《基层税务稽查工作存在的问题及改进措施专题》

税务部门工作存在的问题及建议一、问题分析税收是国家财政收入的重要来源，税务部门承担着征收和管理税收的重要职责。

然而，当前我国税务部门在工作中也存在一些问题：1. 不透明的税务政策解读：税法繁杂，对于大多数纳税人来说并不易懂。

然而，有时候政府部门发布的相关文件并未完全清晰地解释具体条款的含义和适用范围，导致纳税人难以理解相关规定。

2. 税务稽查力度不均衡：目前，在某些地区和行业中存在较高程度的非法避税现象。

然而，由于资源有限和执法不足等原因，这些情况难以得到妥善处理。

3. 歧视性对待小微企业：小微企业是我国经济发展中重要的力量之一，并且为就业提供了许多机会。

然而，在实际操作中，小微企业往往面临更加繁琐且集体性质更强、审核更苛刻、考核指标过高等相对不公平待遇。

4. 信息化建设滞后：虽然近年来政府加大信息化建设的力度，推进了很多电子税务服务，但仍然存在一些问题。

比如：有些办税人员操作不熟练、电子系统故障频发等。

二、改进建议为解决以上问题，提升税务部门工作效率和服务质量，我们可以从以下几个方面着手：1. 加强政策解读与沟通明确纳税人的权益保护与利益平衡原则，并且完善对相关政策的解读释义。

税务部门可以通过组织更多的培训和咨询活动，向纳税人普及法律法规知识，并及时回应纳税人在实践中遇到的疑惑。

此外，加强与企业、行业协会以及专家学者等群体之间的密切合作，在制定具体政策时充分听取各方意见。

2. 完善稽查机制推动构建统一标准和各地区资源配置公平合理的稽查机制。

要加大对高风险行业和领域非法避税行为打击力度，在重要领域开展联合执法行动，增加执法资源投入，并采用技术手段提升稽查效率。

此外，应加强纳税人的合规教育与宣传工作，提高纳税人自觉性与主动性。

3. 简化小微企业的税务手续针对小微企业特点和需求，简化相关税收流程、减轻负担。

采用分类监管模式和风险管理思路，根据不同行业、规模等因素制定差异化政策并加以执行。

同时，建立健全执法惩处机制来打击恶意逃避纳税责任的行为。

浅淡基层税务稽查工作中存在的问题及对策税务稽查工作是整个税收工作的“重中之重”，对维护税收秩序、提高征管质量、打击涉税犯罪及促进依法治税起到举足轻重的作用。

但是由于一些内、外部原因，税务稽查工作并没完全发挥出其应有的效果，特别是基层税务稽查工作更是存在不少缺陷，还须进一步规范和完善。

一、基层税务稽查工作存在的突出问题（一）税务稽查选案存在盲目性当前，大部分基层税务稽查局还未运用“机器选案系统”选案，还停留在过去的人工选案上，稽查选案存在极大的随意性和盲目性，未能把真正须实施稽查的企业选出来。

具体有如下两种表现：一、“囫囵吞枣式”选案，即把绝大多数企业一个个进行稽查，这样由于任务重、工作量大，往往是走过场，收不到应有的效果，同时造成稽查人员时间、精力的浪费；二是“随意式选案”，即从整个企业管户中随机抽选一定比例的企业进行稽查，或对上年偷逃税企业进行重复检查，这样既缺之科学性和准确性，又往往会让一些偷逃税企业成了“漏网之鱼”，造成一定“偷税真空”带。

（二）税务稽查“四分离”难以实施，缺乏必要监督现行新的税务稽查模式要求，税务稽查工作必须严格按“选案、检查、审理和执行四分离”，然而在基层税务局，由于税务稽查人员编制少、所管区域大、任务繁重，从工作环节和人员配置上都难以确保“四分离”，也就起不到监督执法作用，往往会出现“一查到底”的现象，即一个稽查人员从选案到执行一个人完成全部稽查工作的局面，这种无监督的稽查容易出现“人情税”和“关系税”。

（三）税务稽查执行困难当前，税务稽查执行难已成为基层税务局执法中的“老大难”问题，首先是县、镇企业多数处于亏损状态，资金周转困难，导致税税务稽查处理决定难于执行；其次是一些权力机关和个别领导干部的干预，使税务稽查执行无法正常进行；最后是有些银行的不协作，难以划拨到企业的资金。

（四）税务稽查工作“重实体、轻程序”现在基层税务稽查工作往往是重检查实体而忽视操作程序，执法程序不规范现象屡屡发生。

税务稽查审理工作中存在的问题及建议税务稽查审理工作是确保税收征管有效实施的重要环节，它的规范与高效对于维护税收公平、促进经济发展至关重要。

然而，在实际操作中，税务稽查审理工作也存在一些问题。

本文将深入探讨税务稽查审理工作中的问题，并提出一些建议以改进和完善此项工作。

首先，税务稽查审理工作中存在的问题之一是审理周期长，办案效率低下。

由于案件繁多和工作人员不足，税务审理通常耗时较长。

这不仅给企业带来不必要的经济负担，也加重了税务稽查工作的负担。

为解决这一问题，可以采取以下措施：首先，建立更加高效的案件分流机制。

将稽查案件根据复杂程度进行分类，并分配给不同级别的工作人员，以提高审理的效率。

其次，加大对税务稽查工作人员的培训力度。

提高工作人员的专业素质，使其能更好地掌握案件审理的技巧和流程。

此外，税务审理过程中存在的问题还包括信息不对称和缺乏透明度。

由于各企业的税收情况和财务数据对外部人员不透明，税务稽查机关在审理过程中往往缺乏充分的信息支持。

为解决这一问题，可以采取以下措施：建立更加完善的信息共享机制。

税务稽查机关应与其他政府部门建立信息共享渠道，及时获取企业的相关数据和信息，以便更好地开展审理工作。

加强企业财务信息披露的监管。

税务稽查机关应与证券监管部门合作，推动企业财务信息的披露，提高信息的透明度，减少信息不对称的情况。

此外，税务稽查审理工作中还存在一些技术和方法上的问题。

例如，在使用技术手段进行稽查过程中，有时会出现数据采集不准确或技术设备不完善的情况。

针对这些问题，可以采取以下建议：加强对稽查技术设备的投入和更新。

税务机关应加大投入，引进先进的技术设备，提高数据采集的准确性和效率。

加强对技术人员的培训和培养。

税务机关应加强对技术人员的培训，提高他们的专业水平和技术能力。

进一步推动线上审理系统建设。

通过建立线上审理系统，税务机关可以更加方便、高效地进行案件审理，提高办案效率。

最后，税务稽查审理工作中还需要加强对权益保护的关注。

税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案税务工作是国家财政管理的重要组成部分，也是企业经营过程中必不可少的环节。

然而，税务稽查作为税收管理的重要手段，经常会涉及到一些常见的问题。

本文将针对税务工作中常见的稽查问题进行解析，并提供相应的应对方案。

一、虚开发票问题虚开发票是指企业为了追求税收减免或者骗取国家返还而人为制造的开票行为。

虚开发票不仅损害了国家税收利益，也会给企业带来法律风险。

针对虚开发票问题，企业应采取以下措施：1. 加强内部风险防控：建立健全内部稽查制度，加强对财务人员的培训，确保开票过程的合规性和真实性。

2. 加大税务合规宣传：不断加强员工对税务合规的意识，提高他们对虚开发票的警惕性，避免误操作。

3. 引入第三方稽查服务：聘请专业的税务稽查机构进行定期的内部审计，发现问题及时整改。

二、减免税政策遵守问题减免税政策是国家为了促进经济发展和支持特定行业所推出的税收优惠政策。

然而，有些企业为了获得更多的减免税优惠，可能存在违规操作的情况。

为避免减免税政策的违规问题，企业应采取以下措施：1. 正确认识减免税政策：企业应确保了解减免税政策的具体要求和适用范围，在享受政策优惠之前进行充分的了解和研究。

2. 建立税务合规制度：企业应建立健全的税务合规制度，明确政策适用条件和操作要求，并及时对相关人员进行培训。

3. 定期自查与修正：企业应定期对自身的减免税操作进行自查，发现问题及时修正，避免出现违规行为。

三、关联交易问题关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动。

关联交易的往往存在价格不公允、虚构交易等问题，一旦被税务机关发现，将面临税务调整和罚款等风险。

为避免关联交易问题，企业应采取以下措施：1. 建立关联交易管理制度：企业应建立健全的关联交易管理制度，明确相关交易的报备和审核程序，确保交易公正合理。

2. 加强关联交易信息披露：企业应及时向税务机关披露相关关联交易信息，尽量减少纳税争议的发生。

3. 推行独立价格核算：企业在进行关联交易时，应按照市场价格原则进行核算，确保交易价格公平合理。

12下 2016年 第36期（总第554期）ＣＨＩＮＥＳＥ　＆　ＦＯＲＥＩＧＮ　ＥＮＴＲＥＰＲＥＮＥＵＲＳ３３The Fiscal and Taxation Financial 【财税金融】一、税务稽查工作存在的主要问题1.税务稽查选案不准确目前,我国主要凭借经验确定或者出于对某个行业和某项政策税收清理的目标而进行行业普查，以此来确定稽查对象。

这就导致一些问题，比如选案的准确性较低，同时不利于稽查行为对税收违法犯罪的针对性。

目前，在税务稽查案源选择上存在少数“抓大放小”的现象，纳税户中有时存在稽查真空和重复稽查。

有些案例中，纳税户无法被稽查人员发现或即使发现但也已经停产。

还有一些立案的案例其实不太复杂，稽查程序缓慢执行，导致效果不佳，浪费稽查力量。

2.税务稽查效率不高现阶段，我国税务稽查效率总体来说不错。

但问题在于纳税人自己提供的失真税源信息是税务机关收集掌握信息的大部分来源，导致违法成本下降，稽查成本提高，引起税务稽查的工作效率下降。

3.税务稽查程序不够健全当前，虽然我国的税务稽查工作方法比较合理，即先检查，再整理，最后执行。

但不够细致和全面，没有形成包括选案、检查、审理、执行四个步骤更加健全的机制，这会使执法具有随意性，高质量的稽查查案难以得到保证。

具体来说，我国税务稽查程序的不够完善又包括以下三个方面。

首先，税务稽查实施的税收司法保障体系还不够健全。

目前，我国对抗税不缴和涉税暴力等涉税违法犯罪行为反应比较迟缓，执法强制力不足，使征纳税双方的矛盾比较激烈。

其次，税务审查具备太大的自由裁量权。

实际中，案件处罚弹性幅度过大会导致产生同罪不同罚的情况，会在执法中引起不公平的制度性空洞。

最后，稽查对象的跟踪管理不够。

现阶段，我国在稽查对象的事后监督上做得不够。

在实际中，税务稽查通常不是很重视企业生产经营和财务违规行为的跟踪，这可能会引起有关企业一段时间后再次涉案。

4.稽查审理不够充分现阶段，我国税务稽查的审理通常是凭借检查人员提交的相关材料从数字金额、被检查对象、检查程序等方面审核。

浅议税务稽查工作存在的问题及改进建议【摘要】一直以来，税务稽查在规范税收秩序、维护税收公平等方面发挥了重要作用，取得的成效也是有目共睹的。

但我们也应清醒地意识到，要服务经济发展的新常态，适应向纵深发展的税收风险管理大趋势，要构建更加契合税收地位的税务稽查体系，还需要我们脚踏实地、锐意改革，为税务稽查工作开创更为辉煌的明天。

本文分析了税务稽查工作目前存在问题，并根据问题提出了改进建议，以期为税收现代化的实现贡献自己的微薄之力。

【关键词】税务稽查问题改进建议一、稽查工作目前存在的问题1、稽查职能定位如何在税收风险管理导向下的税收征管模式的构建中定位税务稽查，处理好税务稽查与狭义的税收征管之间的关系，是稽查定位中不可回避的问题。

本人认为，目前税务稽查与征收管理职责划分不明确，不仅使税务稽查执法的独立性受到影响，更重要的是在与征管部门的协调中降低了税务稽查的效能，一方面，征管和稽查部门自成一体、各自为战，没有建立起系统规范的工作衔接和联系制度，尚未将双方的工作融合到全方位全流程的税收风险管理体系中，影响了税务稽查效能的发挥；另一方面，征管和稽查部门都没有摆脱本位主义的桎梏，特别是征管部门总认为稽查部门查出的问题就是征管工作不到位，对稽查工作有看法，也不积极配合，甚至出现征管部门和稽查部门争抢税源的情况。

2、稽查管理体制从稽查管理体制上看，主要存在两方面的问题：一是没有处理好稽查“四分离”与提高稽查工作整体效能之间的关系。

“四分离”强调的是稽查内部各环节各司其职、相互制约，这种体制无疑使税务稽查工作向规范化、法制化轨道迈进了一大步，但在实际工作中，选案的不检查、检查的不审理、审理的不执行，都从自己的考核指标出发对待工作，或多或少地存在着选案质量不高、审理效率低、执行入库难等情况，影响了稽查工作的整体效能。

二是区县稽查局身处既要查处区县所属纳税人，又要听命于区县局的尴尬境地。

从全国大部分地区看，仍有大量区县稽查局存在，这些区县稽查局的机构设置是置于区县税务机关设置的总框架之下的，无论是人员调配还是资金使用，稽查局都无权根据自身的实际情况进行适度的调整，这种尴尬境地导致区县稽查局往往更多的受制于区县局，存在利益冲突的时候，很难全面落实上级稽查部门的工作意图。

优化税务稽查程序中常见问题的解决方案优化税务稽查程序中的常见问题解决方案税务稽查是确保纳税人遵守税法的重要手段，但在实践中常常面临一些问题，例如效率低下、执法不公等。

本文将分析目前税务稽查程序中常见的问题，并提出相应的解决方案，以期优化税务稽查工作流程，提高工作效率和公正性。

一、问题分析及解决方案1. 稽查工作效率低下问题：税务稽查工作涉及多个环节，包括案件筛选、取证、询问、处理等，流程繁琐，操作复杂，导致工作效率低下。

解决方案：引入信息化技术优化工作流程，例如建立税务稽查信息管理系统，实现案件筛选、取证、询问、处理等环节的信息共享和协同办公，减少重复劳动。

同时，培训和提升税务稽查人员的专业能力，提高工作效率。

2. 执法不公问题问题：税务稽查中存在执法主体的主观意识和判断的影响，导致执法结果不公平。

解决方案：建立健全稽查工作规范和执法标准，明确稽查人员的职责和权限，并加强对稽查人员的监督和考核。

同时加强业务培训，提高稽查人员专业素质，确保执法公正。

3. 稽查过程中的程序和权益保障不够完善问题：税务稽查程序中的法律保障和纳税人的权益保护措施相对薄弱，容易导致纳税人权益受损。

解决方案：完善稽查程序，确保稽查行为符合法律规定和程序规定，加强对稽查人员的教育和培训，提高其法律意识和职业道德。

同时，建立申诉机制，纳税人可以依法申诉，维护自身合法权益。

4. 数据共享和合作不畅通问题：不同部门间税务数据共享和合作不畅通，导致稽查效果受限。

解决方案：优化税务数据管理体系，建立统一的数据共享平台，实现不同部门间的数据交换和共享。

加强各部门间的合作机制，建立跨部门工作协同机制，共同推进税务稽查工作。

5. 取证难、证据链不完整问题：税务稽查过程中，取证难度大，证据链不完整，影响案件办理和判定结果。

解决方案：加强对税务稽查人员的培训和专业技能提升，提高其取证能力和证据链构建能力。

同时，完善稽查程序，明确取证要求和程序，并加强对证据真实性和合法性的审查。

浅析当前税务稽查工作中存在的几个问题及完善对策当前税务稽查工作是维护税收法制和税收秩序的重要环节，但也存在一些问题。

本文就当前税务稽查工作中存在的几个问题进行浅析，并提出相应的完善对策。

首先，税务稽查工作存在着信息采集不充分的问题。

传统的税务稽查工作主要依靠纸质文件和企业报税申报表进行核对和查验，无法全面了解企业的真实情况。

同时，由于税务稽查部门缺乏对互联网大数据的充分利用，缺乏综合信息的分析和判断，导致了对税收违法行为的发现和打击力度不足。

为解决这一问题，应加强税务稽查部门与其他政府部门之间的信息共享和互联互通。

建立健全跨部门协调机制，实现信息的共享和数据的互通，有效利用大数据技术对企业数据进行分析，提升税务稽查的工作效率和准确性。

其次，税务稽查工作中缺乏科技支持的问题也不可忽视。

目前，一些地方税务稽查部门在技术设备和专业人员方面的投入不足，无法有效利用科技手段提升税务稽查工作的质量和效率。

同时，一些企业利用先进科技手段隐匿财产和逃避税收监管，给税务稽查工作带来了新的挑战。

为完善这一问题，税务稽查部门应加强对科技手段的应用和引入。

建立健全税务数据管理系统，利用人工智能、大数据和云计算等技术来分析和识别税收违法行为，并及时采取相应的调查和打击措施。

此外，加强税务稽查部门的技术人员培养和科技设备更新，提高税务稽查工作的科技含量和信息化水平。

再次，税务稽查过程中存在非理性执法的问题。

一些税务稽查人员在执法过程中存在任意执法、不合理执法等情况，缺乏执法的统一标准和规范，容易引发行业不公平竞争和滥用权力的问题。

为解决这个问题，税务稽查部门应建立完善的执法规范和操作标准，并严格执行，确保执法过程的公正和公平。

加强税务稽查人员的专业培训和职业道德教育，提高他们的执法能力和素质，防止执法过程中的滥用职权行为。

最后，税务稽查工作中存在资源分配不均衡的问题。

一些税务稽查部门在资源配置方面存在不合理现象，导致一些地区和行业的税务稽查工作得不到充分的重视和推进。