我国国有企业审计法律制度研究

国有企业内部审计工作制度是指国有企业为加强内部管理，规范经营行为，确保资产安全和合规性，设立的一个组织机构和一套工作制度，负责对企业内部各项经济活动进行审计和监督。

国有企业内部审计工作制度的主要内容包括以下几个方面：1. 审计组织机构设置：国有企业应设立内部审计部门或者内部审计机构，明确其职责和权限，并与其他部门相互配合。

2. 审计人员的要求：国有企业应聘用具备专业背景和审计经验的人员，根据业务需要进行培训和考核，确保审计人员具备必要的技术能力和道德素质。

3. 审计工作程序：国有企业内部审计应按照一定的工作程序进行，包括确定审计对象、编制审计计划、进行审计调查、编制审计报告、跟踪审计进展等环节。

4. 审计风险评估和控制：国有企业应建立完善的风险评估和控制机制，确定审计重点和优先领域，加强对高风险业务和重大风险事件的审计监督。

5. 审计报告和结果运用：国有企业应及时编制审计报告，报告内容包括审计发现、问题分析和建议改进措施，报告要送达企业领导和相关部门，确保审计结果得到重视和运用。

6. 监督和问责机制：国有企业应建立健全的内部监督和问责机制，对审计结果进行跟踪和监督，对发现的违法违规行为进行严肃处理。

以上是国有企业内部审计工作制度的基本内容，不同企业可以根据自身情况进行适当调整和完善。

国有企业内部审计工作制度（二）第一章总则第一条为加强和规范____公司内部审计工作，履行内部审计职责，根据《____审计法》《中央企业内部审计管理暂行办法》、《____完善审计制度若干重大问题的框架意见》、集团公司有关内部审计工作制度及本公司章程等有关法律和规定，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依法依规对公司及所属单位从事的生产经营管理活动进行独立、客观的监督与评价，旨在规范经营行为，完善内部控制，有效防范风险，促进战略目标实现。

第三条公司建立内部审计制度，实行内部审计监督，建立健全内部审计工作体系，依法依规履行内部审计职责。

国有企业调研报告：法务审计意见建议一、引言法务审计是国有企业管理的重要组成部分，对于防范风险、保障企业合法权益具有重要意义。

本报告旨在针对国有企业的法务审计工作提出一些具有针对性的意见建议，以促进企业内部控制、风险管理等方面的提升。

二、完善内部控制建议国有企业进一步完善内部控制体系，明确各部门职责权限，确保企业各项业务活动的合规性和风险可控性。

同时，加强内部审计工作，对内部控制的有效性进行定期评估和监督。

三、加强风险管理国有企业应建立健全风险管理体系，通过风险识别、评估、监控和应对等措施，降低企业面临的各种风险。

同时，法务审计部门应积极参与风险管理过程，提供专业支持和建议。

四、提高合规意识加强合规宣传和教育，提高全体员工的合规意识。

法务审计部门应定期开展合规培训和案例分享，使员工充分认识到合规的重要性，形成自觉遵守规章制度的良好氛围。

五、优化合同管理完善合同管理制度，规范合同签订、履行和归档等环节。

加强合同条款的审查力度，防范合同风险。

同时，法务审计部门应对合同管理情况进行定期检查和评估。

六、强化纠纷解决机制建立健全纠纷解决机制，及时处理各类纠纷案件。

加强与司法部门的沟通合作，提高纠纷解决效率。

同时，法务审计部门应对纠纷处理情况进行跟踪和评估。

七、提升法务审计人员素质加强法务审计人员的专业培训和实践锻炼，提高其综合素质和业务能力。

建立完善的激励机制，鼓励法务审计人员积极参与企业管理和风险防范工作。

八、引入先进技术手段利用大数据、人工智能等技术手段，提高法务审计工作的效率和准确性。

建立信息化管理系统，实现信息共享和实时监控。

同时，加强数据安全保护，确保企业信息安全。

九、建立定期评估机制建立法务审计工作的定期评估机制，对法务审计部门的工作进行全面检查和评价。

根据评估结果，及时调整和改进工作策略和方法，不断提高法务审计工作的质量和效果。

同时，将评估结果作为对法务审计人员绩效考核的重要依据。

国有企业内部审计制度１总则1.1 为了规范公司内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《中华人民共和国审计法》和国家审计署《关于内部审计工作的规定》,结合公司具体情况，特制定本制度。

１。

2内部审计是一项独立、客观的咨询活动,以增加价值、促进公司经营为基本指导思想,通过系统化、规范化的方法，评价和提高公司风险管理控制和管理过程的效果，帮助完成其目标,通过内部审计师建立的执业工作机构促进专业技能并发挥其优点。

1。

3凡公司及其全资、控股子公司均应按照本制度规定,接受内部审计监督。

2 目标与范围2.1 内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能，目的是对公司经营活动进行审查和评价,协助公司领导成员有效的履行职责,完成公司经营目标。

２。

2内部审计工作的范围应包括对公司的内部控制系统的合适程度和有效性及其在完成指定的责任过程中的工作效果所进行的审查和评价．2。

２.1内部审计应审查财务和经营资料的可靠程度和完整性。

2。

2.2 审查公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序、法律和规定所建立的系统，并且应确定是否遵守.2。

2．３审查保护资产的方法,核实资产是否真实存在．2。

2.4 评价使用资源的经济性和有效性。

2.2。

5 审查经营或项目以确保其成果与所确定的目标相一致,并确定经营或项目是否按计划进行．２。

3 对全资、控股子公司的经济效益审计（年度审计每年进行一次,半年进行监督检查).２.4 经济责任审计包括对中层干部（正职）进行离任审计。

2．５对与境内外经济组织举办的合资、合作经营企业或合作项目合同执行情况审计；对投入资金、财产的经营状况及其效益审计。

2。

6 对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度经济责任制承包指标审计（以审计结果为考核依据)。

3 审计机构的职责和权限３。

1 职责3。

1。

1 制定内部审计职责及工作计划.3．1。

2提出审计政策和程序,指导审计工作。

3.1。

3 制定审计方案,选择和开发内部审计部门的人力资源.３。

国企内部审计制度.doc-免费下载国企内部审计制度第一章总则第一条为加强对浙江省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，并参照《中央企业内部审计管理暂行办法》，制定本办法。

第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。

第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对企业及所属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价工作。

第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计规定、准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。

第五条省国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。

第二章内部审计机构设置第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。

第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。

第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：（一）审议企业年度内部审计工作计划；（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；（四）监督企业社会中介机构等的聘用、更换和报酬支付；（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；（六）审议其他重要内部审计事项。

第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。

国有企业审计重点内容探讨国有企业是指由国家所有或者国家控股的企业。

作为国家的重要经济支柱，国有企业审计的重点内容十分重要。

本文将围绕国有企业审计的重点内容展开讨论。

首先，国有企业的财务审计是国家对其资产、负债、收入和支出等方面的审查和检查。

其中，资产审计是审查国有企业在所有权、投资、建设、购置、使用等方面的资产情况，包括土地、厂房、机器设备等；负债审计是审查国有企业的借款和欠款等负债情况，以及国有企业资金的运用情况；收入审计是审查国有企业的销售收入、其他经营收入等的合法性和真实性；支出审计是审查国有企业在生产经营活动中的各项支出情况，包括原材料、劳动力成本等。

其次，国有企业的合规审计是对企业各项活动是否符合法律法规和政策的要求进行的审查。

国有企业在市场化的推进下，需要与社会各方面进行广泛的交往和合作，因此合规审计尤为重要。

合规审计的重点内容包括国有企业是否按照相关法律法规的要求制定并执行内部控制制度，是否存在违反法律法规行为的情况，是否按照相关政策和制度进行资产经营和收入使用等。

第三，国有企业的经营管理审计是对其企业经营管理情况进行审查和评价。

经营管理审计的重点内容包括企业的经营战略和目标的合理性、经营成果的评价、经营风险的控制、经营效益的提升等。

审计人员会对企业的各项经营活动进行审查，包括生产经营管理、人力资源管理、财务管理等方面，以评估国有企业的经营状况和管理水平。

最后，国有企业的社会责任审计是对其履行社会责任情况进行审查。

国有企业是国家的重要经济实体，在履行社会责任方面有着重要的使命。

社会责任审计的重点内容包括企业的环境保护、安全生产、劳动者权益保护、慈善事业支持等方面。

审计机构会对企业的治理结构、社会责任报告、社会公益事业支持等进行审查，以评估国有企业在履行社会责任方面的表现和成效。

综上所述，国有企业审计的重点内容包括资产审计、负债审计、收入审计、支出审计、合规审计、经营管理审计和社会责任审计等方面。

国有企业内部审计工作制度一、总则国有企业内部审计是指国有企业依据法律、法规和相关规章制度，通过对企业经营活动的监督、检查和评价，提供独立、客观、公正的审计意见，以保护国有资产安全、提高经营效益和风险管理能力的一项重要工作。

为规范国有企业内部审计工作，确保审计工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。

二、组织体系国有企业内部审计工作由审计部门负责组织实施，审计部门直接向公司董事会或者监事会负责，可以接受独立董事、审计委员会和股东大会的监督。

审计部门由具备相关资质和能力的审计人员组成，根据工作需要可以成立临时工作小组。

三、审计职责1. 提出审计建议：根据国家法律法规和内部审计规定，审计人员对国有企业各方面的经营活动进行检查和评价，提出合理、客观、具有操作性的审计建议。

2. 检查财务报表：审计人员对国有企业的财务报表进行检查，以确认其真实、准确、完整，并提供相关报告。

3. 监督资产保护：审计人员对国有企业的固定资产、无形资产、现金及其他有价值的资产进行监督，确保其得到妥善保护并正确使用。

4. 评估风险管理：审计人员对国有企业的风险管理制度进行评估，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。

5. 推动内控建设：审计人员对国有企业的内部控制制度进行审计评价，发现内部控制中存在的问题，提出相应建议，推动内控建设工作。

6. 参与重大决策审计：审计人员参与企业重大决策的审计，对其合法性和合规性进行评估，提供审计意见报告。

四、审核程序1. 确定审计目标：审计人员与被审计单位协商确定审计目标和范围，并签订审计工作合同。

2. 收集审计资料：审计人员按照审计工作计划和合同，收集与审计有关的资料和信息。

3. 开展审计工作：审计人员根据审计计划进行实地检查、核对账簿、询问相关人员，并记录有关情况。

4. 结果分析：审计人员对收集到的审计资料进行整理、分析，准备审计意见报告。

5. 提出审计意见：审计人员根据分析结果，提出合理、公正和具有可操作性的审计意见，以及改进建议。

关于国有企业研究型审计的探索与实践摘要：国有企业作为国民经济的中流砥柱，随着现代市场经济的快速发展，国有企业虽然占据了很大的市场份额，但要在市场竞争中取得良好的发展，就必须重视内部审计功能的发挥。

为此，本文阐述了研究型审计在我国实践中的重要性，并结合我国当前的实际情况，提出相应的对策，以期对国有企业审计工作起到一定的推动作用。

关键词：国有企业；研究型；审计工作；探索实践引言：审计观念是影响审计工作发展和效益的重要因素，是审计工作不断发展的重要推动力。

深化研究型审计是审计人员顺利完成审计工作的关键环节，它关系到审计工作在国家管理体制中的功能发挥，同时研究型审计也是审计理念层面的创新和跃升。

一、开展研究型审计的重要性开展研究型审计是推进我国经济体制改革的重大举措，它能够提高审计人员的专业素质，树立科学的审计思维，明确履行审计监督职责，提高审计人员的服务意识和服务水平。

因此，国有企业要开展研究型审计，只有对经济形势和政策文件进行深入的研究分析，准确把握经济形势和政策文件，才能更好地实施各项政策措施落实审计政策，有效防控各类风险隐患，消除风险死角。

全面推行研究型审计，还有利于加强学习型企业的建设，增强内审人员的政治觉悟、扩大内审管理者的宏观视野，有效地提升内审人员队伍的工作能力，培养科研和实务结合的综合型审计人才。

此外，传统的审计注重对账本凭证的审核，往往只能看到一面而不见全局，无法反映制约社会经济发展的潜在问题，审计监督成效提升不明显。

研究型审计以研究为先导，对其进行深入研究和分析，不仅可以对问题进行深层次地分析，而且可以更好地发现制度上的漏洞，将揭示微观问题与服务宏观决策结合起来，全面聚焦主要问题，充分发挥审计的建设性作用。

二、研究型审计的基本特征首先，相对于传统的审计，研究型审计改变了传统的研究式审计模式，研究型审计重视在审计前后的各个环节中的研究思维。

在进行审计之前，必须对审计对象的发展历程、相关行业范围、总体发展趋势等进行全面的分析。

国企内部审计制度
一、审计范围与目的
国企内部审计制度是指为了监督国有资产管理和运营情况，保障企业利益和提升管理效率而建立的制度。

其审计范围主要包括财务、经营、内控和风险管理等方面，旨在发现问题、提出改进意见，促进企业健康发展。

二、审计组织与职责
国企内部审计通常由审计部门或内部审计委员会负责组织实施，审计人员应当具备丰富的审计经验和专业知识。

审计工作主要包括编制审计计划、开展审计调查、出具审计报告等，确保审计过程规范有序。

三、审计程序与方法
国企内部审计程序应当遵循合规性、实效性和可持续性原则，采取逐级审计、全面审计和专项审计相结合的方式，通过文件核查、现场检查、数据分析等方法开展审计工作，确保审计结果客观准确。

四、审计报告与跟踪
审计报告是国企内部审计的成果之一，应当明确问题发现、改进建议和风险评估等内容，报告应当及时提交给企业领导，审计部门应当跟踪问题整改情况，确保改进建议得到有效落实。

五、审计监督与评估
国企内部审计制度应当接受外部监督和内部评估，包括审计委员会、监事会等机构的监督和评估，以及独立审计机构的审计评价。

审计工作应当符合法律法规和审计准则，确保审计质量和独立性。

六、审计风险与应对
国企内部审计面临着各种审计风险，如管理层干预、内部欺诈等问题，应当通过建立健全的风险管理体系、加强内部控制和持续改进审计方法等措施，及时发现和应对审计风险，确保审计工作的顺利进行。

七、审计成效与价值
国企内部审计的成效体现在保障企业利益、提升管理效率、规范运营行为等方面，审计工作应当为企业的可持续发展和社会责任感提供保障，实现审计的社会价值和经济效益。

74决策探索2019.6下党的十九大报告提出，深化国有企业改革，发展混合所有制经济，培育具有全球竞争力的世界一流企业。

国有企业在我国的综合实力发展过程中对经济稳定、社会公平、战略实施等方面起到不可或缺的作用。

国企审计实现了对国企的有效监督，保障了国企的良好有效运行，国企审计法律制度是我国审计监督工作的重要组成。

本文从国企审计入手，着重对国企审计法律方面存在的问题进行分析研究，揭示出我国国企审计法律制度中存在的缺陷和漏洞并提出对策，以期为我国国企审计法律建设提供支持。

一、我国国企审计法律制度存在的问题（一）双重性领导体制影响审计权威性的充分发挥目前我国的审计机关实行的是双重领导体制，各级审计机构受本级政府行政管理的同时还要接受上一级审计机关业务监督和指导。

审计机关人事调动权、任免权均在政府领导人员手中，因此在地方国企审计过程中监督作用无法有效落实，使国家审计机关处境困难，在一定程度上削弱了审计的权威性。

（二）无法发挥公正评价和委托的责任我国各级审计机构也是隶属于各级政府的一个部门，所以在执行审计的过程中，难免会受到一定程度的行政干扰，使得中央的某些方针政策无法通过审计真正落实。

由于审计部门的体制现状，实际的权力监督受到一定限制，无法对同级政府进行有效监督，特别是政府领导人。

（三）国企审计规范性法律制度不健全对审计人员的审计执法规范性行为要求出现空白点，或者出现被审计单位人员拒绝提供审计证据的现象，审计人员能够采取的审计手段、国企审计法律制度方面能够提供的支持缺失。

二、我国国企审计法律制度的完善及保障（一）完善国家审计法律体系进一步加强国家审计法律体系的建设，建立健全国家审计法律体系和制约机制是我国未来发展的必经之路。

目前，我国国企审计法律体系监管问责机制尚不完善，虽然我国逐年修订的审计法律和相关条款中涉及监督管理和法律责任的内容，但监督管理机制相对松懈，所谓的监督实质上变成了国家审计机关的例行审计、社会公众和新闻媒体的监督，而国家审计法律体系自我约束在立法层面上的不完善，导致对很多企业经济问题行政监督没有法律依据，监督问责有时候无法可依。

国有企业审计规章制度第一章总则第一条为规范国有企业审计工作，保障国有资产的安全与稳健增值，提高审计效益，特制定本规定。

第二条国有企业应当按照国家法律法规以及财政部门的相关规定，制定审计规章制度，并严格执行，做到规范、透明、公正的审计工作。

第三条国有企业应当设立审计部门，配备合格的审计人员，建立健全的审计制度，加强内部审计监督，保证审计工作的顺利进行。

第四条国有企业审计部门应当遵循独立、客观、公正、保密的原则，依法独立行使审计职权，不得受到任何组织或个人的干扰。

第五条国有企业应当制定审计管理制度，明确审计工作的组织架构、职责分工、审计程序和报告制度，确保审计工作的科学性和有效性。

第六条国有企业应当注重加强内部控制，建立健全内部审计制度，开展风险评估，防范审计风险，保障审计结果的客观真实性。

第七条国有企业应当遵守审计工作的相关规章制度，配合审计人员开展审计工作，提供必要的信息和资料，并按规定帮助审计人员完成审计任务。

第八条国有企业审计部门应当保护审计工作人员的安全和合法权益，确保审计工作的顺利进行，不得向外泄漏审计信息。

第九条国有企业应当及时处理审计报告中的问题和建议，并采取有效措施加以整改，确保国有资产的安全和合法权益。

第十条国有企业审计规章制度应当遵循宪法和国家法律法规的规定，不得违反国家利益和社会公共利益。

第二章审计职责第十一条国有企业审计部门应当在遵循法律法规的前提下，独立开展审计工作，对国有资产进行全面、细致、深入的审计，查明问题，提出建议，保障国有资产的安全和有效利用。

第十二条国有企业审计部门应当依法开展年度审计工作，并对国有企业的财务状况、经营管理、风险控制等方面进行审计，对国有企业的运行情况进行评价。

第十三条国有企业审计部门应当对国有企业的重大决策、重大事项进行审计，对影响国有资产安全和有效利用的因素进行评估，提出风险防范和整改建议。

第十四条国有企业审计部门应当对国有企业的内部控制进行审计，评价内部控制的有效性和合规性，提出改进建议，加强内部控制体系的建设。