会计实务：奖励员工免费旅游勿忘扣缴个人所得税

关于公司员工旅游费用的会计处理与纳税关于公司员工旅游费用的会计处理与纳税许多企业为了增强员工的凝聚力和丰富员工的文体生活会组织员工旅游公司掏钱作为奖励员工。

但是该项费用如何正确列支呢实务中有不同的观点观点1入福利费但要作个税调整。

观点2旅游费属于个人消费支出不得在企业列支。

如果企业需要承担建议转化为工资。

观点3属于集体福利的团体旅游费用不一定转作工资可以在企业福利费列支。

观点4列支在福利费里但必须计算缴纳个人所得税只要福利费总数没超不用单独税后调整。

一、会计处理 1、《企业会计准则第9号——职工薪酬》2006规定职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

职工薪酬包括一职工工资、奖金、津贴和补贴二职工福利费三医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费四住房公积金五工会经费和职工教育经费六非货币性福利七因解除与职工的劳动关系给予的补偿八其他与获得职工提供的服务相关的支出。

因此企业为员工承担的个人所得税属于职工薪酬。

支付时借应付职工薪酬贷应交税费——代扣个人所得税借应交税费——代扣个人所得税贷银行存款按员工服务对象该费用不能税前扣除借管理费用营业费用贷应付职工薪酬 2、《关于印发工会会计制度工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定的通知》财会20097号第三十九条规定“支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。

支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

一职工活动支出指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。

????”因此若单位全体职工都能享有奖励旅游指标该旅游费支出应从企业工会中列支不能在企业所得税前列支。

二、税务处理 1、《企业所得税法实施条例》国务院令2007年第512号第三十四条规定“企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。

前款所称工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

企业委托旅行社员工旅游激励会计处理以企业委托旅行社员工旅游激励会计处理为题的文章企业委托旅行社为员工组织旅游活动是一种常见的激励措施，通过这种方式可以提高员工的工作积极性和凝聚力。

然而，在会计处理方面，企业需要注意一些重要的问题，以确保旅游激励的有效性和合规性。

企业在组织员工旅游活动时，需要与专业的旅行社签订合同，明确双方的权益和责任。

合同中应包括旅游费用、行程安排、旅游保险等具体内容，并要求旅行社提供发票或其他相关凭证，以便企业进行会计核算和报销。

企业应保留好合同和相关凭证，便于日后审计和核查。

企业在会计处理中需要将员工旅游费用作为员工福利费用进行核算。

根据会计准则的规定，企业应将员工旅游费用按照发生制进行确认和计提。

具体操作上，可以将员工旅游费用按月或按季度计提，形成预计负债。

在员工旅游活动结束后，企业应根据实际发生的费用进行调整，确保费用的准确性和合理性。

企业还需要注意员工旅游费用的税务处理。

根据税法规定，企业在给予员工旅游福利时，需要缴纳相关的个人所得税。

企业应及时了解最新的税法政策，确保按时缴纳个人所得税，并将其列入员工旅游费用的成本中。

企业在会计处理中还需要注意员工旅游费用的披露和报告。

企业应在财务报表中明确披露员工旅游费用的金额和性质，以便相关方了解企业的经营情况和财务状况。

同时，企业还应编制相关的财务报表附注，详细说明员工旅游费用的发生原因、金额和会计处理方法。

企业还需关注员工旅游活动的效果评估和监控。

企业可以通过员工满意度调查、工作绩效评估等方式，对员工旅游活动的效果进行评估，并根据评估结果进行调整和改进。

此外，企业还应建立健全的内部控制制度，加强对员工旅游费用的监控和审计，防范与员工旅游活动相关的风险和问题。

企业委托旅行社为员工组织旅游活动是一种有效的激励措施，但在会计处理方面需要注意一些重要的问题。

企业应与旅行社签订合同，明确双方权益和责任；将员工旅游费用作为员工福利费用进行核算；注意税务处理和财务报表的披露；并进行效果评估和内部控制。

企业提供职工外出旅游费用，能在所得税前扣除吗？
问题描述：
我公司奖励职工，组织职工外出旅游，发生的费用能在企业所得税前扣除吗？
问题答复：
答：根据企业所得税法及其实施条例规定，企业组织员工外出考察参观发生的费用，必须是与企业取得收入有关的（与取得收入直接相关）、合理的（符合生产经营活动常规）支出，才能税前扣除，同时，《企业财务通则》第四十六条规定：企业不得承担属于个人的娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

因此，你单位在节日期间组织员工外出考察参观发生的费用能否税前扣除问题，应根据考察参观的目的、内容、人员组成等因素进行判定，企业组织员工进行纯粹的旅游观光发生的费用不能税前扣除。

为防范可能存在的税收风险，建议采取发放节日奖金的形式。

公费旅游要扣个税公费旅游一直以来都是一个备受争议的话题。

一方面，公费旅游作为一种奖励和福利，可以激励公务员和企事业单位员工的工作积极性；另一方面，公费旅游存在贪污腐败的隐患，可能成为权力滥用和浪费资源的渠道。

鉴于此，近年来有关部门一直在加强对公费旅游的管理，其中一项重要措施是对公费旅游要扣个税。

首先，公费旅游扣税的出发点是合理调节收入分配。

公务员和企事业单位员工享受公费旅游，是作为一种额外的福利待遇。

然而，这些福利实际上也是相当于个人收入的一部分，只是以旅游形式给予。

就像其他形式的福利收入一样，公费旅游应受到同等的税收管理。

通过对公费旅游征收个税，可以实现个人收入的合理分配，防止资源过度集中于少数人手中，保障收入分配的公平性。

其次，公费旅游扣税可以遏制贪污腐败。

在过去的一段时间里，公费旅游被滥用为公款吃喝、购物奢侈品的渠道，成为了一些人获取不正当利益的手段。

通过对公费旅游征税，可以引导公务员和企事业单位员工理性、适度地参与旅游活动，减少滥用公款的倾向。

税收作为成本的一种形式，可以对奢侈行为进行抑制，降低公费旅游的不正常需求。

再次，公费旅游扣税也有助于提升旅游业的质量和服务水平。

公费旅游参与者通常是政府或企事业单位的工作人员，他们的需求和要求往往更高。

而如果公费旅游不受任何约束，他们可能在旅游过程中挥霍公款，导致资源浪费和服务质量下降。

通过征收个税，可以约束公费旅游参与者的消费行为，迫使他们更加理性地选择旅游服务，提高旅游业的整体质量和服务水平。

当然，对公费旅游征税也需要注意一些问题。

首先，应该制定合理的税收政策。

个税征收的税率和起征点应该根据收入水平和居民生活成本进行合理调整，避免给个人带来过重的经济负担。

其次，税收的征收和使用也需要透明和公开。

应该建立完善的税收管理机制，确保征收的税款被用于社会公共事务，提高税收的公信力和合法性。

同时，还需要加强税收管理的监督和制约，以防止滥用税收权力和侵犯个人隐私。

财会实操-员工旅游费的账务处理
员工旅游所开具的发票，企业一般有两种处理方式，一种是公司集体出游，作为集体福利，公司做如下分录进行处理：
借：管理费用—福利费
贷：应付职工薪酬—非货币性福利
这种情况下，该发票对应的福利，不用计入工资缴纳个税。

另外一种是员工个人的旅游，公司可以报销的，一般计入到该员工工资，计算缴纳个人所得税。

员工旅游费能否税前扣除？
员工旅游费用，如果是由企业支付的应该计入到管理费用—福利费科目进行核算，计入福利费的旅游支出，在企业所得税前的扣除标准为，员工工资薪金总额的14%以内扣除，如果是员工自行支付的部分，企业不应该入账，不在税前扣除。

员工旅游费需要缴纳个税吗？
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额;所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

从文件规定中我们可以看出，旅游是属于其他形式的经济利益的个人所得的，因此该部分应参照市场价格核定应纳税所得额并入企业员工的工资薪金所得缴纳个人所得税。

但要注意：目前我们对于集体享受的、不可分割的、非
现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

因此，对于企业组织员工旅游，如果企业是按车费、餐费、住宿费、服务费等项目整体打包和旅行社结算的情况下，可以不征收个人所得税;如果是按人头和旅行社进行结算的话，则需要缴纳个人所得税。

员工旅游费用的涉税问题随着企业发展和员工福利待遇的提升，员工旅游已成为许多企业的常规活动。

然而，对于企业和员工来说，员工旅游费用所涉及的税务问题却常常被忽视。

在这篇文章中，我们将深入探讨员工旅游费用的涉税问题，以帮助企业和员工更好地了解和遵守税务法规。

首先，我们需要明确员工旅游费用的性质。

根据税务法规，公司组织的员工旅游可以视为员工福利的一部分，也可以视为企业宣传活动的一种形式。

对于员工福利性质的旅游费用，企业可以将其列入企业支出的范畴，但对于企业宣传性质的旅游费用，其减税政策可能会有所不同。

其次，企业应当按照税务法规的要求，正确记录员工旅游费用相关的凭证和票据。

这包括了旅行社提供的行程单、发票、收据等，这些凭证和票据将作为企业报销员工旅游费用的依据。

同时，企业还需要确保这些凭证和票据的真实性和合法性，以免遇到税务审计时产生纠纷。

第三，企业在报销员工旅游费用时，需要明确费用的可抵扣范围。

根据税法规定，企业可以将员工旅游费用主要分为交通费用、住宿费用、餐饮费用和旅游费用。

其中，交通费用包括往返机票、火车票等的费用；住宿费用包括酒店房费；餐饮费用包括在旅行期间的伙食费用；旅游费用则包括景点门票、导游费等。

企业在报销时，应按照实际支出情况进行合理的分摊和核算，并遵守税务要求。

另外，企业还需要留意员工旅游费用的增值税问题。

根据税法规定，旅行社向企业提供员工旅游服务时，一般会含有增值税。

企业可以与旅行社进行结算，将增值税作为进项税额申报，使得该部分税额可以在企业税务申报中进行抵扣，从而减少企业的税负。

而对于员工而言，员工在享受企业提供的员工旅游福利时，也需要了解相关的税务规定。

根据税务法规，员工个人在享受企业提供的旅游福利时，可能需要承担个人所得税的责任。

具体而言，员工在享受员工旅游福利时，如果旅游费用总额超过个人免税额，超过部分将按照个人所得税法规进行计税和缴纳。

此外，在个人所得税方面，员工还需要留意相关的税前扣除政策。

公费旅游 || 财务应该关注哪些涉税环节，又应该如何来应对？随着经济社会的发展，公司为了留住人才，激励员工，公司对员工的福来越来越好，形式也越来越多，公司公费旅游团建就成为很常见的一种方式。

此外，公司为了与合作伙伴建立一种长期合作关系，也会定期或不定期邀请合作伙伴组织举行旅游活动。

甚至还有一些老板，纯粹个人的费用拿到公司来报销，那么对这些公司的业务活动，财务应该关注其中哪些涉税环节，又如何应对呢？我在这里分别针对公费旅游对象来进行税务分析，希望对大家有所帮助。

一、员工和提供劳务的非雇员1、相关法律条款①《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11 号）规定：按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证卷等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

②《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第二十七条：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

……2、涉税如何处理①公司对员工和对提供劳务的非雇员承担旅游费的，应分别按照“工资、薪金所得”和“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。

免费旅游如何进行税务处理？每个人心目中都着期待着一场说走就走的旅行，尤其这场旅行是免费就更妙了。

唯一觉得不爽的估计是财务人员了，旅游虽好，但如何进行税务处理可是一件挠头的事情。

我们今天就来帮财务人员排忧解难，仔细分析一下，到底在税务上该如何处理免费旅游呢？享受免费旅游的主体一般来说有三类人员工、股东、客户。

我们分别从个人所得税和企业所得税两个角度，来逐一进行分析。

对于员工来说，参加公司组织的免费旅游，我们先考虑要不要缴纳个人所得税，答案是肯定的。

按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条关于工资薪金所得的界定，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

可见只要是因任职受雇取得的经济利益，除了免税项目，都是要征税的。

另外还有一个财税〔2004〕11号规定，应该将免费旅游费计入员工当月的工资薪金，计算缴纳个人所得税。

有人说这个文件只规定了业绩突出的人员的免费旅游按照工资薪金扣税，没有规定普通员工。

所以普通员工享受免费旅游就不缴税。

这种理解是不恰当的，税法规定的免税项目必须是有明确列举的，不是推论出来的。

如果真这么理解，优秀员工缴税，不优秀员工免税，岂不是鞭打快牛？税收政策不会是这个立意的。

正确的理解应该是，免费旅游这样的事情，企业通常只会让优秀员工参加，是一种奖励，普通员工应该是参加不了的。

当然企业普天同庆、雨露均沾也没关系，缴税即可。

这部分旅游费用，在企业所得税层面考虑，属于哪一个扣除项目呢？属不属于工资薪金？按照国税函【2009】3号文的对合理的工资薪金解释，工资薪金必须是相对固定，有序调整的。

旅游费通常是不具备这种特点的，所以按照工资薪金在税前扣除是不合适的。

按照国税函【2009】3号文关于职工福利费的规定，其实也不是特别契合。

但总局层面是没有细化的文件规定的，工资薪金与职工福利费相比较一下，实践中比较常见的还是作为职工福利费扣除。

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-工资薪金“个人所得税”案例解析大全,纳
税不求人!(连载二)
六、发补助也是发工资
实践案例
嘉达公司为建筑施工企业，每年度公司都会给一线工人发放防暑降温费，那么公司员工取得防暑降温补助是否需要并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税呢？
政策解析
根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

因此，企业向员工发放的防暑降温费不属于免税所得，应当全额并入发放当月的工资中，按工资薪金所得项目计征个人所得税。

七、旅游免费个税不免税
实践案例
城西公司为某品牌汽车销售公司，2016年7月，对上半年销售业绩排名前十的销售顾问，由公司组织新马泰免费旅游，所有费用都由公司直接支付给旅游公司，而且旅游公司也给城西公司开据了发票，由公司免费组织的旅游是否需要代扣代缴个人所得税呢？
政策解析
根据《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营。