2013年初级《经济法基础》教材变化对比

第二节社会保险法律制度一、社会保险的概念、种类与基本原则（一）社会保险的概念：指国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金，使个人在年老（退休）、患病、工伤（因工伤残或者患职业病）、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度。

《中华人民共和国社会保险法》2011年7月1日起施行。

（二）社会保险的种类：目前我国的社会保险项目主要有5项：1.基本养老保险：针对公民老年风险，保障老年日常支出的社会保障项目。

2.基本医疗保险：针对公民医疗风险，保障公民能享受基本医疗服务的社会保障项目。

3.工伤保险：针对公民职业风险。

4.失业保险：针对公民失业风险。

5.生育保险：针对公民生育风险。

【考题·多选题】（2014年）无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（）。

A.生育保险B.基本养老保险C.基本医疗保险D.工伤保险『正确答案』BC『答案解析』本题考核无雇工的个体工商户等参加社会保险问题。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。

（三）社会保险制度的基本原则1.社会保险范围广覆盖。

2.国家基本保险“保基本”和“可持续”。

3.社会保险体系“多层次”。

二、基本养老保险（一）基本养老保险的涵义基本养老保险是对达到法定退休年龄或因年老丧失劳动能力的老年人予以基本生活保障的社会保险制度。

（二）基本养老保险的覆盖范围1.职工基本养老保险：由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

2.新型农村社会养老保险（简称新农保）：由基础养老金和个人账户养老金组成。

3.城镇居民社会养老保险（简称城居保）：由基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

（三）职工基本养老保险基金的组成和来源基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。

【例题·多选题】根据社会保险法的有关规定，下列选项中属于职工基本养老保险的组成和来源的有（）。

《经济法基础》课程标准一、课程性质本课程是中等职业学校会计类专业必修的一门专业类平台课程，是在《会计基础》等课程基础上，开设的一门理论与实践相结合的专业课程，其任务是让会计类各专业学生掌握会计管理、支付结算、税款缴纳、劳动合同订立等基础知识和基本技能，为培养其行业通用能力提供课程支撑，同时也为相关专业后续课程学习奠定基础。

二、学时与学分108学时，6学分。

三、课程设计思路本课程按照立德树人的要求，突出职业能力培养，兼顾中高职课程衔接，高度融合经济法律法规应用基础知识、基本技能的学习和职业精神的培养。

1.依据会计专业类行业面向和职业面向，以及《中等职业学校会计专业类课程指导方案》中确定的人才培养定位、综合素质、行业通用能力，按照知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观三个维度，突出会计管理、支付结算、税款缴纳、劳动合同订立等能力的培养，结合学生职业生涯发展需要，确定本课程目标。

2.根据课程目标，以及出纳、税务、合同管理等岗位需求，对接国家职业标准（初级）、职业技能等级标准（初级）中涉及经济法律法规的基础知识、基本技能和职业操守，兼顾职业道德、职业基础知识、安全知识，反映最新法律法规，体现科学性、前沿性、适用性原则，确定本课程内容。

3.以会计人员应掌握的法律制度为主线，设置会计法律制度、支付结算法律制度、主要税种相关法律制度等课程模块，将经济法相关知识技能与职业素养有机融入所设置的模块和教学单元，遵循学生认知规律，序化教学内容。

四、课程目标学生通过学习本课程，掌握会计岗位所必备的法律法规基本知识和会计工作基本规范,具备依法、规范从事会计职业岗位工作的能力，养成遵纪守法的职业习惯和职业意识。

1.掌握会计核算与监督、会计机构与人员、会计职业道德的内容和要求，具备依据会计法处理事项的能力。

2.掌握汇票、本票、支票等支付结算方式的处理流程和相关规定，具备办理支付结算的能力。

3.掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的计算，理解其缴纳的法律规定，具备税务申报、税款缴纳的能力。

《经济法基础》课程标准一、课程概述《经济法基础》是财经类专业的必修课程，旨在帮助学生了解经济法的基本概念和原则，掌握经济法在实际生活中的应用。

本课程包括合同法、公司法、税法、知识产权法、劳动法、金融法、竞争法等主题，覆盖了经济生活中的主要法律问题。

通过本课程的学习，学生将能够理解并运用经济法的基本原则，提高其在财经领域的法律素养和综合能力。

二、课程目标1、掌握经济法的基本概念和原则，了解经济法的体系和历史发展。

2、理解并运用合同法、公司法、税法、知识产权法、劳动法、金融法、竞争法等经济法律制度。

3、培养学生在实际生活中运用经济法的能力，提高其解决实际问题的能力。

4、培养学生的法律意识和职业道德，促使其成为遵纪守法的公民和未来的专业人士。

三、课程内容第一章：经济法概述1、经济法的定义和性质2、经济法的历史和发展3、经济法的体系和分类第二章：合同法1、合同法的概念和原则2、合同的种类和形式3、合同的成立、效力和履行4、合同的变更、解除和终止5、合同违约责任第三章：公司法1、公司法的概念和原则2、公司的种类和设立条件3、公司的组织结构和治理结构4、公司的财务和会计制度5、公司的合并、分立和解散第四章：税法1、税法的概念和原则2、个人所得税和企业所得税的征收和管理3、其他主要税种的征收和管理4、税收优惠和税收筹划第五章：知识产权法1、知识产权法的概念和原则2、专利法：专利的申请、保护和管理3、商标法：商标的注册、保护和管理4、著作权法：著作权的保护和管理5、知识产权的国际保护第六章：劳动法1、劳动法的概念和原则2、劳动合同的种类和形式3、工资、工时、休息和休假制度4、劳动安全卫生和职业培训制度5、劳动争议的解决机制6、劳动法的特殊制度：集体合同、劳务派遣和非全日制用工等。

《经济法》课程标准一、课程概述《经济法》是财经类专业的必修课程之一，旨在让学生了解经济法的基本理论、原则和制度，掌握经济法的基本规则和实际应用。

高职《税法》课程教学改革思考2013年初级会计职称考试（助理会计师）《经济法基础》教材的重大调整，对高职院校《税法》课程教学带来了较大的冲击。

如何兼顾技能型人才的培养目标和初级会计职称的应试考试，是高职院校《税法》课程教学面临的新挑战。

针对《税法》课程的特点和教学中存在的问题，结合多年教学经验进行分析，提出教学改革的几点思考。

标签：高职；税法；教学改革；思考F23《税法》是高职院校会计专业的一门应用性非常强的专业核心课程，在助理会计师的考试中税法内容作为经济法基础的一部分在经济法基础上所占比重相当高，税法也是注册会计师、注册税务师等权威性考试的必考课程。

为了实现培养技能型人才的目标，高职院校税法教学主要注重税法的理论计算和主要税种的纳税申报。

然而，2013年初级会计职称考试《经济法基础》教材的重大调整改革，将《税法》课程的所有税种全部纳入经济法基础教材里面，显然，如何兼顾技能型人才的培养目标和初级会计职称的应试考试，是高职院校《税法》课程教学面临的新挑战。

本文针对《税法》课程的特点和教学中存在的问题，结合笔者二十多年教学经验进行分析，从课程定位、人才培养目标、课程安排、课时安排等方面，提出教学改革的几点思考。

1高职院校《税法》课程的特点及现状分析《税法》课程具有理论性和实践性都很强的综合性特点。

高职院校在技能型人才培养模式下，坚持以重视实践性教学，理论性教学基本够用为宗旨。

主要精力放在增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的核算和纳税申报上面，对原来属于《经济法基础》的7个小税种和征收管理法知识，只是进行简单的应试考试介绍。

这使得税法课程在高职院校中有时是一门课程，有时是经济法课程，又有时是一门课程的几个章节，税法课程摇摆不定。

再加上实践性教学的力度加大，有的院校将这门课程压缩课时，很多应试考试的内容浮在表面，只是要求学生会填表会申报交税就可以了。

然而，作为会计专业的学生，之所以报考会计专业，除了拿毕业证以外，还要拿会计从业资格证，考助理会计师证。

《经济法基础Ⅱ》课程标准课程编码：课程类别：适用专业：会计等授课单位：学时：72 编写执笔人及编写日期：学分：4 审定负责人及审定日期：1.课程定位和课程设计1.1课程性质与作用本课程是财会类专业的必修课程，主要讲述与会计工作有直接联系的会计、税收、金融方面的法律制度，这些是学生毕业后从事财会类工作所必需具备的最基本的知识。

学生通过学习本课程，对相关法律法规有全面的了解，能帮助他们在以后的工作中做到知法、懂法、守法，并能够熟练运用各种法律制度处理许多工作中的实际问题，维护自身的合法的经济权益，并履行好自身的义务。

同时，本课程还是初级会计专业技术资格考试的科目之一，是财会专业学生取得助理会计师资格证书的敲门砖。

1.2课程设计理念本课程的设计理念是：以就业为导向，以应用为目标，以实践为主线，以能力为中心。

在进行本课程教学设计时，充分融合了如下教学理念：①保证学生在校学习与实际工作的前后连贯性；②有利于工学交替的实施；③构建任务驱动、项目导向的教学模式；④教、学、做一体化的尝试；⑤以学生为中心的理念；⑥注重现代教育技术手段的应用。

1.3课程设计思路本课程是依据“会计专业工作任务与职业能力分析表”中的会计工作项目设置的。

其总体设计思路是，打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，转变为以工作任务为中心组织课程内容，用案例形式让学生在完成具体项目的过程中来学习相关理论知识，发展专业能力，使学生具有分析实际问题、解决实际问题的专业技能。

课程内容突出对学生职业能力的训练，理论知识的选取紧紧围绕工作任务完成的需要来进行，同时又充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要，并融合了会计专业技术资格证书对知识、技能和态度的要求。

该课程要以任务驱动、项目导向为课程改革方向，结合专业建设方案与专业教学要求，并结合本课程的教学内容与特点设计。

2、课程目标通过学习本课程，使学生了解一定的经济法基础理论，掌握与本专业工作有关的经济法律知识，以适应我国市场经济建设和进入国际大市场的需要，并明确自身应享有的权利和应履行的义务，使学生在走上工作岗位后能自觉依法办事，运用法律武器维护企业、客户及个人的合法权益。

1、法的本质与特征：1本质：统治阶级+国家意志2特征：国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性2、法律关系主体：1自然人：公民、外国人、无国籍人2组织：法人营利法人、非营利法人、特别法人非法人组织个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构3国家3、法律关系内容：1权利2义务：积极、消极4、法律关系客体：1物：自然物、人造物、一般等价物人身人格2非物质财富：知识产品、荣誉产品3行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为5、行为能力：1民事行为能力年龄精神状态2无民事行为能力不满8周岁＜8“完全不能”辨认自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人3限制民事行为能力8周岁以上不满18周岁8≤X＜18“不能完全”辨认自己行为的成年人4完全民事行为能力年满18周岁≥186、法律关系客体的适用范围：1物2行为3人格利益4智力成果7、法律事实：1事件：A：绝对事件自然现象B：相对事件社会现象2行为：表现形式积极行为与消极行为意思表示意思表示行为与非表示行为拾得遗失物、发现埋藏物几方表意单方行为与多方行为特定形式要式行为与非要式行为主体参与自主行为与代理行为8、法的形式：宪法法律法规行政法规地方性法规自治条例和单行条例规章部门规章地方政府规章9、适用法的效力原则：上位法优于下位法特别法优于一般法新法优于旧法10、法的形式：1宪法：全国人大国家根本大法;具有最高的法律效力2法律：全国人大及其常委会××法3法规：A：行政法规：国务院××条例B：地方性法规自治条例和单行条例：“地方”人大及其常委会×地方×条例4规章：A：部门规章：国务院各部委无“上位法”依据;不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范;不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责××办法××条例实施细则B：地方政府规章：地方人民政府××地方××办法11、法的分类：根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法；根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法；根据法的内容划分：实体法和程序法；根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一般法和特别法；根据法的主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法；根据法律运用的目的划分：公法和私法..12、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖：一般由基层法院管辖第一审行政案件13、行政诉讼判决生效规定：一审判决——判决书送达之日起“15日”内不上诉一审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉14、民事诉讼时效：普通诉讼时效期间“知道或者应当知道”之日起3年最长诉讼时效期间“权利被侵害”之日起20年注意1超期丧失“胜诉权”义务人可以提出不履行义务的抗辩；注意2当事人不能约定;法院不得主动适用15、不能仲裁的有：①婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议16、仲裁裁决：开庭、不公开、执行回避制度、可和解亦可调解但不能违背一裁终局原则；调解书自“签收后”发生法律效力；裁决书自“作出之日”起发生法律效力..注意区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施17、地域管辖：1合同纠纷——合同履行地；2保险合同纠纷——保险标的物所在地；3运输合同纠纷——运输始发地、目的地；4票据纠纷——票据支付地；5侵权行为——侵权行为地行为实施地+结果发生地；6交通事故——事故发生地最先到达地、最先降落地7公司设立、股东资格、分配利润、解散——公司住所地..注意以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖第二章会计法律制度1、会计岗位的范围：①会计机构负责人或者会计主管人员②出纳③财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等..④开展会计电算化和管理会计的单位;可根据需要设置相应工作岗位;也可以与其他工作岗位相结合2、会计法律文件：1全国人大常委会会计法2国务院总会计师条例、企业财务会计报告条例3财政部+国家档案局会计档案管理办法4财政部代理记账管理办法3、单位会计工作管理：1单位负责人：法定代表人、代表单位行使职权的负责人2责任：对单位会计资料的真实性、完整性负责注意单位负责人是责任主体;但不要求事必躬亲办理具体会计事项4、正确采用会计处理方法：不得“随意”变更5、原始凭证违规处理流程：不真实、不合法：不予受理+向单位负责人报告..不准确、不完整：退回;要求更正、补充6、会计档案仅保存电子档案条件：1来源真实;以电子设备形成和传输；2电算化系统完善；3电子档案管理系统完善；4能防止被篡改；5已备份；6非需永久保存或有重要价值7、会计档案移交时应：由“会计机构”编制档案移交清册8、会计档案保管期限分为：永久和定期9、会计档案不得销毁的情况：1保管期满但未结清的债权债务原始凭证；2涉及其他未了事项的原始凭证；3正在项目建设期间的建设单位;其保管期满的会计档案10、政府监督内容：1是否依法设置会计账簿；2会计资料是否真实、完整3会计核算是否符合规定；4从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德..注意没有对“税”的监督11、会计岗位设置要求：可以“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”12、机构负责人任职资格：会计师“或”“3年”工作经验13、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料应承担的行事责任：1罚款5000～5万元2给予“降级、撤职、开除”的行政处分14、单位负责人对会计人员打击报复应承担的行事责任：构成打击报复会计人员罪;处3年以下有期徒刑或者拘役第三章支付结算法律制度1、支付结算的出票日期规范：1“必须”使用中文大写;小写银行不受理2日期的中文大写方法：汉语规律;数字构成;防止涂改2、支付结算的签章规范：1单位、银行：财务汇票专用章公章＋法定代表人“或”代理人的签名或盖章2个人：本人的签名“或”盖章3、伪造与变造责任：伪造人不承担“票据责任”;而应追究其“刑事责任”被伪造人亦不承担“票据责任”4、票据的当事人：基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人5、谁可以行使票据的追索权：票据收款人；最后的被背书人；代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使6、银行汇票提示付款期：自“出票”之日起“1个月”;提交“汇票+解讫通知”两联；超过付款期限提示付款的;“代理付款银行”不予受理7、支票授权补记事项：1金额；2收款人名称..第四章增值税、消费税法律制度1、税法十大要素：纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任2、进项税不能抵扣的情况：1“外购”货物用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；2管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除;造成的“非正常损失”；3购进的“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”；4接受贷款服务向贷款方支付的顾问费、手续费、咨询费等；5按简易办法征收；6一般纳税人会计核算不健全;或销售额超过小规模标准未办理一般纳税人认定手续注意123为考核重点3、小规模纳税人判断标准：生产型≤50万非生产型≤80万提供应税服务≤500万4、视同销售主要情况：1委托代销货物；2销售代销货物；3异地非同一县市移送4“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售5“购进”的货物只有“对外”才视同销售5、不征收增值税情形有：1资产重组2个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务3“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费4非在境内提供“提供方在境外”并“完全在境外使用”的应税服务5“无偿”向“公益事业”提供运输服务6存款利息7保险赔付8代收的住宅专项维修资金6、即征即退的条件：一般纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务;实际税负“＞3%”的部分7、超豪华小汽车特殊规定：在生产进口环节征收消费税的基础上;在零售环节“加征”消费税单一环节纳税的例外9、高档化妆品不包括：演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”10、小汽车税目中不包括：大客车、大货车、箱式货车；“电动汽车”；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”11、电池税目中不包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池12、消费税已纳税款的扣除规定：A.扣除条件：1必须用于“连续生产应税消费品”2按“当期生产领用数量”扣除B.扣除范围：1不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”；2纳税环节不同不得扣除；3用于生产非应税消费品不得扣除注意不定项选择题中增值税与消费税的结合第五章企业所得税、个人所得税法律制度1、企业所得税纳税人包括：包括企业和其他取得收入的组织；不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业..2、居民企业纳税规定：就其来源于我国境内、外的全部所得纳税3、企业所得税基本税率：一般25% ;小微20%4、企业所得税优惠税率：高新15%;小微20%5、企业所得税应纳税所得额等于：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损6、企业所得税不征税收入：①财政拨款；②依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金7、企业所得税免税收入：1国债利息收入2符合条件企业之间的股息、红利收入3符合条件的非营利组织的收入注意与免税收入进行区分;不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益8、企业所得税不得扣除的项目：1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2企业所得税税款3税收滞纳金4罚金、罚款和被没收财物的损失注意区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”5超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出6赞助支出7未经核定的准备金支出8企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费;以及非银行企业内营业机构之间支付的利息9与取得收入无关的其他支出9、企业所得税免征具体政策：农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得注意“农”不包括“部分经济作物”；“渔”指远洋捕捞10、企业所得税减半征收具体政策：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”11、企业所得税三免三减半具体政策：1企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得注意企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税”2企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得12、企业所得税加计扣除具体政策：研发费用一般企业加计扣除50%；科技型中小企业;加计扣除75%残疾人工资;加计扣除100%13、企业所得税减计收入规定：综合利用资源生产产品取得的收入;减按90%计入收入总额14、个人所得税居民和非居民的划分：1居民有住所、无住所但居住满1年无限纳税义务2非居民无住所又不居住、无住所居住不满1年仅就来源于中国境内的所得纳税注意1居住满1年是指“一个纳税年度内”居住满365天注意2在居住期间“临时离境”的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的;不扣减日数;连续计算15、个税工资的计算：月工薪收入－35004800元;定额七级超额累进税率按月计税应纳税所得额×适用税率－速算扣除数16、个税财产租赁的计算：1每次月收入不超过4000元＝每次收入额－其他税费－修缮费用－800元2每次收入4000元以上＝每次收入额－其他税费－修缮费用×1－20%注意每月修缮费扣除以800元为限；判断是否超过4000的基数为净收入17、个税劳务报酬、特许权使用费的计算：1每次收入不超过4000元＝每次收入额－800元2每次收入4000元以上＝每次收入额×1－20%18、个人所得税自行申报的情况有：1年所得“12万元”以上2从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的3从中国境外取得所得的4取得应纳税所得;没有扣缴义务人的第六章其他税收法律制度1、房产税的纳税人：总原则受益人纳税所有人、出租人、承典人、代管人、使用人注意房屋出租的;“出租人”为纳税人;但纳税人“无租使用”房产;由“使用人”代为缴纳房产税2、房产税征税范围：1城市、县城、建制镇和工矿区的房屋;“不包括农村”2确实是房屋3、房产税应纳税额计算：从价计征全年应纳税额＝应税房产原值×1－扣除比例×1.2%从租计征全年应纳税额＝租金收入×12%4、房产税税收优惠中免征的有：1国家机关、人民团体、军队“自用”的房产；2由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产；3宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产；4个人所有“非营业用”的房产；5租金偏低的公房出租；6公共租赁住房；7高校学生公寓；8非营利性医疗机构自用的房产；9老年服务机构自用房产5、城镇土地使用税应纳税额计算：已测定——以“测定”面积为准；未测定——以“证书确定”面积为准；没证书——“据实申报”;核发证书后再作调整6、耕地占用税加征规定：1经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区;加征“不超过50%”2占用“基本农田”的;加征“50%”7、印花税纳税人：书立、领受、使用人8、房地产企业出售新房扣除规定：1判定利息是否明确；2印花税不单独扣除；增值税不得扣除9、土地增值税免税规定：1纳税人建造普通标准住宅出售;增值额未超过扣除项目金额20%的；2转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额20%的；3因国家建设需要依法征用、收回的房地产；注意因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理；4居民个人转让住房10、车船税纳税人：车辆、船舶的“所有人或者管理人”拥有并使用注意从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务人11、车船税应纳税额计算计税依据：应纳税额=计税依据×定额税率12、车船税免税的有：捕捞、养殖渔船军队、武警部队专用车船、警用车船白牌外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船黑牌13、车辆购置税准予申请退税的情况：1车辆退回生产企业或经销商；2符合免税条件但已征税；注意自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”;每满1年扣减10%计算退税;不满1年的全额退税14、环境保护税征税范围：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声15、关税纳税人是：进、出口货物的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品的收件人；不包括代理人16、关税税率有：普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率17、关税计税依据：从价：一般货物；从量：啤酒、原油等；复合：广播用录像机、放像机、摄像机18、关税免税规定：1一票货物关税税额在人民币50元以下的；2无商业价值的广告品及货样；3国际组织、外国政府无偿赠送的物资；4进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；5因故退还的中国出口货物;可以免征进口关税;但已征收的出口关税不予退还；6因故退还的境外进口货物;可以免征出口关税;但已征收的进口关税不予退还19、资源税征税范围：原油天然气煤炭其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿；固、液体盐20、资源税从量计征应纳税额计算：应纳税额=销售数量×定额税率21、资源税从价计征应纳税额计算：应纳税额=销售额×比例税率22、资源税计算以原矿为征税对象：煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率23、资源税计算以精矿为征税对象：精矿销售额=原矿销售额×换算比24、烟叶税征税范围：晾晒烟叶包括名录内和名录外、烤烟叶第七章税收征收管理法律制度1、纳税申报方式：自行申报邮寄申报数据电文申报2、税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收税务行政复议管辖：1计划单列市地税局省税务局或本级政府国税局国家税务总局2税务所分局、各级税务局的稽查局所属税务局3两个以上税务机关共同作出共同上一级税务机关4税务机关与其他行政机关共同作出共同上一级行政机关5被撤销的税务机关在撤销以前所作出继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关6逾期不缴纳罚款加处罚款A;对加处罚款不服作出行政处罚决定的税务机关B;对已处罚款和加处罚款都不服作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关3、税务检查权利有：查账、场地检查、责成提供资料、询问、交通邮政检查、存款账户检查4、偷税行为特征有：以造假或不申报等手段;不缴或少缴税款5、骗税法律责任：追缴税款;并处税款1倍以上5倍以下的罚款;在规定期间内停止办理退税第八章劳动合同与社会保险法律制度1、建立劳动关系是从什么时候开始：“用工之日”2、无效合同的法定情形是：欺诈、胁迫、乘人之危单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利3、无固定期限合同的界定：1劳动者在“该用人单位”连续工作满“10年”的2用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时;劳动者在该用人单位连续工作“满10年”“且”距法定退休年龄“不足10年”的3连续订立2次固定期限劳动合同“且”劳动者没有法定情形;续订劳动合同的劳动者有能力、无过错4、带薪年休假的规定：1满1年不满10年5天病假累计2个月以上不享受2满10年不满20年10天病假累计3个月以上不享受3满20年15天病假累计4个月以上不享受注意带薪事假累计20天以上；享受寒暑假超过年休假天数均不享受5、特殊情况的工资支付：1部分人放假节日有工资无加班费2.平时加班≥150%2周末加班≥200%或调休3法定休假日加班≥300%4罚则责令支付;逾期按应付金额50%～100%加付赔偿金5扣工资“每月”扣除部分不得超过劳动者当月工资的20%;剩余工资部分不得低于当地月最低工资标准6、试用期的规定：1以完成一定工作任务为期限或者不满3个月不得约定23个月以上;不满1年不得超过1个月31年以上;不满3年不得超过2个月43年以上固定期限、无固定期限不得超过6个月注意1试用期“只能”约定一次注意2试用期工资不得低于“约定工资的80%”注意3违法约定试用期已履行;以“正式工资”为标准;按已经履行的超过法定试用期的期间支付赔偿金7、服务期的规定：单位为劳动者“提供专项培训费用”服务期长;合同顺延违约赔偿以培训费为限并扣除已履行服务期比例注意若双方约定的违约金数额超过上述计算结果;则约定的违约金数额无效;若低于计算结果则以约定为准劳动者原因解除合同照赔单位原因解除合同不赔8、约定的竞业限制期限不得超过：“2年”9、补偿金的规定：1法定情形注意无论合同解除还是终止;只要不是在试用期间;劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿;这是单位的社会责任2年限看本单位工作年限：满1年算1个月；6个月以上不满1年的;按1年计算；不满6个月按半年计算3基数最低工资标准≤月平均工资≤上年度职工月平均工资3倍注意“高薪职工”月工资＞所在地区上年度职工月平均工资3倍支付经济补偿的年限“最高不超过12年”10、劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的仲裁规定：劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的;劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是;劳动关系终止的;应当自劳动关系终止之日起1年内提出11、视同工伤的情况：与工作有间接因果关系注意在工作时间和工作岗位;突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡此疾病非工作造成12、应当认定为工伤的情况：与工作有直接因果关系..注意上下班途中;受到非本人主要责任交通事故伤害13、伤残待遇：1一次性伤残补助金都有2生活护理费3伤残津贴注意1-4级伤残津贴由工伤保险支付;5、6级伤残津贴由用人单位支付;7-10级伤残只有一次性伤残补助金而无伤残津贴4辞退补助一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金14、工亡待遇：1丧葬补助6个月工资2遗属抚恤金3一次性工亡补助上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍注意1-4级伤残;停工留薪期满死亡;可以享受1、215、失业保险享受条件：已缴保费“满1年”；非因本人意愿中断就业；已经进行失业登记;并有求职要求16、社保单位缴费规定：自行申报、足额缴纳17、社保个人缴费规定：职工：单位代扣代缴;按月告知本人。

2015年初级会计教材变化及学习方法一、2015年初级会计考试教材主要变化（一）初级会计实务总体来说，2015年《初级会计实务》教材变化较大。

2015年教材根据最新《企业会计准则》的内容对长期股权投资、应付职工薪酬、财务报告进行重新编写，与之相关的其他章节内容也相应做出了调整。

同时，增加了“其他综合收益”的相关内容。

另外还修改了各章教材例题的年份，并对部分章节的内容进行了勘误。

除此之外，其他章节没有实质性变化。

（二）经济法基础2015年《经济法基础》教材变化不是很大，主要涉及到第四章增消营三大流转税法和第六章其他税收法律制度。

具体如下：1、第四章：经国务院批准，自2014年6月1日起，电信业纳入营改增的试点范围，2015年教材对相关内容进行了重大调整。

此外，经国务院批准，自2014年7月1日起，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%，2015年教材据此对相关内容作出了调整。

2、第六章：自2014年12月1日起，煤炭改为按照比例税率从价征收资源税，2015年教材据此对相关内容进行了调整。

（一）初级会计实务命题趋势近两年题型、题量及分值保持稳定，预计2015年考试的题型、题量及分值应当与2014年基本相同。

从近两年机考的考试情况来看，难度不大，重点依然非常突出，例如第一章资产、第四章收入、第七章财务报告。

（二）经济法基础命题趋势近两年题型、题量及分值保持稳定，预计2015年依旧会如此。

从近两年考试来看，与《初级会计实务》那种重难点非常突出所不同的是《经济法基础》考试侧重全面考核，基础知识占的比重较大，考核的范围广而细。

三、初级会计职称考试学习方法最后，简要说说两门课程的备考方法。

（一）初级会计实务学习方法的总体思路：全面复习的基础上主要抓抓重难点，比如第一章资产、第四章收入和第七章财务报告，这三章内容的考点大概占试卷总分数的80%，尤其是第一章资产，考试分值大概占试卷总分值的40%左右。

初级会计职称审核资料初级会计职称考试相关资料初级会计职称考试定义取得会计从业资格证书就可以参加初级会计职称考试。

该考试于十月份进行，考试科目：《初级会计实务》、《经济法基础》。

报名时间为考试前一年的十月左右，有些地区12月份会计从业资格考试成绩公布时可以补报。

教材每三年更新一次，2013年再次更新。

建议有意愿参加该考试的考生购买考试当年的最新教材，因为每次更新都会有重大变化。

每年举行一次，一次两门科目都及格则通过。

初级会计职称考试简介（初级）会计专业技术资格实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度。

（初级）会计专业技术资格考试，原则上每年举行一次。

在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织中从事会计工作，并符合报名条件的人员，均可报考。

会计专业技术初级资格考试合格者，颁发人事部统一印制，人事部、财政部用印的《会计专业技术资格证书》，该证书在全国范围内有效。

考试科目会计专业技术初级资格考试设经济法基础、初级会计实务两个科目。

初级资格考试分两个半天进行，初级会计实务科目为2.5小时，经济法基础科目为2.5小时。

考试题型初级资格考试分两个半天进行，初级会计实务科目为3小时，经济法基础科目为2.5个小时《初级会计实务》、《经济法基础》试题全部采用客观题。

《经济法基础》科目试题题型与2011年度相同;《初级会计实务》科目试题题型原计算分析题、综合题调整为不定向选择题具体如下：《经济法基础》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题《初级会计实务》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。

报名条件（一）报名参加会计专业技术资格考试的人员，应具备下列基本条件1、坚持原则，具备良好的职业道德品质；2、认真执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，以及有关财经法律、法规、规章制度，无严重违反财经纪律的行为；3、履行岗位职责，热爱本职工作；4、具备会计从业资格，持有会计从业资格证书。

《经济法基础》课程标准(本课程采用理论课教学模式)一、课程性质和任务本课程是技工学校会计专业的一门专业基础课程。

本课程的任务是讲述与会计工作有直接联系的会计、税收、金融方面的法律制度。

二、课程教学目标通过本次课程的教学,要求学生掌握法的基本知识和各种法律制度，做到知法、守法，并且能够在工作中熟练运用各种法律制度。

三、教学内容和要求第一章总论第一节法律基础第二节经济纠纷的解决途径第三节法律责任「基本要求」（一）掌握法、法律和经济法的概念（二）掌握法律规范与法律关系、法律事件与法律行为（三）掌握仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼的法律规定（四）熟悉违反经济法的法律责任（五）了解法的本质、特征、形式和分类、法律体系与经济法律关系第二章会计法律制度第一节会计法律制度概述第二节会计核算与监督第三节会计机构和会计人员第四节会计职业道德第五节违反会计法律制度的法律责任「基本要求」（一）掌握会计法律制度的概念、国家统一的会计制度的概念、会计法律制度的构成（二）掌握会计核算的一般要求、会计核算的内容、会计年度、记账本位币、会计凭证、会计账薄、财务会计报告、财产清查、会计档案等法律规定（三）掌握单位负责人概念、会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格、会计从业资格、会计人员回避制度、会计职业道德、会计人员工作交接等内容（四）熟悉国家统一的会计制度制定权限、代理记账、总会计师、会计专业职务与会计专业技术资格有关规定（五）熟悉单位内部会计监督、政府会计监督和社会会计监督（六）熟悉违反会计法律制度的法律责任第三章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节银行结算账户第三节票据第四节银行卡第五节网上支付第六节结算方式和其他支付工具第七节结算纪律与法律责任「基本要求」（一）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的有关内容（二）掌握银行卡账户的使用、银行卡交易规定、银行卡计息和收费的有关规定（三）掌握汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证的有关内容（四）掌握银行结算账户的开立、变更和撤销（五）掌握支付结算的概念、办理支付结算的基本要求（六）熟悉国内信用证的有关规定；银行结算账户的概念和种类（七）熟悉票据的概念和种类、票据当事人、票据权利与责任、票据行为、票据签章、票据记载事项、票据丧失及补救的有关内容（八）熟悉银行卡的概念和分类第四章增值税、消费税法律制度第一节增值税法律制度第二节消费税法律制度第三节营业税法律制度第四节关税法律制度「基本要求」（一）掌握增值税征收范围、增值税纳税人；掌握增值税销项税额、进项税额、应纳税额的计算（二）掌握消费税纳税人、消费税征收范围；掌握消费税应纳税额的计算（三）掌握营业税纳税人、营业税扣缴义务人、营业税征收范围；掌握营业税应纳税额的计算（四）熟悉关税纳税人、征收范围、应纳税额的计算中华会计网校整理（五）熟悉增值税专用发票有关规定（六）熟悉增值税、消费税、营业税纳税义务发生时间（七）了解增值税、消费税、营业税、关税纳税地点和纳税期限；了解增值税、营业税起征点第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一节企业所得税法律制度第二节个人所得税法律制度「基本要求」（一）掌握企业所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算（二）掌握个人所得税应纳税所得额、应纳所得税额的计算（三）熟悉企业所得税、个人所得税征收管理的有关规定第六章其它税收法律制度第一节房产税法律制度第二节车船税法律制度第三节印花税法律制度第四节契税法律制度第五节城镇土地使用税法律制度第六节城市维护建设税法律制度第七节车辆购置税法律制度第八节土地增值税法律制度第九节资源税法律制度「基本要求」（一）掌握房产税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（二）掌握印花税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（三）熟悉车船税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（四）熟悉契税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（五）熟悉资源税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（六）熟悉城镇土地使用税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（七）熟悉车辆购置税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（八）熟悉土地增值税纳税人、征税范围、应纳税额的计算（九）熟悉城市维护建设税纳税人、征税范围、应纳税额的计算第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节违反税收法律制度的法律责任「基本要求」（一）掌握税务登记、账薄凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制第八章劳动合同与社会保险法律制度第一节劳动合同法律制度第二节社会保险法律制度四、学时分配建议五、说明1、教材选用：财政部会计资格评价中心编写的《经济法基础》，是全国会计专业技术资格考试辅导教材，专门用于考生备考初级会计师职称的教材。