不相容岗位

内部控制中的不相容岗位一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。

（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。

三、存货业务的不相容岗位，至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：（一）对外投资项目的可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。

五、工程项目业务不相容岗位，一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目决策与项目实施；（四）项目实施与价款支付；（五）项目实施与项目验收；（六）竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

七、销售与收款不相容岗位，至少应当包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）销售合同的审批、签订与办理发货；（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；（五）销售业务经办与发票开具、管理；（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

八、筹资业务的不相容岗位，至少包括：（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；（四）筹资业务的执行与相关会计记录。

不相容岗位分离描述不正确（原创实用版）目录1.岗位分离的原则2.不相容岗位的定义3.不相容岗位分离的必要性4.描述不正确的现象5.解决描述不正确的问题的方法正文【一、岗位分离的原则】岗位分离是指将一个完整的工作分解成若干个相互独立的部分，由不同的人员负责完成。

这种管理方式可以提高工作效率，降低错误率，保证工作质量。

岗位分离的原则主要包括：1.工作分解：将一个复杂的工作分解成若干个简单的、相互独立的工作环节。

2.责任明确：每个工作环节都应明确相应的责任人，确保每个环节都有人负责。

3.相互独立：各个工作环节之间应相互独立，互不影响，确保每个环节的完成都不会对另一个环节造成影响。

【二、不相容岗位的定义】不相容岗位是指在一个组织中，两个或多个岗位之间存在利益冲突、信息保密或者其他原因，不能由同一个人同时担任的岗位。

这些岗位的职能相互矛盾，如果由一个人担任，可能会影响组织正常运行，甚至导致内部矛盾和利益冲突。

【三、不相容岗位分离的必要性】不相容岗位分离的必要性主要体现在以下几个方面：1.保证工作质量：不相容岗位分离可以确保每个工作环节都有专人负责，避免出现工作质量问题。

2.降低错误率：不相容岗位分离可以降低因一个人负责多个环节而产生的错误率。

3.避免利益冲突：不相容岗位分离可以避免因一个人担任多个岗位而产生的利益冲突，确保组织内部和谐稳定。

【四、描述不正确的现象】在实际工作中，有时会出现描述不正确的现象，即一个员工被安排在不相容的岗位上，或者一个岗位的描述与实际工作内容不符。

这种现象可能导致员工无法胜任工作，降低工作效率，甚至引发内部矛盾。

【五、解决描述不正确的问题的方法】为了避免描述不正确的问题，组织应当采取以下措施：1.重新审视岗位职责：组织应定期对岗位职责进行梳理，确保岗位描述与实际工作内容相符。

2.加强员工培训：组织应加强对员工的培训，提高员工的工作能力，使他们能够胜任不同的岗位。

3.建立有效的沟通机制：组织应建立有效的沟通机制，让员工能够及时反馈工作中的问题，以便组织及时调整。

信息系统不相容岗位是指某个岗位所需的信息系统与当前组织所使用的信息系统不兼容的情况。

这种情况可能出现在以下几种情况下：1. 技术平台不同：不同的岗位可能需要特定的软件或硬件平台支持，而组织使用的信息系统可能无法提供所需的技术平台，导致岗位与信息系统不相容。

2. 数据格式不兼容：岗位需要的数据格式与信息系统所能提供的数据格式不一致，无法正常交互和共享数据。

3. 功能需求不匹配：岗位对特定的功能需求，如报表生成、数据分析等，而信息系统不支持或无法提供满足岗位需求的功能。

4. 用户界面不友好：信息系统的用户界面难以操作和使用，不符合岗位员工的工作习惯和需求，导致岗位与信息系统不兼容。

解决信息系统不相容岗位的问题，可以采取以下措施：
1. 升级或更换信息系统：组织可以考虑升级或更换信息系统，以满足岗位对信息系统的需求。

2. 定制化开发：根据岗位的特定需求，开发定制化的模块或功能，使其与信息系统兼容。

3. 接口集成：建立岗位所需信息系统与现有信息系统之间的数据接口，实现数据的共享和交互。

4. 培训和支持：提供培训和支持，使岗位员工能够更好地使用和适应信息系统。

综上所述，解决信息系统不相容岗位的问题需要组织在技术和管理层面上采取相应的措施，以确保岗位与信息系统的兼容性。

不相容职位分离的原理
不相容岗位分离原则：各职能部门相对独立；禁止一人包办经济业务；账钱物分管。

基于以下主观设想两个或两个以上人或部门无意识犯同样错误的机会可能性很小；两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性也大大低于一个人或部门舞弊的可能性。

不相容职务分离控制的核心是“内部牵制”。

不相容职务分离的内容：
不相容职务拆分掌控就是在界定职权范围的基础上，通过将不相容岗位相互拆分，也就是通过不相容职务分工，对系统的运作不予制约和监督。

其中界定职权范围是指通过建立合理的组织机构，制定明确的岗位责任制和严谨的工作人员守则等方式，将不同部门、不同岗位、不同人员的权利和义务加以明文确定。

不相容职务分工的内容主要存有：
1、经济业务处理过程的分工。

其要点，经济业务的许可及其继续执行必须分工；经济业务的继续执行及其审查必须分工；经济业务的继续执行及其记录必须分工；经济业务的记录及其审查必须分工。

2、财物记录与保管的分工。

其要点，财产物资的记录与看管必须分工；财产物资的看管与录入必须分工；总分类账与明细表分类账的记录必须分工；总分类账与日记账的记录必须分工。

不相容岗位分离工作总结在现代社会中，许多公司和组织都存在着不相容岗位分离工作的现象。

这种现象指的是不同岗位之间工作内容和职责的分离，导致了沟通不畅、效率低下、资源浪费等问题。

在这篇文章中，我们将对不相容岗位分离工作进行总结和分析，探讨其产生的原因以及解决的方法。

首先，不相容岗位分离工作的原因主要有以下几点。

首先，是由于组织结构的不合理导致了工作内容的分割。

在一些大型公司中，由于部门之间的独立性较强，导致了不同岗位之间工作内容的分离，难以形成良好的协作机制。

其次，是由于管理层的不善沟通和协调导致了工作内容的交叉和重复。

在一些公司中，由于管理层对各个部门的工作内容了解不够，导致了工作的重复和浪费。

最后，是由于员工个人能力和素质的不足导致了工作内容的分离。

在一些公司中，由于员工个人能力和素质的不足，导致了工作内容的分割和职责的不明确。

针对不相容岗位分离工作的问题，我们应该采取以下措施来解决。

首先，是优化组织结构，加强部门之间的协作和沟通。

在公司内部，应该建立起一个良好的协作机制，加强部门之间的交流和沟通，形成一个有机的整体。

其次，是加强管理层的沟通和协调，避免工作内容的重复和浪费。

在公司内部，管理层应该加强对各个部门的了解，及时发现和解决工作内容的交叉和重复。

最后，是加强员工的培训和能力提升，提高员工个人能力和素质。

在公司内部，应该加强员工的培训和能力提升，提高员工对工作内容的了解和把控能力。

总之，不相容岗位分离工作是一个普遍存在的问题，需要我们共同努力来解决。

只有加强部门之间的协作和沟通，加强管理层的沟通和协调，加强员工的培训和能力提升，才能够有效地解决不相容岗位分离工作的问题，提高工作效率和质量。

希望各个公司和组织能够重视这个问题，共同努力，共同进步。

内部控制不相容岗位汇总常见内部控制中的不相容岗位汇总业务类型内部控制中的不相容岗位1.货币资金支付的审批与执行；2.货币资金的保管、记录与盘点清查；资金管理业务3.货币资金的会计记录与审计监督。

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

1.请购与审批，审批与执行；2.询价与确定供应商。

由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。

3.采购合同的订立、审核与审批。

由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。

4.采购、验收与相关会计记录。

采购、验收与会计记录工作职务应采购与付款业务当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。

5.采购与验收、付款；6.付款的申请、审批与执行。

付款的审批人与付款的执行人职务应当分离；7.应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的资源来进行。

1.存货的保管与相关会计记录；存货管理业务 2. 存货发出的申请与审批，申请与会计记录；3.存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

1.客户信用管理与销售合同的审批签订；2.销售合同的审批、签订与办理发货；3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；销售与收款业务销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；4.5.销售业务经办与发票开具、管理；6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

业务类型内部控制中的不相容岗位1.项目建议、可行性研究与项目决策；2.概预算编制与审核；3.项目决策与项目实施；工程项目业务项目实施与价款支付；4.5.项目实施与项目验收；6.竣工决算与竣工决算审计。

1.固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2.固定资产采购、验收与款项支付；固定资产业务 3. 固定资产投保的申请与审批；4.固定资产处置的申请与审批，审批与执行；5.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

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【审计实操经验】内部控制中的不相容岗位
一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：
（一）货币资金支付的审批与执行；
（二）货币资金的保管与盘点清查；
（三）货币资金的会计记录与审计监督。

（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：
（一）请购与审批；
（二）询价与确定供应商；
（三）采购合同的订立与审核；
（四）采购、验收与相关会计记录；
（五）付款的申请、审批与执行。

三、存货业务的不相容岗位，至少包括：
（一）存货的请购与审批，审批与执行；
（二）存货的采购与验收、付款；
（三）存货的保管与相关会计记录；
（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；
（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：
（一）对外投资项目的可行性研究与评估；
（二）对外投资的决策与执行；。

梳理不相容岗位的步骤不相容岗位指的是在同一时间内，一个人不能同时担任的两个岗位。

主要出现在组织内部，当一个人担任不同岗位时，可能会出现利益冲突、资源竞争和工作效率下降等问题。

因此，对于不相容岗位的梳理和管理非常重要。

下面将介绍梳理不相容岗位的步骤，以帮助组织更好地管理这种岗位冲突。

第一步：明确岗位职责和要求在梳理不相容岗位之前，首先需要明确每个岗位的职责和要求。

通过与相关人员和团队的讨论，确定每个岗位的核心职责和细分工作内容，并记录下来。

同时，还需要了解每个岗位所需的技能、经验和背景等要求，以便后续的岗位匹配和调整。

第二步：识别不相容岗位在明确每个岗位的职责和要求之后，需要识别出哪些岗位是不相容的。

可以从以下几个方面进行判断：1.利益冲突：判断是否存在利益冲突，即一个岗位的所得会影响另一个岗位的利益。

2.资源竞争：判断是否存在资源竞争，即一个岗位所需的资源可能会和另一个岗位冲突。

3.工作效率影响：判断是否存在工作效率下降的问题，即一个人同时担任两个岗位，可能会导致工作质量下降或者效率降低。

第三步：权衡利弊，确定解决方案在识别出不相容岗位之后，需要权衡其利弊，确定解决方案。

根据实际情况，可以采取以下几种方式进行管理：1.调整岗位职责：根据每个岗位的核心职责和要求，适当调整不相容岗位的职责，以缓解冲突和竞争。

可以通过重新划分岗位边界、调整工作重心等方式实现。

2.转移人员：如果一些人同时担任的不相容岗位较多且难以调整，可以考虑将该人员从其中一个岗位上解脱出来，让其专注于一个岗位的工作。

这样可以提高工作效率，并减少冲突和竞争。

3.寻找替代人员：如果一个人在两个不相容岗位上都扮演重要角色，且难以调整，可以考虑寻找合适的替代人员来担任其中一个岗位。

这样可以保证工作的顺利进行，同时减少冲突和竞争。

4.调整工作安排：根据工作的性质和要求，可以调整工作的安排和时间分配，以减少冲突和竞争。

可以通过轮岗、加班、扩大岗位规模等方式实现。

不相容岗位原则不相容岗位原则是组织管理中的一个重要原则，指的是在一个部门或团队中，不应该将相互冲突或不相容的工作职责分配给同一个人。

这一原则的目的是为了确保各项工作能够高效地进行，避免冲突和混乱。

在组织管理中，不同的岗位担负着不同的职责和任务。

每个岗位的职责都是相对独立的，需要特定的技能和专业知识。

如果将冲突的工作职责交给同一个人，会导致工作效率低下，甚至出现错误和失误。

不相容岗位原则要求将不同的工作职责分配给不同的人员。

比如，在一个项目团队中，需要有专门负责项目管理的人员，负责制定项目计划、监督进度和资源分配等；同时还需要有专门负责技术开发的人员，负责实施项目的具体技术工作。

如果将项目管理和技术开发这两个不相容的岗位职责交给同一个人，会导致他无法兼顾两者，既无法有效管理项目，又无法专注于技术开发，最终可能导致项目延误或技术问题。

不相容岗位原则要求将不同的工作职责分配给具备相应专业能力的人员。

每个岗位都需要特定的技能和知识，只有具备相应能力的人才能胜任。

比如，在一个销售团队中，需要有销售人员负责与客户沟通和推销产品，同时还需要有市场调研人员负责收集市场信息和竞争对手情报。

如果将销售和市场调研这两个不相容的岗位职责交给同一个人，可能会导致他无法兼顾两者，既无法有效销售产品，又无法及时了解市场动态，最终可能导致销售业绩下滑。

不相容岗位原则还要求将不同的工作职责分配给不同的人员，以避免利益冲突和道德风险。

有些工作职责可能涉及到利益冲突或道德风险，如果将这些不相容的岗位职责交给同一个人，可能会导致他在工作中产生利益纠葛或违反职业道德。

比如，在一个审计团队中，需要有审计师负责审查财务报表和业务流程，同时还需要有内部控制人员负责评估和改进内部控制制度。

如果将审计和内部控制这两个不相容的岗位职责交给同一个人，可能会导致他在审计过程中掩盖问题或失去客观性，违背审计原则和职业道德。

不相容岗位原则是组织管理中的一个重要原则，要求将不相容的工作职责分配给不同的人员，确保各项工作能够高效进行。

不相容岗位自查自纠在一个公司或组织中，不同的岗位和职责存在着不同的要求和角色定位。

然而，有时候会出现一些岗位之间存在不相容的情况，即一些岗位的职责和行为与其他岗位的职责和行为相冲突。

这种不相容可能会对组织的效率和和谐产生负面影响，因此需要及时自查自纠以解决这种问题。

为了解决不相容岗位的问题，首先需要明确不同岗位之间的职责和行为要求。

对于企业内部或组织内部的不同岗位，通常会有详细的职责和行为规范，作为员工绩效评估的标准。

因此，员工需要清楚地了解自己岗位的职责和行为要求，以及其他岗位的要求，从而避免不相容的行为。

其次，需要对不相容岗位进行自查自纠。

这意味着员工需要对自己的行为和职责进行审查，确保自己的行为不会与其他岗位产生冲突。

同时，也需要检查其他岗位的职责和行为，以确保自己的行为不会给其他岗位造成不利影响。

对于管理层来说，也需要对员工的行为进行监督和评估，及时发现和解决不相容的问题。

除了自查自纠，组织和企业也可以通过一些其他方式来解决不相容岗位的问题。

例如，可以对岗位的职责和行为要求进行调整和优化，以减少不相容的可能性。

同时，也需要加强员工的培训和教育，帮助他们更好地理解和遵守公司的规范和要求。

此外，也可以通过沟通和协调来解决不相容的问题，鼓励员工之间相互配合，避免产生不必要的冲突。

当然，解决不相容岗位的问题不仅需要员工和管理层的共同努力，也需要整个组织或企业的支持和配合。

因此，必须建立一种积极的文化和氛围，鼓励员工相互理解和尊重，避免不相容的岗位产生负面影响。

同时，也需要营造一个开放和透明的工作环境，让员工能够自由表达自己的意见和建议，帮助组织及时发现和解决不相容的问题。

总之，不相容岗位的存在可能会对组织的效率和和谐产生负面影响，因此需要及时自查自纠。

通过明确岗位的职责和行为要求，加强员工的培训和教育，以及通过沟通和协调来解决不相容的问题，可以帮助组织有效地避免和解决不相容岗位的问题，提升组织的整体绩效和和谐程度。

不相容岗位规章制度一、背景介绍在任何一个组织或公司中，都有着不同的岗位和职责分工。

为了确保组织的正常运转和工作的高效性，制定一系列的规章制度是非常必要的。

然而，在一些特殊情况下，某些岗位之间可能会存在不相容性，即两个或多个岗位之间的规章制度可能会产生冲突，从而导致不协调和混乱。

针对这种情况，本文将从根本上探讨不相容岗位规章制度的问题，并提出解决办法。

二、不相容岗位规章制度的原因1. 职责冲突不相容岗位规章制度的一个主要原因是职责冲突。

不同的岗位可能有着相互依赖的工作内容，而其规章制度却没有很好地协调和统一。

例如，销售部门和财务部门的工作有着紧密的联系，但却存在着对款项支付和报销的不同规定，导致销售人员和财务人员之间产生矛盾。

2. 管理体系不完善另一个原因是管理体系不完善。

如果岗位规章制度没有得到有效的管理和监督，就会导致各个岗位之间规定的不一致性和模糊性。

这将增加员工的困惑和迷茫，影响工作的顺利进行。

三、不相容岗位规章制度的影响1. 工作效率降低由于不相容岗位规章制度造成的混乱和冲突，员工可能会在工作中遇到困难和障碍，无法顺利地开展工作。

这将严重降低整个组织或公司的工作效率。

2. 员工不满和流失不相容岗位规章制度对员工的影响不仅体现在工作上，更体现在员工的心理状态。

当员工发现他们所从事的工作和岗位规章制度不协调时，他们可能会感到挫折和不满，从而影响到工作积极性和对公司的忠诚度。

在一些极端情况下，这可能会导致员工流失。

四、解决办法1. 总体协调和沟通首先，组织或公司应该建立一个有效的沟通渠道，确保各个岗位之间能够进行及时的沟通和交流。

这样可以及早发现和解决不相容岗位规章制度的问题。

2. 规章制度的整合和修订针对不相容岗位规章制度的问题，相关部门应当积极进行整合和修订。

根据不同岗位的实际工作情况，合理调整和统一规章制度，确保其协调性和一致性。

3. 强化管理和监督组织或公司应当建立明确的管理和监督机制，确保岗位规章制度的执行和遵守。

不相容岗位与职责分离规定
简介
本文档旨在明确不相容岗位与职责的分离规定，以确保组织内
部的职务分配和决策过程的公正性和透明度。

定义
- 不相容岗位：指具有相互冲突或产生利益冲突的职务岗位。

- 职责分离：指将相互冲突或可能产生利益冲突的职责分配给
不同的人员。

规定内容
1. 不同的部门或职能岗位之间应当明确划定职责范围，避免岗
位职责重叠和冲突。

2. 组织内部应设立专门的职责分离机制，确保每个岗位的职责
与其他岗位相互独立。

3. 同一人员不得同时兼任不相容的岗位。

对于可能冲突的岗位，应进行合理的人员调配和岗位调整。

4. 决策过程中，不相容岗位的人员应当避免参与与其岗位职责
相关的决策，以保证决策的公正性和客观性。

5. 进行职责分离时，应当注意遵守相关法律法规，确保合规性和合法性。

目的与意义
- 不相容岗位与职责的分离有助于防止利益冲突，保障组织内部的公正性和透明度。

- 职责分离有利于提升工作效率，减少决策被干扰的可能性。

总结
本文规定了不相容岗位与职责分离的具体内容和步骤，旨在确保组织内部的职务分配和决策过程的公正性和透明度。

遵守这些规定将有助于防止利益冲突，并提升工作效率。

请注意，本文所述内容仅供参考，并不构成法律意见。

在实施不相容岗位与职责分离时，请务必遵守相关法律法规，并咨询专业法律意见。

不相容岗位分离注意事项一、明确不相容岗位的界定。

1. 依据业务流程分析。

- 在企业的各类业务流程中，存在着一些环节，如果由同一人或同一部门执行，会增加错误和舞弊的风险。

例如在采购业务中，采购申请、采购审批、采购执行、验收以及付款等环节就应该分离。

原因是如果采购人员既负责采购申请又负责审批，就可能会为了个人利益申请不必要的采购或者高价采购，然后自行审批通过。

- 销售业务中，销售订单的受理、信用评估、发货、收款等岗位也需要分离。

因为如果销售人员既负责受理订单又负责信用评估，可能会为了提高业绩而对信用不佳的客户给予宽松的信用额度，导致企业应收账款回收风险增加。

2. 遵循法律法规和内部控制规范。

二、人员招聘与配置方面的注意事项。

1. 招聘时的岗位需求考量。

- 在招聘环节，要明确每个岗位的职责和所需技能，避免招聘到的人员具备可以同时操作不相容岗位的能力。

例如，招聘财务人员时，如果一个岗位主要负责费用报销审核，另一个岗位负责费用报销的支付，那么在招聘时就要明确不能招聘既精通审核又精通支付流程的全能型人员（除非企业规模小且有严格的监控措施）。

原因是这样的人员如果在企业内部控制不完善的情况下，更容易进行违规操作。

2. 岗位轮换与员工培训。

- 虽然岗位分离，但要进行合理的岗位轮换和员工培训。

岗位轮换可以让员工了解企业不同岗位的工作内容，提高员工的综合素质，但要注意轮换的周期和岗位的选择。

例如，不能将采购执行人员直接轮换到采购审批岗位，而应该先进行相关的培训，包括审批的标准、职业道德等方面的培训。

员工培训要注重对不相容岗位分离制度的深入理解，让员工明白这样做的重要性，同时也要培训员工在本岗位上如何防范来自其他岗位的风险。

三、信息系统中的不相容岗位分离。

1. 系统权限设置。

- 在企业信息系统中，要严格按照不相容岗位分离的原则设置用户权限。

例如在企业资源计划（ERP）系统中，库存管理模块中，仓库管理员负责库存的日常出入库操作，而库存盘点人员则不能有出入库操作的权限。

常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。

每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。

2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。

订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。

3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。

4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。

5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。

验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。

6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。

7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。

在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。

会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。

8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。

审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。

常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。

每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。

2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。

订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。

3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。

4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。

5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。

验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。

6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。

7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。

在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。

会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。

8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。

审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。

1.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

2.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

3.执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

4.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

5.保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

6.记录明细账和记录总账的职务要分离。

7.登记日记账和登记总账的职务要分离。

其具体包括:1.记录应付债券与债券发行2. 出纳与稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记3. 支票保管与印章保管4. 票据保管与票据贴现审批5. 合同谈判与合同订立6. 销售与赊销审批7. 请购与审批8. 询价与确定供应商9. 合同订立与审批10.采购与验收11.采购、验收与会计记录12.付款审批与付款执行等小型企业也必须健全内部会计控制制度麻雀虽小五脏齐全。

企业再小可它也是个企业。

因为帮忙，接触过不少小企业的财务。

有新办企业，建制建岗的。

有做过几年，企业增资扩大时，财务乱成了一堆麻，需要疏理后快刀斩乱麻后建岗建制的。

也有因为疏于管理，没注意不相容职务，已造成经济损失后重新建岗建制的。

因为经过，所以有点体会，有话想说。

可能不成熟，留着以后慢慢完善。

小型企业一般指资产规模不大，人员较少的企业。

由于人员较少，在内部控制岗位的设置和职责划分上容易产生重叠交叉现象。

所以有人以为，很难进行内部控制，无法有健全的内部控制。

但只要记住一句话：只要做到事事有人管，就可以做到健全内部控制。

所谓内部控制制度是指为了防止和发现错弊，保护财产物资安全完整，保证会计资料的真实完整，以职责分工为基础所设计实施的，对单位内部各种经济业务进行控制和协调的一种内部管理制度。

不管企业是大还是小，都必须健全。

否则会至使企业财务管理比较混乱会计信息失真。