非税收入的特点

特点
国有资源有偿使用收入具有有偿性、竞争性和排他性，是国有资源优化 配置的重要手段。
03
种类
国有资源有偿使用收入包括土地出让金、矿产资源补偿费等。
国有资本经营收益
01
02
03
定义
国有资本经营收益是指国 家以所有者身份从国有资 本经营、国有资本投资活 动中取得的收入。
特点
国有资本经营收益具有营 利性和风险性，是国家财 政收入的重要来源之一。
发挥非税收入的积极作用
03
合理使用非税收入，化转型
利用信息技术手段提升 非税收入征收、监管和 使用的效率和透明度。
规范化管理
完善法规制度，强化征 收监管，确保非税收入 依法征收、合理使用。
市场化运作
探索非税收入的市场化 运作模式，提高资金使
用效益。
非税收入票据管理
票据种类和样式
根据非税收入的特点和实际情况，确定合理的票据种类和样式。
票据使用和管理
规范票据的使用和管理，确保票据的真实性和合法性。
票据核销和保存
建立完善的票据核销和保存制度，确保票据的安全和完整。
04
非税收入政策法规
国家非税收入政策法规
国家层面的非税收入政策法规主要包括《中华人民共和国非 税收入管理条例》和其他相关法律法规，这些法规明确了非 税收入的征收范围、征收标准、征收程序和资金管理等方面 的规定。
国际非税收入政策法规
国际非税收入政策法规是指国际组织 、国家和地区制定的有关非税收入的 法律法规和政策。
国际非税收入政策法规的制定和实施 旨在规范跨国非税收入的征收和使用 ，促进国际经济合作和交流，维护国 际经济秩序和稳定。
05
非税收入改革与发展
非税收入改革历程

目临 时 筹 集 而 收取 的各 种 基金 附 加费 以 及各 种
、 ,
,
,
,
、
,
,
,
用 于 矫 正 外 部性 的 罚 没 收人 等
。
因此从非 税 收
,
,
人在 征 收形 式 以 及 标准 制定 等 各方 面 特征 来看 政 府 非税 收 人与税 收收 人 相 比显 然 具 有灵 活 性
多 样 性 等 这样 一 些 特点
。 ,
,
,
建 设 而在补 偿方 面侧重于 外部性 的纠 正 如罚 没
收 人则一 般 专 门 用 于补 偿和 矫正 外 部负效 应
。
,
科技 税 收 优 惠 政 策 片 面 庞 杂 手 段 单 一
期
徐摘 自《 央 财经 大 学学报 》 以万 年 第 中
相 互之 间 缺乏 协 调 性
,
。
我 国 现 行 的科 技 税 收 优
形 式》
以上
,
其余部分 约
由县级财政 负担
。
徐摘 自 财 政研 究 》
年第
期 《 村义 农
我 国 三 级 政府 分 担 义 务 教 育
务教 育 经 费政 府分 担 机制 研 究 》
经 费 的思 路
蔡红 英
我 国政 府 非税 收 入 体 系 的 基本 特点
王 小利
首 先要 考虑 现 行 财 政体 制 及 其 财力 在 各 级 政府 间的 分 配 情况 这 是决定 义 务 教 育经 费 分 担
。
。
、
总 额分担制
。
中央 省 两级 财政 通 过 加 大
,
、
对 农 村 义 务 教 育 经 费 的 转移 支 付 力 度 应 逐 步 成 为义 务教 育 经 费 的 保 障 主 体

非税收入
除税收以外收入
01 基本简介
03 改革方向 05 5现状分析
目录
02 历史发展 04 4管理范围 06 6规范管理
非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利 用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政 收入的重要组成部分。
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非税收入分析
国有资产有偿使用收入
包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产 出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化 遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取 得的收入。
国有资本经营收益
是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有 产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。
彩票公益金
是政府为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金。
5现状分析
财政物价部门
执法部门多
现今
非税收入--研讨会项目繁多，收费环节多，数量庞大，政府对总体情况把握不够非税收入主要来源于以下三 部分收入:
非税收入收费和基金的实际收支、支出使用情况，都没有经过立法形式确立管理体制。1996年《国务院关于 加强预算外资金管理的规定》，明确了预算外资金国家所有的性质，规定各预算外资金应交财政专户储存，实行 “收支两条线”管理，将13项大基金纳入预算，对大部分收费和基金要求实行财政专户管理，这些制度规定在落 实过程中困难很大。以配合政府拉动国内需求。消费决定于收入，只有全面地清理整顿不合理的收费与基金，从 而提高居民的真实收入水平，才能带动消费。税费改革是一项复杂的系统工程，涉及各个领域的税费改革和税费 管理问题，在同一领域也同时涉及到各个方面的利益关系调整和制度建设。

思考题
n 1.简述非税收入的定义和内容。 n 2.非税收入与税收有哪些联系和区别？ n 3.什么是国有资产，它是如何分类的？ n 4.简述国有资产收入的理论依据和收入形式。
1.3非税收入的功能
n (一)分配功能 n (二)调节功能 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ1.提高资源配置效率 2.公平收入分配 3.避免和减轻拥挤
第二节国有资产收益
2.1国有资产收益的含义 2.2国有资产收益形式 2.3国有企业亏损补贴
2.1国有资产收益含义
国有资产收益的概念 n 广义的国有资产收益是指政府凭借国家对资产的
n 政府非税收入是政府财政收入的重要组成 部分，是政府参与国民收入分配和再分配 的一种形式。
1.2非税收入与税收的联系与区别
n (一)联系 n 1.主体一致。行政主体都是政府及其授权机
构。 n 2.法律标准一致。都必须依法管理。 n 3.资金性质一致。都是财政资金。 n 4.目的一致。都是为了满足公共需求。
使用权取得的各种收益的总称。 n 狭义的国有资产指经营性国有资产收益，可定义
为法律上确定为国家所有的，并能为国家提供未 来经济效益的各种经济资源的总和。
2.2国有资产收入形式
(一)利润上缴 (二)承包费 (三)租金 (四）股利
2.3国有资产收益的特征
（一）凭借经济权力参与分配。 （二）征收对象是限定的。 （三）收益的不确定性。 （四）分配方式的灵活性。
(一)使用费的概念 使用费是政府公共经济部门的企事业单
位向特定公共服务或公共设施的使用者收 取的费用。 （二）使用费和规费的区别 1.两者的收费主体不同。 2.两者的收费目的不同。 3.两者的收费标准不同。 4.两者的收费范围存在差别。
(三)使用费的分类

二.我国非税收入的主要内容
（四）罚没收入 罚没收入的分类
三是按管理级次分类。可分为中央罚没收入、中央和地方共享罚没收 入、地方罚没收入。其中中央罚没包括缉私、民航等罚没收入；中央和地 方共享罚没收入包括公检法等的罚没收入；地方罚没收入包括交强险罚没 收入。
二.我国非税收入的主要内容
（四）罚没收入 罚没收入的分类
✓ 第二，从收入性质上来看，政府性基金一般具有强制性和无偿性，因此 也称政府性基金为准税收；而行政事业性收费除了专项收费以外，一般 都具有补偿性的特点。
✓ 第三，从收入来源上来看，政府性基金的资金来源途径和形式较多，可以以 税收、价格为载体征收，也可按销售收入、营业收入、固定资产原值等的一 定比例收取。而行政事业性收费的资金来源一般只能来自于被管理或服务对 象。
二.我国非税收入的主要内容
（六）国有资源（资产）有偿使用收入
• 1.国有资源有偿使用收入 • 国有资源有偿使用收入是各级人民政府代表国家以国有资源所有者的身
份将一定年限内的资源使用权出让给资源使用者，资源使用者按规定的 标准向国家缴纳的相关费用。国有资源有偿使用收入包括土地资源、海 域资源、矿产资源、森林资源、水资源、无线电频率资源等有偿使用取 得的收入、出租汽车经营权、公共交通路线经营权、汽车号牌使用权等 城市公共资源有偿出让取得的收入，以及利用其他国有资源取得的收入。
四是按罚没收入来源的特殊性分类。可分为一般罚没、及缉私、缉毒 罚没收入。其中缉私罚没收入指公安、工商、海关、边防武警等部门的缉 私收入，其余基本归为一般罚没收入。
二.我国非税收入的主要内容
（五）国有资本经营收入
✓ 是指国家以出资人身份从国家出资企业依法取得的国有资本收入，包括国 有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权转 让收益和依法由国有资本享有的其他收益。

第七章 非税收入
第四，二者都必须依法管理。从严格意义上讲，无论 是税收收入还是非税收入，都必须纳入预算，预算外不 应该存在政府财政分配活动，这是预算完整性原则的集 中体现。
第七章 非税收入
（二）不同点 第一，二者的征收范围存在区别。虽然从整体上讲，
二者的征收范围都有广泛性特征，但非税收入的征收范 围具有更强的选择性，特别是政府规费和使用费的收取， 一般限定在能够按照收益原则确定特定消费者的项目内， 而税收筹资则适用于不能确定特定消费者的项目。
第七章 非税收入
国有资源的使用产权如果不加以确立和建立资源收费 制度，社会主体就会对国有资源进行掠夺性破坏，任何 人都会从“共有的池塘”里滥捕鱼类，在“共有的森里” 里滥伐树木。
而界定产权的最好方式就是建立资源有偿使用制度， 因为这样一则可以使国有资源产权规范清晰，使产权主 体都能自觉合理地使用资源，避免资源的浪费；
一、国有资产
二、国有资产收入
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02
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国有资本收益
非经营性国 有资产收入
资源性国有 资产收入
国有资本收益
应交利润 国有独资企业按规定应当上交国家的利润
国有控股、参股企业国有股权（股份）获得
辅股利、股息导
的股利、股息收入
转让收入 转让国有产权、股权（股份）获得的收入
清算收入
国有独资企业清算收入（扣除清算费用），国有控股、参 股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算 费用）
3.国有资源有偿使用收入。是指各级政府及其所属部门根据法 律、法规、国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政部 门的规定，设立和有偿出让土地、海域、矿产、水、森林、旅 游、无线电频率以及城市市政公共设施和公共空间等国有有形 或无形资源的开发权、使用权、勘查权、开采权、特许经营权、 冠名权、广告权等取得的收入。

非税收入分析报告一、引言非税收入是指除了税收以外的各种收入，包括政府的行政事业性收费、经营性收入、资本性收入、划拨收入等。

对于一个国家或地区来说，非税收入在财政收入中占据了重要地位。

本报告旨在对某个国家或地区的非税收入进行分析，了解其非税收入来源、规模以及对经济的影响。

二、非税收入来源非税收入的来源分为多个方面，主要包括以下几个方面：1. 政府的行政事业性收费政府的行政事业性收费是指政府根据法律法规规定，从行政事业性活动中收取的费用。

例如，办理护照、驾照、户口迁移等手续时收取的相关费用，以及政府提供的各种服务收费，如教育、医疗等。

2. 经营性收入经营性收入是指政府通过经营活动所获得的收入。

政府可能经营一些公共事业或经济活动，如电力、水利、交通等领域的运营，以及出租国有资产等。

这些活动的收入通常是以收费、出租金等形式得到。

3. 资本性收入资本性收入是指政府通过资本运作或资本投资所获得的收入。

政府可以通过购买股票、债券等进行资本运作，或通过投资建设项目获得收入。

这些收入通常是以股息、利息、股权转让收益等形式得到。

4. 划拨收入划拨收入是指政府从其他财政账户中划拨的收入。

例如，政府可能从涉农、涉军等专项资金中划拨一部分资金用于经济发展等。

三、非税收入规模分析非税收入规模的分析对于了解一个国家或地区财政收入的结构和平衡具有重要意义。

下面是对非税收入规模进行的分析：1. 不同来源的非税收入占比根据相关数据，我们可以计算出政府不同来源非税收入的占比。

例如，政府的行政事业性收费在非税收入中所占比重是多少，经营性收入的比重是多少等。

通过这些数据，可以看出非税收入的来源结构。

2. 非税收入与税收收入的比较对于一个国家或地区来说，非税收入与税收收入之比是一个重要的指标，可以反映出财政收入的结构和平衡。

通过计算非税收入与税收收入的比值，可以了解非税收入对经济的重要性。

3. 非税收入的变化趋势分析非税收入的变化趋势可以了解其在不同时期的增长情况，以及对经济的影响。

浅谈行政事业单位非税收入问题及管理创新近年来，随着我国经济的快速发展，行政事业单位的非税收入也越来越多地受到人们的关注。

非税收入是指政府以除税外的其他形式征收的收入，如罚款、处罚款、收费、经营收入等。

非税收入的管理和创新对于行政事业单位的发展至关重要。

本文将从非税收入的概念、问题和管理创新等方面展开论述，以期对非税收入问题及管理创新有一个全面的了解。

一、非税收入的概念及问题1.非税收入的概念非税收入是指国家机关、事业单位和社会团体依法从履行行政职能和提供公共服务等活动中取得的各种收入。

主要包括行政事业性收费、经营服务性收费、罚款、处罚款、缴纳社会保险费和其他形式的非税收入。

非税收入是国家收入的重要组成部分，对于保障行政事业单位的正常运转和提高公共服务质量具有重要意义。

2.非税收入管理存在的问题随着我国经济的不断发展，非税收入规模逐年增长。

但是在非税收入管理中也存在一些问题，主要表现在以下几个方面：（1）收费标准不统一。

由于行政事业单位自行制定收费标准，导致收费标准的不规范，同类项目的收费标准差异较大，存在不公平现象。

（2）收费过程不透明。

在收费过程中，行政事业单位存在一些不规范的收费行为，如乱收费、乱罚款等，导致公民对非税收入的合理性产生质疑。

（3）管理体制不完善。

非税收入管理缺乏科学的管理体制和制度，导致管理混乱，容易引发腐败和不正之风。

二、非税收入管理创新在面对非税收入管理问题时，行政事业单位需要不断创新管理模式和思路，提高非税收入管理水平，从而更好地为公民提供服务和保障国家财政收入。

1.建立完善的收费标准管理制度建立统一的收费标准管理制度，对行政事业单位的各项收费项目进行分类、细化、规范，明确收费标准和依据，做到公平公正、合理合法。

要建立动态调整的机制，及时更新收费标准，确保其与市场价格相衔接，避免过高或过低的收费标准。

2.加强收费过程监督加强对行政事业单位收费过程的监督，建立健全的监督体系，提高收费过程的透明度和公开性，使公民对行政事业单位的收费活动有更多的监督和参与。

非税收入知识读本一、什么是非税收入？非税收入是指政府除了税收以外，通过其他方式获取的收入。

在我国，非税收入是指各级政府和国有企事业单位以及其他经济组织和社会组织，依法依规获取的与其承担的行政管理、公益事业和提供服务相关的收入。

非税收入具有以下几个特点：1.多样性：非税收入来源丰富，包括行政事业性收费、政府性基金、国有土地使用权出让收入、国有资产非经营性收入、罚款、没收收入等。

2.规范性：非税收入的征收和管理需要依据法律法规，确保公平、合理和透明。

3.公益性：非税收入的主要用途是用于公共事业建设、社会保障和民生福利等公益性支出。

二、非税收入的分类非税收入根据来源和性质的不同，可分为以下几类：1. 行政事业性收费行政事业性收费是指政府部门或其他公共机构依法向社会上的单位和个人收取的与其提供的行政管理、公共服务相关的费用。

例如，办理证照、审批手续等过程中产生的费用。

行政事业性收费的征收需要符合以下原则：•合法性原则：行政事业性收费必须依法依规进行，征收标准和程序明确；•公平性原则：行政事业性收费应当公平合理，不得存在歧视或滥用行政权力的情况；•透明度原则：行政事业性收费的征收过程应当公开透明，接受社会监督。

2. 政府性基金政府性基金是指政府为特定目的设立的并由法律规定的基金，资金来源于政府的资金拨款、非税收入以及其他合法来源。

政府性基金主要用于社会保障、职业培训、科技创新等方面。

政府性基金的征收和使用需要遵循以下原则：•定额原则：政府性基金按照法定比例或金额征收，确保收支平衡；•封闭性原则：政府性基金的收支应当独立核算，不得与其他资金混淆；•专款专用原则：政府性基金的资金必须按照用途规定进行专款专用，确保专款专用。

3. 国有土地使用权出让收入国有土地使用权出让收入是指政府出让国有土地使用权所取得的收入。

我国土地使用权属于国家所有，土地使用权出让以套取土地增值收益的方式获取收入，并加以合理利用。

国有土地使用权出让收入的管理需要遵循以下原则：•公平公正原则：土地使用权出让收入的征收和分配应当公平公正，避免利益输送和腐败行为的发生；•提高土地使用效率原则：土地使用权出让收入应当用于改善土地的利用效率，推动城市发展和经济增长；•保障农民利益原则：土地使用权出让收入的一部分应当用于农村基础设施建设和农田水利建设，保障农民的利益和权益。

二、非税收入与税收的联系与区别
(一)联系 1.主体一致。行政主体，即政府及其授权机 构。 2.本质一致。政府参与社会产品价值的分配 和再分配，并影响着国民收入分配的格局。 3.资金性质一致。财政资金
(二)区别
• l.执行主体不同 • 税 收——税务机关、财政机关和海关 • 非税收入——政府行政、司法机关以及某些被授予行政 管理职权的企事业单位 • 2.收入性质不同 • 税 收——凭借政治权力 • 非税收入——采取“谁受益谁付费”的办法来征收的 • 3.款项使用的方法和用途不同 • 税 收——在征收范围和征收对象上具有普遍适用性 • 非税收入——只适用于某些特定的对象和特定区域 • 4.依据原则不同 • 税 收——兼顾公平与效率两方面功能 • 非税收入——主要强调效率功能。
二、行政事业性收费的分类
(一) 行政性收费的分类 1.管理型收费 (1)证照性收费。 (2)规范性收费。 (3)惯例性收费。 (4)惩罚性收费。 2.财政型收费 (1)补偿性收费 (2)集资性收费。
(二) 事业性收费的分类
1.补偿性收费 2.公益性收费 3.福利性收费
三、行政事业性收费的管理
(一)行政事业性收费管理存在的问题 1.既得利益受到影响，理念上存在误区 2.征管主体不明确，征收行为不规范 3.资金管理不到位，政府难以统筹调剂 4.法律法规不健全，监督缺乏约束力 5.处理处罚决定难执行，违规违纪层出不断
(二) 国有资产的分类
1.按照国有资产的经济用途划分 (1)经营性国有资产 (2)非经营性国有资产。 2.按照国有资产的存在形态划分 (1)有形资产 (2)无形资产。 3.按照国有资产的形成方式划分 (1)资源性国有资产 (2)开发利用形成的国有资产。 4.按照国有资产所处的地理位置划分 (1)境内国有资产 (2)境外国有资产。

非税调研报告非税收入是指政府从除税收以外的其他渠道获取的财务收入。

在一些国家和地区，非税收入已经成为财政收入中不可忽视的一部分。

为了了解非税收入的情况，本调研报告将介绍非税收入的概念、分类以及其对国家财政的重要性。

首先，非税收入是指政府通过非税方式所从事的收入活动。

它包括了政府提供的服务所收取的费用、罚款收入、财产和资产管理收入以及其他利益收入等。

与税收相比，非税收入具有一定的灵活性和多样性，能够根据需要调整，具有较强的适应性。

根据收入来源和性质的不同，非税收入可以分为多个分类。

其中，政府提供的服务所收取的费用是非税收入的主要组成部分。

例如，教育、医疗、交通等社会公共服务所产生的费用就属于这一类别。

此外，政府所拥有的财产和资产也会为其带来非税收入，如国有企业的利润分红等。

同时，罚款收入也是非税收入的重要来源，包括交通违章罚款、环境污染罚款等。

非税收入对于国家财政的重要性不容忽视。

首先，非税收入多样化能够降低政府的财政压力。

在税收收入不稳定或无法满足国家发展需要的情况下，非税收入能够起到弥补和补充的作用。

其次，非税收入的灵活性使得政府能够根据需要调整收入策略，提高财政管理效率。

此外，通过推行收费制度和利益分享机制，非税收入也能够激励或优化政府的服务质量。

然而，非税收入也存在一些问题和挑战。

首先，非税收入往往涉及到收费项目的确定和费用标准的制定，容易引发争议。

其次，非税收入的管理和使用需要加强监督和透明度，以防止滥用和浪费。

最后，非税收入的多样性和灵活性也给财政收入的预测和规划带来了困难。

为了进一步提高非税收入的贡献和管理水平，有必要采取一系列的措施。

首先，应该加强对非税收入的分类和监测，建立科学的评估体系，为政府财政决策提供参考依据。

其次，应该加强非税收入的管理和使用，建立合理的收费机制和利益分享机制，保障公平合理。

最后，加强对非税收入的监督和透明度，提高非税收入的使用效益和社会公众的满意度。

总之，非税收入作为国家财政的重要组成部分，对于提高财政收入的多样化和灵活性具有重要意义。

中学非税收入管理制度一、引言中学作为一所教育机构，除了依靠政府拨款以外，还会有一定的非税收入来源。

这些非税收入主要包括捐赠、学杂费、学校开展的各种培训和活动收入等。

而对于这些非税收入的管理，不仅关系到学校的经济效益，更涉及到学校的经济规范以及资金使用的合理性。

因此，建立一套完善的中学非税收入管理制度非常重要。

二、中学非税收入的特点1.不稳定性相比于税收收入，中学的非税收入通常较为不稳定。

因为捐赠和一些活动收入往往受到外界因素的影响，而学杂费的收取也与学生的数量和家庭经济状况有所关联。

因此，中学非税收入的稳定性较差，需要加强管理。

2.多样性中学非税收入的来源种类繁多，不仅包括捐赠、学杂费等常规渠道，还有学校举办的各种培训、活动所产生的收入。

这些不同的收入来源，需要采取不同的管理措施，才能更好地监管和使用。

3.风险性中学非税收入更容易受到风险的影响。

例如捐赠可能会受到捐赠人的变心，而学杂费也可能受到社会舆论的影响。

因此，对中学非税收入的管理需要更加谨慎。

三、中学非税收入管理的现状目前，中学非税收入管理存在着以下几个问题：1.管理方式不规范目前许多中学对于非税收入的管理依然停留在单纯的会计核算层面，缺少相应的管理制度和规章制度。

这导致了非税收入的使用不够透明、审计不够规范。

2.监管方式不足对于非税收入的监管，往往局限在学校的财务部门。

这就容易出现管理盲区，对于非税收入的使用缺少有效的监督。

3.资金使用不够透明由于非税收入的使用过程不够透明，学校在资金使用上容易出现不规范的现象。

这会影响学校的经济效益，甚至会引发经济问题。

四、中学非税收入管理制度的建立1.建立专门机构为了更好地管理非税收入，中学可以设立一个专门的部门或者委员会来进行非税收入的管理。

这个机构可以包括学校领导、财务人员、教师代表等，负责制定非税收入的使用规定、审批程序等。

2.明确管理权限对于非税收入的使用，需要明确不同管理者的权限。

例如，学校领导对于一些较大额度的捐赠和项目收入需要进行审批，而财务人员负责日常的经费支出。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选]转移性支出侧重于执行的财政职能的是()。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B2、[试题]下列属于政府非税收入的特点的有( )。

A.灵活性B.稳定性C.不稳定性D.普遍性。

E,非普遍性【答案】ACE【解析】本题考查政府非税收入的特点，需要记忆。

3、[单选]下列关于财政支出的说法，正确的有()。

A.财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B.财政支出包括政府间的转移支付C.财政支出的内容由国民经济决定D.财政支出和财政收入是互不相关的概念【答案】A【解析】本题考查财政支出的概念。

4、[多选]下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有()。

A.公债B.流转税C.资源税D.所得税。

E,国有资产收益【答案】BCD5、[试题]下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有( )。

A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B.未使用的房屋不得计提折旧C.以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧。

E,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧【答案】ADE【解析】B选项，房屋可以计提折旧。

C选项，以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧。

6、[单选]我国的财政年度是( )。

A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年的3月31日C.7月1日至次年的6月30日D.10月1日至次年的9月30日【答案】A7、[多选]下列属于资管产品的是( )。

A.银行理财产品B.集合资产管理计划C.资产支持计划D.债权投资计划。

E,居民储蓄计划【答案】ABCD【解析】本题考查资管产品内容。

8、[单选]社会成员享用社会公共服务时，应()。

A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D【解析】本题考查财政分配的目的。

社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。

2024年浅论非税收入管理探索一、非税收入定义及特点非税收入，也被称为非税收财政收入，指的是政府在税收之外，根据国家法律和有关规定，通过特定的政府权力、政府信誉以及国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。

其特点主要包括以下几个方面：多样性：非税收入的种类繁多，涵盖了各种行政性收费、罚款、政府性基金、国有资产经营收益等。

灵活性：相较于税收收入，非税收入的收取标准和方式更为灵活，可以针对特定的经济活动或行为进行调控。

专款专用：很多非税收入具有明确的用途，如专项基金等，需要专款专用，不能随意挪用。

非强制性：非税收入并非所有公民都必须缴纳的，其收取对象往往具有特定性。

二、非税收入管理的重要性非税收入管理对于政府财政的稳健运行和经济的健康发展具有重要意义。

首先，非税收入是财政收入的重要组成部分，对于弥补税收不足、调节经济周期具有重要作用。

其次，非税收入管理有助于规范政府行为，防止乱收费、乱罚款等现象的发生，提高政府公信力。

最后，通过科学的非税收入管理，可以实现公共资源的合理配置和有效利用，提高政府服务效率和质量。

三、非税收入管理的主要内容非税收入管理的主要内容包括以下几个方面：非税收入项目的设立和调整：政府需要明确非税收入项目的设立和调整权限和程序，确保其符合法律法规和政策导向。

非税收入的征收管理：包括征收标准的制定、征收方式的选择、征收过程的监督等，确保非税收入的应收尽收。

非税收入的使用管理：需要明确非税收入的使用范围和程序，确保专款专用，防止挪用和浪费。

非税收入的监督检查：包括对非税收入征收和使用情况的监督检查，以及对违法违规行为的查处等。

四、非税收入管理面临的挑战当前，非税收入管理面临着一些挑战。

首先，非税收入种类繁多，管理难度大。

其次，非税收入征收过程中存在信息不对称、征收成本高等问题。

此外，非税收入的使用效率和效果也亟待提高。

最后，非税收入管理的法律法规体系尚不完善，需要进一步完善。

非税收入总结非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。

一、非税收入的主要内容1. 行政事业性收费◦这是国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人和其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取的费用。

◦例如，各类证照的工本费、机动车号牌工本费、诉讼费等。

2. 政府性基金◦政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。

◦比如，铁路建设基金、国家重大水利工程建设基金、教育费附加等。

3. 国有资源（资产）有偿使用收入◦包括土地出让金收入、海域使用金收入、探矿权和采矿权使用费及价款收入、场地和矿区使用费收入、出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，以及世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入等。

◦例如，企业通过拍卖取得一块国有土地的使用权，缴纳的土地出让金就属于国有资源有偿使用收入。

4. 国有资本收益◦国有资本收益是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，包括应交利润、国有股股利、股息，国有产权转让收入，企业清算收入等。

◦例如，国有企业实现利润后，按照规定向国家上缴的部分利润就属于国有资本收益。

5. 彩票公益金◦彩票公益金是指按照国家规定发行彩票取得销售收入扣除返奖奖金、发行经费后的净收入。

◦主要用于社会福利、体育等社会公益事业。

6. 罚没收入◦是指执法机关依法对公民、法人和其他组织实施处罚所取得的罚款、没收款、没收非法财物的变价收入。

◦例如，交通违法罚款、工商行政管理部门对违法企业的罚款等。

7. 以政府名义接受的捐赠收入◦指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入。

（一）提供准公共产品的成本补偿 （二）矫正负的外部效应的需要 （三）政府所有权收益的存在
（一）提供准公共产品的成本补偿
公共部门 政府公共部门提供纯公共产品 事业公共部门提供准公共产品
纯公共产品：消费的非竞争性，MC=0 非排他，很难通过收费方式补偿费用 所以，既无必要又无可能收费，只能税收补偿
准公共产品：局部消费的竞争性，MC≠0，收费以免因免费供给 而导致过度消费 排他性，收费实际操作可行
需要的财政资金。 把握以下几点： 1、主体，是各级政府、国家机关、事
业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织； 2、目的， 是满足社会公共需要或准公共需要； 3、依据，是凭借政府 信誉、国家资源、国有资产所有权； 4、收入性质，是财政
性资金。
非税收入与预算外资金
非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类 预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类 现在提非税收入概念，表明随着预算管理制度改革（部门预 算和综合预算的实施）和政府收入机制的规范，可以逐渐淡 化预算外资金概念。目前非税收入的主体还是预算外资金， 但有相当一部分非税收入已经被纳入预算内管理，今后的改 革目标是要随着部门预算和综合预算的深入推进，将预算外 资金全部纳入预算管理。
排污费、水资源费、教育费附加等
三、行政事业性收费
是指国家机关、事业单位、代行政府职能的 社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地 方性法规等有关规定，依照国务院规定程 序 批准，在向公民、法人提供特定服务的过 程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服 务对象收取的费用。
四、罚没收入
是指国家司法机关、依法具有行政处罚权的国 家行政机关、法律法规授权的具有管理公共 事务职能的组织等依据法律、法规和规章规 定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所 取得的罚款、没收的违法所得、没收的非法 财物及其变价收入等。

（二）政府非税收入概念的提出
• 政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、 国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团 体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、 国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准 公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公 共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组 成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的 一种形式。
（一）政府性基金的内涵
• 政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根 据法律、国家行政法规规定并经国务院或财政 部批准，为支持某项事业发展，向公民、法人 和其他组织征收的具有专项用途的资金，以及 参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特 定用途的财政资金。
（二）政府性基金的特点
1.具有典型的非补偿性 2.专款专用性 3.临时性
1.行政性收费与事业性收费的区别
（1）从收费主体来看，行政性收费的收费主体一般主要 是国家机关，事业性收费的收费主体一般主要是事业 单位。
（2）从收费行为上来看，一般情况下，行政性收费的收 费行为具有强制性，缴费者是没有选择权的，而事业 性收费则正好相反。
（3）从收费目的性质上来区别，这一原则区别是划分两 类收费的充分必要条件。行政性收费的目的性质是要 加强管理，事业性收费的目的性质是要提供服务。
（三）非税收入与预算外资金的关系
• 预算外资金是按照财政资金的预算管理方式对 政府收入进行的划分，是相对于预算内管理的 资金来说的。
• 非税收入是按照财政资金取得的形式对政府收 入进行的划分，是不在税收条款规定之内的收 入。从我国现有的财政统计口径上看，非税收 入包括一般预算的非税收入、政府基金预算的 非税收入和预算外财政专户管理的非税收入。
二、政府非税收入的特点
（一）灵活性。 （二）不稳定性。 （三）非普遍性。 （四）资金使用上的特定性。