企业财务会计笔记总结
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《财务会计》笔记第一篇总论第二篇资产第一章存货第二章固定资产第三章无形资产第四章投资性房地产第五章金融资产第六章长期股权投资第七章资产减值附加其他资产第八章非货币性资产交换第三篇负债第一章负债第二章债务重组第三章借款费用第四章或有事项第四篇权益第五篇收入与费用第一章收入、费用和利润第二章关联方及其交易第三章所得税会计第六篇财务会计报告第一章第二章资产负债表利润表第三章现金流量表第四章其他报表第五章第六章合并财务报表资产负债表日后事项第七篇其他专门业务第一章租赁第二章第三章外币折算会计政策、会计可能变更和差错更正第一篇总论一、本章内容概述要紧阐述会计的差不多理论,包括财务会计概念、差不多假设、信息质量要求、要素和计量等五方面内容。
二、知识点归纳(一)、会计的概念向财务会计报告使用者提供与企业财务状况(资产负债表)、经营成果(利润表)和现金流量(现金流量表)等有关的会计信息,映企业治理层受托责任履行情况,有助于财务会计报告使用者作出经济决策。
(二)、会计核算的差不多假设这是会计核算的前提,一旦进行会计核算,就必定蕴含了一定的假设,否则会计核确实是没有起点的,无从入手的。
(三)、会计信息质量要求总之,提出会计信息质量要求的目的确实是使得会计信息具有价值,能够为报表使用人提供对经济决策提供关心。
(四)、会计要素及其确认会计对经济业务的描述是通过对六大会计要素增减变化的记录来实现的。
(五)、会计计量会计计量以货币为单位,然而对资产和负债的货币计量还能够从不同角度来考察附加第二篇资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者操纵的、预期会给企业带来经济利益的资源。
由定义可知,要确认一项资产,它必定要是经济资 源,即必须预期能够给企业带来经济利益(这种经济利益能够表现为它能够转化 成现金及其等价物,或者能够转化成其他资产,或者能够使得债务减少),这种预 期的可能性要250%;其次,该项经济资源必定为企业拥有或操纵才能确认;最 后,该项经济资源必须是过去的交易和事项所形成的。
财务会计重点知识归纳财务会计是企业经济活动的重要组成部分,它涉及到资金的筹集、使用和管理,以及对企业财务状况的记录、分析和报告。
以下是财务会计的一些重点知识归纳:1. 会计基本概念:- 会计要素:资产、负债、所有者权益、收入和费用。
- 会计假设:会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
- 会计原则:包括会计信息质量要求、会计政策和会计估计的变更等。
2. 会计方程式:- 资产 = 负债 + 所有者权益- 这是理解企业财务状况的基础。
3. 会计周期:- 包括从交易发生到财务报表编制的整个过程。
4. 会计分录:- 记录交易对会计要素影响的基本方式。
5. 财务报表:- 资产负债表:展示企业在特定时间点的财务状况。
- 利润表:展示企业在一定会计期间的经营成果。
- 现金流量表:展示企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出。
6. 会计政策:- 企业在会计核算中所采用的具体原则、方法和程序。
7. 内部控制:- 确保财务信息的准确性和完整性,防止错误和欺诈。
8. 财务分析:- 包括比率分析、趋势分析和预算分析等,用于评估企业的财务健康状况。
9. 税务会计:- 涉及企业如何计算、报告和支付税款。
10. 审计:- 对财务报表的独立检查,以确保其公正性和准确性。
11. 会计信息系统:- 现代会计依赖于信息技术来处理和报告财务数据。
12. 国际财务报告标准(IFRS):- 国际会计准则,用于协调全球财务报告标准。
13. 道德和职业行为:- 会计师应遵守的职业道德规范和行为准则。
14. 持续教育:- 会计师需要不断更新知识和技能,以适应不断变化的会计环境。
这些知识点是财务会计领域的基础,对于专业人士和专家来说,深入理解这些概念对于进行有效的财务决策和管理至关重要。
财务会计读书笔记财务会计,作为一门记录、分类、汇总和报告企业经济交易的学科,对于企业的运营和管理至关重要。
在学习财务会计的过程中,我阅读了相关的书籍,从中获得了许多宝贵的知识和深刻的见解。
首先,财务会计的基本职能是核算和监督。
核算就是将企业的各项经济业务以货币为主要计量单位,通过一系列的会计方法和程序,进行记录、分类、汇总和报告,形成财务报表,如资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表为企业内部的管理层提供了决策依据,也为外部的投资者、债权人、政府监管部门等利益相关者提供了了解企业财务状况和经营成果的重要途径。
监督则是对企业经济活动的合法性、合理性和有效性进行审查和控制,确保企业的经济活动符合法律法规和企业内部的规章制度,保障企业资产的安全和完整,提高企业的经济效益。
在会计核算中,有两个重要的原则:权责发生制和收付实现制。
权责发生制是指企业在确认收入和费用时,不以现金的收付为标准,而是以权利和责任的发生为标准。
例如,企业在销售商品时,即使款项尚未收到,只要商品的风险和报酬已经转移给了买方,就应当确认收入。
收付实现制则是以现金的实际收付为标准来确认收入和费用。
这两种原则在不同的情况下有不同的应用,权责发生制能够更准确地反映企业的经营成果和财务状况,但操作相对复杂;收付实现制简单直观,但不能全面反映企业的经营情况。
资产是企业拥有或控制的、能够为企业带来经济利益的资源。
资产包括流动资产和非流动资产。
流动资产如货币资金、应收账款、存货等,具有流动性强、周转快的特点;非流动资产如固定资产、无形资产、长期投资等,通常具有长期使用价值。
负债是企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
负债也分为流动负债和非流动负债,流动负债如短期借款、应付账款等,需要在短期内偿还;非流动负债如长期借款、应付债券等,偿还期限较长。
所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益,包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
财务会计读书笔记财务会计,作为一门记录、分类、汇总和报告经济交易的学科,对于企业的运营和管理至关重要。
通过阅读相关的财务会计书籍,我对这一领域有了更深入的理解和认识。
在书中,开篇就强调了财务会计的基本概念和目标。
财务会计的主要目标是为外部使用者,如投资者、债权人、政府监管机构等,提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。
这些信息对于他们做出决策,如是否投资、是否提供贷款等,具有关键的参考价值。
会计信息的质量特征是保证信息有用性的关键。
可靠性、相关性、可理解性和可比性是其中最为重要的几个方面。
可靠性要求会计信息真实、准确、完整,能够经得起验证;相关性则意味着信息要与使用者的决策需求相关,能够帮助他们预测未来的经济趋势;可理解性确保使用者能够轻松读懂和理解会计信息,而可比性使得不同企业或同一企业不同时期的财务信息能够进行有意义的比较。
财务会计的基本假设为会计核算提供了前提条件。
其中,会计主体假设明确了会计核算的空间范围,界定了企业自身的经济活动与其他主体的界限;持续经营假设假定企业在可预见的未来会持续经营下去,而不是即将破产或清算;会计分期假设将企业的持续经营活动划分为若干个相等的期间,以便定期提供财务报告;货币计量假设则规定了会计核算以货币作为主要的计量尺度,并假定货币的价值是稳定不变的。
会计要素是财务会计的核心内容之一。
资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润这六大要素,构成了企业财务状况和经营成果的基本框架。
资产是企业拥有或控制的、能够带来未来经济利益的资源;负债是企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务;所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入;费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出;利润则是企业在一定会计期间的经营成果,包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
财务会计知识点总结(3篇)文章一:一、财务会计基本概念1. 财务会计的定义:财务会计是一种以货币为主要计量单位,对企业经济活动进行记录、分类、汇总和报告的信息系统。
2. 财务会计的目的:为满足企业内部和外部的信息需求,提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。
3. 财务会计的基本假设:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
4. 财务会计的基本要素:资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
二、会计科目和账户1. 会计科目的定义:会计科目是对会计要素进行分类的项目。
2. 会计科目的分类:资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类。
3. 账户的定义:账户是会计科目在会计账簿上的具体表现形式。
4. 账户的结构:账户名称、借方、贷方、余额。
三、会计分录和会计凭证1. 会计分录:会计分录是对经济业务进行会计处理的记录。
2. 会计分录的要素:账户名称、借贷方向、金额。
3. 会计凭证:会计凭证是证明经济业务发生或完成情况的书面证明。
4. 会计凭证的分类:原始凭证、记账凭证。
四、财务报表1. 财务报表的定义:财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。
2. 财务报表的分类:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
3. 财务报表的编制要求:真实性、完整性、准确性、及时性。
4. 财务报表分析:财务比率分析、趋势分析、结构分析等。
文章二:一、货币资金1. 现金:指企业库存的现金及现金等价物。
2. 银行存款:指企业在银行开立的账户中的存款。
3. 其他货币资金:指除现金和银行存款以外的货币资金,如外埠存款、银行汇票存款等。
二、应收及预付款项1. 应收账款:指企业因销售商品、提供劳务等而形成的债权。
2. 应收票据:指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
3. 预付账款:指企业预先支付的货款、租金等。
4. 其他应收款:指企业除应收账款、应收票据、预付账款以外的其他应收款项。
三、存货1. 存货的定义:存货是企业为销售或耗用而储备的物品。
财务会计读书笔记
财务会计是一门记录、分析和报告公司财务信息的重要学科,也是投资者、监管机构和其他利益相关者了解公司财务状况的重要工具。
以下是我对财务会计读书笔记的总结和拓展:
一、财务会计的基本要素
财务会计的基本要素包括资产、负债、所有者权益和收入、费用、利润等。
这些要素之间的关系是相互作用、相互影响的,因此分析财务会计的基本要素对于理解公司的财务健康状况和财务业绩至关重要。
二、财务会计的记录和报告
财务会计的记录和报告主要包括会计制度和财务报表。
会计制度是一种记录和报告财务信息的规则,其目的是确保财务信息的准确性和可靠性。
财务报表则是公司对外公布的财务信息,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
三、财务会计的分析方法
财务会计的分析方法包括杜邦分析法和财务比率分析法等。
杜邦分析法是一种用来分析公司财务健康状况和财务业绩的方法,它将公司的财务指标分为内在指标和外在指标,并通过将它们合并起来来衡量公司的整体表现。
财务比率分析法则是通过比较公司的各种财务指标来评估公司的财务状况和财务业绩。
四、财务会计的重要性
财务会计对于公司的财务健康状况和财务业绩有着重要的影响。
通过财务会计的记录、分析和报告,公司能够对外公布准确的财务信息,以便投资者、监管机构和其他利益相关者了解公司的财务状况和财务业绩。
同时,财务会计也是公司管理决策的重要基础,它为公司的决策提供了重要的信息和依据。
拓展:
除了上述内容外,财务会计还有许多其他重要的概念和分析方法,如会计分期、成本核算、存货管理、投资分析等。
同时,财务会计也是公司管理决策的重要基础,它为公司的决策提供了重要的信息和依据。
会计财务记账知识点归纳在现代商业社会中,无论是大型企业还是个体经营者,都离不开财务记账这一基本环节。
财务记账可以帮助企业掌握经济运行情况、评估经营成果、制定战略决策,因此掌握一定的会计财务知识是非常重要的。
本文将归纳一些常见的会计财务记账知识点,以帮助读者更好地理解和运用。
一、会计基础知识1. 资产、负债、所有者权益:资产是企业拥有的可以给企业带来未来经济利益的资源;负债是企业对外的债务或义务;所有者权益是企业所有者对企业资产的权益。
2. 借贷记账法:借贷记账法是会计核算的基础,即每一笔交易都要同时记载借方和贷方,使资产负债表总借总贷相等、利润表各项收支相等。
3. 会计等式:会计等式是会计核算的基本准则,即资产=负债+所有者权益。
二、账簿和会计凭证1. 总账和明细账:总账按照会计科目分类记录企业的借贷交易;明细账是总账各科目的详细记录。
2. 现金日记账:用于记录企业的现金收入和支出。
3. 会计凭证:会计凭证是记录借贷交易的书面证明,包括原始凭证和转账凭证。
三、会计报表1. 资产负债表:资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况,包括资产、负债和所有者权益。
2. 利润表:利润表反映企业在特定时期内的收入、成本和利润。
3. 现金流量表:现金流量表反映企业在特定时期内的现金流入、流出和净流量。
四、会计科目及其分类1. 资产类科目:包括货币资金、应收账款、存货等。
2. 负债类科目:包括应付账款、贷款、应交税费等。
3. 共同类科目:包括所有者权益、营业收入、营业成本等。
五、会计核算方法1. 应收账款的坏账核销:当企业确认某些客户无法按时支付应收账款时,需要将其核销。
2. 存货的期末核算:企业需要定期盘点存货,计算其期末余额,以便准确反映企业的财务状况。
3. 固定资产折旧:为了反映固定资产的价值递减,企业需要按照一定的折旧方法计算固定资产的折旧费用。
六、财务分析指标1. 流动比率:流动比率是衡量企业偿债能力的指标,即流动资产与流动负债之比。
财务会计知识点笔记归纳是管理一个企业财务活动的重要组成部分。
了解和掌握知识点对于财务人员和企业经营者来说至关重要。
本文将对一些常见的知识点进行归纳总结,帮助读者快速掌握和理解。
一、基础知识1. 账务分类:通过科目分类来体现企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等各项财务信息。
常见的几种基本账户分类包括资产账户、负债账户、所有者权益账户、收入账户和费用账户。
2. 记账方法:通过借记和贷记的方式记录和处理每一笔账务交易。
借记代表增加,贷记代表减少。
根据借贷记法则,资产账户和费用账户增加时应借记,负债账户、所有者权益账户和收入账户增加时应贷记。
3. 会计方程式:会计方程式反映了企业的资产、负债和所有者权益之间的关系。
其公式为:资产=负债+所有者权益。
根据该方程式,每一次会计记录必须使方程式保持平衡。
4. 会计凭证:会计凭证是记录并证明每一笔会计交易的文件。
常见的会计凭证包括收据、发票、记账证明等。
凭证要求详细、准确,以便审计和核查。
二、资产负债表资产负债表是展示企业财务状况的重要文件,包括资产、负债和所有者权益三个部分。
1. 资产部分:资产是企业拥有的可预期经济利益,包括流动资产和非流动资产。
流动资产指的是在一年内能够变现的资产,如现金、应收账款等;非流动资产指的是长期资产,如固定资产、无形资产等。
2. 负债部分:负债是企业应对外部债务和义务,分为流动负债和非流动负债。
流动负债指的是在一年内需要偿还的债务,如应付账款、应付工资等;非流动负债指的是长期债务,如长期借款。
3. 所有者权益部分:所有者权益是企业所有者对企业资产剩余部分的权益。
它包括股本、资本公积金和利润留存等。
三、利润表利润表是展示企业盈利情况的主要财务报表。
1. 收入部分:收入是企业在一定时期内实现的资源流入,包括主营业务收入、其他业务收入等。
2. 费用部分:费用是企业在一定时期内支出的各项开支,包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。
财务会计工作总结范文(17篇)财务会计工作总结范文(17篇)财务会计工作总结范文篇1 XX年我局干部职工心往一处想,劲往一处使,紧紧围绕年初职代会所确定的方针目标,以更扎实的工作和更有效的措施,向管理要效益,以服务求创新,调动一切积极因素,迎难而上促发展,圆满完成了上级下达的各项工作任务,现将一年来工作总结如下:(一)邮政业务发展进一步加快1、储蓄业务发展较快XX年市局给我局下达的邮储余额净增指标为XX年内完成XX年初职代会上,我们根据市局文件精神提出了必须在第一季度完成全年储蓄余额净增任务的工作目标。
同时加大了职工揽储力度和考核力度,实施压缩在途资金在0.以下、控制库存现金在以下、加快资金归行率等办法来提高储蓄余额的含金量,以增加储蓄收入。
第一季度我局储蓄业务是历年来完成最好的,截止3月XX年计划的182.,创下了我局储蓄净增余额的新高。
2、代办保险业务发展突出邮政代理保险业务是邮政金融实施战略调整的重点业务,是规避金融风险、调整业务结构、实现多元化经营的有效手段。
xx年是代理保险业务向科技化、成熟化、可持续化发展的关键性一年。
根据国家邮政局发出的《关于加快xx年代理保险业务发展的若干意见》和省、市局的要求,我局把代理保险作为做大、做强“代”字号业务的切入点,充分利用邮政网络资源优势,努力开拓农村市场和大客户市场业务发展,积极与平安、人寿等多家保险公司进行全面的合作,联合开展各类营销宣传活动,取得了较好业绩。
为了充分做好这顶工作,我们先后召开了三次发展保险业务工作会议,制定了切实可行的业务发展奖励办法,邀请市人寿保险公司的讲师传授保险业务发展经验,并借鉴辽阳县局召开保险推介会的成功经验于4月29日召开了“鸿泰纳祥、绿衣献爱”保险推介会,实现保费42x元,超出了原订的30x元目标,达到了预期的效果,为今后保险业务的发展开了一个好头。
这次推介会有1储蓄单位、6x个人参加揽收,职工们为了这次推介会都做了不少的牺牲,付出了很多的心血,这也说明了我们是一个非常团结的集体,是一支特别能战斗的团队。
财务会计章节知识点财务会计是企业管理和决策过程中的核心组成部分,它涉及到对企业财务状况的记录、分类、汇总和解释。
以下是财务会计章节的一些关键知识点:1. 会计基本概念:- 会计方程式:资产 = 负债 + 所有者权益- 会计假设:会计实体、货币计量、持续经营、会计分期、权责发生制2. 会计原则和标准:- 国际财务报告准则(IFRS)- 美国通用会计准则(GAAP)- 会计原则的一致性、可比性、可靠性和及时性3. 会计循环:- 交易的识别和记录- 日记账和分类账的维护- 试算平衡- 调整分录- 财务报表的编制4. 财务报表:- 资产负债表:展示企业在特定时间点的财务状况- 利润表:展示企业在一定会计期间的经营成果- 现金流量表:展示企业在一定会计期间的现金流动情况- 所有者权益变动表:展示所有者权益的变动情况5. 会计政策和估计:- 折旧方法的选择- 存货计价方法- 坏账准备的计提- 外币交易和汇率变动的处理6. 内部控制和审计:- 内部控制系统的建立和维护- 审计流程和审计证据- 内部审计和外部审计的区别7. 税务会计:- 税务法规和合规性- 税务筹划和避税- 税务申报和税务会计处理8. 财务分析:- 比率分析:流动比率、债务比率、盈利能力比率等 - 趋势分析- 预算和预测9. 会计信息系统:- 会计软件的使用和管理- 数据的输入、处理和输出- 信息技术在会计中的应用10. 道德和职业行为:- 会计师的职业道德- 职业行为准则- 利益冲突和独立性11. 国际会计问题:- 跨国公司的会计问题- 汇率变动对财务报表的影响- 国际交易和外币会计12. 会计法规和法律环境:- 会计法规的遵守- 法律环境对会计实践的影响- 会计欺诈和舞弊的识别与预防这些知识点构成了财务会计的核心框架,对于财务专业人士来说,深入理解和掌握这些概念对于进行有效的财务决策和管理至关重要。
企业财务会计笔记总结企业财务会计笔记总结7篇作为一名合格的会计人员,为了能够将自己的工作进行梳理,可以书写一份工作总结。
相信,很多人都十分头疼怎么写一篇精彩的心得体会,下面是小编精心整理企业财务会计笔记总结7篇,希望对大家有所帮助。
企业财务会计笔记总结【篇1】__年来,自觉服从组织和领导的安排,努力做好各项工作,较好地完成了各项工作任务。
由于财会工作繁事、杂事多,其工作都具有事务性和突发性的特点,因此结合具体情况,全年的财务会计个人工作总结如下:__年顺利完成的工作:1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训,做好财务软件记账及系统的维护。
2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作,及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表,按时向各部门报送。
完成了税务申报与缴纳,以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
3、对各类财务会计档案,进行了分类、装订、归档。
__年学习方面和个人修养和综合素质的提升:1、认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。
2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养。
3、不断改进学习方法,讲求学习效果,“在工作中学习,在学习中工作”,坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识,使自身综合能力不断得到提高。
4、心得体会范文努力钻研业务知识,积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。
__年中仍然存在的不足:尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务,但必须看到工作存在的不足:1、只干工作,不善于总结,所以有些工作费力气大,但与收效不成比例,事倍功半的现象时有发生,今后要逐步学习用科学的方法,善总结、勤思考,逐步达到事半功倍的的效果。
2、忙于应付事务性工作多,深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少,工作有广度,没深度。
3、理论水平不高,当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快,缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习,导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏,影响来工作水平的提高。
__年严格履行财务会计岗位职责,扎实做好本职工作:1、思想善于总结,提出自己的意见和建议,为领导决策提供准确依据,不断提高单位管理水平和经济效益。
总结经验,建立健全良好的工作机制。
2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我,跟上时代发展的步伐。
企业财务会计笔记总结【篇2】20__年财务部的工作紧紧围绕着集团领导年初提出的20__年工作重点和20__年财务部工作计划展开的,在集团管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点,以务实、高效的工作作风,有序地完成了各项财务工作,有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。
为使财务工作进一步得到提高,现将20__年的工作做如下简要回顾和总结。
一、成功实施会计电算化,使财务工作上一个新的台阶。
按照年初计划,财务部于上半年度完成了财务软件的实施工作。
在实施中与软件销售方的技术人员多次沟通,在数据初始化时建立了规范的施工企业帐套体系,对会计科目、核算项目、费用项目的设置均按照施工企业会计制度的规定进行设置。
为今后税务部门、银行部门进行帐务检查做好前期工作。
目前会计电算化已全面实施,按项目部、按公司共建有9个完整帐套,运行良好,由总账会计负责。
会计人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算也由手工顺利过渡到电算化处理业务。
这不仅仅为财务人员节约了时间,提高工作效率,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶。
存在的问题是:由于储存数据库的电脑不是单独的电脑,平时也在进行日常工作的操作。
由于操作失误,致使一个帐套的数据丢失,只能花费人力、花费时间重新输入帐套。
今后的工作中要求财务人员养成良好的数据备份习惯,每月定期进行硬盘、光盘的备份,并将数据备份的工作落实到职责人,避免发生类似重复劳动。
二、认真做好常规性财务工作。
1、财务部虽然人数不少,但都分散到各项目部,公司本部财务人员每一天面临超多的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作。
同时还要配合经营部的投标工作,做好超多的会计报表资料、银行资料、社保资料工作,每月还要频繁办理员工社保申报和增减工作。
在这最平常最繁琐的工作中,财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作,及时为各项经济活动带给有力的支持和配合,基本上满足了各部门对我部的财务要求。
2、对日常的财务工作流程熟练掌握,能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。
从原始发票的取得到填制凭证,从会计报表编制到凭证的装订和保存,从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集,都到达了正规化、标准化。
收集、整理、装订、归档,一律按照财务档案管理制度执行,使得财务部成为公司的信息库。
存在的问题是:在财务部内部的自查和反检中,发现个别业务帐务处理不够严谨,比如多头挂往来的现象时有发生。
工作量大,没有时间复核是客观原因,主观上还是处理业务时不够细心严谨,没有养成边工作边思考的好习惯。
下年度将加大内部自查、对账工作,时时确保每笔业务准确无误。
三、有效开展项目成本核算,加强了对各项目部的财务监督管理。
1、财务部适时地进行内部岗位调换,专门设立成本会计岗位,由具备现场财务管理经验的财务人员担任,每月走到项目中去,分项进行成本核算。
2、20__年度,我部组织成本会计配合工程部一齐多次下项目,对汉源h段、汉源f 段、巴中s302线、康定公路几个公路项目进行核算。
在核算同时重点对各项目的债权债务、资金收支、潜在亏损、财务风险、成本费用控制等状况作了详细的了解和检查,为集团公司加强对项目部的管理、提高企业效益带给了及时有效的信息。
存在的问题是:一是部分项目财务基础管理工作比较薄弱,自营项目中的材料管理监管不够。
尤其巴中s302线项目,材料单据不能及时递交财务、部分结算单据只是结算人持有,财务人员没有掌握。
致使材料数据不能及时、准确的上报,工程欠款不能及时掌握,无法统筹安排资金。
二是由于材料员由项目部自行聘用,未经过系统财务培训,对公司的财务制度不了解,欠缺数据传递的配合。
应加强对材料员的培训,将公司的财务制度贯彻下去。
三是原始记录单据不统一,开单人员随意性大,结账时财务复核不能一目了然,增加审核难度。
财务部应规范项目上的各种原始记录的票据,对机械施工、碎石材料、运费等设计专用财务单据,要求材料员按财务要求规范填开、规范签字、按时汇总报送。
同时应将数据的统计与报送流程化,做好基础数据的规范、采集和上报,保证财务资料的准确性和及时性。
四、用心筹措资金,保证现金流的正常化。
20__年几个公路项目同时施工,资金总量需求增加,这给财务部带来了不小的融资压力。
为了公司的长远发展,取得银行贷款支持,以弥补公司发展进程中对资金的需求,这是财务部20__年度的奋斗目标。
本年度,透过对多家银行考察,选取在成都市商业银行锦江工业园支行开立基本账户。
透过半年多的交往和多次沟通,与银行建立友好合作关系。
在此期间根据银行要求收集、整理了超多财务资料,编制各类贷款报表,并多次接待银行及担保公司的考察。
几番周折,最后与20__年12月份,在成都中小企业担保公司的担保下,与成都市商业银行锦江工业园支行成功建立200万元的信贷关系。
在完成贷款工作的同时,加强与银行的交流,并且在准备贷款资料时,从封面到资料都花费不少心思,从一个文字到一个数据都字斟句酌。
对于首次贷款的企业能够带给出这样的资料来,银行给予了肯定的评价,树立了公司财务健全、管理规范的企业形象。
而财务部在交流中对贷款工作也有了全面的了解,学到了新的业务知识。
下年度将与银行建立更加密切的联系,多与银行沟通交流,除了确保20__年原有的融资总量外,用心寻求新的融资渠道,争取获得更多、更灵活的资金支持。
同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作,为公司的招投标工作带给有力支持。
五、对挂靠单位进行多元化的财务管理。
1、20__年度对生态公司挂靠项目的管理模式是采取工程收入集中到基本户,在扣除管理费、税费后剩余资金由挂靠单位自由支配。
这种管理方式的优点是:资金集中,为公司贷款创造良好环境;利用部分闲余资金周转,可短期缓解公司资金压力;透过对资金的管理间接掌握了挂靠项目的施工状况、材料支付状况。
缺点是:挂靠单位在资金使用上有必须的限制,因此有必须的抵触。
为了获得理解和支持,财务部充分做好解释和服务工作。
同时这种管理模式务必开外出经营管理证明,涉税手续多,给财务部的工作增加难度和工作量。
总体来说这种管理模式更利于公司的持续经营和长远发展,因此,下年度将继续采用这种模式对宇洋生态绿化公司的挂靠项目进行管理。
2、20__年度对康鹏公司的管理模式是采取开立临时账户,在缴纳管理费后,其资金由项目部自行支配,涉税手续自行负责。
这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由,财务只透过支票监章一枚进行管理。
但由于人手不够,这种管理也几乎流于形式。
对此,公司存在必须的风险。
挂靠单位未建账存在税务风险,资金使用没有监控,存在抽逃资金风险、债务风险。
但由于公路项目发票取得难度较大,施工地点偏远。
财务部推行资金集中管理模式障碍重重,20__年度需要透过与税务部门的沟通,寻求更完善的管理方法。
3、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。
超多的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。
为了做好各项工作,财务部一方面做好人员安排、工作安排,另一方应对挂靠项目一视同仁,热情服务,针对他们的财务咨询、税务咨询时,耐心解释,同时也吸收各方意见,不断提高认识,做好财务服务工作。
六、加强与税务部门的沟通。
1、在年初的一次临时税务抽查中,及时与税务专管员进行事前沟通,同时做好帐务自查的准备工作,在检查中认真对待税务人员的询问,顺利透过了税务检查。
2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时,由于外地税务部门出于抓税源的目的,人为制造很多阻碍、甚至刁难。
财务人员不懈努力,多方寻求突破口,加强与本地税务部门的沟通,最终获得本地税务部门的理解和支持,避免公司承担一些不合理的税负。
存在的问题是:项目部出于节约成本的良好出发点,没有取得相应的发票,致使账面利润高达几百万。
各项目财务人员平时都尽力收集发票,但杯水车薪。
本年度3月份需要应对康鹏公司帐务、三和公司帐务的税务检查,财务部务必采取应对措施,这需要公司领导和项目部的支持。
另一方面针对施工企业这种普遍都面临的发票取得难的问题,财务部应加强与税务部门沟通,寻求更好的解决方案。
七、加强资金管理。
1、用心做好往来款的清理工作。
应收款主要是员工出差和购物所借的备用金,这部分借款如不及时清理,就不能够真实反映经济活动和经费支出,甚至会出现不必要的损失,为此我们采取用心措施加强管理和清算。