1．税收有那些主要特征？
答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征 2．税收包括那些基本要素？
答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相
应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。 3．税收有那些主要类别？
答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），
二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。 5．为什么会出现对农民的非对称财政机制？
答案提示：非对称财政机制是指，农村居民购买包含有增值税和营业税等的农业生产资料和
工业品，因此农民仍然承担了税负，而这部分税收收入却归城市政府所有并用于城市的公共
开支，在收和支上面是非对称的。造成这种现象的原因，一方面在于我国的税制以流转税为
主，另一方面在于我国长期实行城市偏向的公共政策，对农村的投入长期不足，农村居民实
际负担了税收，却不能或不能全部享有用其交纳的税收所提供的公共产品。 8．英国推行所得税为什么会成功？其对世界各国理财治税提供了怎样的经验？
答案提示：英国推行所得税取得成功主要原因有经济发展；存在特别的文化基础，或许是基
督教教化的结果人民信任和诚信程度的提高使收入隐瞒的动机减少了；社会公正情感的普
及；宪政民主基础上的预算决定过程的公开、透明所形成的对财政支出必须“用之于民”有
效制约机制，导致公民纳税自觉性的提高；形成一套与国情充分融合的有效实用的收入评估
和征收方法。在不存在这样经济基础、文化基础和管理措施的国度中，就难以有效实施这样
的所得税制度和征收方法。英国所得税的成功为世界范围的理财治税提供了两条重要经验。
其一，要想使个人所得税成功推行需要一套与国情充分融合的有效实用的收入评估和征收方
法。英国在分类的基础上，采用了在收入源头扣税的征收方法（即代扣代缴或源泉扣缴方法），
一直沿用至今并推广到全世界，这一方法避免了收入汇总的困难和收入评估。此外，英国通
单项选择题
1．1实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（B ）。
A． 税收屏蔽
B． 利用税收优惠
C． 逃税
D． 降低涉零税风险
1．2税收筹划的最终目标是（A ）。
A 实现纳税人整体效益的最大化
B少缴税
C 合理纳税，降低纳税风险
D 实现企业财务利润最大化
多项选择题
1．1国内外文献对税收筹划的概念表述大致有（ABC ）。
A．认为税收筹划是一种制度安排
B．强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益
C．突出税收筹划是一项纳税人权益
D．认为是实现合理减轻税收负担目的的一种自主理财行为
1．2 以下正确的说法有（ ABD）。
A． 税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化的目标
B ． 税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的
C ． 节税实际上就是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税
D ． 漏税有时也被称为非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定
2.1 非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ B）。
A.17% B. 3% C.4% D. 6%
2.2 企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（A）。
A .利用税收优惠政策进行税收筹划
B. 通过分散税基实现税收筹划
C. 利用税法弹性进行税收筹划
D. 利用税法空白进行税收筹划
2.4下面关于涉税零风险的表述正确的是（ A ）。
A．涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税
B．它主要强调的是合理避税
C．在任何制度下都不可能有公司自愿多缴税
D．纳税筹划可以完全做到零风险
2.3 影响相对税收筹划效果的因素包括（ACD）。
A. 纳税人需要缴纳的税款总额
B. 纳税人是否享受税收优惠
C. 社会平均资金利润率
D. 推迟纳税的时间长度
3.1子公司与分公司的根本区别在于（A ）。
税收筹划:是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
税收优惠：指国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。形式包括：税额减免；税基扣除；税基降低；起征点；免征额；加速折旧等。
偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
避税：是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
欠税：纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
税负弹性：是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
1．什么是税收筹划
答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
2．税收筹划的特点有哪些
答：第一，合法性；第二，筹划性；第三，风险性；第四，方式多样性；第五，综合性；第六，专业性。
3．税收筹划与偷税有何区别税收筹划与避税有什么关系
答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划的活动；偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。税收筹划具有合法性，偷税具有故意性和欺诈性。避税和税收筹划两者的关系是一种属种关系，即避税包括税收筹划。避税可以分为合法避税和非合法避税两类。合法避税是指符合政府税收立法意图，以合法的方式比较决策，避重就轻，减少其纳税义务的行为。合法避税就是税收筹划。非合法避税就是指偷税、骗税等违法行为，是不合法的。
单项选择题
1．1实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（B ）。
A． 税收屏蔽
B． 利用税收优惠
C． 逃税
D． 降低涉零税风险
1．2税收筹划的最终目标是（A ）。
A 实现纳税人整体效益的最大化
B少缴税
C 合理纳税，降低纳税风险
D 实现企业财务利润最大化
多项选择题
1．1国内外文献对税收筹划的概念表述大致有（ABC ）。
A．认为税收筹划是一种制度安排
B．强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益
C．突出税收筹划是一项纳税人权益
D．认为是实现合理减轻税收负担目的的一种自主理财行为
1．2 以下正确的说法有（ ABD）。
A． 税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化的目标
B ． 税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的
C ． 节税实际上就是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税
D ． 漏税有时也被称为非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定
2.1 非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ B）。
A.17% B. 3% C.4% D. 6%
2.2 企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（A）。
A .利用税收优惠政策进行税收筹划
B. 通过分散税基实现税收筹划
C. 利用税法弹性进行税收筹划
D. 利用税法空白进行税收筹划
2.4下面关于涉税零风险的表述正确的是（ A ）。
A．涉税零风险的目的是企业做到最佳纳税
B．它主要强调的是合理避税
C．在任何制度下都不可能有公司自愿多缴税
D．纳税筹划可以完全做到零风险
2.3 影响相对税收筹划效果的因素包括（ACD）。
A. 纳税人需要缴纳的税款总额
B. 纳税人是否享受税收优惠
C. 社会平均资金利润率
D. 推迟纳税的时间长度
3.1子公司与分公司的根本区别在于（A ）。
