纳税筹划考试复习资料已排版

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一．单选题

A．开头

1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B4年）。3.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

4.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C12%）。

5.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

6.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税 ）。

7. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

9. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

10. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A用动物毒素制成的生物制品）。

11. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C销售古旧图书）

12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）

13. 按业务收入计算交际应酬费的行业有（B建筑安装业）。

14. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D30%）的税收优惠政策。

B．开头

1.避税最大的特点是他的（C非违法性）。

2.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租）。

3.不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D正常损失的在产品所耗用的购进货物） 。

C．开头

1.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

2.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

3．创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。即创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（C70%）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

D. 开头

1.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）

2.定额税率的基本特点是（A税率与课税对象的价值脱离了联系）。

3.代扣代缴义务人是指（A有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）

4.当前依法治税工作的重中之重是（A规范税收执法） 5. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A全部价款和价外费用，不包括增值税）。

6. 对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其 (C八个月以上)的出口退税权。在出口退税权停止期间自营．委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。

F．开头

1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。

2.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12%）。

3. 房地产企业将其开发的商品房出租给其他企业、个人使用的业务，应按房屋租金收入依（C12%）的税率计算缴纳房产税。

G．开头

1. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B劳务报酬所得）。

2. 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。

3. 根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（A专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处）

4. 根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D接受某企业捐赠的一台机器设备）。

5. 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（A按月减除1600元）。

6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C15%）的税率征收企业所得税。

7. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D非居民企业）。

8. 个人为单位或他人提供担保获得报酬，应(B应按照“劳务报酬所得”项目缴纳)。

9. 高新技术企业提供技术咨询、技术培训、技术服务、软件开发、项目开发、转让科研成果等，应分别按服务业税目或转让无形资产税目依（C5%）的税率征收营业税。

10. 国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》，规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（B两年）内免征企业所得税

11. 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，(C暂免征收印花税)。

12. 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（B运输企业销售货物并负责运输所售货物）

13. 根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除）。

14. 关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D6个月）。

15. 各国对合伙企业一般不征收（C一般财产税）

J．开头

1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B零售环节）征收。 2.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（D非广告性赞助支出）。

3. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B汇总）计算并缴纳企业所得税。

4. 甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（C“合作经营”方式下，甲不纳营业税）。

M．开头

1. 目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。

2. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（D60000）(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％)。

3. 某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质 量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格 每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场 3月份应缴纳的增值税为（C13.68）万元。

4. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 （C30600元）

5. 某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B5505）元。

6. 某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入2000一5000元的，适用税率15％。则该人应纳税额为（C345元）

7. 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（B2.42万元）。

8. 某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（B2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人）。

9. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（A18） 万元。

10.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20％的价格折扣。 当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（C0）

12. 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C5万元）。 13. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（B(成本＋利润)÷(1-消费税税率)）

14. 某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C2008年7月5日至2008年12月31日）。

15. 某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为 （C8840元）

16. 某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（C7206.27）元。

17. 某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收

购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是(某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是(C1716元)。