、管理等方面逐步达到监管要求。

三是合规监管、风险监管并重的原则。

要以合规监管为基础和抓手，努力在规制上充分体现以风险为本的监管理念，逐步实施以风险为本的监管方法，创新监管手段，提高监管的持续性和有效性。

（二）监管目标。

银行业监管机构要根据当地统一法人社的实际情况，督促统一法人社制定资本充足率和贷款拨备覆盖率持续提高、不良贷款率持续下降的规划。