单位税收优惠政策介绍在线自测

一般纳税人的税收优惠政策例题1.下列关于残保金说法的中，正确的是（A）A.残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数安置系统-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）上年用人单位在职职工年平均工资B.残保金计算公式中，在职职工年平均工资总额中包含企业负担的社保和公积金C.残保金计算公式中，在职职工年平均工资总额中不包含津贴和补助、加班加点工资等D.自2020年1月1日起：对在职职工人数20人（含）以下的企业，暂免征收残保金2.纳税人自结算缴纳税款之日起（C）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续A.1B.2C.3D.53.酒店公司安置残疾人，且其提供生活服务范围的服务取得的收入（不包含文化体育服务和娱乐服务）之和，占其增值税总收入的比例达到（B）的，才可适用于增值税即征即退优惠政策A.40%B.50%C.60%D.70%4.酒店公司财务部收到销售部李三的一张出差机票单据，其中机票上显示票价为1000元；燃油附加费为50元，民航发展基金为60元。

财务部在计算进项税抵扣税，计算公式正确的是（C）A.1000/（1+9%）*9%B.（1000+50+60）/（1+9%）*9%C.（1000+50）/（1+9%）*9%D.（1000+60）/（1+9%）*9%5.纳税人采取销售折扣的方式销售货物，如果符合（A），可以按照销售折扣后的价格计征增值税A.销售额和折扣额在同一张发票上的”金额’栏分别注明B.在发票的’备注”栏注明折扣额C.将折扣额另开发票D.将折扣额开具红字专用发票6.某酒店为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元：注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元：道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。

该企业当月认认抵扣增值税进项税额计算公式为（A）A.10/（1+9%）9%+3/（1+3%）3%+2B.（10+3+2）/（1+3%）*3%C.10/（1+9%）9%+（3+2）/（1+3%）3%D.（10+3）/（1+9%）9%+2/（1+3%）3%7.个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（B）A.400元/月B.200元/月C.2000元/月D.1000元/月8.下列取得综合所得且已依法预缴个人所得税的纳税人，2020年度需办理汇算清缴的是（D）A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入全年不超过12万元B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致D.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额且中请退税9.增值税一般纳税人收取的下列款项中，不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（D）A.商业企业销售货物时收取的优质服务费B.生产企业销售货物时收取的包装费C.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费D.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费10.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法不正确的是（A）A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣D.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额。

尊敬的受访者：您好！感谢您在百忙之中抽出宝贵时间参与本次全国企业税收调查问卷。

本次调查旨在全面了解我国企业税收状况，分析税收政策对企业发展的影响，为政府制定更加科学合理的税收政策提供数据支持。

您的真实反馈对我们至关重要。

请您根据实际情况认真填写以下问卷，我们将严格保密您的个人信息。

以下是问卷内容：一、基本信息1. 企业名称：2. 所属行业：3. 企业性质（国有、集体、私营、合资、外资等）：4. 企业规模（大型、中型、小型、微型）：5. 企业成立时间：6. 企业所在地（省、市、县）：二、财务状况1. 2022年度企业总收入（万元）：2. 2022年度企业利润总额（万元）：3. 2022年度企业缴纳增值税（万元）：4. 2022年度企业缴纳企业所得税（万元）：5. 2022年度企业缴纳其他税种（请列出税种及金额，如：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）：三、税收优惠政策享受情况1. 您的企业是否享受过以下税收优惠政策？（可多选）① 高新技术企业税收优惠政策② 小型微利企业税收优惠政策③ 研发费用加计扣除政策④ 企业所得税减免政策⑤ 其他税收优惠政策（请说明）2. 您的企业享受上述税收优惠政策的幅度是多少？（请根据实际情况填写百分比）① 高新技术企业税收优惠政策：____%② 小型微利企业税收优惠政策：____%③ 研发费用加计扣除政策：____%④ 企业所得税减免政策：____%⑤ 其他税收优惠政策：____%3. 您认为税收优惠政策对企业发展的促进作用如何？（请选择）① 非常大② 较大③ 一般④ 较小⑤ 无影响四、税收政策满意度1. 您对当前税收政策的总体满意度如何？（请选择）① 非常满意② 满意③ 一般④ 不满意⑤ 非常不满意2. 您认为税收政策在以下几个方面还有哪些需要改进的地方？（请列举）五、其他建议1. 您对企业税收政策有哪些意见和建议？2. 您认为在税收征管方面有哪些问题需要关注？感谢您的配合与支持！我们将对您的反馈进行认真分析，为我国税收政策改革和发展提供有力支持。

涉税测试题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 下列哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：A, B, C, D2. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A, D三、判断题1. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。

（）答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 请简述增值税的基本原理。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。

其基本原理是：纳税人在销售商品或提供劳务时，按照规定的税率计算销项税额；同时，纳税人在购买商品或接受劳务时，可以抵扣其支付的进项税额。

纳税人应缴纳的增值税额等于销项税额减去进项税额。

2. 请说明企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：首先，确定企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。

其次，根据应纳税所得额乘以适用的税率，计算出应纳税额。

最后，根据企业的实际情况，可能还需要考虑税收优惠、税收抵免等因素，最终确定企业应缴纳的企业所得税额。

五、计算题1. 假设某企业2023年的销售收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元。

然后计算应缴纳的企业所得税额= 400 × 25% = 100万元。

2. 某一般纳税人企业2023年5月销售货物的销项税额为10万元，当月购进原材料的进项税额为6万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

第二章公司设立的税收筹划（一）单项选择1、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.5% B,10% C.15% D.20%答案解析：B正确。

我国《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按照20%税率减半缴纳企业所得税（实际征税时适用10%的税率），即预提所得税。

2、我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A .5% B,10% C.15% D.20%答案解析：D正确我国的公司制企业适用《企业所得税法》，适用所得税率一般都是25%, 其中小型微利企业适用所得税率是20%。

3、需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户答案解析：A正确。

公司制企业的营业利润在企业环节要课征企业所得税，税后利润以股息的形式分配给投资者时，投资者又得缴纳个人所得税，因而，存在两个层次的纳税；而个人独资企业、合伙企业的营业利润不缴纳企业所得税，只需缴纳作为合伙人而分得收益的个人所得税，不存在重复纳税。

4、在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.合伙企业B.普通合伙企业C.有限合伙企业D.股份有限合伙企业答案解析：B正确。

合伙企业是指由两人或两人以上订立合伙协议，为了共同目的，共同分享收益和承担责任的企业组织形式。

合伙企业分为普通合伙企业与有限合伙企业。

普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。

5、下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）。

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。