国有资产处置流程图-报废、报损

行政事业单位资产业务流程图行政事业单位资产业务流程图开始1.提出申请2.审核申请表3.汇总申报内容4.审核申报内容合法合规性和真实完整性5.审核资产配置计划申报6.审批资产购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出申请填写申报表申请表岗科会计财务对国有资产配置计划提出申请岗位使用科室2 审核申请表审核汇总对申报内容审核，审核后进行汇总表审核流程的合法合规性，申报内容的真实完整性。

岗科会计财务审核申报内容3 汇总申报内容汇总申报内容汇总对国有资产配置计划提出申请岗位资产办公管理室汇总申报内容4 审核申报内容合法合规性和真实完整性审核申报内容合法合规性审核申报内容的合法合规性岗位领导审核申报内容5 审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报的真实性和合法性岗位领导审核资产配置计划申报6 审批资产购置计划审批资产购置计划审批资产购置计划的真实性和合法性岗位领导审批资产购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案国有资产购置申请及审批流程图开始1.提出购置申请2.审核购置申请3.审核购置预算4.审核购置计划申请5.汇总国有资产购置计划6.审批购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出购置申请填写购置申请单申请表岗位使用科室提出购置申请2 审核购置申请审核购置申请审核购置申请的真实性和合法性岗位资产管理岗办公室审核购置申请3 审核购置预算审核购置预算审核购置预算的真实性和合法性岗位财务室审核购置预算4 审核购置计划申请审核购置计划申请审核购置计划申请的真实性和合法性岗位领导审核购置计划申请5 汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划 XXX 汇总购置计划6 审批购置计划审批购置计划审批购置计划的真实性和合法性岗位政府采购岗审批购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案资料、设备清单等材料资料清单资产管理岗2审核对单位提出的资产出租、出借申请进行初步审核，确认申请内容是否符合单位的实际情况，并核对所提供的资料是否齐全和有效审核意见资产管理岗3审核主管部门对初步审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合相关法规和政策，并提出意见审核意见主管部门4审核XXX对主管部门审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合国家和地方相关规定，并提出意见审核意见县国资局5审核资产领导办公会对XXX审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合单位整体利益，并提出意见审核意见资产领导办公会6填写《行政事业单位资产出租出借申请表》资产管理岗根据审核意见填写《行政事业单位资产出租出借申请表》，并提交相关部门审批资产出租出借申请表资产管理岗7审批相关部门根据《行政事业单位资产出租出借申请表》进行审批，确认出租、出借事项是否符合法规和政策审批意见相关部门8根据批复意见执行资产管理岗根据审批意见执行出租、出借事项，并做好相关记录执行记录资产管理岗资局12审批XXX进行审批13根据资产处置批复进行资产处置资产使用岗根据主管部门的批复意见，进行资产处置，包括出售、出让、转让、置换等。

固定资产管理为了加强对固定资产的内部控制，保证固定资产配置、使用和报废等环节的规范有序，根据相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

一、资产管理领域流程（一）流程概况1、本流程主要业务范围本流程主要针对固定资产的购置、验收、领用和处置等流程节点、岗位分工进行简要说明以及关键流程节点的详细说明。

固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用中保持其原有实物形态的资产。

单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，按固定资产管理，也视为固定资产。

本单位固定资产一般分为六类：（1）房屋及构筑物，是指产权属于本单位的房屋、构筑物。

房屋主要是办公用房、业务用房、公共安全用房等。

房屋包括房屋附属设施类别，主要有门、门禁系统、围墙、采暖设施、供水系统等。

构筑物主要包括池、槽、塔、烟囱、井、站、道路、沟、库、场等。

（2）通用设备，是指用于业务工作的通用性设备，如计算机设备及软件、办公设备、车辆等。

（3）专用设备，是指根据业务工作实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备。

（4）艺术品和陈列品，是指各种艺术品和陈列品，如纪念品等。

（5）图书、档案，是指档案室、资料室等贮藏的图书、期刊、资料、档案等。

（6）家具、用具、装具及植物，是指本单位购置或者通过其他方式获得的各种家具、被服装具、特种用途植物等。

如办公桌椅、食堂炊事机械、树木花卉等。

二、固定资产管理流程所涉及的科室及职责（一）总务处1、负责根据国家有关规定制定固定资产管理办法及相应规章制度，并组织实施；2、配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。

（二）各功能室各功能室负责人为本处室固定资产管理第一责任人。

各处室指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。

（三）单位领导按照相关的审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。

1.国有资产处置—审批业务（包括无偿转让、出售、置换、报损、报废、捐赠）流程图
2.资产处置—审批业务（包括无偿转让、出售、置换、报损、报废、捐赠）流程节点描述
3.资产处置—审批业务（包括无偿转让、出售、置换、报损、报废、捐赠）风险点与控制点分析
1.国有资产处置—备案业务（包括无偿转让、出售、置换、报损、报废、捐赠）流程图
2.资产处置—备案业务（包括无偿转让、出售、置换、报损、报废、捐赠）流程节点描述
3.资产处置-备案业务（包括无偿转让、出售、置换、报损、报废、捐赠）风险点与控制点分析。

***公司固定资产管理办法第一章总则第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据国家有关法律、法规和内部管理要求，结合公司的实际情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门，各子公司参照执行。

第二章固定资产的管理职责第三条固定资产管理主要包括价值管理、实物管理和使用保管管理。

第四条公司金融财务部是固定资产的价值管理部门，其主要管理职责：（一）固定资产的价格审核、财务入账、折旧计提等会计核算；（二）对固定资产实物管理程序及审批手续实行财务监督；（三）负责固定资产更新改造预算项目的资金筹措，并按财务预算报批程序办理。

第五条公司办公室是固定资产的实物形态管理部门，设专职管理人员，其主要管理职责：（一）固定资产年度购置、更新、改造预算计划的编制和实施；（二）固定资产的采购、验收、调拨、修理、处置及经营；（三）建立固定资产的档案资料，真实全面地反映固定资产的实际状况，保证账、物相符；（四）设立固定资产登记簿，及时办理各项增减、变动手续；（五）对固定资产年度预算计划执行情况进行全面检查，检查结果书面报告公司预算主管部门。

第六条固定资产的使用部门是固定资产实物保管部门，应落实责任人，其管理职责：（一）固定资产的申请、参与采购、验收、领用、保养、检修等日常管理，确保安全使用；（二）按价值管理部门和实物管理部门的要求，配合主管部门进行固定资产清查盘点。

第三章固定资产的范围及分类第七条符合下列标准之一的劳动资料属固定资产：（一）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、土地、机器、设备、器具、运输工具等资产；（二）不属于经营主要设备，但单位价值在3000元以上，且使用期限超过两年的物品。

第八条固定资产按实物形态进行分类，具体为以下六类：（一）房屋类：是指房屋、建筑物及其附属设施；包括办公用房、生产经营用房等；（二）一般设备类：是指办公和日常使用的通用性设备，包括电脑设备、办公家具等；（三）运输设备类：是指轿车、货车、电瓶车等；（四）通讯类：是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备；（五）办公类：空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、考机、保险箱等设备；（六）其他设备类：是指不包括上述各项的设施、设备。

行政事业单位固定资产报废、报损处置流程图一般性办公设备、办公家具单价或批量原价5万元以上和单价或批量原价5万元以(含5万元)的专用设备、房屋下的专用设备建筑物、交通工具等申报单位到市资产管
理中心领取固定资产申报单位到市资产管
处置汇总表(一)、明理中心领取固定资产
细表并填写处置汇总表(二)、明
细表并填写主管部门审核
资产管理中心初审(5
个工作日内) 主管部门审批
市财政局相关业务处
5个工作日内) 室审批(
申报单位到资产管理市财政局统计评价处
5个工作日内) 中心办理相关手续审批(
市财政局领导审批(5
个工作日内)
资产管理中心统一回收物资(7个工作日内)
市财政局统计评价处、业务处备案
申报单位凭回单联进行资产帐务处理。

区属行政事业单位固定资产报废、报损管理办法为规范我区行政事业单位固定资产报废、报损管理工作，根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》，及(厦财统〔2008〕8号)《厦门市财政局关于印发市属行政事业单位固定资产报废、报损管理办法的通知》结合我区行政事业单位固定资产管理的实际情况，制定本办法。

一、本办法适用范围本办法适用于区属行政机关、财政核拨经费和财政拨补经费事业单位(以下简称“行政事业单位”)的固定资产报废、报损事项。

二、固定资产报废、报损的定义报废，是指由于行政事业单位固定资产已达到使用年限而出现老化、损坏、市场型号淘汰等，经科学鉴定或按有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的一种资产处置形式。

报损，是指由于行政事业单位固定资产发生非正常损失等，必须按有关规定进行产权注销的一种资产处置形式。

三、固定资产报废、报损程序(一)行政事业单位机动车辆(警用车辆除外)报废、报损由机关事务管理局受理。

其中，已达到使用年限的机动车辆报废、报损，由行政事业单位提出申请，经主管部门审核同意后，由机关事务管理局审批;机动车辆未达到使用年限需提前报废、报损的，由行政事业单位提出申请，经主管部门审核同意后，由机关事务管理局和区财政局共同审批。

(二)行政事业单位其他固定资产报废、报损时，应根据不同情况填制固定资产报废、报损表格，并办理相关手续:A、一般性办公设备、办公家具和单价或批量原价5万元以下专用设备的报废、报损，须填写《海沧区行政事业单位固定资产处置汇总表》报主管部门审批同意后，到机关事务管理局办理备案手续。

B、单价或批量原价5万元以上(含5万元)20万元以下的专用设备、房屋建筑物等资产报废、报损，须填写《海沧区行政事业单位固定资产处置汇总表》经主管部门审核同意后，报区机关事务管理局会审后，区财政局对行政事业单位的申请事项进行审批，并提出处置意见。

C、单价或批量原价20万元以上(含20万元)的专用设备、房屋建筑物等资产报废、报损，须填写《海沧区行政事业单位固定资产处置汇总表》，经主管部门审核同意后，报区机关事务管理局会审后，区财政局对行政事业单位的申请事项提出处置意见，报区政府进行审批。

行政事业单位国有资产处置流程图事项编码：007 事项类型：其他行政行为法定期限：无承诺期限：15个工作日办理部门：邹城市国资办办理地点：行政事业资产管理科服务电话：5231537 监督电话：5191937申报材料：一、调拨国有资产应提供的资料：（一）《行政事业单位国有资产处置审批单》；（二）申请报告；（三）资产价值凭证及产权证明，如原始发票、固定资产卡片、记账凭证、工程决算副本、房屋所有权证、土地使用权证、机动车行驶证、股权证等资料复印件（加盖单位公章）；（四）申请调拨资产原因及对本单位财务状况和业务活动影响情况说明；内部决议或者外部文件；调拨资产（资金）来源说明；接受调拨单位意向及情况说明等；（五）《山东省行政事业单位国有资产产权登记证》；（六）资产处置事项审批需要的其他相关资料。

二、有偿转让国有资产（股权）应提供的资料：（一）《行政事业单位国有资产处置审批单》；（二）申请报告；（三）资产价值凭证及产权证明，如原始发票、固定资产卡片、记账凭证、工程决算副本、房屋所有权证、土地使用权证、机动车行驶证、股权证等资料复印件（加盖单位公章）；（四）资产使用状况及资产有偿转让原因、方式说明；转让对外投资股权的，提供股权转让可行性报告、同意转让股权的股东会决议以及被投资方近期财务报表、企业法人营业执照等；（五）拟采取协议方式转让的，提供协议或者合同草案；（六）《山东省行政事业单位国有资产产权登记证》；（七）资产处置事项审批需要的其他相关资料。

三、报废国有资产应提供的资料：（一）《行政事业单位国有资产处置审批单》；（二）资产价值凭证及产权证明，如原始发票、固定资产卡片、记账凭证、工程决算副本、房屋所有权证、机动车行驶证等资料复印件（加盖单位公章）；（三）资产报废的原因及有关规定或者有效证明，如国家或者相关职能部门强制拆除、强制淘汰、强制报废的有关文件、规定或者报废标准；有关职能机构出具的资产报废专业技术鉴定证明或者专家鉴定意见；中介机构出具的《资产损溢鉴证报告》；（四）资产盘点表；（五）《山东省行政事业单位国有资产产权登记证》；（六）资产处置事项审批需要的其他相关资料。

国有资产调拨报废报损报失管理办法第一章总则第一条为进一步加强学校国有资产的管理，规范资产调拨、报废、报损、报失工作程序，最大限度地利用设备资源，防止国有资产流失，根据《AA师范大学仪器设备管理办法》和《AA师范大学家具类资产管理办法》的有关规定，结合我校实际，特制定本办法。

第二条国有资产管理处为资产调拨、报废、报损、报失的主管部门，负责全校资产调拨、报废、报损、报失的统一管理和处置。

第三条各单位需重视资产调拨、报废、报损、报失的管理工作，各司其责，严把审核关。

第二章资产调拨第四条对各单位闲置多余的仪器设备，国有资产管理处有权收回并转移给校内需要的单位使用，以避免重复购置造成浪费。

第五条申请校内资产调拨的程序：（一）调拨单位对调拨资产提出调拨申请，申请中列明需要调拨资产的理由，调拨资产的规格型号、数量及功能要求等，报送国有资产管理处审核。

（二）国有资产管理处对单位资产调拨事项的必要性、可行性等进行审核，做出是否同意调拨的意见。

（三）资产调出、调进单位填写《AA师范大学国有资产调拨单》，办理资产交接调拨手续。

（四）国有资产管理处依据调拨单办理资产台账的调整。

第六条对校外调拨仪器设备，须经国有资产管理处审核，报分管校长批准。

批准后由国有资产管理处办理有关调拨和销账手续。

第七条仪器设备对外有价调拨的收入由国有资产管理处统一上缴财务处。

第三章资产报废第八条资产报废是指国有资产已达到规定使用年限，出现老化、损坏、市场型号淘汰等，经科学鉴定或按有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的行为。

第九条凡符合下列任一条款，可申请报废。

（一）从使用最低年限上划分：超过规定年限且故障多发，多次维修仍无法达到其基本性能指标的，可申请报废。

1、台式计算机5年2、笔记本电脑5年3、复印机5年4、饮水机6年5、激光（喷墨）打印机6年6、扫描仪5年7、针式打印机6年8、一体机6年9、数码相机6年10、碎纸机6年11、投影仪8年教学用5年12、音响设备8年13、数码摄影、摄像设备8年14、服务器5年15、路由（交换）设备5年16、电风扇5年17、网络安全设备4年18、电冰箱10年19、电视机8年20、空调8年21、洗衣机8年22、电开水器5年23、录音笔6年24、办公木制家具10年铁制12年教学用课桌8年25、公务用车使用年限超过10年或车辆行驶超过20万公里；车辆无法达到交通管理部门年度检查标准及无法通过环保部门审验；其他经财政部门批准进行处置的车辆26、以上未提到的资产报废最低年限按照该产品行业设计年限执行（二）从使用效能上划分：1、技术性能显著下降者；2、技术落后、耗能高、效率低；3、因国家标准改变或任务改变等种种原因而基本丧失使用价值者；4、损坏严重、无法修复或修理费接近甚至超过其本身价值者；第十条申请学校资产报废分别有固定资产报废和低值耐用品报废两种不同的程序：（一）、申请固定资产报废的程序：1、使用单位填写《行政事业单位国有资产处置申报表（固定资产）》及《AA师范大学申请报废资产卡片明细表》和《学校固定资产处置签批单》，注明报废理由和技术鉴定意见后报送国有资产管理处申请报废，其中大型仪器设备报废由国有资产管理处组织进行技术鉴定后报废。