2017年4月高等教育自学考试税法真题

全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.下列选项中不属于．．．终止税收法律关系事实的一项是( )A.纳税义务人履行了纳税义务B.纳税义务人产生了符合免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为( )A.1986年10月1日B.1987年10月1日C.1988年10月1日D.1994年10月1日4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?( )A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( )A.适用13%的低税率B.适用17%的基本税率C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括．．．( )A.典当日的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( )A.40%、30%、17%、10%B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10%D.30%、40%、10%、17%8.目前，我国对特定消费行为( )A.不征消费税，只征营业税B.不征营业税，只征消费税C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税9.营业税的征税范围包括( )A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确．．．的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是( )A.用于城乡的公用事业维护建设B.用于城市的公共设施的维护建设C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2018年又亏损5万元，2018年盈利7万元。

2017年税务师考试真题及答案解析汇总1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。

下列关于税法的陈述，不正确的是()。

A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直接调整的是税收分配关系【答案】D【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。

2. 关于税法基本原理的相关表述，正确的是()。

A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯【答案】A【解析】法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的，但两者也有明显的不同;纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也不能引用税收合作信赖主义;适用程序优于实体这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

3. 某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。

这种做法违背了()。

A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位原则【答案】A【解析】该县政府此行为属于滥用行政权力的行为，违背了课税只能在税法授权下进行的原则，违背了税收法律主义的原则。

4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

四川省2017年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷(课程代码05294)本试卷分为两部分,满分100分,考试时间150分钟。

第一部分为选择题,1页至3页,共3页。

应考者必须按试题顾序在“答题卡”上按要求填涂，答在试卷上无效。

第二部分为非选择题,3页至4页，共2页。

应考者必须按试题顺序在“答题卡”上作答,答在试卷上无效。

第一部分选择题（共20分)一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1.税收筹划空间的上限取决于A.税法边界B.税收管辖权大小C.税负差异D.纳税人的权利大小2.纳税人采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时问是A.发出货物的当天B.按合同约定收款日期的当天C.收到销售清单的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天3.引起税收法律关系的前提条件是A.社会公共需求B.税务机关的征收管理活动C.税法D.纳税人的经济活动行为4.企业经济活动税收筹划主要包括成长税收筹划、财务税收筹划和A.商品税收筹划B.所得税收筹划C.经营税收等划D.产业税收筹划5.连接税收筹划目标与税收筹划技术的纽带是A.税收筹划模型B.税收筹划思路C.税收筹划动机D.税收筹划职能6.当企业所得税税率为20%时,利用税后利益无差别点模型可以测算出兔税债券与应税债券利率之比的无差别点是A.0.9B.0.75C.0.8D.0.857.根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,不正确的是A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.租金收入以合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现8.根据税法有关规定,以下应当进行纳税调增的情况是A.会计不确认为损失,税法准予扣除B.会计确认为收益，税法不作为应税收入C.会计不确认为费用,税法准予扣除D.会计确认为费用，税法不予扣除9.在销售额和进货额均不含税的情况下，如果增值税一般纳税人培值税税率为13%，小规模纳税人征收率为3%，那么无差别平衡点增值率是A.26.47%B.27.27%C.17.65%D.23.08%10.基于消费税特点,以下表述不正确的是A.从征税范围看,征收对象具有选择性B.从税率角度看,采用比例税率、定额税率和复合税率C.从纳税环节看,消费税在生产环节一次课征D.从税基角度看,消费税属于价内税11.根据企业所得税法的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中，正确的是A.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得,按照所得支付地确定D.转让动产所得,按照动产所在地确定12.下列项目中,属于个人劳务报酬所得的是A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品潮译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报配13．我国现行土地增值税实行的税率属于A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率14.下列不邱于印花税征税范围的是A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单15.将合伙企业筹划为有限责任公司，可以代替投资者股息、红利所得的是A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得16.下列不属于企业分立动机的税收筹划是A.提高管理效率B.提高资源利用效率C.避免清偿债务D.突出企业主营业务17．在进行税收筹划时,关于直线折旧与加速折旧表述错误的是A.固定资产在使用年限内,采用直线折旧与加速折旧,折旧总额相同,节税效果相同B.固定资产采用加速折旧会获得相对节税的效果C.固定资产采用直线折旧不会获得推迟纳税的效果D.企业处在免税期时,固定资产应采用直线折旧18．当销售货物时,知道对方的资金周转情况不好时，应采用的销售方式是A.分期收款方式B.直接收款法C.代销结算方式D.委托收款方式19.以下有关房地产业的税收规定中不正确的是A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地,自批准之日起开始缴纳土地使用税C.个人所有居民住房免征房产税D.纳税人征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税20．下列属于准国际避税港的是A.塞浦路斯B.百慕大C.开曼群岛D.巴哈马第二部分非选择题（共80分)二、名词解释题（本大题共5小题,每小题2分,共10分)21.节税22.税收筹划总体思路23.纳税禁区模型24.会计调整25.国际地域筹划三、判断改错题(本大题共5小题,每小题4分,共20分)判断下列各题划线处的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“√”；错误的划上“×”,并改正错误。

2017年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．根据《行政处罚》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的有( )。

A．行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利B．听证程序适用于所有行政案件C．听证应由行政机关指定本案调查人员主持D．当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论正确答案：D解析：选项A、B，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；选项C，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。

2．根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是( )。

A．损害事实B．污染者自身没有过失C．污染者自身没有故意D．污染行为与损害之间不存在因果关系正确答案：D解析：因污染环境发生纠纷，污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。

3．根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是( )。

A．过错责任原则B．公平责任原则C．无过错责任原则D．过错推定责任原则正确答案：C解析：从事高度危险作业造成他人损害的，适用无过错责任的归责原则。

4．甲在乙商场购买了一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定所买配件为国产。

甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合同。

根据《民法总则》规定，甲的撤销权的行使期间是( )。

A．2年B．3年C．1年D．4年正确答案：C解析：当事人以欺诈手段订立的合同，不损害国家利益的，撤销权自当事人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。

5．下列关于定金和预付款的说法中，正确的是( )。

A．定金合同自合同订立时生效B．预付款具有担保性质C．定金合同是实践合同D．定金等同于预付款正确答案：C解析：选项A，定金合同属于实践合同，自“交付定金之日”起生效；选项B、D，定金不同于预付款，单纯的预付款不具有担保性质。

XX年4月全国自考税法真题及答案一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1. 税收的形式特点是【】A：自愿性、无偿性、稳固性B：固泄性、强制性、无偿性C：广泛性、及时性、灵活性D：广泛性、自愿性、无偿性2•属于中央政府固定收入来源的税种是【】A：增值税B：营业税C：消费税D：资源税3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范畴的改革试点。

该地区是【】A：华北地区B：东北地区C：西部地区D：华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A：含增值税税额的销售额B：不含增值税税额的销售额C：不含增值税和消费税税额的销售额D：含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5•依据消费税立法规左，属于征收消费税的商品是【】A：商店销售的卷烟B：加汕站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：轮胎厂生产销售的汽车轮胎6•纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于英税务处理的说法中, 正确的是[]A：按组成汁税价格作为计税依据B：视同销售应税消费品纳税C：在移送使用时纳税D：不纳税7•中央铁路运营业务的纳税人是【】A：铁道部B：各车务段C：铁道部直属各铁路局D：铁道部直属各铁路分局&依照现行税收法律制度规泄，典当物品的销售业务【】A：按服务业征收营业税B：按金融业征收营业税C：按文体业征收营业税D：按销售物资征收增值税9•纳税人销售不动产，苴营业税申报纳税的地点为【】A：纳税人居住地B：纳税人注册地C：不动产所在地D：纳税人机构所在地10•关于都市爱护建设税的说法中，错误的是【】A：实际上是附加税B：采纳比例税率C：此税开征的目的是为了保证有可靠的都市爱护建设资金D： II-税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和11.±地增值税计税时，承诺扣除的与转让房地产有关的税、费是【】A：增值税、营业税、都市爱护建设税、教育费附加B：消费税、都市爱护建设税、印花税、教育费附加C：增值税、都市爱护建设税、印花税、教育费附加D：营业税、都市爱护建设税、印花税、教育费附加12•居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，英税务处理方法是【】A：免税B：减按20%税率征税C：减按15%税率征税D：减按10%税率征税13•在运算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支岀是【】A：与纳税人一辈子产经营有关的业务宣传费B：与纳税人一辈子产经营有关的业务招待费C：纳税人向金融机构借款的利息支岀D：纳税人提取的职工福利费14•我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的幸免方法是【】A：免税B：税收饶让C：全额税收抵免D：限额税收抵免15•依据我国税法规左，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一圧的期限内按照合理方法进行纳税调整。

《国家税收》(课程代码00061)第一大题：单项选择题1、考虑到我国经济开展不平衡，契税采纳幅度税率，税率为【B】• A.1％～3％• B.3％～5％• C.3～5元• D.10～20元2、税收是完成社会经济建设的【B】• A.政治保证• B.物质根底• C.政治根底• D.民主保证3、可反映全社会税收负担率的指标是【C】• A.企业税收负担率• B.个人税收负担率• C.税收占国民收入的比例• D.征税费用占税收收入的比例4、1959年我田税收改革的内容是【C】• A.开征集市交易税• B.统一农业税• C.实行“税利台一〞的试点• D.调整工商所得税5、税基最小的增值税类型是【C】• A.生产型• B.收入型• C.消费型• D.流转型6、以下经营活动中，应征营业税的营业额有【D】• A.融资租赁业务中的租赁费• B.贷款业务中贷款利息减去借款利息• C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额• D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额7、我国企业所得税征收方法是【D】• A.按月计征，按月预缴• B.按季计征，按月预缴• C.按年计征，按月或按季预缴• D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴8、以下关于印花税的各项中，采纳定额税率的是【B】• A.借款合约• B.许可证照• C.租赁合约• D.加工承揽合约9、耕地占用税的征收机关是C• A.国家税务机关• B.地方税务机关• C.财政机关• D.土地治理机关10、世界上最早实行增值税的国家是【D】• A.美国• B.英国• C.德国• D.法国11、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【B】• A.征税对象• B.税负能否转嫁• C.税收收入的归属权• D.计税依据12、税法上规定的纳税人是指B• A.最终负担税收的单位和个人• B.直接负有纳税义务的单位和个人• C.代扣代缴税款的单位和个人• D.受托代征的单位和个人13、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为A• A.销售数量• B.开采数量• C.生产数量• D.实际数量14、增值税发票的印制由D• A.省一级的地税局• B.省一级的国税局• C.各级政府• D.统一由国家税务总局托付中国人民银行印钞总公司15、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【A】• A.累进税• B.累退税• C.比例税• D.定额税16、行为税的特点是具有特定的目的性。

2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共5页,满分100分,考试时间150分钟。

一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1.下列税种中,属于财产税的是AA.车船税B.消费税C.印花税D.资源税2.下列关于税率的表述中,正确的是BA.名义税率就是实际税率B.在比例税率下,边际税率等于名义税率C.在累进税率下,边际税率小于名义税率D.在累进税率下,边际税率小于平均税率3.某运输公司为增值税小规模纳税人,2016年6月份取得含税运输收入10万元,上述收入应缴纳的增值税税额为A元元元元4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为AA.零税率%%%5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是DA.飞机B.人参C.智能手机D.实木地板6.金基合金首饰消费税的纳税环节为BA.生产环节B.零售环节C.批发环节D.出口环节7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。

该批货物的境外运输费用为3000元,在境内的销售收入为50000元,销售费用为2000元。

该批货物的关税完税价格为B元元元元8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币l000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元,适用关税税率为l0%。

该批货物应纳关税税额为C 万元万元万元万元9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为CA.不超过利润总额10%的部分B.不超过利润总额12%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额15%的部分10.甲企业按月预缴企业所得税,预缴2016年11月份企业所得税的截止日期为D月5日月7日月10日月15日11.下列所得中,属于工资、薪金所得的是BA.劳务报酬B.年终奖金C.差旅费补助D.独生子女补贴12.在计算个人所得税时,下列所得不适用20%税率的是DA.彩票中奖所得B.转让房地产所得C.出租设备的租金所得D.对企事业单位的承包经营所得13.某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于DA.稿酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得14.王某转让一台机械设备,在计算其财产转让所得时,下列支出不计冬设备原值的是AA.维修费B.运输费C.安装费D.购进价格15.资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为CA.合同签订的当天B.收取款项的当天C.发出产品的当天D.取得索取价款凭据的当天16.下列行为中,应缴纳土地增值税的是CA.个人继承房地产B.个人赠与房地产C.企业销售房地产D.企业出租房地产17.甲乙交换房屋权属,房屋价值分别为50万元和70万元,甲向乙支付差价20万元,已知契税的税率为4%,下列表述中正确的是BA.甲是纳税人,应纳契税万元B.甲是纳税人,应纳契税万元C.乙是纳税人,应纳契税万元D.乙是纳税人,应纳契税万元18.车船税的纳税地点是DA.车辆生产地B.车辆购买地C.车辆使用地D.车辆登记地19.下列车辆中,属于车辆购置税征收范围的是CA.火车B.畜力车C.无轨电车D.电动自行车20.纳税人缴纳的下列税金中,属于城市维护建设税计税依据的是CA.内资企业缴纳的企业所得税B.个体工商户欠缴的印花税C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税D.个人独资企业缴纳的个人所得税二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试财务报表分析(一) 试卷(课程代码00161)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有～个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1、下列财务指标中，属于构成比率分析的财务指标是A、资本利润率B、流动比率C、资产周转率D、资产负债率2、下列关于以权益结算的股份支付，正确的处理方法是A、不涉及应付职工薪酬、不产生企业负债B、应按照确定负债的公允价值进行计量C、企业在授予日增加“应付职工薪酬”D、在授予日增加企业的相应成本或费用3、负债的资本成本一般低予股票的资本成本，其主要原因是A、负偾的筹资费用较少B、负债融资比较快速C、负债的利息率固定D、负债利息可以抵税4、以公允价值模式计量的投资性房地产在出售时，应将其前期出现的公允价值变动损益转入A、投资收益B、资本公积C、营业外收入D、其饱业务收入5、某公司2014年发行2000万元的可转换债券，截至2014年l2月31日可转换债券已满足转股条件、但尚未转为普通黢，下列正确的是A、可转换债券会使基本每股收益减少B、可转换债券会使基本每股收益增加C、可转换债券会使稀释每股收益减少D、可转换债券会使稀释每股收益增加6、下列能使经营现金净流量减少的项耳是A、无形资产摊销B、出售长期资产利得C、存货增加D、应收账款减少7、从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目是A、待摊费用的增加B、存货的减少C、经营性应收项目的增加D、经营性应付项目的减少8、下列选项中，不会影响速动比率的业务是A、用现金购买固定资产B、用现金购买短期债券C、偿还短期借款D、从银行取得长期借款9、如果企业速动比率很小、，则下列结论成立的是A、企业流动资产占用过多B、企业短期偿债能力很强C、企业短期偿债风险很大D、企业资产流动性很强10、某公司年末会计报表上部分数据为：年末流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为l.2，主营业务成本100万元，年初存货52万元，则本年存货周转率为A、1．45次B、1。

2017年4月高等教育自学考试税法真题(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题本大题共30小题，每小题1分，共30分。

(总题数：30，分数：30.00)1.关于税法地位的说法，正确的是( )。

A.税法属于经济法体系中的二级子部门法√B.税法属于民法体系中的二级子部门法C.税法属于行政法体系中的二级子部门法D.税法属财政法体系中的二级子部门法2.国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是( )。

A.财政部√B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.我国中央政府与地方政府共享的税收收入是( )。

A.消费税B.资源税√C.房产税D.土地增值税4.某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元。

对家电商场的该项业务应征收( )。

A.增值税√B.营业税C.销售空调征增值税，安装劳务不征税D.销售空调征增值税，安装劳务征营业税5.依法应增值税的事项是( )。

A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气√C.保险公司提供财产保险D.某酒店提供喜宴酒席6.某运输公司，增值税一般纳税人，提供可货运输业务。

其业务适用的增值税税率是( )。

A.2%B.6%C.11% √D.13%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )。

A.含增值税的销售额/(1+增值税税率) √B.含增值税的销售额/(1-增值税税率)C.含增值税的销售额/(1+消费税税率)D.含增值税的销售额/(1-消费税税率)8.免征消费税的是( )。

A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.出口应税消费品√9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是( )。

A.从事蔬菜种植所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得√D.从事油料植物种植所得10.符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的适用税率是( )。

2017年4月高等教育自学考试《税收筹划》试题课程代码：05175一、单项选择题1．税收筹划的主体是A．税务机关B．注册税务师C．税务师事务所D．纳税人2．税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有A．违法性B．合法性C．可行性D．风险性3．随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是A．比例税率B．累进税率C．实际税率D．平均税率-4．在物价上涨时期，可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现的方法是A．加权平均法B．先进先出法C．后进先出法D．个别认定法5．下列项目中，免征收增值税的是A．农业生产者出售的初级农产品B．邮电局销售报刊、杂志C．企业转让商标取得的收入D．企业将自产钢材用于扩建厂房6．我国增值税出口货物退税的形式不包括A．出口免税并退税B．出口免税不退税C．出口不免税也不退税D．出nib税不免税7．某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。

该厂对于销售服装的折扣销售规定为：‘次购买10件，折扣10％；一次购买50件，折扣20％；一次购买100件，折扣30％。

该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。

该服装厂销售服装的销项税额是A．8500元B．7650元C．5950元D．5650元8．下列各项中，属于消费税纳税人的是A．酒精生产企B．汽车轮胎制造厂C．电动自行车生产厂D．委托加工涂料的外商投资企业9．纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应确定为按同类应税消费品的A．最低销售价格B．最高销售价格C．加权平均价格D．组成计税价格10．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天11．《企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为A．20％B．25％C．10％D．15％12．企业所得税的计税依据是企业的A．应纳税额B．利润额C．应纳税所得额D．收入总额13．下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是A．非银行企业内营业机构之间支付的利息B．违反食品卫生法被政府处以的罚款C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款D．生产过程中所产生的废品损失14．王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为A．560元B．700元C．1000元D．2200元15．属于个人所得税减税项目的是A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B．因严重自然灾害造成重大损失的C．为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D．对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金16．依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员属于中国居民纳税人的是A．外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日离境，其间一次临时离境20天B．外籍个人~2013年4月1日入境，2014年5月1日离境，其间两次临时离境各25天C．外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间一次临时离境35天D．外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日离境，其间两次临时离境各25天17．下列各项中，不需要按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税的是A．个体工商户接受捐赠取得的收入B．个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买汽车发生的支出C．个体工商户与企业联营而分得的利润D．合伙企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买别墅发生的支出18．下列关于个人所得税的说法中，错误的是A．企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税B．个人因取得有奖发票而获得的奖金所得，属于个人所得税法规定的“偶然所得”项目C．某杂志的打字员在本单位的杂志上发表文章取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税D．某股份有限公司的股东王某用企业的资金为自己购买一辆小汽车，视为该企业对个人股东的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税19．下列不属于土地增值税的征税范围的是A．转让国有土地使用权B．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C．房地产的出租D．存量房地产的买卖20．城镇土地使用税采用的税率是A．全省统一的定额B．有幅度差别的定额C．全县(区)统一的定额D．有幅度差别的比例税率二、多项选择题21．各国之间的税收制度的差异主要有A．税种的差异B．税基的差异C．税率的差异D．税收优惠的差异E．纳税人的差异22．下列做法中，可以起到绝对节税作用的有A．通过降低固定资产的维修费用以使其一次性计入费用B．合理控制企业的应纳税所得额规模以享受小型微利企业的低税率优惠政策C．通过合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人的身份以节税D．在票面利率相同的情况下，企业选择投资于国债，而非企业债券E．将固定资产折旧方法由直线法改为加速折旧法23．税收优惠政策的形式包括A．免税B．减税C．优惠税率D．起征点E．退税24．下列属于增值税纳税人销售额中价外费用的有A．代收款项和代垫款项B．包装费和包装物租金C．向购买方收取的销项税额D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E．管理费用25．下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有A．购买使用行为B．获奖使用行为C．进口使用行为D．受赠使用行为E．自产自用行为三、名词解释题26．税负逆转筹划法27．免征额28．出口免税并退税29．居民纳税人30．资源税四、简答题31．简述价格优惠临界点的基本原理。