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试算平衡表

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(完整版)会计试算平衡表

(完整版)会计试算平衡表

试算平衡是通过编制试算平衡表来进行的。

试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。

各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则是记账错误。

通过编制试算平衡表，如果试算不平衡，即借方发生额余额合计不等于贷方发生额余额合计，则账户记录或计算肯定有误；如果试算平衡，即借方发生额余额合计等于贷方发生额余额合计，可大体上推断账户记录或计算正确，但不能绝对肯定记账无误，因为有的错误是不影响借贷平衡关系的。

发生这类不影响账户平衡关系的错误常有以下几方面；1）一项经济业务在有关账户中全部重记、全部漏记或多记、少记，且金额一致。

2）某项经济业务记错账户，而方向无误。

3）某项经济业务记录的应借应贷账户相互颠倒。

4）记录某账户的错误金额一多一少，恰好互相抵消。

由于账户记录可能存在这些不能由试算平衡表来发现的错误，所以需要对一切会计记录进行日常或定期的复核，以保证账面记录正确性。

试算平衡应用；长江公司1月份发生以下经济业务。

（1）某投资者投入货币资金30000元，存入银行。

（2）以银行存款归还前欠某公司货款20000元。

（3）从银行提取现金600元备用。

（4）公司按规定将20000元盈余公积转增为实收资本。

（5）公司向银行借入短期借款40000元存入银行。

（6）根据甲工厂的要求，将本公司欠甲工厂的货款60000元转作该厂对本公司的投资。

（7）仓库发出材料一批，价值10000元。

其中8000元用于产品生产，2000元用于公司管理部门的一般性耗用。

（8）职工王某报销差旅费280元，扣去原借款250元后补付现金30元。

以上分借方银行存款贷方期初余额100000130000 20000240000 600本期发生额70000 本期发生额20600 期末余额140400本期发生额及余额试算平衡表根据下表光明工厂2014年5月的试算平衡表的数据，计算空缺项A、B、C、D的金额。

试算平衡表

试算平衡表

例如：企业交纳明年报刊费 例如：企业交纳明年报刊费1200元。会计凭证的记录为： 元 会计凭证的记录为： 借：管理费用 贷：银行存款 1 200 1 200 1 200 1 200 1 200
更正： 更正：借：管理费用 贷：银行存款 1 200 借：待摊费用 贷：银行存款 账簿中的更正： 账簿中的更正： 管理费用 1200 1200 银行存款 1200 1200 1200
试算平衡表
期初余额 借方 现金 2 200 20 000 29 000 40 000 61 000 20 000 100 000 50 000 30 000 15 000 20 000 30 000 28 000 70 000 20 000 69 000 151 800 66 000 18 000 170 000 20 000 银行存款 65 000 应收账款 12 000 原材料 40 000 固定资产 111 800 短期借款 应付票据 实收资本 资本公积 合计 贷方 本期发生额 借方 贷方 期末余额 借方 2 200 26 000 59 000 8 000 贷方
会计科目
▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲
231000 231 000 164 000 164 000 282 000 282 000
凭证无误，账簿中文字金额错误
划线更正法
科目错误
红字更法
记账凭证错误
金额错误
所记金额大 于应记金额 所记金额小 于应记金额 补充登 记法
错账的更正方法
（一）划线更正法 更正方法： 更正方法：先将错误的文字或数字用一条红色横线划去 表示注销， 表示注销，然后再在划线的上方用蓝色字写上正确 的数 字或文字，并在划线处加盖更正人印章，以明确责任 字或文字，并在划线处加盖更正人印章， 例如：企业收购材料，价款为 例如：企业收购材料，价款为56 800元，在应付账款 元 账簿记录为65 800。 账簿记录为65 800。 更正： 更正：

试算平衡表

试算平衡表

5602-08 5602-09 5603 5603-01
Байду номын сангаас
职工薪酬 业务招待费 财务费用 利息费用 合 计 211,435.55 211,435.55
3,500.00
3,500.00
24,500.00 1,004.00 -29.94 -29.94
24,500.00 1,004.00 -29.94 -29.94 1,071,529.24
试 算 平 衡 表
日期:2017-07-01 —— 2017-07-31 科目编码 1001 1002 1122 1123 1221 2211 2211-01 2221 2221-01 2221-01-02 2221-01-08 2221-04 2221-11 2241 3001 3103 3104 3104-02 5001 5401 5403 5403-03 5403-10 5601 5601-01 5602 5602-04 科目名称 借 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 应付职工薪酬 职工工资 应交税费 增值税 销项税额 减免税款 城市维护建设税 教育费附加 其他应付款 实收资本 本年利润 利润分配 未分配利润 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 城市维护建设税 教育费附加 营业费用 职工薪酬 管理费用 办公费 13,750.00 13,750.00 3,500.00 13,750.00 13,750.00 3,500.00 5,250.00 250,000.00 -15,666.22 -28,148.23 -28,148.23 296,032.87 296,032.87 17,250.00 296,032.87 22,250.00 27,500.00 250,000.00 263,116.65 -28,148.23 -28,148.23 350,862.50 34,377.00 264.27 162.63 101.64 24,250.00 24,250.00 28,884.52 3,380.52 350,862.50 34,377.00 264.27 162.63 101.64 24,250.00 24,250.00 28,884.52 3,380.52 87,745.85 350,862.50 820.00 -820.00 170,218.00 17,250.00 17,250.00 17,250.00 17,250.00 17,761.96 17,761.96 17,761.96 17,761.96 17,761.96 18,581.96 -820.00 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 41,217.25 0.30 5,000.00 313,794.83 5,000.00 5,000.00 41,217.25 0.30 313,794.83 5,000.00 170,218.00 62,280.15 371,045.04 5,000.00 54,595.00 48,750.00 48,750.00 3,504.85 3,240.58 2,420.58 820.00 162.63 101.64 162.63 101.64 27,500.00 34,377.00 48,750.00 48,750.00 21,266.81 21,002.54 21,002.54 30,634.52 62,279.85 57,250.21 期初余额 本期发生额 期末余额 累计发生额

试算平衡表

试算平衡表
试
会计科目 现金 银行存款 应收账款 应收股利 其他应收款 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 委托加工物资 短期投资 长期股权投资 长期债券投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 初期余额 借 方 贷 方
算
平
借 方
衡
本期发生额
表
期末余额 贷 方 借 方 贷 方
预提费用 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 投资收益 所得税 本年利润 合计

试算平衡表

试算平衡表
பைடு நூலகம்
试算平衡表
科目名称 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 坏账准备 库存商品 周转材料 固定资产 累计折旧 固定资产清理 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 90000 待处理财产损益 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 递延收益 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 合计 821012.6 6880 40 111449.12 96420.09 50.5 7372089.22 821012.6 6880 40 111449.12 96420.09 50.5 7372089.22 3564549.53 1220003 8600 1220003 8600 116350.88 1035852.31 1228603 2500000 12648 50000 52137.1 65176.26 196224.47 636850 3440.1 92132.16 210771.34 200000 1416 636850 3440.1 79093 1898.87 250000 1416 2500000 0 76399.81 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3564549.53 180000 68.53 48000 2000 2500 68.53 267500 0 48000 2000 635964 1749763 23300 7716 13451.75 821071.17 11290 198142.9 期初余额（借方）期初余额（贷方） 本期发生额（借方） 本期发生额（贷方）期末余额（借方） 期末余额（贷方） 1619 1547412.32 65082.9 1051760 300000 289145.61 54000 41544.83 54000 4142.9 64639.89 1461257.07 300000 2062.01 1137915.25 0 289145.61 0 235544.83 0 928691.83 12010 643680 13451.75

试算平衡表

试算平衡表

科目代码科目名称期初余额借方期初余额贷方本期发生额借方1001现金1,560.000.00280,810.00 1002银行存款11,399,827.000.0044,261,125.62 1009其他货币资金300,000.000.002,308,962.00 1101交易性金融资产18,000.000.003,000.00 1111应收票据950,900.000.005,817,240.00 1131应收账款5,200,600.000.0011,084,472.50 1133其他应收款1,800,000.000.0048,763.26 1141坏账准备0.00700,060.00435,336.00 1150内部往来0.000.0021,018,922.18 1151预付账款1,245,000.000.0016,146.00 1201材料采购421,150.000.008,080,164.00 1211原材料17,721,364.360.007,550,690.00 1231周转材料347,410.000.00601,928.00 1232材料成本差异370,180.810.0010,800.00 1243库存商品20,849,372.080.0015,954,560.96 1300持有至到期投资9,800,000.000.000.00 1401长期股权投资20,000,000.000.00750,000.00 1501固定资产98,563,906.400.000.00 1502累计折旧0.0021,877,686.60180,000.00 1505固定资产减值准备0.0018,000.000.00 1603在建工程67,200,000.000.005,860,000.00 1701固定资产清理0.000.0022,000.00 1801无形资产625,000.000.00100,000.00 1802累计摊销0.00125,000.000.00 1911待处理财产损溢0.000.002,600.46 1912递延所得税资产0.000.0034,699.31 2101短期借款0.0012,360,000.005,000,000.00 2111应付票据0.002,050,000.00600,000.00 2121应付账款0.00900,000.000.00 2131预收账款0.00650,000.00650,000.00 2151应付职工薪酬0.00323,873.469,056,158.63 2161应付股利0.000.000.00 2162应付利息0.00130,000.0060,000.00 2171应交税费0.003,707,473.009,153,036.21 2181其他应付款0.00180,000.0035,000.00 2301长期借款0.0056,000,000.000.00 2311应付债券0.0040,356,667.0010,146,852.00 2321长期应付款0.004,352,680.000.00 2342递延所得税负债0.000.000.00 3101股本0.0050,000,000.000.00 3111资本公积0.009,447,860.500.00 3121盈余公积0.003,873,386.000.00 3131本年利润0.0039,479,970.0072,266,740.00 3141利润分配0.0010,398,023.0014,947,819.16 4101生产成本116,408.910.0016,558,850.11 4102制造费用0.000.002,085,725.17 5101主营业务收入0.000.0030,311,750.00 5102其他业务收入0.000.001,250,000.00 5201投资收益0.000.001,336,720.00 5204公允价值变动损益0.000.003,000.00 5401主营业务成本0.000.0016,818,034.09 5402营业税金及附加0.000.00406,009.04 5405其他业务成本0.000.00918,540.00 5501销售费用0.000.00189,461.60 5502管理费用0.000.002,072,324.975503财务费用0.000.002,277,776.71 5505资产减值损失0.000.00600,215.00 5601营业外支出0.000.00337,269.20 5701所得税费用0.000.002,235,586.85合计256,930,679.56256,930,679.56323,739,089.03本期发生额贷方期末余额借方期末余额贷方251,540.0030,830.000.00 41,724,718.1713,936,234.450.001,802,370.00806,592.000.00 1,200.0019,800.000.00 5,224,085.001,544,055.000.008,649,882.507,635,190.000.00834,563.261,014,200.00600,215.000.00864,939.00 21,018,922.180.000.001,245,000.0016,146.000.008,256,170.00245,144.000.009,389,803.0015,882,251.360.00378,183.20571,154.800.0073,330.04307,650.770.00 17,059,123.2919,744,809.750.009,600,000.00200,000.000.000.0020,750,000.000.00200,000.0098,363,906.400.00585,985.210.0022,283,671.810.000.0018,000.000.0073,060,000.000.0022,000.000.000.000.00725,000.000.000.000.00125,000.002,600.460.000.000.0034,699.310.000.000.007,360,000.00302,328.000.001,752,328.00-100,000.000.00800,000.00463,027.500.00463,027.509,026,665.610.00294,380.44500,000.000.00500,000.0049,440.000.00119,440.00 12,244,910.450.006,799,347.24 9,938.860.00154,938.86 3,360,000.000.0059,360,000.000.000.0030,209,815.000.000.004,352,680.00545.330.00545.330.000.0050,000,000.000.000.009,447,860.506,973,909.580.0010,847,295.58 32,786,770.000.000.00 53,966,640.120.0049,416,843.96 16,392,809.64282,449.380.002,085,725.170.000.00 30,311,750.000.000.001,250,000.000.000.001,336,720.000.000.00 3,000.000.000.00 16,818,034.090.000.00 406,009.040.000.00918,540.000.000.00189,461.600.000.002,072,324.970.000.002,277,776.710.000.00 600,215.000.000.00 337,269.200.000.00 2,235,586.850.000.00 323,739,089.03255,170,113.22255,170,113.22。

[课件]试算平衡表


例：企业2012年调整了2011年应计提的坏账准备100元，进行账务处理如下： 借：以前年度损益调整 100
贷：应收账款-坏账准备 100 ➢审计人员在编制试算平衡表时，应将“以前年度损益调整”100元，录入“其 他调整因素”项目
➢在追溯调整里，将“年初未分配利润”与“其他调整因素”对冲。
➢在比较报表（以前年度）试算 平衡表追溯调整里，按实际应记入的 报表项目进行调整。
试算平衡表&审计思路简析 利安达
取自企业科目余额表数字
录入企业追溯调整分录 企业本年对以前年度调整 （通常在“以前年度损益 调整科目”核算）
录入企业账表调整分录 （重分类调整&其他调整）
录入审计人员审计调整 （包括对本年的调整和以 前年度的调整）
按企业提供科目余额 表金额填写
资产负债表“未分配利 润”数字取自利润表
原则上应与借方发生额 一致。
由于企业做账不规范， 将应记入借方发生额 的项目记入了贷方发 生额，审计人员在填 列该项目当期发生额 时，应进行调整。
科目余额表“未分配 利润”年初数
根据科目余额表“以 前年度损益调整”科 目发生额分析填列。 如企业做账不规范， 可能会直接调整“未 分配利润”科目。
根据科目余额表“利 润分配”当年发生额 分析填列
？
例：审计人员在对A公司进行三年加一期的会计报表审计中，通过对固定资产 折旧的测算，发现A公司截止2010年末累计少计提折旧100万元（其中，当年 少计提50万元）；2011年当年少计提折旧60万元；2012年当年少计提折旧 70万元，因该差异超过重要性水平，因此建议企业进行审计调整。
2010年： 2011年： 2012年：
“未分配利润”
利润表“未分配利润” 是通过“利润及利润分

试算平衡表公式

一、试算平衡表计算公式：1、全部帐户期初借方余额合计=全部帐户期初贷方余额合计2、全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计3、全部帐户期末借方余额合计=全部帐户期末贷方余额合计二、银行存款余额调节表计算公式：企业银行存款日记账调整前余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=银行对账单调整前余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项三、账户计算公式：1、基本公式：期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额2、资产类：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额3、权益类：期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末余额四、资产负债表计算公式：1、应收帐款：应收帐款明细帐借方余额+预收帐款明细帐借方余额-坏帐准备2、预付帐款：预付帐款明细帐借方余额+应付帐款明细帐借方余额3、应付帐款：应付帐款明细帐贷方余额+预付帐款明细帐贷方余额4、预收帐款：预收帐款明细帐贷方余额+应收帐款明细帐贷方余额5、货币资金：库存现金+银行存款+其他货币资金6、存货：在途物资材料采购+原材料±材料成本差异商品进销差价+库存商品+发出商品+委托加工物资+周转材料+生产成本-存货跌价准备7、固定资产：固定资产-累计折旧-固定资产减值准备8、无形资产：无形资产-累计摊销-无形资产减值准备9、未分配利润：利润分配±本年利润10、一年内到期的非流动资产负债要由非流动资产负债中减出单独列示..五、利润表计算公式：1、营业利润：营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益2、利润总额：营业利润+营业外收入-营业外支出3、净利润：利润总额-所得税费用试算的基本平衡关系：1、期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额＝期末借方余额2、期初贷方余额-本期借方发生额+本期贷方发生额＝期末贷方余额3、期初借方余额合计＝期初贷方余额合计4、本期借方发生额合计＝本期贷方发生额合计5、期末余额借方合计＝期末贷方余额合计。

试算平衡表


应付账款
⑤ 16000
期初余额：85600 0 期末余额：69600
16000
应交税费
期初余额：18000
⑨18000
发生额： ① 24470 发生额合计：24470
管理费用 发生额：③450 发生额合计：450
18000
0 期末余额：0
本期发生额及余额试算平衡表
会计科目 库存现金 期初余额 借方 贷方 4800 380000 65000 82000 161800 18000 50200 本期发生额 借方 贷方 800 202450 35000
单位：元 期末余额 借方 4000 237020 30000 100000 212000 69600 600 90000 400000 贷方
银行存款
应收账款 原材料 固定资产
59470
短期借款
应付账款 应交税费 应付职工薪酬600 18000 90000 400000
库存现金 期初余额：4800
⑥600 ②200
应收账款
期初余额：65000 0 期末余额：30000 原材料 期初余额：82000
② 18000 ④35000
35000
发生额合计：0 期末余额：4000
发生额合计：800
银行存款 期初余额：380000 ②18000
①24470 ④35000 ③450 ⑤16000 ⑦100000 ⑧50000 ⑨18000
18000 期末余额：100000 固定资产 期初余额：161800
⑧50200
0
59470 237020
202450
50200
期末余额：212000
短期借款
⑦ 100000
应付职工薪酬

试算平衡表

合并报表趋势分析-1 合并报表趋势分析-2 合并报表趋势分析-3 合并报表比率分析-1 合并报表比率分析-2 合并报表比率分析-3
编制日期 复核日期 2019年12月31日 2018年12月31日 2017年12月31日 2016年12月31日 工作表名称 BS-1 BS-2 BS-3 BS-4 IS-1 IS-2 IS-3 IS-4 CF-1 CF-2 CF-3 CF-4 合并分析-1-1 合并分析-1-2 合并分析-1-3 合并分析-2-1 报表名称 合并资产负债表
合并报表审计调整系统
被审计单位名称 法定代表人
主管会计工作负责人
母子分合并
公司类型 有限责任公司 报表格式 三年一期
会计机构负责人 编制人 复核人 截止1 会计截止 截止2 截止3 截止4 报表名称 资产负债表试算-1 资产负债表试算-2 资产负债表试算-3 资产负债表试算-4 利润表试算-1 利润表试算-2 利润表试算-3 利润表试算-4 现金流量表试算-1 现金流量表试算-2 现金流量表试算-3 现金流量表试算-4
母公司股东权益变动表-1 母公司股东权益变动表-2 母公司股东权益变动表-3 母公司股东权益变动表-4
合并分析-2-2 校对表 合并分析-2-3 合并调整抵销分录
会计期间
是否显示 显示 显示 隐藏 显示 显示 显示 隐藏 隐藏 显示 显示 隐藏 隐藏 隐藏 隐藏 显示 隐藏 隐藏 显示
母公司资产负债表
母公司资产负债表（续）
合并利润表 母公司利润表 合并现金流量表 母公司现金流量表
合并股东权益变动表-1 合并股东权益变动表-2 合并股东权益变动表-3 合并股东权益变动表-4
合并资产负债表（续）

2018年1月25日 2018年2月5日 期间1 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 工作表名称 合资-1 合资-2 母资-1 母资-2 合利 母利 合现 母现 合权-1 合权-2 合权-3 合权-4 母权-1 母权-2 母权-3 母权-4 校对表 AD 期间2 期间3 期间4 是否显示 显示 显示 显示 显示 显示 显示 显示 显示 隐藏 隐藏 显示 显示 隐藏 隐藏 显示 显示 显示 显示
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单位：元 期末余额
借方余额 贷方金额

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制表人：
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李瑞星
试算平衡表
总账科目 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 在途物资 原材料 周转材料 生产成本 委托加工物资 库存商品 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 长期借款 其他货币资金 其他业务收入
2010年 12 月 30 日 期初余额 本期发生额
借方余额 贷方金额 借方余额 贷方金额
单位：元
营业税金及附加 制造费用 资产减值损失
投资收益 公允价值变动损益 财务费用 主营业务收入 营业外收入 其他业务成本 营业外支出 销售费用 待处理财产损溢 主营业务成本 管理费用 应付股利 所得税费用 固定资产清理 合计