原始凭证审核中存在的问题及其对策(一)

会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议会计核算中，原始凭证审核是保证财务信息准确性的重要环节。

而在实际操作中，原始凭证审核常常存在一些相关问题，本文将探讨这些问题，并提出相应的完善建议。

问题一：原始凭证不完整在实际操作中，会计人员有时会遇到原始凭证不完整的情况。

这可能是因为原始凭证遗失、丢失或者损坏而无法提供完整的凭证。

这就给原始凭证审核带来了一定的困难，也可能导致财务信息的不准确性。

建议一：建立健全的凭证管理制度为了避免原始凭证不完整的情况发生，企业应建立健全的凭证管理制度，明确规定原始凭证的保存、归档和备份等相关事项，以保证凭证的完整性和可靠性。

问题二：原始凭证真实性难以核实另外一个问题是，有些原始凭证的真实性难以核实。

在一些企业中，可能存在虚假凭证的情况，这就给原始凭证审核带来了一定的难度，也可能导致企业的财务信息出现失真。

建议二：加强对凭证真实性的审核为了确保原始凭证的真实性，会计人员应加强对凭证的审核工作，对凭证的来源、凭证的真实性等进行严格核实，确保凭证的真实性和准确性。

建议三：加强对原始凭证审核工作的管理为了确保原始凭证审核工作的到位，企业应加强对原始凭证审核工作的管理，明确责任人，健全审核程序，建立审核记录和审核档案，确保审核工作的全面和准确。

问题四：原始凭证审核防范风险不足最后一个问题是，一些企业在原始凭证审核中防范风险不足。

原始凭证审核是防范财务风险的重要环节，但是一些企业可能由于疏忽大意或者管理不当等原因，导致原始凭证审核中防范风险的措施不足，给企业带来了潜在的财务风险。

建议四：加强对风险防范措施的落实为了加强对风险防范的措施，企业应加强对风险的识别和评估，制定相应的风险防范措施，明确责任人，加强对风险防范措施落实情况的监督和检查，确保风险防范措施的有效性和落实情况。

原始凭证审核是会计核算中的重要环节，但是在实际操作中可能存在一些问题。

为了解决这些问题，企业应建立健全的凭证管理制度，加强对凭证真实性的审核，加强对原始凭证审核工作的管理，加强对风险防范措施的落实。

理论探讨原始凭证、又称单据,是指在经济业务事项发生或完成时填写的,用来证明经济业务事项已经发生或者完成,用来明确经济责任并用作记账原始依据的一种会计凭证,是进行会计核算的原始资料和重要依据。

作为会计基础性工作的原始凭证的审核,在会计核算工作中十分重要和关键。

一、当前原始凭证审核中存在的问题发生或完成经济业务事项,必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构;会计机构及其会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核。

原始凭证按其取得的来源不同,分为外来原始凭证和自制原始凭证。

（一）自制原始凭证审核中存在的问题自制原始凭证是本单位经办业务的部门或人员在办理经济业务时所填制的并被本单位使用的原始依据。

常用的有借款单、入库单、出库单、费用报销单、差旅费报销单等。

1、借款单上的借款用途不合法律法规和有关手续,审批领导和经办人没有签字;2、费用报销单上报销的内容和发票上的内容不一致,报销内容不合法律法规和有关手续,审批领导和经办人没有签字;必要时缺乏应附上相关的合同、协议、审批报告;购买实物的缺乏验收人签字,属于固定资产的没有建立固定资产卡片;3、差旅费报销单上的住宿费和交通费等超标,出差人数、天数与实际不相符,补贴标准、合计金额计算不正确等;4、入库、出库单上的数量、单价、金额、发生时间的填写有涂改,部门主管领导、经手人、验收人没有签字等。

总之,根据经验,有些经济业务在具体发生时,往往会存在某些问题,凭证填制不完全如缺少经办人、验收人等;凭证填制的内容过于简单;报销的内容与发票的内容不相符;有的部门越权审批,手续不齐全,缺少相关合同和审批报告,发票抬头和付款单位不一致,甚至在应取得而未能取得发票时以自制原始凭证代替等等。

（二）对于外来原始凭证审核应注意的问题外来原始凭证是外单位在办理经济业务时所填制并提供的原始依据。

常用的有供货单位填制的发票、银行的进帐单、汇款单等。

经常出现的问题主要有:1、发票大小写的金额不一致,有涂改内容,各联次的纵横排列不按照固定位置,发票上下联没有对齐,有移位现象;没有进行一次性套写发票,而是撕下发票联由取得发票人自己填写;发票上的单价、数量、金额不正确;原始凭证上有用其他公章代替财务专用章或发票专用章;是采用废弃不用的发票或是逾期旧版发票报销,有以收款票据代替发票的现象。

会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议会计核算中，原始凭证审核是非常重要的一个环节。

原始凭证审核的质量直接影响了会计核算的准确性和真实性，因此需要对原始凭证审核进行认真的思考和完善。

在这篇文章中，我们将探讨一些与原始凭证审核相关的问题，并提出一些建议，以期完善原始凭证审核的工作。

一、原始凭证审核的相关问题1.审核流程不够清晰在一些企业中，原始凭证审核的流程并没有十分清晰的规定，导致部门之间存在交叉审核或者审核责任不明确的情况。

这样会容易造成审核流程的混乱，也容易造成漏审情况的发生。

2.审核人员的专业能力不足原始凭证审核需要具备一定的会计专业知识和经验，但是在一些企业中，审核人员的专业能力不够，可能是由于培训不足或者是审核人员本身的能力不够造成的。

这样会导致在审核过程中漏审和误审的情况。

3.审核记录不完善在一些企业中，审核记录可能不够完善，可能是由于记录方式不规范或者是记录内容不全面造成的。

这样会导致原始凭证审核的结果不够可靠，也会给后续的会计处理带来麻烦。

4.审核中的人为因素在一些企业中，由于人为因素的干扰，导致原始凭证审核结果不够客观、公正。

可能是由于审核人员的主观意识影响了审核结果，也可能是由于审核人员与被审核人员之间的关系影响了审核结果。

二、完善建议1.建立明确的审核流程在进行原始凭证审核时，企业需要建立起明确的审核流程，规定好每个环节的审核责任人员和审核标准。

这样可以保证审核流程的顺畅性和规范性，也可以避免审核流程中的漏洞。

2.加强审核人员的培训企业需要注重对审核人员的培训和能力提升，确保审核人员具备足够的专业知识和丰富的经验。

可以通过外部培训或者内部培训的方式，提升审核人员的专业水平，从而提高审核的准确性和真实性。

3.规范审核记录的记录方式企业在进行原始凭证审核时，需要规范审核记录的记录方式，确保审核记录的完整性和可靠性。

可以设置好审核记录的格式和内容，也可以借助信息化技术来完善审核记录的管理和存档，以便后续查阅和审计。

会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议1. 引言1.1 背景介绍会计核算是企业日常管理中不可或缺的一部分，而原始凭证作为会计核算的重要基础，其审核工作的质量直接关系到会计信息的准确性和可靠性。

在实际操作中，原始凭证审核工作存在一系列问题，需要及时加以解决和完善。

本文将从背景介绍和研究意义的角度出发，探讨会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议。

通过对原始凭证审核问题的深入分析，可以为企业提供有效的管理建议，提升会计信息的质量和透明度，为企业的稳健运营和可持续发展提供有力支持。

加强对原始凭证审核工作的研究和探讨具有重要的现实意义和实践价值。

1.2 研究意义会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议引言原始凭证是会计核算的基础，对于企业财务信息的准确性和可靠性起着至关重要的作用。

在实际操作中，原始凭证审核是保证财务信息真实性的一项重要工作。

随着企业规模的扩大和业务的复杂化，原始凭证审核工作面临着诸多挑战和问题。

原始凭证数量巨大，种类繁多，审核工作繁琐耗时。

很多企业在原始凭证的管理和审核方面存在着滞后和不规范的现象，容易导致遗漏或错误。

原始凭证的填制标准不统一，造成了审核工作的困难。

在实际操作中，一些员工可能因为缺乏相关知识或不良习惯而填写错误或不完整的原始凭证。

完善原始凭证审核工作，规范原始凭证的填制和加强对原始凭证的管理具有重要意义。

通过提高原始凭证审核的效率和准确性，可以有效提升财务信息的真实性和可靠性，从而为企业决策提供可靠的依据。

在这一背景下，本文将探讨原始凭证审核存在的问题，并提出完善建议，以期为进一步规范会计核算中的原始凭证审核工作提供参考和借鉴。

2. 正文2.1 原始凭证审核存在的问题1. 审核标准不清晰：有些企业在进行原始凭证审核时，缺乏统一的审核标准，导致不同负责人对于同一张凭证可能有不同的判断，造成审核结果不一致。

2. 审核流程不规范：有些企业的原始凭证审核流程比较混乱，没有明确的审核程序和责任方，容易出现遗漏审核或审核不够严格的情况。

会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议会计核算中原始凭证审核是保证财务信息准确性的一项重要工作，它涉及到企业财务信息的真实性、完整性和合法性。

但在实际操作中，仍然存在一些问题需要解决并进行完善，下面将从几个方面进行讨论。

原始凭证审核中存在的问题之一是人为因素导致的错误或者造假。

由于企业的财务人员数量有限，凭证的数量庞大，一些企业可能会利用这个漏洞进行篡改或者制作虚假凭证来达到突破财务监管的目的。

为了解决这个问题，企业可以加强对财务人员的监管，并建立健全的内部控制制度，确保凭证的真实性和合法性。

原始凭证审核中存在的问题之二是凭证的保管与管理。

由于一些企业对凭证的保管和管理不够重视，导致凭证的遗失或者损毁，影响了核算的准确性。

为了解决这个问题，企业可以在凭证的保管上进行规范，建立凭证保管台账，并严格限制凭证的移动、复制和修改。

还可以采用电子化凭证管理系统，方便凭证的查找和管理。

原始凭证审核中存在的问题之三是信息录入错误。

在凭证录入过程中，财务人员可能会出现疏忽或者误操作，导致凭证的数据错误。

为了最大程度避免这种情况的发生，企业可以加强对财务人员的培训，提高他们的专业素质和操作技能。

也可以通过引入自动化的凭证录入系统，减少人为因素的影响。

为了进一步完善原始凭证审核工作，企业可以采取以下一些措施：1. 建立完善的原始凭证审核流程和制度，明确各个环节的责任和要求，保证审核工作的有序进行。

2. 加强内部控制，规范凭证的填制和审核程序，确保财务信息的真实性和准确性。

3. 定期进行凭证的抽查和复核，对凭证的真实性和合法性进行核实，发现问题及时纠正。

4. 引入技术手段，如电子化凭证管理系统、智能化凭证录入系统等，提高凭证管理的效率和准确性。

5. 增加对财务人员的培训和教育力度，提高他们的专业水平和责任意识。

原始凭证审核在会计核算中十分重要，对准确核算企业的财务情况具有重要意义。

需要企业高度重视，并加以完善和改进，以确保财务信息的真实、完整和合法。

会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议会计核算中原始凭证审核是会计工作中非常重要的一环，其质量直接影响着企业财务数据的准确性和真实性。

对原始凭证的审核必须十分慎重，严格把关。

在实际工作中，原始凭证审核过程中依然存在一些问题，需要我们进行深入分析并提出完善建议，以提高审核质量，保证财务数据的准确性和真实性。

原始凭证审核中存在的问题是审核不及时。

在日常工作中，一些企业会出现原始凭证堆积的情况，审核工作被推迟或拖延，导致财务数据的及时性受到影响。

造成这一情况的原因可能是审核人员工作繁忙，时间安排不合理，也可能是审核流程不够畅通，没有及时传递到审核人员手中。

为了解决这一问题，企业可以通过提高审核工作的优先级和重要性，合理分配审核工作时间，建立完善的审核流程和相应的通知机制，确保审核工作能够及时进行。

原始凭证审核中存在的问题是审核人员素质不高。

在一些企业中，审核人员的专业知识和审核能力不够高，导致审核质量无法得到保障。

要解决这一问题，企业可以通过加强人员培训和选拔，提高审核人员的专业水平和审核能力，定期组织相关知识学习和技能培训，不断提升审核人员的素质和能力，确保审核工作的高质量。

原始凭证审核在会计核算中占据着极其重要的地位。

为了提高审核质量，保证财务数据的准确性和真实性，我们需要解决原始凭证审核中存在的一些问题。

要加强审核工作的及时性，建立完善的审核流程和通知机制；要加强审核工作的严格性，明确审核标准和要求，建立完善的审核规范和流程；要加强审核人员的培训和选拔，提高审核人员的专业水平和审核能力。

只有这样，我们才能够提高审核工作的质量，保证财务数据的准确性和真实性。

一原始凭证审核中的问题(一) 原始凭证填制内容不完整凭证内容不完整是原始凭证最常出现的问题，如开票人没有填写，没有开票单位的印章，大小写填写疏漏等；由于经济业务需要而自制的凭证，在经济业务发生时，常会出现缺少经办人，填制内容过于简单等情况。

很多单位的开票人员不是专业的财务人员，对务规章要求不是很了解，会造成上述情况的发生。

作为凭证审核人员，必须严格仔细加强审核工作，防止疏漏。

(二)填制内容不真实主要指虚开经济支出票据，经济内容不真实等。

不少外勤办事人员，为了谋取私利，会从别处找来正规的可报销的发票拿来报销，作为审核人员，必须严把审核关，对发现此类问题，要严肃上报处理。

(三)原始凭证反映的经济业务不合理在日常核算中，可能会遇到这类情况，是商品销售类发票，却写着服务类项目。

这种情况很可能是业务人员实际中并没有发生此类费用，为了虚增费用开支造成的，也有很少的情况是忘记索要服务发票，只好用别的发票代替。

这类票据审核，仅从规范性审核是没有问题的，但是细问业务的合理性，就会发现问题。

作为审核人员，从合理性角度也要对凭证审核负责。

(四)原始凭证填制错误拿最常用的发票而言，出现单位名称写错、发票大小写金额不一致、随意涂改大小写金额、各发票联甚至出现不一次性套写；还有的拿公章代替财务专用章或发票专用章，偶尔还有出现过拿废弃发票或者过期发票报销等的情况。

这类问题的出现，多是由于票据填制人员不够专业和熟练，这就要求对本单位的业务人员加强起码的票据知识教育，在开具发票时，他们要进行第一次必要的审核，如果这点做不到很多票据是在外地开具的，发现问题就很难更改补救。

(五)凭证审批手续不完整单位内部管理应当建立严格有效的审批制度，财务人员必须严格按照内部审批制度办事，对所有凭证在规范性、合理性审核的基础上要注意审批手续是否完备，是否缺少责任领导的签字等。

(六)凭证遗失有的业务人员原始凭证遗失，由于不熟悉财务制度，出现拿白条前来报销等情况。

会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议会计核算中，原始凭证是会计师核算的基础，同时也是会计核算的开始。

原始凭证审核是保证会计核算信息准确性的重要环节。

但在实际操作中，原始凭证审核存在一些问题。

本文将从以下几个方面进行阐述，并提出相应的完善建议。

一、原始凭证审核存在的问题1. 审核不及时在一些企业中，原始凭证审核往往延迟审核，存在较大的时间差。

这样会影响凭证的编制，导致账务处理不及时，最终影响公司财务状况。

一些企业中出现原始凭证审核不严谨的情况，如审核人员不认真核对凭证上的各项内容，没有按照规定的流程、标准进行审核。

这会导致会计记录错误，增加误差。

原始凭证审核时，如果只关注凭证信息中的某些内容，而忽略其他重要信息，则容易导致信息不全面、不准确的情况，从而影响账务处理。

二、完善建议为了提高原始凭证审核的质量，我们有以下几点建议：1. 建立完善的审核制度和流程企业应建立完善的原始凭证审核制度和流程，明确各审核岗位及其职责，并制定相应的标准和流程说明。

确保凭证的审核流程规范，减少原始凭证审核出错的几率。

企业应及时完成原始凭证审核，保证凭证审核与会计记录、财务报表的编制及时同步，及时发现和解决问题，避免错误积累。

3. 加强审核人员培训审核人员应该具备较高的业务水平，对于标准流程及相关法规应有充分了解，应该每年进行一定的学习和培训，及时掌握新规定和变化、统筹财务工作。

4. 客观公正审核人员应该严格遵循程序，不偏袒或歧视某个部门或人员，对凭证的审核应该做到客观公正。

如果发现有人员或部门存在违规行为，应该及时通报上级领导，处理不当行为，做到不容忍。

总之，原始凭证审核是会计核算的基础，十分重要。

企业应该加强对原始凭证审核的重视，保证审核的准确性、全面性和及时性。

只有一步步规范了原始凭证审核的流程，才能更好地确保企业财务稳定。

会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议
会计核算中的原始凭证审核是一个非常关键的环节，它涉及到公司账务的真实性和准
确性。

由于公司的经济业务繁杂，原始凭证种类繁多，其内容与数量也不同，因此，在进
行原始凭证审核时，需要特别注意以下几个问题：
一、凭证的真实性
审核员需要核实每个凭证的真实性，查看凭证中的交易日期、金额、交易对象等是否
符合实际情况，以确保凭证内容没有被人为操纵。

审核员需要检查凭证中每项金额是否正确，是否符合会计核算制度的规定，同时，还
需要检查凭证中的核算科目是否正确。

审核员需要确认凭证中所列的全部交易项目是否清晰明了，是否完整，在凭证中是否
有漏项或多项，确保凭证的完整和准确性。

审核员需要核实凭证是否符合财政税务法律法规的规定，以保证财务处理的合法性。

综上所述，原始凭证审核是一个非常重要的工作，涉及到公司账务的正确性和安全性。

因此，我们建议：公司应该对凭证审核的工作流程进行规范化，并且建立凭证审核人员的
培训制度，提高审核员的专业素质和审查水平。

同时，公司应该引入自动化财务处理系统，加强对凭证的自动审核功能，以提高工作效率和准确性。

此外，公司还应该加强内部控制
制度建设，明确每个凭证的审核责任和流程，从而保证公司财务的健康发展和风险控制能力。

会计凭证填制与审核中应注意的问题及措施摘要会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，作为记账依据的书面证明，会计凭证是登记账簿，进行会计监督的重要依据，同时也是会计信息的主要载体之一。

而会计信息作为经济信息的重要组成部分，是单位管理信息系统的一个不可分割的分支，是会计主体内部各部门经营决策所需的重要基础。

为确保会计信息的准确性，本文在收集相关资料基础上，梳理了原始凭证和记账凭证填制和审核中应注意的问题，并提出了应对措施，旨在保证会计凭证真实性、正确性和合法性，为提高会计信息质量奠定基础。

关键词会计凭证填制审核问题措施一、会计凭证填制与审核中应注意的问题（一）原始凭证填制与审核中应注意的问题1.原始凭证填制中存在的常见问题第一，数字文字书写方面存在的问题。

如数字文字书写不符合要求，书写不规范，不工整，字迹不清晰，难以辨认，阿拉伯数字连笔写，阿拉伯数字金额的角分位为零时未用填写“00”来代替，合计小写金额前未冠以货币符号，汉字大写金额书写未用规范字体书写，汉字数字未用会计的规定用字。

第二，凭证名称方面存在的问题。

凭证名称是凭证的基本必备要素之一，要求能确切反映出所记录的内容，但在实际工作中，出现有的原始凭证缺少名称，有的虽有名称但不准确，有的凭证名称和其所记录的内容不相符。

第三，凭证编号方面存在的问题。

按规定标准，原始凭证和记账凭证要有编号，且编号要连续，这样既便于查阅，又能控制漏洞发生。

但在实际工作中，出现凭证编号不连续、无编号以及编号与经济业务的实际情况不符等问题。

2.原始凭证审核中常见的问题第一，原始凭证填制存在的错误。

如凭证的名称和其记录的内容不相符，单位抬头不是本单位，随意涂改金额，大小写金额不一致，数量、单价与金额不符、细数金额之和与总金额不符等。

第二，原始凭证内容填制不齐全。

如凭证名称、填制日期、接受凭证的单位名称与填制单位名称、交易或事项简要内容、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、有关人员（经办人员、部门负责人等）签名盖章等有未填写的。