如何设置固定资产的总账和明细账

固定资产对账方案设置
在任何企业中，固定资产是非常重要的资产之一。

因此，对固定资产进行有效的对账是至关重要的。

一个完善的固定资产对账方案可以帮助企业管理固定资产，确保其准确性和完整性。

下面是一个固定资产对账方案的设置建议：
1. 建立固定资产清单，首先，需要建立一个固定资产清单，包括所有的固定资产项目，例如土地、建筑、机器设备等。

清单中应包括资产的名称、编号、购置日期、原值、折旧年限等信息。

2. 设立固定资产账户，为每个固定资产项目设立一个对应的固定资产账户，用于记录该资产的购置成本、折旧费用、维护费用等相关信息。

这样可以方便对每个固定资产项目进行单独的核算和管理。

3. 制定固定资产管理制度，制定固定资产管理制度，规定固定资产的购置、使用、处置等流程和责任，确保固定资产的合理使用和保值增值。

4. 定期盘点和对账，定期进行固定资产盘点和对账，比对固定
资产清单和实际资产情况，及时发现并纠正可能存在的差异和问题。

5. 引入固定资产管理系统，可以考虑引入固定资产管理系统，
利用现代化的信息技术手段对固定资产进行全面、精细的管理，提
高管理效率和准确性。

通过以上固定资产对账方案的设置，可以帮助企业建立起科学、规范的固定资产管理体系，确保固定资产的安全、稳定和有效利用，为企业的可持续发展提供有力支持。

【会计实操经验】固定资产核算明细账固定资产明细账是记载企业存放各类固定资产使用地点，增减变化的明细账。

固定资产明细账一般采用卡片的形式，也叫固定资产卡片。

固定资产就是指企业使用的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等，与生产经营相关的设备、器具，以及工具，而且使用时间超过一年以上的设备。

如果与生产经营活动无关的物品，如果单位价值在2000以上，使用期限出达到了两年，也可以视为固定资产。

固定资产明细账设置核算固定资产的主要资产是企业用以生产和经营，同时也是劳动手段，从会计实际工作方面来说，对于固定资产的管理业务，也是财务工作中的一项重要内容，如果固定资产拥有了良好的管理，特别是管理好固定资产可以提高企业的工作效率，使经济效益得到提升，还可以相应的降低管理成本，有利于企业进行提倡节约的良好风气。

对于会计部让来说，分类反映固定资产的使用、保存、变动情况，必须要设置“固定资产登记簿”也就是二级帐目，“固定资产二级帐”应按固定资产类别进行开设帐页。

对于“固定资产”这个会计科目来说，主要是核算固定资产的原则，并以固定资产项目进行明细分类，从而进行核算。

固定资产明细帐一般都会采用卡片的方式，所以我们称之为固定资产卡片。

对于固定资产卡片来说，都是一式两份的方式进行保存，第一份由使用部门进行登记并进行保管，第二份是由财务部门进行保管。

为了防止固定资产卡片丢失的现场，固定资产的管理部还要设立“固定资产卡片登记簿”进行管理固定资产卡片。

“固定资产卡片登记簿”登记的内容要求逐一进行登记的卡片的开设和注销情况。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

xx银行固定资产管理办法xx总发〔xx〕4号附件1, xx年1月7日印发第一章总则第一条为规范xx银行固定资产管理，提高固定资产使用效益，确保固定资产的安全、完整和合理使用，根据《xx银行财务管理实施办法》等规定，特制定本办法。

第二条本行固定资产是指为提供金融商品服务或经营管理而持有的，单位价值在2000元（含）以上，且使用期限超过1年的有形资产。

不具备上述规定条件的物品为低值易耗品。

第三条为统一核算和管理，将全行固定资产分为房屋及建筑物、运输工具、电子设备、电器及器具设备、机器机械设备、固定资产装修等七类。

第四条本行固定资产管理实行“统筹控制、归口管理、分级使用”的管理办法。

第五条“统筹控制”是指固定资产由总行按照国家的有关政策和法规、本行业务发展等因素来综合规划全行的固定资产投资规模、方向和结构。

各分支行（部）室每年编报固定资产购置计划，在规定时间内上报总行，并由总行统筹平衡、核定总量。

各分支行（部）室购置固定资产必须控制在总行下达的固定资产购置计划内。

凡固定资产的购置必须经总行审批后方可采购。

第六条“归口管理”是指固定资产的审批、实物保管等实行归口管理。

财务部门负责全行固定资产的计划审批、会计核算、财务监督工作等。

财产管理部门负责固定资产的实物管理。

其中总行电子设备类固定资产实物管理归口科技部，其它固定资产归口行政部；分支行固定资产实物管理归口分支行办公室。

行政部、科技部、分支行办公室作为实物管理的归口部门，各自负责归口固定资产的验收、登记、保管、维修、清查、报废等实物管理工作。

包括负责会同有关部门对固定资产进行立项审批；组织新固定资产的鉴定、验收；监督在建工程的工程进度、办理或审查在建工程竣工后结转固定资产的审批手续；编制统一的财产目录和编号，建立完整的固定资产卡片和主要设备的技术档案；办理固定资产出售、报损、盘盈、盘亏的实物审批等。

第七条“分级使用”是指各使用单位应按有关规定，在自身的职责范围内对固定资产实行管理，并承担相应的责任。

行政事业单位会计账务处理会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。

一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。

行政单位：借：银行存款贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……事业单位：借：银行存款贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入行政单位：借：银行存款贷：预算外收入事业单位：借：银行存款贷：事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、事业单位上级单位拨非财政补助资金借：银行存款贷：上级补助收入5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金行政单位借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账事业单位借：银行存款贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借：银行存款贷：附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项行政单位：借：银行存款贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。

事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。

2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。

第1篇一、账务建立与初始化1. 根据企业实际情况，设立固定资产、原材料、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等科目。

2. 对固定资产、原材料等进行盘点，确保账实相符。

3. 准备账簿，包括总账、明细账、日记账等，将科目抄写到账簿上。

4. 根据企业业务性质，设置相应的会计科目和核算方法。

二、日常账务处理1. 会计凭证的编制：根据出纳员提供的原始凭证，如发票、收据、付款单等，编制记账凭证。

2. 会计凭证的审核：对编制的记账凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和准确性。

3. 会计凭证的记账：将审核通过的记账凭证登记到相应的明细账和总账中。

4. 库存管理：对原材料、半成品、产成品等进行出入库管理，确保库存数据的准确性。

5. 应收账款和应付账款管理：对销售合同、采购合同进行跟踪管理，确保应收账款和应付账款及时收回和支付。

6. 预收账款和预付账款管理：对预收账款和预付账款进行管理，确保资金的有效使用。

三、月末处理1. 计提、摊销、结转相关成本、费用：根据当期实际发生的情况，对成本、费用进行计提、摊销和结转。

2. 编制科目汇总表：将当月所有记账凭证汇总，编制科目汇总表。

3. 登记总账：根据科目汇总表，登记总账，确保总账与明细账的一致性。

4. 编制财务报表：根据总账和明细账，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

5. 账实核对：对账簿进行核对，确保账实相符。

四、年终处理1. 账务调整：对年终的账务进行调整，确保账务的真实性、合规性。

2. 编制年终财务报表：根据调整后的账务，编制年终财务报表。

3. 财务审计：进行财务审计，确保财务报表的真实性、合规性。

4. 财务报告：将财务报表提交给相关利益相关者，如股东、债权人等。

通过以上工程施工财务账流程，企业可以实现对资金的有效管理，确保企业财务的健康、稳定发展。

同时，也有助于提高企业财务透明度，增强企业信誉。

第2篇一、准备工作1. 建立账簿：根据企业实际情况，设置固定资产明细账、往来账、收入账、成本费用账、现金账、银行存款日记账、总账等。

固定资产明细表模板固定资产明细表是企业财务报表中的重要组成部分，它记录了企业在特定时期内所拥有的固定资产的详细情况，包括名称、规格、数量、原值、累计折旧、净值等内容。

固定资产明细表模板的制作，对于企业的财务管理和决策具有重要意义。

下面，我们将介绍固定资产明细表模板的制作方法及相关注意事项。

首先，固定资产明细表模板的制作需要包括以下几个基本要素，资产名称、规格型号、数量、单位、原值、累计折旧、净值等。

在制作模板时，应该根据企业实际情况进行调整，确保信息的准确性和完整性。

此外，为了方便日后的管理和查询，可以在模板中添加编号、购置日期、使用部门等信息。

其次，固定资产明细表模板的制作还需要考虑到格式的统一和规范。

在设计表格时，可以设置表头、表体和表尾，合理安排各项内容，使其清晰易读。

同时，应该注意字体的选择和排版，以确保整个表格的美观和整洁。

另外，固定资产明细表模板的使用应该遵循一定的管理制度。

在填写固定资产明细表时，应该严格按照规定的格式和要求进行，确保数据的真实性和准确性。

同时，应该及时更新固定资产的信息，对新增、报废、转让等情况进行及时记录和反映，以保持固定资产明细表的实时性和有效性。

最后，固定资产明细表模板的制作和使用需要得到相关部门的认可和支持。

在使用过程中，应该加强对员工的培训和指导，确保他们能够正确理解和操作固定资产明细表，避免出现错误和疏漏。

同时，还应该建立健全的审批和监督制度，对固定资产的管理和使用进行有效监控。

综上所述，固定资产明细表模板的制作和使用对于企业的财务管理具有重要意义。

通过合理设计模板、规范使用制度，可以有效提高固定资产管理的效率和水平，为企业的可持续发展提供有力支持。

希望本文介绍的内容能够对大家有所帮助，谢谢！。

第一章总则第一条为了加强学校固定资产的管理，确保资产的安全、完整和有效利用，提高资产管理水平，根据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于学校所有固定资产的购置、验收、入库、领用、调拨、维修、保养、盘点、报废等全过程管理。

第三条学校固定资产台账管理制度遵循以下原则：（一）统一领导，分级管理；（二）账物相符，责任到人；（三）规范操作，提高效率；（四）定期盘点，及时处理。

第二章账册设置与登记第四条学校固定资产台账分为总账和明细账。

第五条总账由学校财务部门负责建立和管理，包括固定资产总账和固定资产明细账。

第六条明细账由使用部门负责建立和管理，包括各使用部门固定资产明细账。

第七条固定资产台账的登记内容应包括：资产名称、规格型号、数量、单价、金额、购置日期、使用部门、保管人、使用状况、维修记录、报废日期等。

第八条固定资产台账的登记应做到准确、完整、连续，并及时更新。

第三章购置与验收第九条学校固定资产的购置，应按照国家有关法律法规和学校财务管理规定执行。

第十条购置固定资产时，应向供应商索取发票、质量合格证明等材料。

第十一条固定资产购置后，由采购部门组织验收，验收合格后，将相关材料提交财务部门办理入账手续。

第四章领用与调拨第十二条学校固定资产的领用，应按照使用部门实际需要和规定程序办理。

第十三条使用部门领用固定资产时，应填写领用单，经部门负责人审批后，到财务部门办理领用手续。

第十四条固定资产调拨，应按照学校规定程序办理，经审批同意后，由财务部门办理调拨手续。

第五章维修与保养第十五条学校固定资产的维修，应按照实际需要和规定程序办理。

第十六条使用部门发现固定资产损坏时，应及时向后勤部门报告，后勤部门负责组织维修。

第十七条维修后的固定资产，应及时更新台账信息。

第十八条学校固定资产的保养，由使用部门负责，定期对固定资产进行检查、清洁和保养。

第六章盘点与报废第十九条学校固定资产应定期进行盘点，盘点工作由财务部门组织实施。

固定资产管理制度1.目的：为了规范和加强我院固定资产管理，维护固定资产的安全完整，合理配置和有效利用固定资产，根据有关规定，结合我院实际情况，特制定本制度。

2.使用范围：全院3.定义：医院的资产是指医院各使用管理科室占有、控制和使用的,在法律上确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总和。

医院国有资产包括医院使用财政性资金形成的资产，国家调拨给医院的资产，医院按照国家政策规定组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。

4.内容：4.1 固定资产是指医院为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的，使用年限超过 1 年（不含 1 年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。

4.1.1 单位价值虽未达到规定标准（单位价值在 1000 元及以上，其中：专业设备单位价值在 1500 元及以上），但是使用年限超过 1 年（不含 1 年）的大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，应当确认为固定资产。

4.1.2 医院固定资产分六大类：4.1.2.1 房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；4.1.2.2 专用设备：是指用于业务的各种医疗设备等；4.1.2.3 通用设备：指计算机设备、办公设备、车辆、机械设备、电器设备、通信设备等；4.1.2.4 文物和陈列品：模型、标本等；4.1.2.5 图书、档案：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；4.1.2.6 家具、用具、装具及动植物。

4.1.2.7 图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。

4.1.3 医院固定资产实行统一领导、归口分级管理、责任到人的原则，设置专门管理机构、使用科室应指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。

建立健全三账一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡(台账)，进行数量管理，做到财务运营管理科有账，固定资产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查核算，互相制约。

2024年医院固定资产管理制度2024年医院固定资产管理制度1一、会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法。

二、负责固定资产的明细核算，保持核对帐、物、卡相符。

三、负责编制固有关固定资产的报表。

四、按时准确计提折旧。

五、会同有关部门定期对固定资产进行盘点，按权限规定办理盘亏、盘盈、报废审批手续。

六、办置固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，定期清查核对，做到帐物相符。

七、和有关部门共同分析固定资产使用效果并负责提供相关资料。

八、完成上级交办的其他工作。

2024年医院固定资产管理制度21、医院固定资产实行归口(即后勤、设备科、图书室)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。

2、固定资产实行三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。

各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。

具体标准:通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

4、固定资产的分类归口管理①房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。

②医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

③图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。