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![[财经类试卷]2014年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析](https://img.taocdn.com/s1/m/5cd7a4f2c1c708a1284a44d2.png)
2014
中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（一）
一、单项选择题（共
60题，每题
1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为( )。
A. 竞争障碍
B．外部效应
C．不完全竞争
D. 效率缺失
【答案】B
【解析】
历年考试情况2004年、2010年考点
直播直播押题
班
预测试题1的相关考点
内部精华班第一章精华考点2：市场失灵
冲刺班第一章第一节“考点二：市场失灵”
精讲班第一章第一节“二、市场失灵”
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（三十五）
35.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是( )。
A. 私自印制发票的
B ．跨规定区域开具发票的
C ．非法代开发票的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
【答案】D 【解析】
历年考试情况
2013年考点 内部精华班
第七章 精华考点3：发票管理 冲刺班
第七章 第一节“考点三：发票管理” 精讲班 第七章 第一节“三、发票管理”
有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；
2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
”。
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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（四十六）
46．在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是( )。
A. 代表人民的利益
B ．具有委员会决策机制的特点
C ．面临各种偏好加总的困难
D ．面临组织协调的交易成本
【答案】A
【解析】 历年考试情况
2011年、2013年考点 内部精华班
第十章 精华考点4：政府预算管理中的共同治理 冲刺班
第十章 第一节“考点四：政府预算管理中的共同治理” 精讲班 第十章 第一节“四、政府预算管理中的共同治理”
代表人民利益这是监督制衡方最基本的行为特征。
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（73）
55.在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。
A.财政管理体制
B.国有资产分类
C.税收管理体制
D.国有资产管理体制
56.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。
A .财政部门
B.中国人民银行
C.国有资产监督管理委员会
D.海关总署。
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（77）
63.关于社会保障的说法，正确的有()。
A.社会保障制度是由法律规定的
B.现代社会保障制度由德国首创
C.社会保障支出是社会公共需求的组成部分
D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制
E.社会保障制度的实施主体是国家
64.关于税收的说法，正确的有()。
A .税收权利归国家所有
B.税收的职能具有客观性
C.监督职能是税收的首要职能
D.税收可以调节居民消费结构
E.税收的监督职能设计宏观和微观两个层次。
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2014年经济师考试《中级财税》真题及答案解析1
1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为( )。
A. 竞争障碍
B ．外部效应
C ．不完全竞争
D. 效率缺失
5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是( )。
A. 就业创造标准
B ．资本一产出比率最大化标准
C ．资本一劳动力最大化标准
D. 资本一劳动力最小化标准
6．政策性银行资本金的主要来源是( )。
A. 商业银行的存款
B ．中央银行的贷款
C ．政府财政投资
D. 大型国有企业存款
10．检验税收经济效率原则的标准是( )
A ．征税成本最小化
B ．税收额外负担最小化
C ．税收额外收益最小化
D. 税收收入最大化。
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（54）
17、 根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，( )个月内不得再申请免税、减税。
A.6
B.12
C.24
D.36
18、 关于消费税计税依据的说法，错误的是( )
A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
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2014中级财政税收专业知识与实务考试真题及解析（四十五）
45．政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是( )
A. 承受法 B ．出卖法
C ．公募法 D. 支付发行法
【答案】B
【解析】 历年考试情况
2008年、2009年、2010年、2011年、2012年、2013年考点 内部精华班
预测试题21的相关考点 冲刺班
第九章 第三节“考点三：国债的发行方式” 精讲班 第九章 第三节“三、国债的发行方式”
出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》成功过关试题一、单项选择题（每题1分）第1题按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）。
A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字正确答案：A,第2题从价计征房产税的计税依据是（）。
A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值正确答案：D,第3题(2011年）某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款1170贷：其他应付款1170B.借：银行存款1170贷:其他业务收入1170C.借：银行存款1170贷：其他应付款1000应交税费——应交增值税（销项税额）170D.借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）170正确答案：A,第4题国际税收研究涉及的主要税种是（）。
A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税正确答案：D,第5题我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。
A. 8%B. 10%C. 11%D. 15%正确答案：A,第6题先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种税收收入的划分方式是（）。
A.分割税种B.分割税率C.分割税額D.分割税制正确答案：C,第7题设立偿债基金的好处在于（）。
A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担正确答案：A,第8题在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。
A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润正确答案：B,第9题根据《房产税暂行条例》规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应（）。
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》精准试题一、单项选择题（每题1分）第1题国家物资储备支出属于（）。
A.不可控制支出B.消费性支出C.积累性支出D.补偿性支出正确答案：C,第2题当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。
A.价格上升，利润提髙B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格下降，利润下降正确答案：A,第3题转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B,第4题“经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（）。
A.基础设施支出B.基础产业支出C.对私人企业的补贴支出D.教育支出正确答案：D,第5题把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。
A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的收益范围正确答案：B,第6题从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。
A.不断扩张B.不断萎缩C.先扩张，到一定阶段停滞D.先扩张，后停滞，最后萎缩正确答案：A,第7题目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（）。
A.预算拨款B.企业投资C.社会资助D.个人投资正确答案：A,第8题实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。
A.全额上缴社会保障基金B.家属可以继承C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得70%，社会保障基金会得30%正确答案：B,第9题按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。
A.一般不得超过企业工资总额的20%B. —般不得低于企业工资总额的20%C. 一般不得超过企业工资总额的30%D. —般不得低于企业工资总额的30%正确答案：A,第10题新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。
A. 10B. 12C, 15 D. 18正确答案：C,第11题税收的首要职能是（）。
A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能正确答案：A,第12题威廉?配第提出的三条税收原则是（）。
A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率正确答案：B,第13题生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。
A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣正确答案：C,第14题目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。
A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法正确答案：C,第15题税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）。
A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则正确答案：D,第16题下列情况中，不应当征收增值税的是（）。
A.某企业将自产货物分配给投资者B.某企业变卖厂房一栋C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售正确答案：B,第17题下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品正确答案：D,第18题纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取贷款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天正确答案：D,第19题某广告经营公司2011年5月份取得广告业务收入18万元。
支付给其他单位广告制作费 5万元。
支付给电视台广告发布费3万元。
收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A. 0. 55B. 0. 7C. 0. 8D. 0. 95正确答案：C,第20题下列货物中适用增值税17%税率的是（）。
A.杂志B.农机C.暖气D.服装正确答案：C,第21题某国有企业1994年开始经营.当年亏损30万元，1995年度盈利10万元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损10万元，1998年度盈利8万元，1999年度盈利6万元， 2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为（）万元。
A. 14B. 20C. 26D. 40正确答案：B,第22题—外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（）万元。
A. 3B. 6C. 9D. 9. 9正确答案：B,第23题新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为（）。
A.应纳税所得额=收入总额一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收入B.应纳税所得额=收人总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收入正确答案：B,第24题某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011 年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。
A. 47万元B. 48万元C. 49万元D. 74万元正确答案：C,第25题根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为（）。
A.年度应纳税所得额的以内部分B.年度应纳税所得额的12%以内部分C.年度会计利润总额的3%以内部分D.年度会计利润总额的12%以内部分正确答案：D,第26题村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可（）。
A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税正确答案：B,第27题出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。
A.市场价格B.评估价格C.成交价格D.重置价格正确答案：C,第28题工商营业执照应按（）贴花交纳印花税。
A.注册资金的0. 2%B.全部资本的0. 1%C.每件5元D.股权资本的0. 5%正确答案：C,第29题下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款正确答案：D,第30题房产税的征税范围不包括（）。
A.城市B.县城C.建制镇D.农村正确答案：D,第31题纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记正确答案：B,第32题下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。
A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁正确答案：C,第33题发票的真伪鉴定由（）负责。
A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局正确答案：C,第34题某公司拖欠2010年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2011年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助正确答案：B,第35题下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。
A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到 5年正确答案：B,第36题在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。
A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润正确答案：B,第37题税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。
A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补正确答案：A,第38题税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2011年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）万元。
A. 6B. 14C. 20D. 34正确答案：A,第39题税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县税务局局长B.省税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长正确答案：C,第40题采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。
A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法正确答案：D,第41题按国债发行的区域为标准，国债可以分为（）。
A.强制国债、爱国国债和自由国债B.内债和外债C.国家借款和发行债券D.货币国债、实物国债和折实国债正确答案：B,第42题短期国债的偿还期限一般是（）。
A. 1年以内B. 1?2年C, 2?3年 D. 3?5年正确答案：A,第43题国债依存度是指（）。
A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额C.当年国债余额÷当年财政收入总额D.当年国债余额÷当年财政支出总额正确答案：B,第44题衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是（）。
A.国债依存度B.国债负担率C.财政偿债率D.国债偿还率正确答案：B,第45题国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为（）。
A.公募法B.承受法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B,第46题从性质上看，政府预算是（ )。
A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.月度政府财政收支计划正确答案：C,第47题狭义的预算是指（）。
