车船税的考试试题(doc 7页)

第十章 车辆购置税和车船税法（答案分离版）

一、单项选择题

1.《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（ ）。

A.大卡车

B.摩托车

C.无轨电车

D.自行车

2.下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（ ）。

A.进口使用应税车辆的行为

B.购买使用应税车辆的行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.销售应税车辆的行为

3.甲公司购买一辆北京现代小汽车，支付含增值税的价款175500元，另支付订车费用5000元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（ ）元。

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

4.某市一企业已登记注册的一辆桑塔纳，其底盘发生更换支付更换款19528元，最新核发的同类型车辆最低计税价格为217000元，该企业应缴纳车辆购置税（ ）元。

A.15520

B.14840

C.15190

D.13860

5.下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（ ）。

A.排气量在1.6升及以下的小排量乘用车

B.公交汽车

C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

D.设有固定装置的运输车辆

6.下列车辆应缴纳车船税的是（ ）。

A.已经在农业部门登记，用于农业生产的拖拉机

B.企业接送员工的班车

C.警车

D.企业已报废的汽车

7.某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（ ）元。

A.3155

第五章 车船税

一、政策法规

自2012年1月1日起，《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）及其实施条例开始施行，后续国家税务总局及财政部又下发了一系列的进一步的明确规定。

（一）纳税义务人及征税范围

1.在中华人民共和国境内属于《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。车辆、船舶，是指：

（1）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶。

（2）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

（二）车船税税目、税额

税目 计税单位 年基准税额 备注

乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕 1.0升（含）以下的

每辆 60元至360元

核定载客人数9人（含）以下 1.0升以上至1.6升（含）的 300元至540元

1.6升以上至2.0升（含）的 360元至660元

2.0升以上至2.5升（含）的 660元至1200元

2.5升以上至3.0升（含）的 1200元至2400元

3.0升以上至4.0升（含）的 2400元至3600元 4.0升以上的 3600元至5400元

商用车 客车 每辆 480元至1440元 核定载客人数9人以上20人以下，包括电车

核定载客人数20人（含）以上，包括电车

货车 整备质量每吨 16元至120元 包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等

挂车 整备质量每吨 按照货车税额的50%计算

车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

续表

税目 计税单位 年基准税额 备注

其他车辆 专用作业车 整备质量每吨 16元至120元

不包括拖拉机 轮式专用机械车 16元至120元

注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷6及答案与解析

一、单项选择题

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。

1 根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是( )。

（A）进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业

（B）自产应税车辆用于销售的私营企业

（C）购买应税车辆用于投资的股份制企业

（D）获奖取得应税车辆自用的个体工商户

2 甲公司购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款175．500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

（A）17550

（B）15200

（C）15541．88

（D）15341．88

3 2015年6月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1．8升的乘用车，支付购车款(含增值税)351000元并取得“机动车销售统一发票”，支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1170元并取得汽车4s店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为( )元。

（A）30000

（B）30100

（C）30600

（D）35100

4 某医院于2013年6月购置一辆设有固定装置的免税车辆，初次办理纳税申报时价格为150000元。2016年3月该医院将该车改为9座小客车，同类型新小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税( )元。

（A）10256．41

（B）12000

（C）14000

（D）9572．65

5 甲企业2015年2月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，另一辆是从某企业购人已使用3年的轿车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为110000元。甲企业当年应纳车辆购置税( )元。

一、单项选择题

1.车船税条例规定，（ ）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.省、自治区、直辖市国家税务局

C.省、自治区、直辖市地方税务局

D.省、自治区、直辖市财政机关

【正确答案】 A

【答案解析】 《车船税条例》规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定，税务局和财政局都是作为政府的职能机构，只能执行政府的规定。

【该题针对“车船税的适用税额”知识点进行考核】

2.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（ ）元。(拖船每2马力折合净吨位1吨)

A. 2155

B. 2030

C. 2500

D. 2250

【正确答案】 B

【答案解析】 船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。拖船按船舶税额的50%计算。该公司应缴纳的车船税＝200×5+181×5+100÷2×5×50％=2030(元)。

【该题针对“车船税计税依据及税额计算”知识点进行考核】

3.下列属于法定减免车船税的是（ ）。

A.军队专用的车船

B.武警部队出租的闲置车船

C.残疾人专用的车辆

D.非营利性医疗机构自用

【正确答案】 A

【答案解析】 中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：

(1)非机动车船(不包括非机动驳船)；

(2)拖拉机；

(3)捕捞、养殖渔船；

(4)军队、武警专用的车船；

(5)警用车船；

(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；