2019年创业政策法规

2019年就业创业促进工程政策解读
就业创业促进工程包括2个子项目：一是公益性岗位开发。

为安置就业困难人员提供的，给予岗位补贴和社会保险补贴的就业岗位。

2019年我市计划开发公益性岗位2900个，凡愿意承担社会责任、有公益性岗位需求的用人单位均可向市、县（区）人社部门提出设立申请。

用人单位依法按月足额支付就业困难人员不低于当地最低工资标准的工资，按季度向财政部门申请社会保险补贴和岗位补贴。

二是就业见习。

为帮助尚未就业的高校毕业生和失业青年尽快实现就业，2019年，组织699名离校2年内未就业高校毕业生及其他16-24岁失业青年，参加3-12个月的就业见习。

在本地办理求职登记且有就业见习意愿的未就业高校毕业生和失业青年（包括户籍不在本地的高校毕业生）向当地公共就业人才服务机构提出就业见习申请。

各级公共就业人才服务机构组织就业见习对接会，或推荐符合见习条件的高校毕业生和失业青年到见习基地参加就业见习。

见习期间，见习单位与见习人员签订就业见习协议，给予每人每月不低于1600元的基本生活补助，并购买人身意外伤害保险。

国家对创业的优惠政策介绍近年来，国家对创业的支持力度不断加大，通过出台一系列优惠政策，旨在促进创业热情，帮助创业者实现梦想。

以下是国家对创业的一些优惠政策介绍。

一、税收优惠政策1.小微企业所得税优惠自2018年1月1日起，国家对年应纳税所得额15万元以下的小型微利企业原有的3%的税率下调至1%。

若企业年应纳税所得额超过15万元，超过部分按照25%的税率计算。

2.高新技术企业所得税优惠对经认定的高新技术企业，所得税减半优惠时限延长至10年。

符合条件的高新技术企业，可在前5年享受15%的所得税减免，后5年实行25%的所得税减免。

3.科技型中小企业所得税优惠对经认定的科技型中小企业，免征企业所得税前3年，第4年至第6年免征50%的企业所得税。

4.扣除费用优惠企业创办时发生的两项前期费用——注册资本金和股份持有者的出资额，可在所得税时依法从企业利润中扣除。

二、创业补贴政策1.失业人员创业补贴失业人员创业可以获得创业补贴。

2019年2月1日起，失业人员申请创业补贴时，从补贴发放的第一个月起，连续12个月内每个月可获得1500元的补贴。

对于残疾人和退役士兵创业，补贴力度更大。

2.大学生创业补贴大学毕业后联合创办企业、自主创业的适龄大学生，政府给予一定的创业启动资金。

具体资金数额由各地制定。

3.贷款贴息政府对某些符合条件的中小微企业提供贷款贴息服务，降低企业融资成本。

三、创业场所和设施优惠政策1.创业基地租金优惠国家对一些创业基地实行租金优惠政策，创业者可以获得较低的办公场所租金。

2.科技企业孵化器政府资金对科技企业孵化器有一定的投入，提供创业场所、基础设施、人才引进等全方位支持。

为有创业意向的人士提供电子商务、会展展示、风险投资等服务。

3.科技中心国家大力推广科技中心建设，促进企业技术水平提升。

对于建设科技中心或将业务向北京等科技中心转移的企业，政府会给予一定的补贴。

四、知识产权优惠政策1.专利优惠国家对专利权利人可以享受的专利优惠政策，包括减免专利费用、专利战略管理、知识产权服务和咨询等。

大众创业万众创新，国家对创新企业的扶持大众创业、万众创新出自2014年9月夏季达沃斯论坛上李克强总理的讲话，李克强提出，要在960万平方公里土地上掀起大众创业、草根创业的新浪潮，形成万众创新、人人创新的新势态。

此后，他在首届世界互联网大会、国务院常务会议和2015年《政府工作报告》等场合中频频阐释这一关键词。

每到一地考察，他几乎都要与当地年轻的创客会面。

他希望激发民族的创业精神和创新基因。

2015年李克强总理在政府工作报告又提出：大众创业，万众创新。

政府工作报告中如此表述：推动大众创业、万众创新。

2018年9月18日，国务院下发《关于推动创新创业高质量发展打造双创升级版的意见》。

2019年6月13日，2019年全国大众创业万众创新活动周在杭州隆重启幕。

活动周期间，杭州主会场将举办启动仪式、主题展示、会议论坛、筑梦服务站、小镇创客厅、天天新物种、特色小镇体验行等重点活动。

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2019年6月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了89项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了78项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。

一、大众创业万众创新、给予企业税收政策的优惠企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。

同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。

具体包括：（一）小微企业税收优惠1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税；2.小型微利企业减免企业所得税；3.增值税小规模纳税人减免资源税等六税两费；（二）重点群体创业就业税收优惠4.重点群体创业税收扣减；5.吸纳重点群体就业税收扣减；6.退役士兵创业税收扣减；7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；8.随军家属创业免征增值税；9.随军家属创业免征个人所得税；10.安置随军家属就业的企业免征增值税；11.军队转业干部创业免征增值税；12.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；13.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；14.残疾人创业免征增值税；15.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退；16.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；17.残疾人就业减征个人所得税；18.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；19.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；20.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；21.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；（三）创业就业平台税收优惠22.国家级、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；23.国家级、省级科技企业孵化器免征房产税；24.国家级、省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税；25.国家级、省级大学科技园向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；26.国家级、省级大学科技园免征房产税；27.国家级、省级大学科技园免征城镇土地使用税；28.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；29.国家备案众创空间免征房产税；30.国家备案众创空间免征城镇土地使用税；（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠31.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；32.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；33.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；35.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；36.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；37.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；38.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税减计收入；40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；41.小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税减计收入；42.金融机构向农户、小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；43.向农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保服务收入免征增值税；44.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；45.账簿印花税减免；二、大众创业万众创新,企业成长期税收优惠为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。

国家税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告国家税务总局公告2019年第10号全文有效成文日期：2019-02-26为贯彻落实《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）精神，现就具体操作问题公告如下：一、重点群体个体经营税收政策（一）申请1.建档立卡贫困人口从事个体经营的，向主管税务机关申报纳税时享受优惠。

2.登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》（或《就业失业登记证》，下同）、个体工商户登记执照（未完成“两证整合”的还须持《税务登记证》）向创业地县以上（含县级，下同）人力资源社会保障部门提出申请。

县以上人力资源社会保障部门应当按照财税〔2019〕22号文件的规定，核实其是否享受过重点群体创业就业税收优惠政策。

对符合财税〔2019〕22号文件规定条件的人员在《就业创业证》上注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”。

（二）税款减免顺序及额度重点群体从事个体经营的，按照财税〔2019〕22号文件第一条的规定，在年度减免税限额内，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

纳税人的实际经营期不足1年的，应当以实际月数换算其减免税限额。

换算公式为：减免税限额＝年度减免税限额÷12×实际经营月数。

纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税小于减免税限额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税税额为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税大于减免税限额的，以减免税限额为限。

2019年修正的深圳经济特区创业投资条例目录第一章总则第二章创业投资机构的设立第一节设立条件第二节设立程序第三章创业投资管理机构的设立第一节设立条件第二节设立程序第四章业务范围与经营规则第一节创业投资机构的规定第二节创业投资管理机构的规定第五章鼓励与优惠第六章监督管理第七章创业投资同业公会第八章附则第一章总则第一条为了鼓励和规范创业投资活动，保障创业投资当事人的合法权益，根据有关法律、行政法规的基本原则，结合深圳经济特区（以下简称特区）实际，制定本条例。

第二条特区内创业投资机构和创业投资管理机构的设立、创业投资活动及其监督管理适用本条例。

本条例所称创业投资，是指向创业企业进行股权投资，以期所投资创业企业发育成熟或相对成熟后主要通过股权转让获得资本增值收益的投资方式。

本条例所称创业投资机构，是指依据本条例登记注册，以自有资产专业从事创业投资活动的民事主体。

本条例所称创业投资管理机构，是指依据本条例登记注册，受创业投资机构的委托代为管理其投资业务，并为被投资企业提供管理服务的民事主体。

第三条个人和非依据本条例设立的企业，可以依法从事创业投资活动，其合法权益受法律保护。

第四条创业投资机构和创业投资管理机构的名称可以使用“创业投资”“风险投资”或者“创投”等字样，其他机构的名称不得使用上述字样。

第五条市人民政府金融工作部门履行下列职责：（一）拟订鼓励和规范创业投资事业发展的有关政策，并报市人民政府批准后执行；（二）负责依照本条例和国家有关规定对创业投资机构进行备案管理；（三）审核认定创业投资机构享受有关鼓励和优惠措施的资格；（四）指导和监督创业投资同业公会的活动。

市商务部门负责境外投资人申请独资或者合资设立创业投资机构或者创业投资管理机构的审批。

市市场监管部门负责创业投资机构和创业投资管理机构的登记注册及相关监督管理。

第二章创业投资机构的设立第一节设立条件第六条创业投资机构可以采取有限责任公司、股份有限公司、有限合伙企业等组织形式。

晋城市人民政府关于推动创新创业高质量发展打造“双创”升级版的实施意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------晋城市人民政府关于推动创新创业高质量发展打造“双创”升级版的实施意见晋市政发〔2019〕21号各县（市、区）人民政府、开发区管委会，市人民政府各委、办、局：为深入实施创新驱动发展战略，进一步激发市场活力和社会创造力，根据《国务院关于推动创新创业高质量发展打造“双创”升级版的意见》(国发〔2018〕32号)、《山西省人民政府关于推动创新创业高质量发展打造“双创”升级版的实施意见》（晋政发〔2019〕8号）精神，结合《中共晋城市委办公厅、晋城市人民政府办公厅关于推进大众创业万众创新激发内生动力的意见（试行）》（晋市办发〔2018〕27号）精神，现就推动我市创新创业高质量发展、打造“双创”升级版提出以下意见。

一、大力促进创新创业环境升级（一）进一步释放创新创业活力梳理并简化企业登记注册、注销流程，提升市场主体的进入及退出便利水平,全面推行企业登记、注册注销全程电子化。

将开办企业涉及的企业登记、公章刻制、申领发票三个环节办理时间压缩至3个工作日内。

其中，企业开办登记注册事项办理时间不超过2天，公章刻制时间不超过0.5天，申领发票时间不超过0.5天。

积极推广“区域评估”，在城镇规划建设区域内，由政府组织力量对房屋建筑和基础设施工程建设项目（不包括保密、军事等特殊工程和交通、水利、能源等领域的重大工程）推行区域地质灾害危险性系统评估。

在开发区内开展区域水土保持评估试点，编制水土保持区域评估报告书。

实行“综合受理”、一次性告知制、限时办结制，调整和合并重复的审批环节，推进审查事项、办事流程标准化建设。

青岛市人力资源和社会保障局、青岛市财政局关于进一步简化流程优化服务加快落实就业创业政策有关问题的通知文章属性•【制定机关】青岛市人力资源和社会保障局,青岛市财政局•【公布日期】2019.06.17•【字号】青人社规[2019]11号•【施行日期】2019.07.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】就业促进正文关于进一步简化流程优化服务加快落实就业创业政策有关问题的通知各区（市）人力资源社会保障局、财政局：根据《青岛市人民政府关于进一步稳定和扩大就业的实施意见》（青政发〔2019〕10号）等文件有关精神，现就进一步简化流程、优化服务，加快落实就业创业政策有关问题通知如下。

一、一次性创业补贴（一）补贴范围和条件。

法定劳动年龄内的登记失业人员、大中专毕业生、技工院校毕业生、建档立卡贫困劳动力、本市户籍创办创业实体前符合失业登记条件的解聘备案人员，以及在本市用人单位连续参加城镇职工社会保险6个月及以上且创办创业实体后6个月内与原单位办理解聘备案人员，同时符合下列条件的，可申领一次性创业补贴。

同一个创业实体（以社会统一信用代码为准，下同）或同一个创业者只能享受一次。

1.2011年10月1日以后，在青岛行政区域内创办各类创业实体，取得营业执照等有效资质。

其中，创业者属于普通高校休学创业大学生的，应办理休学手续。

2.创业者申请一次性创业补贴时在创业实体或其非法人分支机构办理就业登记并缴纳城镇职工社会保险6个月及以上（补缴社会保险费不超过3个月）。

其中，创办企业、民办非企业单位、社会团体、事务所、有雇工的个体工商户等创业实体的创业者，须按规定缴纳城镇职工社会保险；无雇工的个体工商户创业者，须创办创业实体后在我市以灵活就业人员身份缴纳城镇职工社会保险6个月及以上。

3.申领一次性创业补贴人员，须为创业实体的法定代表人或个体工商户负责人。

（二）补贴标准。

2011年10月1日-2015年6月22日期间创办创业实体的，一次性创业补贴标准为5000元；2015年6月23日及以后创办创业实体的，一次性创业补贴标准为1万元。

关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知各区劳动就业管理中心：为贯彻落实《江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局江苏省人力资源和社会保障厅江苏省政府扶贫工作办公室转发财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（苏财税【2019】24号），现就我市进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策通知如下。

一、贯彻实施从事个体经营的税收扶持政策1、对象及标准。

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

上述人员是指纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口及持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”，具体包括：1.在人力资源社会保障部门（以下简称人社部门）公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；2.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；3.毕业年度内高校毕业生。

高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日）人员。

2、建档立卡贫困人口从事个体经营的，向主管税务机关申报纳税时享受优惠。

3、其他符合条件人员可持《就业创业证》或《就业失业登记证》、个体工商户营业执照向创业所在区人社部门提出申请；区人社部门核查，对符合条件的在《就业创业证》或《就业失业登记证》上加盖“自主创业税收政策”专用章，并将相关内容录入“南京人力资源和社会保障管理信息系统”。

符合条件的人员从事个体经营的，自行申报纳税并享受税收优惠。

二、贯彻实施企业吸纳就业的税收扶持政策1、范围、对象及标准。

企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

农民工创业（就业）税费优惠政策指引第一部分增值税 (1)1. 重点群体创业税费扣减 (1)2. 符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税 (3)3. 小微企业增值税留抵退税政策 (4)4. 制造业等行业增值税留抵退税政策 (8)5. 批发零售业等行业增值税留抵退税政策 (12)6. 生产、生活性服务业增值税加计抵减政策 (14)第二部分企业所得税 (16)7. 小型微利企业普惠性减免企业所得税 (16)8. 从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税 (18)第三部分个人所得税 (20)9. 个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分减半征收个人所得税 (20)第四部分财产和行为税 (22)10. 增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户减免地方“六税两费” (22)11. 易地扶贫搬迁贫困人口取得安置住房免征契税 (23)第五部分社会保险费 (24)12. 阶段性缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费政策 (24)第六部分非税收入 (28)13. 符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费 (28)14. 按照缴纳义务人应缴费额的50%减征文化事业建设费 (29)第一部分增值税1.重点群体创业税费扣减【享受主体】建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口。

2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。

3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。

4.毕业年度内高校毕业生。

高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

【优惠内容】1.自2019年1月1日至2025年12月31日，上述人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。