修改1正文 201603206121 企业应收账款的内部控制分析----基于国美电器的案例分析

企业应收账款的内部控制分析
企业应收账款的内部控制是企业财务管理中非常重要的一个环节，它直接影响着企业的经济效益和财务安全。

以下是企业应收账款内部控制的分析：
1. 准确核算：企业应做好应收账款的准确计算和核算工作，对于已经确认的应收账款，需要及时进行核销处理。

2. 建立健全的应收账款管理制度：企业应该建立完善的应收账款管理制度，明确规定应收账款的认定条件，收款管理流程，财务核算流程等。

3. 建立完善的客户信用评估机制：企业应该建立完善的客户信用评估机制，对客户的信用状况进行定期评估，以保证应收账款的风险控制。

4. 建立应收账款催收机制：企业应该建立健全的应收账款催收机制，保证应收账款尽快收回。

催收工作需要规范流程，落实责任人，并且需要注意法律法规和社会道德的约束。

5. 建立应收账款风险控制机制：企业应该建立应收账款风险控制机制，对有风险的账款进行风险分类，并及时采取相应措施，降低应收账款风险。

6. 定期进行内部审计：企业应该定期进行内部审计，强化对应收账款管理的监督和检查，及时发现存在的问题并采取措施加以解决。

7. 强化内部控制意识：企业应该强化内部控制意识，建立规范的岗位职责和工作流程，确保应收账款管理工作的执行和落实。

同
时也应该加强员工的内部控制意识，降低因员工过失或造假导致的风险。

简析企业应收账款管理的内部控制【摘要】企业应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，有效管理应收账款可以提高企业的效益和风险控制能力。

本文从内部控制的角度出发，简析了企业应收账款管理的关键措施。

企业应建立完善的内部控制制度，包括明确内部控制职责和权限等内容。

建立应收账款管理流程，包括客户信用评估、应收账款核销等环节。

制定应收账款管理政策，包括明确应收账款的认定原则和计提政策等。

加强应收账款的监督和审计是确保内部控制有效实施的基础。

建立信用管理制度，包括建立客户信用档案和控制信用额度等措施。

通过以上的措施，企业可以有效提升应收账款管理的内部控制水平，进一步优化企业财务管理。

【关键词】企业、应收账款、管理、内部控制、流程、政策、监督、审计、信用管理、制度、引言、结论。

1. 引言1.1 引言企业应收账款管理是企业财务管理中一个重要的环节，对企业的经营状况和财务健康有着重要的影响。

有效的应收账款管理能够提高企业的现金流和收益水平，降低坏账风险，保证企业的经营稳定性和健康发展。

随着企业规模的扩大和业务量的增加，应收账款管理也变得越来越复杂，管理难度不断提高。

在这种情况下，建立一套有效的内部控制机制就显得尤为重要了。

内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列管理制度和程序，通过内部控制，企业可以规范和监督员工的行为，减少错误和失误，降低风险，保护企业利益。

本文将从内部控制的角度，简析企业应收账款管理的重要性和必要性，探讨如何建立健全的内部控制制度来有效管理企业的应收账款，提高企业的财务管理水平和风险控制能力。

希望通过本文的阐述，能够帮助企业更好地理解和应用内部控制，提升自身的竞争力和发展潜力。

2. 正文2.1 内部控制概述内部控制是企业管理的重要组成部分，包括一系列措施和程序，旨在确保企业的资产受到有效的管理和保护。

在应收账款管理中，内部控制起着至关重要的作用。

通过建立有效的内部控制措施，企业可以减少欺诈风险，保障资金流动，提高经营效率。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了规范和控制应收账款的发生、确认、核算和收回等过程，采取的一系列制度、机制和措施。

具体包括以下几个方面：1. 收入确认控制：企业应建立明确的销售政策和收款条件，并落实到每个销售订单中，确保销售收入的正确确认。

应按照相关会计准则和税法规定，核实销售合同是否符合要求，确保合同的有效性和真实性。

2. 账款发生控制：企业应加强对客户的信用管理，建立健全的信用评估制度，对有信用风险的客户进行风险评估，并据此确定付款周期和授信额度。

还应加强与销售和市场部门的沟通，及时了解客户的付款能力和付款意愿，并及时调整信用额度或采取其他措施。

3. 账款核算控制：企业应建立完善的会计制度和流程，明确应收账款的会计处理方法，并规定收支相符原则下的核算处理要求。

要加强对应收账款的账龄管理，及时调整账龄分析和坏账准备金计提，确保账款的准确、及时和完整。

4. 销售条款控制：企业应建立明确的销售合同和条款，明确收款周期、付款方式和退货政策等，避免发生不必要的争议和纠纷。

要加强对销售合同执行情况的监督和检查，确保订单的履行和收款的及时性。

5. 应收账款收回控制：企业应建立健全的收款政策和措施，包括收款通知、催款电话和信函等。

要及时跟进逾期账款并采取适当的催款措施，如采取法律手段进行催收。

企业还应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和核查工作，减少坏账的发生。

6. 内部审计控制：企业应加强对应收账款管理的内部审计工作，建立独立的内部审计机构，对应收账款的发生、确认、核算和收回等环节进行定期的检查和审计，及时发现问题并进行纠正。

1. 内部责任分工要明确：应明确相关岗位的责任和权限，确保各岗位的职责和权限清晰，减少风险的发生。

2. 内部控制制度要完善：应制定适合企业特点的内部控制制度，确保各项内控措施的有效性和可操作性。

3. 内部控制的执行要规范：应建立健全的内部控制执行机制，对内部控制措施的执行情况进行监督和检查，并及时纠正存在的问题。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理是企业内部控制的重要内容之一，合理、高效的应收账款管理能够提高企业的资金利用效率、降低资金占用成本，对于企业的经营和发展具有重要意义。

本文将从内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈五个方面对企业应收账款管理的内部控制进行简析。

一、内控环境。

内部控制环境是内控的基础和前提，它包括企业的管理层对内控的重视程度、管理人员的廉洁自律、员工的敬业奉献精神等。

在企业应收账款管理中，企业应该在内控环境方面做好以下几点：一是明确的责任分工，明确各个职能部门和岗位在应收账款管理中的责任和义务；二是健全的制度和规范，制定并执行完善的应收账款管理制度，明确各项流程和细节要求；三是定期的培训和教育，加强对员工的培训和教育，提高员工的责任意识和业务水平。

二、风险评估。

企业在应收账款管理中面临的主要风险包括客户信用风险、资金流动性风险等。

企业应该通过风险评估的方法，对应收账款的风险进行预测和评估，并制定相应的风险控制措施。

一是加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行定期评估和更新；二是严格控制应收账款的期限，对超期未收的账款要及时催收和处理；三是进行资金流量分析，掌握企业的资金流动情况，做好现金的周转管理。

三、控制活动。

控制活动是企业内部控制的核心，它包括各种制度、规范和程序的设计和执行。

在企业应收账款管理中，要做好以下几个方面的控制活动：一是明确的授权和审批程序，建立健全的授权和审批制度，规范应收账款的开立、调整和核销等操作；二是建立完善的应收账款的核对和对账制度，确保应收账款和客户账户的一致性；三是建立监督检查和内部审计制度，加强对应收账款管理的监督和检查，确保制度的执行和效果。

四、信息与沟通。

信息与沟通是企业内部控制的重要组成部分，它包括信息收集、处理和传递的各个环节和流程。

在企业应收账款管理中，要做好以下几个方面的信息与沟通：一是建立健全的信息收集和处理系统，及时获取和处理与应收账款相关的信息；二是加强与客户的沟通与协调，建立良好的客户关系，及时了解客户的付款情况和变动；三是加强与内部各部门的沟通与协作，建立好跨部门协作的机制，提高应收账款管理的协同效应。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是确保企业能够有效管理和控制应收账款，避免出现坏账损失，提高资金回笼速度，保障企业财务安全的重要手段。

良好的内部控制能够提高企业的经营效率，降低风险，并为企业的健康发展奠定基础。

下面我们将对企业应收账款管理的内部控制做简要分析。

企业应建立完善的应收账款管理制度。

应收账款管理制度是企业应收账款管理的基础，它包括应收账款的确认、计提坏账准备、催收流程等方面的规定。

企业应制定明确的应收账款管理政策和流程，建立完善的内部控制制度，明确应收账款管理的责任部门、操作流程和制度要求。

只有建立完善的应收账款管理规章制度，企业才能有效地控制应收账款的风险。

企业应建立健全的应收账款审批制度。

企业应对应收账款的审批权限进行合理分配，对新客户的授信额度、付款条件等进行审批管理，避免因授信过高或者付款条件宽松而导致应收账款的增加和坏账的发生。

企业还应对应收账款的催收措施进行规范，确保催收工作的及时性和有效性。

建立健全的应收账款审批制度有利于减少应收账款的风险，提高企业的现金流动性。

企业应建立完善的应收账款核查制度。

应收账款核查制度是企业保证应收账款真实性和准确性的重要手段。

企业应建立完善的应收账款核查流程，定期对应收账款进行核查，确保应收账款的真实性和准确性。

对于可能导致应收账款风险的情况，如客户付款能力下降、经营状况恶化等，企业应及时调整应收账款管理措施，并对应收账款进行准确评估，做好坏账准备。

通过建立完善的应收账款核查制度，企业可以减少因应收账款管理不善而导致的风险。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了防止应收账款的滞留、减少坏账损失、确保应收账款的及时回收而设立的一系列管理制度和措施。

该控制涉及到企业内部各个环节，包括信用授予、销售订单处理、发货配送、开具发票、收款和核对等。

信用授予过程是企业应收账款管理的重要环节。

企业需要建立科学的信用评估体系，对客户进行信用调查和评估，以确定客户的信用额度。

根据客户的信用状况、过往的付款记录、行业背景等因素，设立适当的信用额度，并制定信用额度控制规定，确保信用额度的合理性。

销售订单处理是应收账款管理的关键环节。

企业应建立明确的销售订单审批流程，确保销售订单的合法性和准确性。

要加强与其他部门的沟通和协作，确保订单的及时处理和交付，避免交货滞后导致应收账款发生逾期。

还需要建立完善的订单追踪系统，及时了解订单的执行情况，并及时与客户沟通，解决可能存在的问题。

发货配送也是应收账款管理的一环。

企业应建立规范的发货程序，确保产品的正确发放和配送，避免发货错误和延迟。

要加强仓库管理，确保货品的安全性和完整性，避免货品丢失或损坏。

还要建立清晰的发货记录和跟踪系统，方便对发货情况进行核对和查询。

开具发票环节也需要建立严格的内部控制。

企业应建立有效的发票管理制度，确保发票的准确性和合法性。

在开票过程中，要加强验收和核对，避免发票错误和重复开票。

要对发票信息进行及时和准确的记录，方便日后的核对和查询。

收款和核对是企业应收账款管理的最后一环。

企业应建立规范的收款程序，确保收款渠道的安全性和及时性。

要加强对收款人员的培训和监督，避免收款操作的失误和滥用。

在核对环节，要对收款信息进行核对和记录，确保收款金额的准确性，并进行及时的跟进和催收。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理是公司财务管理中非常重要的一项任务。

提高应收账款管理的内控效果，可以有效地减少企业的经济损失和风险，提升公司的经济效益和财务稳定性。

下文将从四个方面简析企业应收账款管理的内部控制。

一、审核控制企业应收账款管理中的审核控制是非常重要的部分。

要确保应收账款的真实性和可靠性，需要对企业的财务数据进行严格的审查和审核。

通过建立科学的审核制度，企业可以在征信、调查以及核查客户信用等方面，确保发票准确无误，有助于及时了解客户的经济情况，掌握客户信用风险，以最大限度地保证应收账款的准确性和及时性。

二、反欺诈控制反欺诈控制是企业应收账款管理中的一项关键措施。

因为欺诈行为常常伴随着公司应收账款的增加，对企业的经济损失和风险带来了非常大的威胁。

为了防范欺诈行为的发生，企业必须采取一定的措施。

例如，建立一个科学的客户档案体系，加强客户准入的控制，对客户的历史业务、财务状况进行全面综合评估，防止恶意欺诈行为的发生。

三、内部约束控制内部约束控制是指企业内部在账务管理过程中，做到内部控制相互协调配合的一种机制。

通过建立科学合理的内部控制机制和规章制度，企业可以有效地规范员工的行为，提高准确性和及时性，并减少企业的财务风险。

例如，企业可以建立一个全员参与的内部审计机制，对员工的审查、监管和考核进行集体评估，以加强内部约束。

四、避免风险控制避免风险控制是企业应收管理中的一道有效措施。

此类措施通常包括：对应收账款冲账流程的控制，清理积压的旧账及时做好坏账核销等。

此外，还应建立科学的风险控制机制，对企业风险进行预警和分析，避免企业的应收账款出现长期拖欠，以减少经济损失和风险。

综上所述，企业应收账款管理的内部控制非常重要。

通过正确的管理方式，建立完善的内部控制体系和规章制度，加强内部约束和规范，可以减少财务损失和风险，提高企业的经济效益和财务稳定性。

企业应收账款的内部控制及相关会计处理探讨企业应收账款是指企业在日常经营活动中出售商品或提供服务而形成的应收账款，是企业资产中的重要部分。

而针对企业应收账款的内部控制及相关会计处理，则是企业管理和会计人员在日常工作中需要认真对待的重要事项。

本文将探讨企业应收账款的内部控制及相关会计处理，旨在加强企业对应收账款的管理，提高财务管理水平。

一、企业应收账款的内部控制1、制定合理的信用政策企业在销售商品或提供服务时，应该制定合理的信用政策，明确客户的信用额度、付款期限等条件。

制定合理的信用政策，有利于企业避免风险，减少坏账的发生。

也能够提高企业的收款效率，降低应收账款周转周期。

2、建立完善的应收账款管理制度企业应建立完善的应收账款管理制度，包括客户资信调查、销售订单审核、发货及开票程序、应收账款核销程序等。

要加强对应收账款的跟踪和督促，及时进行催收工作，确保应收账款的及时回笼。

3、加强对客户信用风险的评估企业应加强对客户信用风险的评估工作，对新客户进行资信调查，了解客户的经营状况、信用记录等，从而避免因客户信用问题导致的坏账损失。

企业应建立科学的应收账款管理制度，包括设置合理的应收账款账龄分析标准，及时进行坏账准备，确保财务报表的真实性和可靠性。

二、企业应收账款的相关会计处理1、应收账款的确认企业在销售商品或提供服务后，应及时确认应收账款，将应收账款计入财务报表，反映企业应收账款的实际情况。

当企业与客户达成约定的付款条件时，应及时进行应收账款的核销工作，确保账务的准确性。

若客户发生破产、清算等情况，应及时核销坏账准备，做好应收账款的清理工作。

企业应建立健全的应收账款催收制度，加强对逾期客户的催收工作，确保应收账款的及时回笼。

4、坏账准备的核算企业应按照《企业会计准则》的要求，根据应收账款的实际情况及未来可能发生的风险，计提合理的坏账准备，确保财务报表的真实性和可靠性。

对于长期滞销的应收账款，企业应采取适当的措施，包括与客户协商、提供优惠、转让或赊销等方式，尽快清理滞销应收账款，确保企业资金的流动性。

企业应收账款内部控制分析作者：于嘉培来源：《农村经济与科技》2016年第24期[摘要]有数据表明，我国企业应收账款的总量有5.5万亿元人民币左右，约占总资产的30%，而其中大多数中小企业资产价值的60%以上都是应收账款。

不容乐观的是，我国企业坏账损失率高达5%，而发达国家平均只有0.2%～0.5%；我国企业逾期账款时间平均为90多天，而发达国家只有7天左右。

更重要的是应收账款的管理不仅仅是回款，它的时间跨度应该涵盖了赊销发生前对客户信资的调查，应收账款存在期间对其的管理的事中控制和包括信用期满之后回款的事后控制。

本文从内部控制五要素的角度进行分析，先概括介绍了应收账款内部控制制度的重要性和策略，然后根据理论分析延展出了加强应收账款内部控制的对策，突出了加强完善应收账款内部控制制度的重要意义。

[关键词]应收账款；内部控制；风险管理；管理会计[中图分类号]F275 [文献标识码]A1 应收账款内部控制的意义和方法1.1 应收账款内部控制的意义根据应收账款的产生挂账到最后的核销的顺序，理论上我们可以把应收账款的控制活动划分为事前控制、事中控制和事后控制。

事前控制包含了对客户信用状况的调查，客户信用政策的制定和客户档案的维护等等；事中控制则是指对应收账款的账龄分析和年末提取坏账准备；事后控制则主要是指逾期应收账款追回和当应收账款收不回时转为坏账。

企业内部控制制度中一个十分重要的组成部分就是应收账款的内部控制制度，它在实务中对加强应收账款管理，防范企业的经营风险有十分重要的意义。

1.1.1 确保企业账面应收账款的存在和准确性在企业的每组审计循环中，健全完善的内部控制制度可以真实地记录并反映应收账款存在的全部过程，并且能够及时地发现和纠正应收账款管理中可能存在的各种错弊。

对应收账款发生的整个过程进行监控，可以确认应收账款的真实准确。

1.1.2 有效防范企业的营业风险企业要想在现代激烈的市场竞争环境中更好地生存和发展，就必须提前对可能面临的各类风险进行预防和控制。

简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业组织、制度、方法和措施，通过规范和有效地执行各项业务流程，管理和控制企业的应收账款，确保账款的正确、及时、全面地收回，提高企业的资金流动性和盈利能力。

一、建立健全的内部控制制度企业应根据自身的经营特点和规模，建立健全的内部控制制度，确保应收账款管理的规范执行。

需要制定明确的应收账款管理制度，包括应收账款的确认、计提坏账准备、催收措施等具体规定，明确责任分工和权限。

需要建立健全的授权制度，明确各级管理人员的权限和职责，防止滥用职权或越权操作。

还需要建立完善的内部审计机制，定期对应收账款管理的执行情况进行审计和检查，及时发现和纠正问题。

二、建立完善的客户信息管理制度客户信息是进行应收账款管理的基础，企业应建立完善的客户信息管理制度，确保信息的准确和及时更新。

需要建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录，对客户进行分类和评级，有助于企业对不同客户采取不同的信用措施。

需要建立客户信用评估制度，根据客户的资信状况和交易记录，评估客户的还款能力和风险等级。

还需要建立客户档案的维护和更新制度，定期对客户信息进行核实和更新，防止因客户信息错误或过期导致的应收账款风险。

三、严格控制销售和信用政策企业应制定严格的销售和信用政策，明确销售人员的业绩指标和信用额度，确保销售行为符合企业的经营策略和风险容忍度。

需要建立销售合同和订单管理制度，规定销售人员的销售流程和销售行为规范，防止恶意销售等违规行为。

需要建立信用额度审批制度，对客户的信用额度进行审批和限制，防止过度放大信用风险。

还需要建立销售回款管理制度，对销售回款进行跟踪和监控，确保回款的及时性和准确性。

四、加强对应收账款的跟踪和催收企业应加强对应收账款的跟踪和催收，确保账款的及时收回。

需要建立应收账款跟踪系统，及时掌握应收账款的收款情况和回款进度，对逾期未收回的账款进行跟踪和催收。

需要制定明确的催收措施和流程，如电话、短信、律师函等方式，对逾期未付款的客户进行催收和追索。