房地产企业业务招待费政策解答

附件三：河南***置业有限公司业务招待管理办法为加强业务招待管理，防止铺张浪费，实现降本增效，特制定本管理办法。

一、业务招待费用支出范围（一）业务招待范围包括银行、税务、政府及其相关主管部门对公司相关业务进行工作检查、考察、调研等发生的业务招待。

（二）业务招待费用具体包括1、招待客人的茶叶、水果、饮料、烟、酒、参观旅游景点等费用。

2、招待客人的用餐、食品、酒水、礼品等费用（包括饭后娱乐）。

3、赠送土特产、礼品、纪念品以及代金券（卡）等费用。

二、业务招待费用审批管理规定1、行政部为公司业务招待活动的统筹执行部门，财务部为业务招待费使用情况的监督部门。

各部门的业务招待活动原则上均应通过行政部展开。

但为方便公司业务开展，公司授予各部门在一定权限内实施对口业务的招待活动。

2、业务招待费的支出实行“预先申请，一事一贴一审核、按照权限逐级审批、按标准报销”的管理方式，并以“必需开支”为原则，不准使用公款大吃大喝及铺张浪费。

3、用于接待客人的茶叶、水果、饮料、烟、酒、以公司名义制作的纪念品、礼品等统一由行政部经过“多家询价”、“货比三家”后订做、购买、保管、发放。

各部门需领用时，按有关规定办理领用手续。

三、业务招待费用申请工作流程各部门因工作需要招待的，由业务对口部门实施，非相关人员不得参与，具体工作流程如下：1、正常业务招待，应事前填写《业务招待申请表》，按规定的权限审批后实施：A、招待费用预计≤200元的，实行部门经理初审、分管副总批准的简易程序。

B、招待费用预计≤500元的，实行部门经理初审、分管副总审核、总经理批准的程序。

C、招待费用预计＞500元的，原则上应通过行政部安排。

行政部安排不方便的，实行部门经理预算、分管副总初审、总经理核准、董事长批准的程序。

2、因工作外出或无法填写《业务招待申请表》时，实施招待的申请人必须以电话或短信的方式向有关领导提出申请，经批准后予以落实，并在事后两个工作日内按规定的程序补办审批手续。

国有房房地产有限公司业务招待费管理办法国有房地产有限公司业务招待费管理办法为了严格管理企业业务招待费的使用，规范企业招待行为，有效维护企业形象和公共利益，特制定本办法。

一、适用范围本办法适用于国有房地产有限公司内部所有部门的业务招待费管理。

二、招待标准1. 招待标准应当合理、适度、节俭，并符合国家相关法律法规规定。

2. 招待标准应根据招待对象的身份、职务、地位、性质、时间、地点、场合及其他因素进行合理调整。

3. 招待不得以任何形式索取回报，未经招待对象同意，不得将招待费用转嫁给招待对象或向其寻求任何形式的利益。

三、招待范围1. 招待费用应当规范使用于业务招待场合，包括但不限于：a. 同行、合作伙伴及客户招待b. 外事接待c. 会议、座谈会、研讨会、培训、考察等与业务有关的活动2. 与业务无关或非必要的场合不得使用招待费用，包括但不限于：a. 私人娱乐、体育活动b. 社交、聚会、庆祝等纯社交性质的活动c. 公务员公干、公款旅游等未经批准的活动四、招待申请程序1. 招待费用需要由部门内部发起申请，并经主管领导审批后，方可执行招待计划。

2. 招待费用和招待对象详细情况应记录在招待费用申请表中，需附上招待对象的姓名、职务、单位、联系方式等详细信息。

3. 招待费用申请表应由招待费用发起人提交给主管领导审批，经主管领导审批后，方可执行招待计划。

五、费用标准1. 行政招待费用申请，单次不超过人民币500元；2. 商务招待费用申请，单次不超过人民币1,000元；3. 会议、座谈会等招待费用申请，根据实际情况具体执行。

六、费用报销1. 招待费用结束后，招待费用执行人员应当详细记录费用使用情况，并制作费用报告表。

2. 招待费用报销需要提供招待对象的姓名、职务、单位、联系方式等详细信息，并经过招待费用执行人员、主管领导及财务部门审核确认后，将费用报销申请提交财务部门进行报销。

七、监督管理1. 监督管理人员应当对招待费用的使用情况进行定期检查，以保证招待费用的合法、合规使用。

房地产招待费扣除标准房地产行业作为我国国民经济的支柱产业之一，对于促进经济发展和就业创造起着重要作用。

在房地产行业的发展中，招待费支出是一项不可忽视的开支，而对于这部分支出的扣除标准也是需要我们认真了解和掌握的。

首先，我们需要明确的是，什么是房地产招待费？房地产招待费是指房地产企业为了开展业务活动、促进销售、加强与客户、合作伙伴之间的沟通与交流而发生的费用支出。

这些费用包括但不限于接待客户的餐饮费用、住宿费用、交通费用等。

在我国税法中，对于招待费的扣除标准有明确的规定。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除必要的、合理的费用支出。

而对于招待费的扣除，具体标准如下：首先，招待费必须是必要的、合理的。

这就要求企业在发生招待费用时，必须是为了开展业务活动、促进销售、加强与客户、合作伙伴之间的沟通与交流，而非无关紧要的消费支出。

其次，招待费的扣除标准是合理的。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的招待费用，不得超过当期销售额的百分之三。

超过这个比例的招待费用，是不予扣除的。

除了以上两点，还需要注意的是，企业在扣除招待费用时，必须保留合规的票据和相关的凭证。

这些票据和凭证必须真实、合法、合规，以便税务机关进行审计时进行查验。

在实际操作中，企业在扣除招待费用时，应当严格按照税法规定的标准进行操作，避免出现不当的费用支出，以免引起税务机关的审查和处罚。

同时，企业也应当加强内部管理，规范招待费用的使用，避免出现滥用招待费用的情况。

总之，房地产招待费的扣除标准是企业在计算应纳税所得额时需要重点关注的问题。

企业在使用招待费时，应当遵循税法的规定，合理使用招待费用，避免超出规定标准的支出，同时也要加强内部管理，规范招待费用的使用。

希望企业能够认真对待这一问题，避免因为招待费用的不当使用而引发的税务风险。

房地产企业业务招待费的税收处理时间: 2010-05-05 来源: 青岛市国家税务局解答：对于内资房地产企业，《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发〔2003〕83号）文件对于业务招待费未有单独规定，按照《企业所得税暂行条例》和《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔20009〕84号）的规定执行。

《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号）文件规定，（1）开发企业取得的预售收入不得作为业务招待费的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。

（2）新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。

该文件自2006年1月1日起至2007年12月31日执行。

“国税发〔2009〕31号文件”规定，签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》的预售款可以作为计算业务招待费扣除限额的基数，同时企业所得税法规定超过扣除限额的业务招待费不得向以后年度结转。

该文件自2008年1月1日起执行。

因此，内资房地产企业2006年以前未完工年度发生的业务招待费当年度不得扣除，也不得向以后年度结转。

2006年-2007年未完工年度发生的业务招待费当年度不得扣除，但是可以向以后年度结转，待取得第一笔开发产品销售收入后按税收规定计算扣除。

2008年以后未完工年度发生的业务招待费，如果当年取得符合规定的预售收入，可以按税收规定计算扣除。

如房地产企业2004年发生业务招待费100万，当年未完工，则100万元业务招待费不得扣除不得结转。

如房地产企业2006年发生业务招待费100万，当年未完工，该100万元业务招待费当年不得扣除，但是可以向以后年度结转。

如果2007年完工，则将2006年的100万元业务招待费与2007年当年发生的业务招待费合并，按税收规定计算扣除限额，超过扣除限额的不得再向以后年度结转。

房地产开发企业业务招待费涉税问题的思考【摘要】房地产开发企业在开展业务过程中，常常需要向各种合作伙伴或客户提供一定的招待费用，以维护和促进业务关系。

这些招待费涉税问题备受关注。

本文从房地产开发企业业务招待费的定义与范围、税务规定、纳税方式、规避涉税问题以及合规解决方案等多个角度对该问题进行了思考和探讨。

通过详细的分析，帮助企业了解如何规范管理招待费用，避免不当行为，确保合规纳税。

在当前经济环境下，企业应当重视涉税问题，加强风险意识，合理运用税收政策，规范招待费用的使用，以保障企业的长期发展和可持续经营。

.【关键词】房地产开发企业, 业务招待费, 涉税问题, 税务规定, 纳税方式, 规避风险, 合规解决方案1. 引言1.1 引言对于房地产开发企业来说，对业务招待费的相关税务规定和纳税方式都需要了解清楚，并且合规支付和申报税收。

在这样的背景下，房地产开发企业需要思考如何规避业务招待费涉税问题，以及解决相关的合规性管理难题。

本文将从房地产开发企业业务招待费的定义与范围、税务规定、纳税方式、规避涉税问题的方法以及合规解决方案等方面进行探讨，为房地产开发企业在管理业务招待费时提供一些思路和参考。

让我们一起探讨房地产开发企业业务招待费涉税问题的思考。

2. 正文2.1 房地产开发企业业务招待费的定义与范围房地产开发企业业务招待费的定义与范围主要指的是房地产开发企业为了促进业务发展、维护客户关系而发生的费用支出。

这些费用包括但不限于招待客户吃饭、喝酒、礼品赠送、旅游接待等。

在房地产行业中，招待费通常被视为一种营销手段，通过与客户建立良好的关系来获取更多的项目合作。

房地产开发企业往往会将一定比例的营业支出用于招待费，以提升企业形象和市场竞争力。

在税务方面，房地产开发企业应当注意相关法规对于招待费的规定，避免涉及税务风险。

根据税法规定，房地产开发企业的招待费支出应当符合合理、真实、必要的原则，并且应当有明确的记录和报销程序。

房地产业务招待费怎么税前扣除房地产业务招待费怎么税前扣除，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看我们为大家整理的相关知识吧。

房地产业务招待费怎么税前扣除?问题：我企业开发项目未完成，所得税目前按预收账款预缴，年报时当年的业务招待费如何处理？是否能在所得税决算时一次扣除？答复：依据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）和《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发［2006］31号）的规定，在2007年度企业所得税汇算清缴申报中，你单位发生的与生产经营有关的业务招待费，应按全年销售（营业）收入净额（不含预售收入）和规定的比例，计算扣除限额，当年税前限额内据实扣除，不得结转至以后年度项目决算时一并扣除。

业务招待费税前扣除标准《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。

【说明1】业务招待费扣除采用双限额、孰小原则，主要是考虑到商业招待和个人消费之间难以区分的因素。

（年度申报案例：A105000 纳税调整项目明细表（2017版）及填报说明）【说明2】计算广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数为销售（营业）收入合计=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。

1、《企业所得税法实施条例》第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、年度申报案例：A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（2017版）及填报说明）销售（营业）收入包括销售货物收入、提供劳务收入等主营业务收入，还包括其他业务收入、视同销售收入。

但是不含营业外收入（如让渡固定资产或无形资产所有权收入）、投资收益（有特例）（正向列举和反向列举的都要记住）。

房地产开发企业业务招待费扣除问题【发布日期】：2010年04月26日字体：【大】【中】【小】问题内容：对于房地产开发企业业务招待费的扣除问题，2006年的31号文有明确规定在没有收入年份发生的业务招待费可以向后结转三年扣除，但2009年的31号文对于业务招待费没有明确的规定，记得缪司长在一次在线访谈时对于这个问题的回答是可以累计到企业有收入的年度再按规定计算扣除。

这是不是意味着如果2009年没有收入，发生的业务招待费就不用按60%和0.5%的限制做纳税调增？回复意见：您好：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：企业的业务招待费支出应按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定处理，没有业务收入的年度，不得扣除业务招待费。

上述回复仅供参考。

有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

欢迎您再次提问。

国家税务总局2010/04/26房地产开发企业的业务招待费、广告宣传费的扣除基数如何确定？【发布日期】：2011年02月23日字体：【大】【中】【小】问题内容：房地产开发企业的业务招待费、广告宣传费的扣除基数，按照《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）“10．广告费、业务宣传费、业务招待费。

按以下规定进行处理：（1）开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费等三项费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。

（2）新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。

”而按照《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，房地产开发企业的业务招待费、广告宣传费的扣除基数都是与收入挂钩的，没有收入就不得扣除。

而国家税务总局《关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）“第六条企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现”。

地产集团公司业务接待费用管理补充规定根据《地产集团业务接待费用管理规定》，结合经营特点和结算模式，特对此管理规定进行重申、补充规定如下。

第一章总则第一条本规定适用于集团内部各个经济单位。

第二条本规定必须按国家税收政策和企业规章制度执行。

第二章业务接待消费的管理第三条集团领导在恒大花园酒店的接待业务，采取签单记账消费的模式进行结算，在消费时由有签单权的领导或其授权的其他领导出示本人居民身份证或护照等有效身份证明、在接待消费标准限额内签名确认消费金额，集团董事局领导消费额度不限。

第四条发生对外接待业务，有消费签单权的领导包括：集团董事局领导、集团副总裁、集团总裁助理、地区公司主要负责人、下属公司主要负责人。

第五条集团的中层领导、地区公司的其他领导、地区公司的中层领导、下属公司的其他领导需要对外接待时，必须在接待前填写《业务接待费申请单（在恒大花园酒店接待用）》（见附件）申请消费签单授权。

由于恒大花园酒店经营的项目较多，且分别由不同的经营单位进行收银核算，故需按不同的消费项目名称分别填写业务接待申请单（其中：西餐可与客房同填在一张单上），上报给有消费签单权的领导审批，即消费签单授权。

在消费时，出示经领导审批授权的业务接待申请单，在接待人员对应的接待消费标准限额内签名确认消费金额。

第三章职责分工和结算管理第六条各经济单位的行政部门负责定期与恒大花园酒店的经营单位进行消费对账结算、办理资金审批请款手续，请款时必须附有签单权的领导或其授权的领导在消费单上的亲笔签名（签名必须与预留的签名样式相符），接待消费金额必须在其职务对应的接待消费标准限额以内，并由经营单位提供相应合法的等额有效发票。

第七条各经济单位的财务部门负责业务接待费用的审核、报销和账务处理等工作，所有费用支付必须经过财务部门审核，严格按国家税收政策和公司规章制度及审批权限执行，董事局主席特批除外。

第四章业务接待标准和定额管理第八条对外业务接待消费标准：集团董事局领导在恒大花园酒店的消费不限额度；集团副总裁、地区公司主要负责人的接待用餐和娱乐标准400元/人，客房标准按酒店门市价的3折且650元/人，租游艇和会议服务均按门市价的3折；集团总裁助理、下属公司主要负责人、地区公司的其他领导的接待用餐和娱乐标准300元/人，客房标准按酒店门市价的3折且600元/人，租游艇和会议服务均按门市价的3折；集团中层领导、地区公司中层领导、下属公司的其他领导接待用餐和娱乐标准200元/人，客房标准按酒店门市价的3折且500元/人，集团组织的员工活动用餐和娱乐标准150元/人，客房标准按酒店门市价的3折且350元/人。

地产集团公司业务招待费用管理规定第一章总则第一条为了规范集团的财务管理工作，加强对业务招待费用的内部控制，保证集团各项经济工作的顺利完成，特制定本规定。

第二条本规定适用于集团内部各个经济单位。

第三条本规定必须按国家税收政策和企业规章制度执行。

第二章职责分工与授权批准第四条集团所有借支备用金、业务招待费报销必须严格按公司规定的审批权限执行，同时所有的费用报销必须由上一级领导审批。

第五条集团财务中心、各财务部负责现金的借支、业务招待费用的审核、报销和账务处理等工作，所有费用报销必须经过财务部门审核，董事局主席特批除外。

第三章业务招待费借支和报销管理第六条借支业务招待费备用金必须是公司中层以上员工因工作需要才可借支，借支现金原则上不能超过本人当月工资总额，前次借款未清，不能二次借款。

第七条所有对外接待的人员必须是公司中层以上员工因工作需要才可接待，报销必须是当事的领导，其他人员不得代其报销。

第八条业务招待费的开支必须事前向上一级领导提出书面申请，业务招待费申请表见附件一。

如果情况紧急，则必须事前电话请示，事后一天内补办手续。

各外地公司的董事长如果在预算内的开支，可按月向主管领导汇报审批，但涉及大额（指单笔1万元以上）或特殊的开支必须事前报集团常务副总裁审批。

业务招待申请单附在报销凭据后面，在最终审批领导批准后处理，不需粘贴在会计凭证后。

第九条对外接待消费原则上在公司内部的饮食娱乐场所（包括各小区会所）签单消费。

特殊情况需在外消费，必须经主管领导同意，否则财务不予报销。

只有具有费用审批权的领导才可签单消费。

第十条对外接待消费标准：集团董事局领导接待用餐标准300元/人，娱乐标准200元/人；广东公司、外地公司董事长接待用餐标准：200元/人，娱乐标准150元/人；部门经理和属下公司总经理用餐标准150元/人，娱乐标准100元/人。

第十一条业务招待费实行预算定额管理，广东公司每月不得超出15万元；外地公司只有一个项目公司的，年度招待费不能超过80万元，每增加一个项目增加年度招待费30万元，特殊事项开支按在建面积计算，每平方米每年不能超过1元；集团总部、下属公司按公司规定限额内据实开支。