2020年(财务管理表格)赣州有色冶金化工厂会计报表附注

（财务管理表格）财务表单年月日资金日报编制单位:单位:元复核:制表：现金盘点表盘点日期:年月日币种:人民币监盘人: 出纳：银行存款余额调节表年月日银行名称：帐号：复核：制表：日期：银行余额表编制单位：年月日复核：制表：会计档案借阅审批表会计档案复制审批表缴款单编号：年月日缴款人：复核：出纳：注：本单一式二联，第一联财务部留存，第二联返缴款人。

现金申领单年月日借款单年月日借款确认表部门：年月日单位：元财务负责人：制表：支票使用登记薄差旅费报销单报销部门：年月日附单据张注：本单一式两联，第一联财务部留存，第二联报销部门留存，由报销部门指定人员据以登记本部门费用开支。

借款单填写日期：年月日票据交接清单编号：年月日移交人接收人票据保管领用登记薄票据类别：盘点人员编组表年月日批准：审核：制表：固定资产盘点表使用部门：年月日使用部门负责人：会点人：盘点人：制单：注：本单一式两联：第一联财产管理部门留存，第二联报财务部。

固定资产增加单财产编号：年月日经办人：制单：注：本单一式三联：第一联财产管理部门留存，第二联交财务部，第三联交使用部门，资产请购申请表部门：日期：年月日资申字第号固定资产验收单日期：年月日固验字第固定资产领用表年月日固领字第号资产管理部门负责人：资产管理部门经办人：固定资产调拨单财产编号：年月日注：本单一式四联，第一联财产管理部门留存，第二联交财务部，第三联交移入部门，第四联交移出部门。

固定资产减损单财产编号：年月日物资管理员：使用人或保管人：注：本单一式四联，第一联财产管理部门留存，第二联交财务部，第三联使用部门存查，第四联如减损财产缴库，则本联由物资管理员保管，如未能缴库，由财产管理部门暂为保管。

审计通知单□日常□定期□不定期年月日制单：注：本单一式两联，第一联审计监察部门留存，第二联送达审计对象。

资金差异报告表编制单位（部门）：年月日单位：千元审核：制表：银行短期借款明细表编制单位（部门）：截止日期：年月日单位：元审核：制表：比价单编号：年月日比价员：注：本单一式两联，一联比价人员自留，以备参考。

赣州有色冶金汽修厂会计报表附注２002年12月3１日（单位:人民币元）一、公司差不多情况赣州有色冶金色汽修厂为江西稀有稀土金属钨业集团的直属企业。

取得赣州市工商行政治理局颁发的3６21001000080-1号企业法人营业执照,主营:各种汽车大、小修理,汽车改装。

注册资金叁佰捌拾柒万元,法定代表人：张秉檐。

住宅：赣州市红旗大道43号。

二、不符合会计核算前提的讲明公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策和会计可能的讲明1.会计制度公司执行《工业企业会计制度》。

2．会计年度公司会计年度自公历１月1日起至１2月３１日止。

３．记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

４．记账本位币和外币换算公司以人民币为记账本位币。

在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。

期末，对所有外币账户余额,按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。

5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期)、流淌性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险专门小四个条件的投资,确认为现金等价物。

6．坏账核算方法公司采纳直接转销法核算坏账损失。

７.存货核算方法公司存货要紧包括原材料、在产品和产成品，以打算成本核算,期末通过成本差异科目将打算成本调整为实际成本。

存货的发出按加权平均法计价。

低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。

８.短期投资核算方法公司短期投资是指能够随时变现,持有时刻不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。

短期投资按取得时的实际成本计价。

9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。

长期投资按取得时的实际成本计价。

公司对被投资企业没有实际操纵权的,采纳成本法核算；拥有实际操纵权的,采纳权益法核算。

10．固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。

固定资产的标准为:使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营要紧设备，但单位价值在2００0元以上，同时使用期限超过２年的物品。

会计报表附注范本会计报表附注范本会计报表附注是指在编制财务报表时，对财务报表中的项目进行解释和补充说明的附加信息。

下面是一个会计报表附注的范本，包含了最常见的附注内容，以供参考。

一、会计政策1. 会计核算方法的选择和变更2. 重要会计估计和假设二、资产1. 非流动资产a. 不动产、厂房和设备b. 无形资产c. 投资性房地产d. 长期投资2. 流动资产a. 应收账款b. 存货c. 预付款项d. 现金及现金等价物三、负债和所有者权益1. 长期负债a. 应付债务b. 递延所得税负债2. 流动负债a. 应付账款b. 应交税费c. 预收款项d. 短期债务3. 所有者权益a. 股本及股东权益b. 其他综合收益四、收入和费用1. 主营业务收入2. 其他业务收入3. 销售成本和毛利4. 营业费用a. 销售费用b. 管理费用c. 财务费用3. 资产减值损失四、附表1. 现金流量表2. 所有者权益变动表3. 其他附表五、法律名词及注释1. 财务会计准则2. 公司法3. 所得税法4. 单位会计制度5. 相关税收法规六、执行困难及解决办法在实际执行过程中可能遇到以下困难，同时提供相应的解决办法：1. 数据收集不全或不准确：加强与相关部门的沟通，确保收集到准确的数据。

2. 记账错误和漏报现象：加强内部控制，建立完善的记账制度，并加强培训与监督。

3. 会计政策变更的解释和合规问题：请法律顾问提供法律意见，确保变更合规。

4. 财务报表解读不清晰：提供详细说明和注释，以便读者正确理解财务报表的内容。

七、附件所涉及的附件如下：1. 公司资产负债表2. 公司利润表3. 公司现金流量表请根据实际情况对以上范本进行必要的修改和调整，以满足具体的会计报表附注需求。

（财务管理表格）集团有限责任公司会计报表附注神华集团有限责任公司会计核算办法第3章会计报表附注会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。

它是对会计报表的补充说明，是财务会计报告的重要组成部分。

会计报表附注至少应披露如下内容：3.1不符合会计核算前提的说明例如当持续经营假设不再适用时，则企业不应在持续经营的基础上编制会计报表；同时，还应披露如下内容：（1）不以持续经营假设编制会计报表的事实；（2）持续经营假设不再适用的原因；（3）编制非持续经营会计报表所运用的基础。

3.2重要会计政策和会计估计的说明至少应包括：3.2.1坏账及准备应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项：（1）企业本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备比例较大的（计提一般超过40%及以上的，下同），应单独说明计提的比例及其理由；（2）以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其它方式收回的，应说明其原因，原估计计提比例的理由，以及原估计计提比例的合理性；（3）企业本年度对某些金额较大的应收款项不计提坏账准备，或计提坏账准备比例较低（一般为5%或低于5%）的理由；（4）本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。

3.2.2存货应说明存货分类、取得、发出、计价以及低值易耗品和包装物的摊销方法；说明企业计提存货跌价准备的方法以及存货可变现净值的确定依据。

3.2.3投资应说明短期投资、长期投资的计价及核算方法；说明股权投资差额的摊销方法、债券投资溢价和折价的摊销方法；说明当年提取的短期投资与长期投资减值准备的计提方法。

3.2.4固定资产应说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧率。

（财务管理表格）财务管理表单第二节财务管理1会计核算管理1.2会计核算管理操作工具1.2.1出纳日报表制表日期：年月日审核人：出纳：1.2.2收支日报表制表日期：年月日审核人：填表人：1.2.3资产负债表制表日期：年月日编制单位：单位：元1.2.4现金日记账审核人：经办：制表日期：年月日1.2.5现金存款日报表制表日期：年月日总经理：经理：科长：会计：出纳：1.2.6资金总结算月报表制表日期：年月日单位：元总经理：经理：审核人：制表人：1.2.7应付凭单登记簿制表日期：年月日第页审核人：制表人：1.2.8账簿使用登记表制表日期：年月日审核人：制表人：1.2.9盈亏统计表制表日期：年月日年度：2成本会计管理2.2成本管理操作工具2.2.1产品成本记录表制表日期：年月日审核人：制表人：2.2.2分批成本表制表日期：年月日审核人：制表人：2.2.3成品汇总表制表日期：年月日审核人：制表人：2.2.4成本差异汇总表制表日期：年月日审核人：制表人：2.2.5入库单2.2.6产品质量成本计算表产品名称：编号：2.2.7损益平衡计算表制表日期：年月日部门名称：经理：会计：制表人：3应收账款管理3.2应收账款管理操作工具3.2.1应收账款分析表制表日期：年月日审核人：填表人：3.2.2应收票据冲转明细表制表日期：年月日会计：登账：3.2.3收款日报表制表日期：年月日经理：科长：会计：出纳：经办人：3.2.4问题账款报告书3.2.5呆账核销汇总表制表日期：年月日审核人：制表人：4资产管理4.2资产管理操作工具4.2.1存货盘点单盘点区号：盘点日期：年月日组别：注：本单应事先编号，以利控制。

4.2.2盘存单单位名称：盘点时间：编号：财产类别：存放地点：盘点人：（签章）保管人：（签章）4.2.3实存账存对比表制表日期：年月日单位名称：会计人员：（签章）稽核人：（签章）4.2.4盘点统计表制表日期：年月日经管部门：编号:复盘人:会点人：盘点人：注：一式二联1.财务部门→经管部门（白色）2.财务部门→经管部门→财务部门（红色）说明：1.盘点时，由盘点人点数称重，由会点人填记；2.同一物品堆置不同地方或分次点计时，依数量栏内逐一列计，事后再加以合计；3.由会点人签章（复写），再送盘点及其主管（复盘人）签认；4.盘点人应将盘点统计数量转记入盘存表。

（财务报表管理）有限公司财务报表附注(新准则)有限公司财务报表附注200年1月1日至200年12月31日（本附注除特别注明外，均以人民币元列示）附注一、公司简介本公司系经于年月日以号文批准，由、和共同出资组建，于年月日成立，领取了工商行政管理局核发的注册号为企业法人营业执照。

注册资本人民币元。

法定代表人：。

地址：。

经营期限年。

（当年度若有公司名称、性质、股东、股权及注册资本金等变动事宜，需在此说明）批准的经营范围包括：附注二、遵循企业会计准则的声明本公司基于财务报表编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司200年12月31日的财务状况，以及200年度的经营成果和现金流量。

附注三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定确认和计量，并在此基础上编制财务报表。

附注四、重要会计政策、会计估计1.会计年度本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

3.会计确认、计量和报告基础及计量属性本公司以权责发生制为基础、以持续经营为前提进行会计确认、计量和报告，分期结算账目和编制财务会计报告。

本公司主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。

现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

5.外币业务核算方法及外币财务报表的折算方法本公司对于发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折合为本位币记账。

（财务管理表格）年决算会计报表附注附件3会计报表附注内容提要企业应当按照规定披露附注信息。

其中：中央管理企业集团除按规定向财政部上报企业年度财务会计决算报表、财务情况说明书等内容外，还应上报企业合并财务会计决算报表附注。

附注主要包括下列内容：一、企业的基本情况（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。

（二）企业所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块。

（三）母公司和集团总部的名称、治理结构。

二、财务报表的编制基础三、遵循企业会计准则的声明企业编制的财务报表是否符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。

在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。

（一）会计期间企业设立不足一个会计年度的,应说明其会计报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。

（二）记账本位币若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。

（三）记账基础和计价原则如果子公司的计价原则与母公司不一致的，需单独披露。

（四）外币业务和外币报表折算说明发生外币交易时折算汇率的确定、在资产负债表日外币项目采用的折算方法、汇兑损益的处理方法、外币报表折算的会计处理方法。

（五）现金及现金等价物的确定标准（六）金融资产和金融负债说明金融资产和金融负债的分类与确认条件；金融资产和金融负债的初始计量（初始计量需要折现的，需要说明确定的折现率）和后续计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融负债终止确认条件；金融资产和金融负债公允价值的确定方法，包括因继续涉入形成的金融资产、金融负债的公允价值确定方法；金融资产（此处不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法。

赣州有色金属冶炼厂会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、公司基本情况本厂于1954年8月成立，原隶属于原中国有色金属工业总公司，2000年6月改为属地管理，现为江西稀有稀土金属钨业集团公司主管的企业，取得了赣州市工商行政管理局颁发的3621001000265-1#企业法人营业执照，注册资本2102万元，住所为：江西省赣州市水西乡马房下58号，法人代表谢昌发。

本厂主要经营范围包括：钨、锡、铋、银、铅等的选冶加工产品，兼营铜、钼、碲、钪等有色及贵金属综合回收产品、收购销售钨钞。

截止2002年12月31日，本厂资产总额4220.40万元，负债总额14582.92万元，所有者权益-12653.37万元，2002年度产品销售收入3125.44万元，亏损额1122.01万元。

二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度本企业执行《工业企业会计制度》。

2.会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

4.记账本位币和外币换算公司以人民币/美元为记账本位币。

在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。

期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。

5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。

6.坏账核算方法公司采用备抵法核算坏账损失。

坏账准备按年末应收账款余额的5‰计提。

7.存货核算方法公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，主要原料的发出按实际成本计价，辅助材料的发出按计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本，产成品按实际成本计价，月末按加权平均法计算产品销售成本。

（财务管理表格）财务管理表格大全说明：一、上表所指“……以下”均含本数。

二、以上单项资金使用系指预算内开支。

单项资金预算外开支的审核与核准按相应规定办理，审批则以超支部分占预算内金额的百分比为基础，20%（含）以内的由总经理批准，20%以上的由董事长批准。

三、审批权限分三类：1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。

2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。

3.核准：指各级财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。

四、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。

若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

缴款单编号：年月日缴款人：复核：出纳：注：本单一式三联，第一联会计室留存，第二联返缴款人，第三联由缴款人报缴款单位财会室。

现金申领单年月日注：本单由会计室使用并管理。

借款单年月日注：本单由会计室使用并管理。

CW-CK/BD—08支票使用登记薄CW-CK/BD—06差旅费报销单报销部门：年月日附单据张注：本单一式两联，第一联会计室留存，第二联报销部门留存，由报销部门指定人员据以登记本部门费用开支。

CW-CK/BD—04票据交接清单编号：年月日移交人接收人注：本单一式三联，第一联会计室留存，第二联返移交人，第三联由移交人报移交单位财会室。

盘点人员编组表年月日批准：审核：制表：说明：本表由财务会计部经理编制，财务总监审核，总经理批准。

财务会计部、会计室各留存一份，其余分报本表中各经管部门和总经理。

固定资产盘点表使用部门：年月日使用部门负责人：会点人：盘点人：制单：注：本单一式两联：第一联财产管理部门留存，第二联报会计室。

CW-CK/BD—18固定资产增加单财产编号：年月日经办人：制单：注：本单一式三联：第一联财产管理部门留存，第二联交会计室，第三联交使用部门，CW-CK/BD —22固定资产登记卡总帐科目：本卡编号：明细科目： 设卡日期：年月日财产编号：注：新卡由财会部门填制，填制完毕后转财产管理部门留存并管理。