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注册会计师审计失败的成因及规避注册会计师是负责对企业财务状况进行审计的专业人士。
然而，有时注册会计师的审计工作可能会失败，导致审计结果不准确或产生误导。
本文将探讨注册会计师审计失败的成因，并提出一些规避方法。
一、成因分析1.缺乏专业知识和技能注册会计师需要具备扎实的财务、会计和审计知识，以及熟练的分析和判断能力。
如果缺乏这些专业知识和技能，就容易在审计过程中出现错误或遗漏，导致审计结果的不准确。
2.审计程序不当审计程序是完成审计工作的一系列步骤和方法。
如果注册会计师在制定审计程序时不合理或不完善，就会导致审计过程中的遗漏或错误。
例如，没有充分了解企业的业务模式和内部控制制度，就可能无法准确评估风险和制定相应的审计程序。
3.信息披露不完整或不准确企业财务报表是审计的核心内容，而信息披露是财务报表的基础。
如果企业在信息披露上存在不完整或不准确的问题，注册会计师可能无法获取到足够的审计证据，从而影响审计结果的准确性。
4.职业道德问题注册会计师作为专业人士，应该遵守职业道德准则，保持独立、客观和公正的态度。
如果注册会计师在审计过程中存在利益冲突或违反职业道德的行为，就会导致审计结果的失真。
二、规避方法1.提高专业知识和技能注册会计师应该不断学习和提升自己的专业知识和技能，关注最新的会计准则和审计标准，熟悉行业动态和企业经营模式，以保证审计工作的准确性和有效性。
2.制定合理的审计程序注册会计师在进行审计前，应该充分了解企业的业务模式、内部控制制度和风险特征，制定相应的审计程序和计划，确保审计工作的全面性和严谨性。
3.加强信息披露监管监管部门应该加强对企业信息披露的监管，确保企业按照相关法规和会计准则进行披露，提高信息披露的透明度和准确性。
注册会计师在审计过程中应该对企业的信息披露进行审查和验证，确保审计结果的准确性和可靠性。
4.强化职业道德建设注册会计师应该始终保持独立、客观和公正的态度，遵守职业道德准则，不受任何利益冲突的干扰，保证审计结果的真实性和可靠性。
审计失败的成因剖析及其规避-基于证监会处罚公告的分析，不少于1000字随着证券市场的不断发展和法律法规的不断完善，审计越来越成为证券市场的重要一环。
审计作为第三方的独立机构，对上市公司的财务状况进行全面的查验和把关，保障了市场的透明度和公平性。
然而，审计工作也存在着一些不成功的案例，这些案例主要有以下几个成因：一、过于依赖客户许多审计机构为了争取业务和保持客户，会过于依赖客户。
一旦接受了客户，就不愿意收回。
过度依赖客户，审计机构的独立性、客观性和专业性就会受到影响。
出现审计不合格的情况时，审计机构往往会顾及经济利益和客户关系，不愿向外界透露问题。
二、审计标准不统一不同的国家和地区，会有不同的审计标准和规定。
在国际化的背景下，跨国公司在不同的国家和地区上市，审计机构需要遵守各种标准和规定，如果处理不好，就可能导致审计结果存在较大差异。
审计机构的经验和能力也可能难以有效适应不同国家和地区的审计标准和规定，无法真正保证审计的质量。
三、审计程序和方法不科学审计工作是一项复杂的过程，需要严格按照规定的程序和方法进行，否则就可能出现失误，导致审计不合格。
不少审计机构在实际工作中，程序和方法的执行不完整或不科学，使得发现客户存在的问题或风险的能力大打折扣。
以上三个成因是审计失败的主要原因，但是他们的共同点就是无法实现审计的独立性和专业性。
针对这些问题，需采取一些措施进行规避：一、建立有效的独立性制度要想确保审计的独立性和专业性，需要建立一系列制度。
这些制度包括：严格的审计程序、专业的审计方法、建立问题反馈机制等。
同时，需要强调审计机构与客户之间的利益分离，并建立相应的制度保证。
二、提高审计机构的专业素养审计机构的专业素养是为证券市场提供高质量审计服务的关键所在。
扩大审计机构在多个领域的专业影响力，加强国际审计管理能力，提高在财务领域的审计技能和造诣，是提升审计机构专业能力的重要方法。
三、加强合作全球化经济下，各国的审计法规、审计信息相互影响。
审计失败的成因及防范策略分析审计是一项对企业财务、业务、管理等各项活动的全面审查和盘点，是保障公司治理体系健康、保障公司经济效益和企业社会责任的有力手段。
在实际运作中，审计失败的情况时有发生，这不仅对企业自身造成财务和声誉上的损失，也可能对整个市场带来不良的影响。
那么，审计失败的成因是什么？又该如何制定防范策略呢？本文将从审计失败的成因和防范策略两个方面进行分析。
一、审计失败的成因分析1.人员问题：审计工作需要审计人员具备良好的职业道德和专业水平，如果公司聘用的审计人员经验不足、技术水平不高或者没有进行良好的培训，就很容易导致审计工作出现失误，从而影响审计的准确性和全面性。
2.管理体系问题：有些公司的管理体系不够健全，审计工作的流程不清晰、制度不完善，审计工作往往难以进行到位，容易出现盲点和遗漏，从而导致审计失败。
3.数据问题：审计工作需要依赖大量的财务数据和业务数据，如果企业的数据系统不够健全，数据的真实性、完整性和准确性难以保障，就容易对审计工作造成阻碍，从而导致审计失败。
4.风险管理问题：有些企业对风险的识别和评估不够全面，导致在审计工作中对风险的控制不到位，从而可能发生财务失误或者严重的违规行为，导致审计失败。
5.审计程序问题：审计程序是审计工作的重要组成部分，如果审计程序设计不够科学、不合理，或审计程序的执行不到位，就容易导致审计工作未能达到预期的效果，从而引发审计失败。
二、防范策略分析1.加强人员培训：公司应当加强对审计人员的培训，提高他们的专业水平和职业道德，使其能够胜任复杂的审计工作。
公司还可以将内部员工和外部专家结合起来，形成一个更完善的审计团队，以应对各种复杂情况。
2.健全管理体系：公司应当建立健全的管理体系，完善审计工作的流程，明确审计程序和责任人，加强审计工作的监督和考核，以确保审计工作的全面和准确。
3.完善数据系统：公司应当加强对数据系统的管理，确保其完整性、真实性和准确性。
审计失败的成因及防范策略分析一、引言审计是指对企业、组织或项目的财务、业务运作等方面进行全面的检查和评定，目的是为了保障利益相关者的权益和提高组织的运作效率。
在实际工作中，由于各种原因，审计有时候可能会失败，导致审计结果不准确或者不能全面反映实际情况，这对企业和组织的经营和管理都会造成一定的影响。
本文将从审计失败的成因和防范策略两个方面进行分析，以期为相关工作提供参考和借鉴。
二、审计失败的成因1. 缺乏审计资源和能力审计工作需要大量的人力、物力和财力支持，而在一些情况下，审计机构可能因为资源和能力不足，无法对被审计对象进行全面、深入的检查，导致不能获得准确的审计结果。
由于审计工作需要综合运用多种专业知识，如果审计人员的专业水平和能力不足，也容易导致审计失败。
2. 被审计对象隐瞒信息一些企业或组织可能会故意隐瞒相关信息，或者通过虚假账目和资料来掩饰实际情况，这就给审计工作带来了一定的难度，容易导致审计失败。
在这种情况下，审计人员需要具有辨别真伪和发现问题的能力，以免受到被审计对象的欺骗。
3. 审计方法和程序不当审计工作需要遵循一定的方法和程序，如果在实际操作中未能严格执行审计规范和标准，或者由于审计人员的疏忽和不负责任，也容易导致审计失败。
审计方法和程序的选择和运用也需要根据被审计对象的实际情况进行灵活调整，如果盲目套用模板式的审计方案，也容易导致审计失败。
4. 审计对象管理体系不健全被审计对象的管理体系如果不健全，包括内部控制体系、财务管理体系等各个方面，都容易给审计工作带来一定的难度和风险，也可能导致审计失败。
审计人员在审计过程中需要对被审计对象的管理体系进行全面了解和评估，发现和解决相关问题，以提高审计工作的有效性和保证审计结果的可信度。
5. 其他因素审计失败还可能由于其他因素造成，比如审计人员的道德失范、被审计对象的恶意干预、审计环境的恶劣等。
这些因素都可能对审计工作造成严重的影响，导致审计失败。
注册会计师审计失败的成因及规避1. 引言注册会计师审计是保证公司财务报告真实可靠的重要环节。
然而，审计过程中可能发生失败，导致审计结果不准确或不完整。
本文将探讨注册会计师审计失败的成因，并提出相应的规避措施。
2. 审计失败的成因2.1 技术问题技术问题是导致注册会计师审计失败的一个主要成因。
包括以下方面：•数据处理错误：在大规模数据处理过程中，可能存在数据输入错误、数据提取错误等问题，导致审计结果不准确。
•系统安全漏洞：如果审计系统存在安全漏洞，可能被黑客攻击或者篡改数据，从而影响审计结果的可信度。
•数据存储问题：如果数据存储不规范或者备份不完备，可能导致数据丢失或者被篡改。
2.2 人员问题人员问题也是注册会计师审计失败的一个常见原因。
以下是一些可能出现的问题：•缺乏专业知识和技能：如果审计人员缺乏必要的专业知识和技能，就难以正确判断财务报表是否真实可靠。
•不当的职业道德：如果审计人员缺乏职业道德，可能会出现利益冲突、不公正行为等，从而影响审计结果的客观性和准确性。
•审计团队配备不当：如果审计团队中的人员结构不合理，或者缺乏必要的专业经验和背景，也会影响审计质量。
2.3 管理问题管理问题是导致注册会计师审计失败的另一个重要原因。
以下是一些可能存在的管理问题：•缺乏审计规范和流程：如果公司没有建立完善的审计规范和流程，就难以保证审计过程的规范性和一致性。
•内部控制不健全：如果公司内部控制存在漏洞或者不健全，可能导致财务报表不准确或者存在风险。
•对审计工作缺乏重视：如果公司对审计工作缺乏重视，可能导致对外界监管的信任度降低。
3. 规避注册会计师审计失败的措施3.1 技术措施为了避免技术问题对注册会计师审计造成影响，可以采取以下措施：•数据处理的自动化：通过使用先进的数据处理工具和技术，减少人为错误的可能性。
•加强系统安全：建立健全的网络安全体系，确保审计系统不受到黑客攻击，并加密存储和传输的数据。
•定期备份数据：定期备份审计数据，以防止因数据丢失或篡改导致审计失败。
审计失败的成因及规避审计是一种评估企业财务和业务运营状况的重要过程，其结果直接影响到企业的稳健发展和管理决策。
有时审计却会遭遇失败，导致企业难以获得准确的信息和数据，进而影响经营决策的准确性和可靠性。
那么，审计失败的成因是什么，又该如何规避呢？本文将深入探讨这一问题，希望对企业和审计机构有所启发。
审计失败的成因1. 不完善的内部控制体系审计失败的一个主要成因是企业内部控制体系的不完善。
内部控制不严格或者流程不规范会导致信息的遗漏和失实，给审计工作带来难度和风险。
在这种情况下，审计师很难对企业的财务状况和业务运营进行准确评估，也难以发现潜在的风险和问题。
2. 缺乏有效的数据和信息管理审计过程需要大量的数据和信息支持，如果企业的数据和信息管理不完善，例如信息不准确、不完整或者不及时，审计师在工作过程中将面临很大的困难。
这种情况下，审计的准确性和可靠性将受到严重影响，导致审计失败的风险增加。
3. 人为因素人为因素也是审计失败的一个重要成因。
企业内部人员对审计工作不配合、不诚实或者故意隐瞒信息，都会影响审计的顺利进行。
审计人员的素质和能力也直接影响审计工作的成败。
如果审计人员缺乏专业知识和经验，或者工作不严谨、主观随意，都会影响审计结果的准确性和可信度。
4. 外部环境因素外部环境因素也可能导致审计失败。
宏观经济环境的不稳定、行业竞争的激烈、法律法规的变化等都有可能影响企业的财务状况和业务运营，从而对审计工作带来挑战。
1. 加强内部控制建设企业应当加强内部控制建设，确保财务报表和信息的真实、准确和及时，以保障审计工作的顺利进行。
内部控制包括财务内部控制、合规性内部控制、风险管理和信息技术内部控制等，应当全面覆盖，并严格执行。
2. 提高数据和信息管理水平企业应当加强数据和信息管理，确保数据的准确性、完整性和及时性。
可以采用信息化手段，建立健全的数据管理系统，确保审计过程能够得到充分的支持和保障。
3. 增强企业内部人员的合作意识和配合度企业内部人员应当增强合作意识，配合审计工作的进行。
审计失败后果及其预防【摘要】审计是企业管理中非常重要的一环，审计失败会带来严重的后果。
审计失败的后果包括财务风险增加、信任危机等，造成企业形象受损。
审计失败的原因主要包括缺乏内部控制机制和审计团队素质不高。
为了预防审计失败，企业需要加强内部控制，建立完善的审计机制，规范财务管理流程。
企业还应该定期培训审计团队，不断提升他们的专业素质和技能。
有效预防审计失败对企业的经营非常重要，持续改进和加强内部控制机制是企业发展的必然选择，同时定期培训审计团队也是企业持续发展的重要保障。
企业应该高度重视审计失败的后果及其预防，为企业的健康发展提供保障。
【关键词】审计失败、后果、预防措施、内部控制、审计团队、素质提升、有效预防、持续改进、定期培训。
1. 引言1.1 审计失败后果及其预防审计是企业管理中非常重要的一环，它能够帮助企业发现问题、改进制度、提高效率，从而保障企业的利益和发展。
如果审计失败，将会给企业带来严重的后果。
审计失败可能导致企业经营不善、财务风险增加，甚至可能陷入法律纠纷。
预防审计失败至关重要。
审计失败的原因有很多，可能是因为审计人员的素质不够高、内部控制不完善、审计程序不规范等。
为了预防审计失败，企业需要采取一系列的措施，如加强内部控制制度、提升审计团队的素质、定期进行审计培训等。
加强内部控制是预防审计失败的重要手段，只有建立完善的内部控制制度，确保企业各项业务运作的规范化和合规性，才能有效避免审计失败的发生。
对审计团队进行培训是提高审计质量的重要保障，只有不断提升团队的专业素养和审计技能，才能更好地完成审核任务，减少审计风险。
企业应当意识到预防审计失败的重要性，持续改进和加强内部控制，定期对审计团队进行培训，从而提高审计的质量和效果。
2. 正文2.1 审计失败的后果审计失败可能会给企业带来严重的后果，包括财务损失、声誉受损和法律责任。
审计失败可能导致企业财务数据的准确性受到质疑，进而影响投资者和股东对企业的信任，导致股价下跌和资金流失。
审计失败的成因及规避1.审计师主观臆断有时审计师可能基于自己的主观判断而做出错误的决定，特别是在面临复杂的问题时，审计师可能会受到其他因素的影响，如亲缘关系、利益关系等，导致审计失误。
2.缺乏经验或技能审计师缺乏相关经验或技能也会导致审计失败。
审计需要一定的专业知识，对于细节的捕捉和判断需要审计师有足够的经验和技能支持，否则审计师可能会在审计过程中忽略某些关键问题，导致审计结果不准确。
3.审计范围不足审计师的关键职责是在广泛的财务数据中寻找风险和错误。
如果审计范围太窄，审计师可能会错失某些风险和问题，同时也无法为客户提供有效的保障。
4.企业内部控制不完善企业内部控制不完善也是审计失败的主要原因之一，这可能导致审计师无法获取必要的信息，进而错误判断企业的财务状况。
5.企业造假企业对财务数据的造假可能会欺骗审计师和公众，导致审计师在审核财务报告时未发现问题。
这种错误可能是最致命的，因为它可能导致企业的财务报告严重失实，欺骗公众和投资者，并最终导致企业破产。
6.存在潜在风险的行业有些行业可能会存在潜在风险，如金融业、房地产业等，这些行业的特点是交易复杂、风险巨大，有可能导致审计失败。
1.加强内部控制企业应该不断加强内部控制，避免财务数据的偏移和不准确，包括建立适当的内部审计和监管机制等，使审计师能够在合理的时间内获得必要的信息，并确保财务报告的准确性。
2.合理规划审计合理规划审计范围、时间和资源分配，确保审计的全面性、准确性和及时性。
审计师应了解企业业务、风险和实际情况，对审计范围进行合理判断，并确保审计在反复核查的基础上做出最终的审核结论。
3.加强审计师的培训和管理企业应加强对审计师的培训和管理，提升审计师的专业技能和经验，加强与企业的沟通，及时解决审计中的问题和矛盾，提高审计的准确性和及时性。
4.建立与客户的互信关系在日常业务中，企业和审计师应建立良好的互信关系，加强沟通，促进信息共享，加强对审计报告的评估和反馈，及时解决问题，提高审计的公信力和可信度。
审计失败的成因及规避审计失败是企业管理中的一种常见问题，它不仅会对公司的经营管理造成负面影响，同时也可能对企业的声誉和信誉产生不利影响。
审计失败可能来源于多方面的原因，包括内部管理不善、人员失误、技术落后等问题。
为了避免审计失败，企业需要加强内部管理、加强内部控制，提升审计人员的专业水平，规避审计风险，确保审计工作的顺利进行。
以下将从原因和规避方法两个方面对审计失败进行详细分析。
审计失败的成因1、内部管理不善审计失败的一个主要原因是企业内部管理不善，包括财务管理、资产管理、风险管理等各方面。
管理不善可能导致账目混乱、资产流失、风险不可控等问题，给审计工作带来诸多障碍。
2、人员失误人员失误是审计失败的另一个主要原因。
审计工作需要审计人员具备严谨的态度和专业的知识，一旦出现人员失误，就可能导致审计工作的失败。
3、技术落后技术落后也是审计失败的原因之一。
审计工作需要借助一些先进的技术手段，如审计软件、数据分析工具等，如果企业技术落后，就难以满足审计需求，导致审计失败。
5、审计风险控制不当审计风险控制不当也是审计失败的原因之一。
审计工作本身存在一定的风险，如果企业不能适时识别和控制风险，就容易导致审计失败。
2、提升审计人员的专业水平为了避免审计失败，企业需要提升审计人员的专业水平。
企业可以通过培训、学习等方式，提升审计人员的专业知识和工作能力，确保审计工作的顺利进行。
4、建立完善的内部控制机制为了避免审计失败，企业需要建立完善的内部控制机制，识别和控制审计风险。
内部控制机制可以帮助企业及时识别和解决审计风险，确保审计工作的顺利进行。
5、加强对审计工作的监督为了避免审计失败，企业需要加强对审计工作的监督。
通过加强对审计工作的监督，可以及时发现审计工作中存在的问题和隐患，及时采取措施加以解决。
审计失败可能来源于多方面的原因，企业需要从内部管理、审计人员的专业水平、技术手段、内部控制机制和对审计工作的监督等多个方面入手，加强审计工作的规划和管理，规避审计失败的风险，确保审计工作的质量和效果。
SHANDONGＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ毕业论文审计失败的原因及其规避的措施学院：商学院专业：会计学学生姓名：田宁郴学号：0911083108指导教师：马玉申2012 年 6 月摘要从近几年曝光的一些上市公司的财务造假大案来看，会计事务所违规现象日益严重，在西方“深口袋”理论引导下注册会计师审计的质量受到理论界和实务界和广大投资者广泛的关注。
本文欲综合审计的各个观念，从信息不对称关联方、注册会计师的独立性和内部控制等角度对我国目前对注册会计师法律责任及审计风险产生的原因进行分析，最后提出了有助于注册会计师规避法律责任的一系列对策。
关键词：审计，审计风险，关联方交易，审计独立性AbstractWith the successive exposure of listed companies ' financial fraud case in recent years, some accounting firm violations frequently occur in CPA audit quality of theoretical guided by theory of the West "deep pockets", practical and widespread concern in the majority of investors. This idea of combining both internal audit and external audit from information asymmetry, related parties, the independence of registered accountant and internal control perspective on current CPA legal liability in China and analysis of the causes of audit risk, Concludes with a series of countermeasures for evasion of CPA legal liability.Keywords:The Audit ，Audit risk, Related party transaction, The independence of audit目录摘要 (I)Abstract (II)目录.............................................................................................................................. I II 第一章概述 (1)1.1我国注册会计师审计工作的现状 (1)1.2审计失败 (2)1.3审计风险 (2)第二章从不同角度对审计失败的原因进行分析 (3)2.1从信息不对称的角度分析审计失败 (3)2.2从关联方交易的角度分析导致审计失败的原因 (4)2.3从独立性的角度进行思考 (5)2.4从内部控制角度进行分析 (8)第三章审计失败的规避方法 (10)3.1针对审计工作中信息不对称因素，探讨如何规避审计风险 (10)3.1.1完善相关法规，进一步加大事务所的诉讼风险 (10)3.1.2针对审计业务的内容，对审计工作细分化 (10)3.1.3公开企业会计信息，降低审计风险 (11)3.2针对关联方交易的问题，来思考审计风险规避方式 (11)3.3从审计独立性方面思考如何规避审计风险 (12)3.3.1对中小型会计事务所进行合并，以达到弱弱联合 (13)3.3.2对我国审计服务采用“轮换”制度 (13)3.3.3建立审计收费披露制度，使审计收费公开化、透明化 (14)3.4透过被审计公司的内部控制的问题，探讨如何规避审计风险 (14)参考文献 (16)致谢 (17)第一章概述1.1我国注册会计师审计工作的现状我国的注册会计师制度，在经历了80年代初期的恢复，注册会计师资格的认证从考核到向考试转。
例如：注册审计师与注册会计师从竞争到联合、三会联合组建新注册会计师协会、会计师事务所的脱钩改制等事件等。
这些事件都明确的表示着注册会计师事行业正在迅猛发展。
但是，在这高速发展的同时，也暴露出许多严重的质量问题，出现了一系列注册会计师参与财务造假的事件。
自从我国经济进入变轨时期以来，我国的国有企业改革形势便已经转入攻坚阶段，各类企业相继进行互相兼并、合并、租赁等来进行资产重组，以追求资本的最低成本化的扩张和实现利润最大化，同时为了追求经济上的规模效应，相互组建集团企业，以实线强强联合，从而使得企业之间的关系复杂化，即相互制约，又相互形成重大影响。
从此繁杂的关联方体系就已经成型，关联方交易更是渗透到交易市场的各个领域，进而在不同程度上影响着我国税收的收支与会计工作，以至于发生会计信息失真情况，误导投资者进行投资决策的现象[1]。
从关联方以高额成本购入，低价格售给关联方，许多企业就是利用关联方交易的形式来操控利润，是为了少缴所得税。
一些经营者为了让公司“上市”来获得配股资格来提高融资，或者“上市”后为了防止财务报表出现连续亏损而被摘牌等目的与关联方进行资产置换、剥离。
例如：利用低价从关联方购入资产，在以高价格卖给关联方，或虚构交易等方式，来使账面上出现高层管理人员所期望的“赢利”。
这些隐藏的关联方及关联方交易都会对我国的市场的发育起到严重的阻碍作用，但一些公司往往会因为获取自身的利益对关联方及关联方交易加以隐瞒，这就加大了注册会计师的审计风险。
1998年，财政部颁发了《关于关联方及关联方交易的披露》的具体会计准则，这充分表明政府已深深认识到关联方交易对整个会计信息质量的重要性。
为了减少公司与注册会计师进行财务舞弊等行为，各国政府都在致力于相关法规的制定。
来提高对本国公司经的营活动的监管，促使各公司构建相应的和完善的内部控制体系，以避免财务造假和舞弊等行为的出现。
相对的来说，我国对公司内部控制的进行真正研究的起步是较晚的，因此内部控制制度体系的建设也相对滞后，但是在我国和相关部门大力支持下，我国现行的企业部控制体系建设在一定程度上取得了一定的成效。
但也仍然存在着一些亟待解决的问题。
本文对于此方面进行了较为深入的剖析，并提出了一些建设性的建议。
1.2审计失败审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营而出具或披露了审计意见，由此引起审计争议，导致审计形象的失败。
1.3审计风险对于审计风险来说，目前我国的审计行业还没有形成一个一致认同的定义。
由我国《中国注册会计师审计准则2010》来看，把“审计风险”定义为：会计报表中存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后出具了不恰当审计意见的审计报告的可能性。
[2]而“审计风险”具体来说又是由两方面风险构成：一方面是审计人员认为会计报表公允可以接受，但实际上会计报表却存在重大错报的风险；另一方面是审计人员认为会计报表存在重大错报而不能接受，但实际上是公允的风险。
然而，我国审计行业对“审计风险”的表述一般为：“审计风险”主要是由固有风险、控制风险和检查风险共同作用下产生的结果。
固有风险是一定假设条件下被审计单位或公司在没有任何内部控制时发生错报或漏报财务信息的可能性。
控制风险是指内部控制制度不能及时防止、纠正错报、漏报的可能性。
一般的审计风险模型将三者之间的关系式表述为：审计风险= 固有风险*控制风险第二章从不同角度对审计失败的原因进行分析2.1从信息不对称的角度分析审计失败在审计行业中，审计服务需求方对会计师事务所的具体情况掌握上普遍是处于劣势地位[3]。
因此，审计服务的供给方和审计服务的需求方之间存在着严重的信息不对称。
为避免这种逆向性的选择，进而实现帕累托最优化交易，会计事务所与注册会计师就必须向审计服务的需求方提供有效的信息。
在审计活动的过程中，由会计事务所审计之后的审计报告，向社会大众公布后就具有一定意义上的公开性。
因此，对会计事务所审计工作的质量监督可以由政府和群众执行。
而政府执行监督的方法就是通过制定相应的法律或法规使会计事务所以及注册会计师在进行审计活动时承担相应的法律责任，这就是“诉讼风险”。
然而在提高会计事务所级别与追求高品质审计的过程中，仅仅依靠法规或法规等条款的约束是远远不够的。
处于市场经济环境中会计事务所必然会与客户在各个方面产生“矛盾”，客户也可能会以变更会计事务所为手段以达到要挟会计事务所的目的。
因此，作为一种由客户发工资的“经济警察”，若事务所会一味地只追求高品质的审计就可能面临着失去客户的风险。
在这种情况的约束一下，会计事务所与注册会计师是否依然能坚持高高品质的审计就值得思考了。
因此，当审计服务的交易过程中信息不对称的情况存在时，会计事务所就必须向审计服务的需求方提供有效的信息。
但是只由在会计事务所提供信息所需要的成本与会计事务所的级别成反比时，所提供的信息才是有效的信息。
此时，审计服务的品质就会与会计事务所所承担的“诉讼风险”呈正相关。
然而，只有在“诉讼风险”能有效提高审计品质时，会计事务所发出信息才可能会被审计服务的需求方所接受。
因此，在诉讼风险非常低的情况下，如果事务所提供的服务不存在差别，事务所级差也不存在，事务所发送信号只会徒增成本，高质量的审计服务也不存在；只有在“诉讼风险”达到一定程度，能对审计品质的提高产生有效影响时，市场才会对会计事务所发出的信息表现出明显的需求。
在会计事务所与客户签订《审计业务约定书》之后，对于审计品质的好与坏，仍然处于信息不对称情况。
如果将会计事务所看作为一个“理性经济人”的话，那么它也将面临着这样一个难题：在普遍审计收费为条件的情况下，如何才能够尽可能降低审计活动所产生的成本来完成审计工作，从而获得尽可能更高的利润。
也就有可能因事后信息的不对称而导致的道德风险问题等情况。
道德风险普遍存在于所有的因委托代理而产生的交易关系中。
在这种委托代理关系中，如果委托人不能对代理人执行有效地监督职责，那么代理人就很容易产生逾越道德界限的行为。
然而，委托人在对代理人执行监督职责时，要么是这个过程所产生的成本极高，要么就根本就无法进行有效地监督。
所以，审计服务提供方与审计服务需求方所掌握的信息不对称是造成审计失败的一个重要的原因。
2.2从关联方交易的角度分析导致审计失败的原因自从我国经济进入变轨时期以来，我国的国有企业改革形势便已经转入攻坚阶段，各类企业相继进行互相兼并、合并、租赁等来进行资产重组，以追求资本的最低成本化的扩张和实现利润最大化，同时为了追求经济上的规模效应，相互组建集团企业，以实现强强联合，从而使得企业之间的关系复杂化，即相互制约，又相互形成重大影响。
