金融企业会计习题--练习题
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⾦融企业会计习题--练习题
1、某单位6⽉份存款账户余额表上未计息积数为100000元，⽉利率1.5‰，试计算该单位6⽉份存款利息，并办理转账。
2、某单位账户有关资料如下表：
中国****银⾏******科⽬＿＿＿＿账
账号*******
户名＿＿＿＿单位利率1.5‰
要求：1、试计算余额、⽇数和积数，并填列上表中。
２、计算该单位第⼆季度存款利息。
〔资料1〕假设93年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列银⾏汇票业务：1、中⼭路56号李清提交银⾏汇票申请书及现⾦2000元，委托银⾏签发银⾏汇票持往异地购货，经审查⽆误予以受理，办理转账。2、开户单位百货批发站持异地某⾏处签发的银⾏汇票及解讫通知和两联进账单来⾏办理⼊账⼿续，原汇票⾦额15000元，实际结算⾦额14700元，经审查⽆误办理转账。3、开户单位机床⼚提交银⾏汇票申请书，⾦额70000元，该⼚要去外地购买设备，经银⾏审查⽆误予以受理,，办理转账。
4、接到异地某⾏处寄来的汇款解讫通知及邮划借⽅报单，⾦额1200元，原汇票⾦额1500元，原汇款⼈王平。银⾏审核⽆误办理转账。5、张⼭持银⾏汇票及解讫通知来⾏办理⽀取现⾦⼿续，并提供个⼈⾝份证明。经审核⽆误，
付给现⾦1000元。6、接到异地某⾏处寄来的邮划借⽅报单及汇票解讫通知，⾦额2300元，原汇票⾦额2500元，原汇款单位是开户单位电视机⼚。7、李⼒持银⾏汇票申请书第⼀联及个⼈⾝份证明来⾏领取银⾏汇票的多余款560元，经审核⽆误付给现⾦。
8、接到异地某⾏处寄来的邮划借⽅报单及解讫通知，⾦额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司
〔资料3〕假设1993年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列商业汇票业务：1、开户单位针织⼚提交本⽇到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，⾦额8000元，委托银⾏向在同⼀⾏开户的百货商场收取汇票款，经审核⽆误办理转帐。2、开户单位电视机⼚持银⾏承兑汇票来⾏申请承兑，汇票⾦额20000元，经信贷部门审查同意，双⽅签订承兑协议，会计部门办理承兑⼿续，并按万分之五收取承兑⼿续费。3、根据承兑协议，向承兑申请⼈⽑纺⼚收取到期的银⾏承兑汇票款20000元，办理转帐。
4、收到异地某⾏处寄来的委托收款凭证及银⾏承兑汇票，⾦额7800元，经审核⽆误于当⽇将款划出，办理转帐。
5、异地某⾏处寄来的商业承兑汇票本⽇到期，⾦额6000元，承兑⼈为开户单位纺织⼚，经审核⽆误办理划款⼿续。
6、根据承兑协议，向承兑申请⼈百货公司收取到期的银⾏承兑汇票款，⾦额56000元。由于该单位帐户资⾦不⾜，只能⽀付50000元，其余转逾期贷款帐户。
7、收到异地某⾏处的邮划贷⽅报单及银⾏承兑汇票，⾦额23000元，收款⼈为开户单位服装⼚，经审核⽆误办理转帐。
8、收到异地某⾏处的邮划贷⽅报单及委托收款凭证，⾦额11000元，此款系开户单位机床⼚的商业承兑汇票款，经审核⽆误，予以收帐。
〔资料4〕假设1997年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列⽀票和本票业务：1、收到开户单位送交的⽀票和两联进帐单，⾦额60000元，该⽀票的签发⼈在同城它⾏开户，当⽇退票时间过后，银⾏办理转帐。2、收到客户提交的银⾏本票申请书及现⾦3000元，审核⽆误，办理签发不定额银⾏本票的⼿续。
3、4、开户单位造纸⼚持不定额本票及两联进帐单来⾏办理兑付⼿续，⾦额10000元，经审查该本票为同城它⾏签发，银⾏办理转帐。5、赵晶持不定额本票1000元来⾏⽀取现⾦，并提供个⼈⾝份证，经审核⽆误付给现⾦。
6、开户单位纺织⼚签发现⾦⽀票，⽀取现⾦34000元，以备发放⼯资，经审核⽆误付给现⾦。
7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来⾏办理兑付，⾦额3000元，经审查该本票为本⾏签发，银⾏办理转帐。
资料2〕假设1993年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列汇兑业务：1、开户单位机械⼚提交信汇凭证⼀份，⾦额2500元，汇往异地某⼯商银⾏的开户单位清理旧⽋款，银⾏审核⽆误办理转帐。
2、李明提交电汇凭证及现⾦帐1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥⽣活费，银⾏审核⽆误办理转帐。
3、收到异地某⾏处寄来邮划贷⽅报单及信汇凭证⼀份，汇给开户单位⽑纺⼚货款待7000元，审核⽆误予以收帐。
4、收到异地某⾏寄来的邮划贷⽅报单及信汇凭证⼀份，汇给新华⼤酒店312房间客⼈李清旅差费3000元，银⾏审核⽆误办理转帐。5、黄明持通知及个⼈⾝份证来⾏领取其信汇款2500元，银⾏审核⽆误付现。
6、将王平的信汇款1000元退回原汇出⾏。
7、收到异地某⾏处划回的退汇款350元，原汇款⼈张洋。
8、李强持退汇通知书及个⼈⾝份证来⾏领取划回的退汇款400元，经审查⽆误付给现⾦。〔资料1〕假设93年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列银⾏汇票业务：1、中⼭路56号李清提交银⾏汇票申请书及现⾦2000元，委
托银⾏签发银⾏汇票持往异地购货，经审查⽆误予以受
理，办理转账。
借：现⾦2000
贷：应解汇款2000
借：应解汇款2000
贷：汇出汇款20002、开户单位百货批发站持异地某⾏处签发的银⾏汇票及解讫通
知和两联进账单来⾏办理⼊账⼿续，原汇票⾦额15000元，实际结算⾦额14700元，经审查⽆误办理转账。
借：联⾏往账14700
贷：**存款——百货批发站147003、开户单位机床⼚提交银⾏汇票申请书，⾦额70000元，该⼚
要去外地购买设备，经银⾏审查⽆误予以受理,，办理转账。借：**存款——机床⼚70000
贷：汇出汇款700004、接到异地某⾏处寄来的汇款解讫通知及邮划借⽅报单，⾦额1200元，原汇票⾦额1500元，原汇款⼈王平。银⾏审核⽆误办理转账。
借：汇出汇款1500
贷：联⾏来账1200
应解汇款3005、张⼭持银⾏汇票及解讫通知来⾏办理⽀取现⾦⼿续，并提供个⼈⾝份证明。经审核⽆误，付给现⾦1000元。
借：联⾏往账1000
贷：应解汇款1000
借：应解汇款1000
贷：现⾦10006、接到异地某⾏处寄来的邮划借⽅报单及汇票解讫通知，⾦额2300元，原汇票⾦额2500元，原汇款单位是开户单位电视机⼚。借：汇出汇款2500
贷：联⾏来账2300**存款——电视机⼚200
7、李⼒持银⾏汇票申请书第⼀联及个⼈⾝份证明来⾏领取银⾏
汇票的多余款560元，经审核⽆误付给现⾦。
借：应解汇款560
贷：现⾦5608、接到异地某⾏处寄来的邮划借⽅报单及解讫通知，⾦额21000
元，原汇款单位是开户单位纺织公司。
借：汇出汇款21000
贷：联⾏来账21000
〔资料3〕假设1993年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列商业汇票业务：1、开户单位针织⼚提交本⽇到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，⾦额8000元，
委托银⾏向在同⼀⾏开户的百货商场收取汇票款，经审核⽆误办理转账。
借：**存款——百货商店8000
贷：**存款——针织⼚80002、开户单位电视机⼚持银⾏承兑汇票来⾏申请承兑，汇票⾦额20000元，经信贷部门审查
同意，双⽅签订承兑协议，会计部门办理承兑⼿续，并按万分之五收取承兑⼿续费。
第⼀步计算⼿续费（略）
第⼆步转账
借：**存款——电视机⼚
贷：⼿续费收⼊
收⼊：银⾏承兑汇票200003、根据承兑协议，向承兑申请⼈⽑纺⼚收取到期的银⾏承兑汇票款20000元，办理转账。借：**存款——⽑纺⼚20000
贷：应解汇款200004、收到异地某⾏处寄来的委托收款凭证及银⾏承兑汇票，⾦额7800元，经审核⽆误于当
⽇将款划出，办理转账。
借：应解汇款7800
贷：联⾏往账78005、异地某⾏处寄来的商业承兑汇票本⽇到期，⾦额6000元，承兑⼈为开户单位纺织⼚，
经审核⽆误办理划款⼿续。
借：**存款——纺织⼚6000
贷：联⾏往账60006、根据承兑协议，向承兑申请⼈百货公司收取到期的银⾏承兑汇票款，⾦额56000元。由于该单位账户资⾦不⾜，只能⽀付50000元，其余转逾期贷款账户。
借：**存款——百货公司50000
逾期贷款6000
贷：应解汇款560007、收到异地某⾏处的邮划贷⽅报单及银⾏承兑汇票，⾦额23000元，收款⼈为开户单位服装⼚，经审核⽆误办理转账。
借：联⾏来账23000
贷：**存款——服装⼚230008、收到异地某⾏处的邮划贷⽅报单及委托收款凭证，⾦额11000元，此款系开户单位机床⼚的商业承兑汇票款，经审核⽆误，予以收账。
借：联⾏来账11000
贷：**存款——机床⼚11000
〔资料4〕假设1997年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列⽀票和本票业务：1、收到开户单位送交的⽀票和两联进帐单，⾦额60000元，该⽀票的签发⼈在同城它⾏开
户，当⽇退票时间过后，银⾏办理转帐。
借：存放中央银⾏准备⾦60000
贷：**存款600002、收到客户提交的银⾏本票申请书及现⾦3000元，审核⽆误，办理签发不定额银⾏本票
的⼿续。
借：现⾦3000
贷：应解汇款3000
借：应解汇款3000
贷：本票——不定额本票30003、开户单位造纸⼚持不定额本票及两联进帐单来⾏办理兑付⼿续，⾦额10000元，经审查该本票为同城它⾏签发，银⾏办理转帐。
借：存放中央银⾏准备⾦10000
贷：**存款——造纸⼚100003、赵晶持不定额本票1000元来⾏⽀取现⾦，并提供个⼈⾝份证，经审核⽆误付给现⾦。借：本票1000
贷：现⾦10006、开户单位纺织⼚签发现⾦⽀票，⽀取现⾦34000元，以备发放⼯资，经审核⽆误付给现⾦。
借：**存款——纺织⼚34000
贷：现⾦340007、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来⾏办理兑付，⾦额3000元，经审查该本票为本⾏签发，银⾏办理转帐。
借：本票——不定额本票3000
贷：**存款——百货公司3000
〔资料2〕假设1993年12⽉20⽇⼯商银⾏某市⽀⾏发⽣下列汇兑业务：1、开户单位机械⼚提交信汇凭证⼀份，⾦额2500元，汇往异地某⼯商银⾏的开户单位清
理旧⽋款，银⾏审核⽆误办理转账。!
借：**存款——机械⼚2500
贷：联⾏往账25002、李明提交电汇凭证及现⾦账1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥⽣活费，银⾏
审核⽆误办理转账。
借：现⾦1300
贷：应解汇款1300
借：应解汇款1300
贷：联⾏往账13003、收到异地某⾏处寄来邮划贷⽅报单及信汇凭证⼀份，汇给开户单位⽑纺⼚货款待7000
元，审核⽆误予以收账。
借：联⾏来账7000
贷：**存款70004、收到异地某⾏寄来的邮划贷⽅报单及信汇凭证⼀份，汇给新华⼤酒店312房间客⼈李清
旅差费3000元，银⾏审核⽆误办理转账。
借：联⾏来账3000
贷：应解汇款30005、黄明持通知及个⼈⾝份证来⾏领取其信汇款2500元，银⾏审核⽆误付现。
借：应解汇款2500
贷：现⾦25006、将王平的信汇款1000元退回原汇出⾏。
借：应解汇款1000
贷：联⾏往账10007、收到异地某⾏处划回的退汇款350元，原汇款⼈张洋。
借：联⾏来账350
