酒店资产的审计制度

酒店客房财务审计制度范本第一条总则为了加强酒店客房财务管理工作，规范财务行为，保障酒店客房财务安全，根据国家有关法律法规和酒店财务管理的要求，制定本制度。

第二条审计原则（一）独立性：酒店客房财务审计工作应保持独立性，不受其他部门和个人的干扰。

（二）客观公正：审计人员应保持客观公正的态度，对审计对象进行客观、公正、全面的评价。

（三）合法合规：审计工作应遵守国家有关法律法规和酒店内部管理制度。

（四）及时有效：审计工作应及时进行，确保审计结果的准确性和有效性。

第三条审计对象和内容（一）审计对象：酒店客房财务部门及其工作人员。

（二）审计内容：1. 客房收入的确认和入账是否合规、准确、及时。

2. 客房成本和费用的发生、核算、报销是否合规、合理。

3. 客房财务报表的编制和对外提供是否真实、准确、完整。

4. 客房财务内部控制制度的建立和执行情况。

5. 其他与客房财务相关的事项。

第四条审计程序（一）审计计划：审计部门应根据酒店财务管理的要求，制定年度审计计划，明确审计对象、内容、时间安排等。

（二）审计准备：审计部门应收集与审计对象相关的财务资料、政策法规等，进行初步分析，为审计工作做好准备。

（三）审计实施：审计部门应组成审计小组，对审计对象进行现场审计，采取查阅资料、访谈、抽样等方式进行。

（四）审计报告：审计部门应根据审计结果，编制审计报告，明确审计发现的问题及建议。

（五）审计整改：审计部门应跟踪审计报告的整改情况，确保问题得到有效解决。

第五条审计结果处理（一）对审计发现的问题，审计部门应提出整改意见，由财务部门负责整改。

（二）对违反财务纪律的行为，审计部门应报上级领导处理。

（三）对审计结果，酒店应加强内部管理，完善财务制度，提高财务管理水平。

第六条保密要求（一）审计部门和审计人员对审计过程中获取的信息应予以保密，不得泄露给无关人员。

（二）审计部门和审计人员不得利用审计职权谋取个人利益。

第七条审计人员资格（一）审计部门应配备具有专业资格和丰富经验的审计人员。

酒店收入审计工作制度1. 引言在酒店行业中，收入审计是一项至关重要的工作，它旨在确保酒店收入的准确性和合规性。

本文将介绍一套完整的酒店收入审计工作制度，以确保酒店的财务数据得到有效管理和监控。

2. 审计范围与目标2.1 审计范围酒店收入审计的范围包括但不限于客房销售、餐饮销售、会议及宴会销售、租赁服务和其他相关业务。

2.2 审计目标酒店收入审计的目标是确保酒店收入的真实性、完整性和合规性，发现并预防潜在的收入泄漏和违规行为，保护酒店利益。

3. 审计程序与方法3.1 审计程序酒店收入审计的程序包括以下几个阶段： - 数据准备阶段：收集和整理涉及收入的相关数据，包括收银记录、POS机数据、销售合同等。

- 数据分析阶段：对数据进行细致的分析和比对，发现异常或可疑交易。

- 实地核查阶段：对发现的异常交易进行实地核查，确认其真实性。

- 缺陷整改阶段：针对审计中发现的问题，提出整改建议，并监督整改进展。

•数据分析方法：利用数据分析工具和技术，对数据进行整体分析和关联分析，发现潜在的问题。

•抽样调查方法：对数据进行抽样调查，以保证审计结果的可靠性和有效性。

•实地核查方法：通过实地访查、询问相关员工和客户等方式，验证数据的准确性和真实性。

4. 审计职责与权限4.1 审计职责酒店收入审计的职责包括但不限于： - 审查和验证酒店收入相关的文件和记录，确保其真实性和合规性。

- 发现和预防潜在的收入泄漏和违规行为。

- 提出整改建议，改进酒店收入管理和控制。

4.2 审计权限酒店收入审计部门拥有以下审计权限： - 可对酒店各部门、岗位和员工进行审计检查。

- 可访问和调阅与审计相关的文件和记录。

- 可向酒店管理层提出整改建议，并监督整改工作的进展。

5. 审计报告与跟踪5.1 审计报告经过审计程序和方法的实施，酒店收入审计部门应编写审计报告，报告内容应包括但不限于以下几个方面： - 审计的范围、目标和程序。

- 对发现的问题和异常交易的说明和分析。

酒店内部财务审计方案1. 背景作为酒店行业的重要组成部分，酒店财务管理至关重要。

财务审计是酒店内部控制的重要组成部分，通过做好财务审计工作，可以保障酒店的资产安全及企业信誉。

本文将从酒店内部财务审计的角度，针对酒店财务风险进行评估和控制，制定一系列财务审计方案。

2. 财务风险评价2.1 风险识别通过对涉及酒店财务的各个环节进行系统检测，可以较全面地了解酒店财务管理中存在哪些风险。

主要有以下几个方面：•财务凭证管理风险：包括凭证登记、审核、完整性以及审核不严的问题。

•费用支出管理风险：包括规章制度不完善、核算不规范、关键控制点未落实等问题。

•现金管理风险：包括现金盘点、收付款人员监管、结算方式不规范等问题。

•固定资产管理风险：包括固定资产的保管、核算、折旧、报废等问题。

2.2 风险评估在风险识别的基础上，根据风险的大小、可能性和影响程度三个维度对风险进行了评估。

评估结果显示，财务凭证管理风险和现金管理风险较大，需要立刻采取措施进行控制和改善。

3. 财务审计方案3.1 对内控管理制度进行评估对酒店的内部控制管理制度进行评估，包括人员流程、管理程序、财务管理制度等，检查是否存在漏洞或者管理失误的情况，寻找存在的问题并及时解决。

3.2 对财务凭证管理进行审计酒店财务凭证管理环节审计具有极度重要的意义，应该重点关注凭证的审核环节，以及凭证相关的完整性问题。

审计员应该仔细核对凭证，确保凭证的真实性、完整性和准确性，并及时予以纠正。

3.3 对费用支出管理进行审计酒店费用支出环节的审计与管理也非常重要。

应该重点关注费用核算环节以及规章制度的落实情况，对照费用记录进行审核。

3.4 对现金管理进行审计对现金管理环节进行审计时应关注现金管理流程、现金记录及现金交接环节，在这些环节中发现的问题需要及时解决。

同时可通过技术手段，实现现金管理情况的实时监测。

3.5 对固定资产管理进行审计对固定资产管理环节进行审计，应关注资产核算记录及折旧情况等方面，确保酒店固定资产管理的有效性和规范性。

一、总则第一条为规范酒店审计工作，提高审计效率，保障酒店资产安全，维护酒店正常经营秩序，根据国家有关法律法规和酒店实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于酒店内所有审计工作，包括财务审计、工程审计、物资审计、人力资源审计、安全审计、环境审计、质量审计和专项审计。

第三条审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的准确性。

二、审计部门及职责第四条酒店设立审计部，负责组织实施审计工作。

第五条审计部的主要职责：（一）制定审计计划，组织实施审计工作；（二）对酒店各部门、各岗位进行审计，发现问题及时报告；（三）对审计中发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况；（四）对审计工作进行总结、分析，形成审计报告；（五）完成酒店领导交办的其他审计工作。

三、审计范围及内容第六条审计范围：（一）财务审计：包括财务报表审计、财务收支审计、预算执行审计等；（二）工程审计：包括建筑工程、装修工程、设备采购工程等；（三）物资审计：包括物资采购、库存管理、物资消耗等；（四）人力资源审计：包括招聘、培训、薪酬福利、绩效考核等；（五）安全审计：包括消防安全、食品安全、设备安全等；（六）环境审计：包括节能减排、环境保护、废弃物处理等；（七）质量审计：包括服务质量、产品质量、环境质量等；（八）专项审计：根据酒店实际情况和领导要求，开展专项审计。

第七条审计内容：（一）财务审计：审查财务报表的真实性、合规性，检查财务收支是否合法、合规、合理；（二）工程审计：审查工程合同、工程进度、工程结算等；（三）物资审计：审查物资采购、库存、消耗等环节的合规性、合理性；（四）人力资源审计：审查招聘、培训、薪酬福利、绩效考核等环节的合规性、合理性；（五）安全审计：审查消防安全、食品安全、设备安全等环节的合规性、有效性；（六）环境审计：审查节能减排、环境保护、废弃物处理等环节的合规性、有效性；（七）质量审计：审查服务质量、产品质量、环境质量等环节的合规性、有效性；（八）专项审计：根据审计要求，审查特定事项的合规性、有效性。

酒店内部审计管理办法第一章总则为了加强酒店内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员一、内部审计机构和人员方案：1、附属财务部，设兼职审计人员；2、根据发展规划，逐步形成多层次，多功能的审计监督体系。

二、内审人员应具有一定的政治素质，审计专业职称，专业知识和审计经验。

三、内审人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

财务部应对审计人员工作进行奖励和处罚。

四、内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

五、内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门，个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象，范围和依据一、内部审计的对象：1、酒店各职能部门和员工；2、总经理认为需要检查的其他事项和人员。

二、内部审计范围：1、与财务收支有关的经济活动；2、财务计划的执行和决算；3、酒店资产的使用，管理及保值增值情况；4、酒店基建工程预算，决算的真实合法性；5、国家财经法律，法规执行情况；6、部门负责人离任的经济责任；7、管理活动，行政活动；8、其他认定事项。

三、内部审计依据：1、国家法律，法规，政策；2、酒店规章制度；3、酒店经营方针，计划，目标；4、其他有关标准。

第四章审计种类和方式一、酒店内部审计包括：1、财务收支审计。

对被审部门及人员财务收入的合法性，真实性进行监督检查。

2、专案审计。

对被审部门及人员违反酒店财务规章纪律问题进行审计查处。

3、专项审计。

包括：（1) 管理审计。

对被审部门日常经营管理活动的效率性进行审计。

（2) 效益审计。

在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性，合理性进行审计。

（3) 任期审计。

对被审部门负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

（4) 审计调查。

对酒店普遍存在的问题进行专题调查。

二、酒店内部审计方式：1、报送（送达）审计。

被审部门负责人应在指定时间将有关材料送审计人员接受审计检查。

酒店审计工作内容酒店审计工作内容一、酒店资产的审计1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。

如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。

2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。

如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。

从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。

3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。

4、审查应收账款是否清楚。

酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。

另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。

5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。

6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。

酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%—5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。

酒店的内部审计酒店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。

本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。

一、酒店资产的审计1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。

如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。

2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。

如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。

从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。

3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。

4、审查应收账款是否清楚。

酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。

另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。

5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。

第一章总则第一条为加强酒店内部审计工作，确保酒店财务收支的真实、合法、合规，提高经营管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本酒店实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指酒店内部审计部门对本酒店内部控制、财务收支、经营管理和风险管理等方面进行的独立、客观、公正的监督和评价活动。

第三条内部审计工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：内部审计部门应独立于其他部门，不受外部干预；（二）客观性原则：内部审计人员应客观公正地评价酒店的经营管理和财务状况；（三）公正性原则：内部审计人员应公平对待酒店各部门和员工；（四）保密性原则：内部审计部门应严格遵守保密规定，对审计过程中获取的信息予以保密。

第二章组织机构与职责第四条酒店设立内部审计部门，负责组织实施本制度，对酒店内部控制、财务收支、经营管理和风险管理等方面进行审计。

第五条内部审计部门的主要职责：（一）制定内部审计计划，组织实施内部审计工作；（二）检查和评估酒店内部控制制度的健全性和有效性；（三）审查酒店财务收支的真实性、合法性和合规性；（四）监督酒店经营管理和风险管理的实施情况；（五）对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改效果；（六）向酒店管理层和董事会报告审计工作情况。

第三章审计程序第六条内部审计程序包括以下步骤：（一）制定审计计划：根据酒店实际情况和审计需求，制定审计计划；（二）成立审计小组：由内部审计部门负责人指定审计小组成员，明确职责分工；（三）签发审计通知书：审计小组向被审计部门签发审计通知书，明确审计目的、范围、时间等；（四）实施审计：审计小组按照审计通知书的要求，对被审计部门进行审计；（五）提出审计报告：审计小组根据审计结果，提出审计报告，包括审计发现的问题、原因分析和整改建议；（六）征求意见：审计小组向被审计部门征求意见，对审计报告进行修改和完善；（七）作出审计决定：内部审计部门根据审计报告，对被审计部门作出审计决定；（八）跟踪整改：内部审计部门对被审计部门的整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。

酒店收入审计工作程序收入核数工作是在收银夜审旳工作基本上，再次进行审核、分类、汇总，最后反映到财务帐户中。

它规定收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银旳工作内容及工作程序，以对旳旳措施考核营业收入状况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。

其工作内容重要涉及：(一)夜审班前准备班前必须理解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑与否正常,从审箱中将各营业点旳缴款凭证和帐单分类,重要有三部分:1、前台客房结帐单及收银日报表。

2、餐厅缴款凭证及帐单涉及：东园餐厅、西园餐厅。

3、其他部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。

(二)夜审工作流程1、查看收银员旳缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证旳各类明细填写同电脑报表与否一致，如果数据有修改，收银员应阐明因素。

没有收银机旳缴款凭证，要记录附件单旳数据与收银员填写旳缴款凭证与否相符。

2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住旳每一间房房价输入与开房单上旳价格与否一致，折扣房手续与否完整。

如有错误应立即告知接待员调节，并将状况写入夜审报告交日审解决。

3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店旳因素，确认负责人。

4、打印出“今日调节帐目表”审核调节帐目旳因素，调节帐目单需负责人签字。

5、查询各收费点转帐与否对旳：将每一笔转帐(未结帐部分)帐单上旳客人签名同开房单上客人旳签名及电脑记录进行核对，查看与否相似、与否转错房间，如果是签名不同，要提示收银员结帐时注意;如果是转错房间，则要立即调节。

6、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。

7、夜审审计资料维护：将当天数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。

8、进入夜审数据记录：营业组审核(打印出营业点总班结帐表)，完毕预审报告，完毕自动过费，审核帐务报告两遍，终审。

9、数据整顿。

10、出具夜审报表：A、编制“××宾馆营业日报表”。