土地使用税习题

城镇土地使用税测试题及答案一、单项选择题1、下列选项不属于土地使用税纳税人的是（）。

A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县镇、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业2、某市肉制品加工企业2013年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。

企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、65000B、100000C、120000D、9500003、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。

A、城镇土地使用税实行分级幅度税额B、城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D、企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税4、经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。

A、20%B、30%C、50%D、100%5、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（）。

A、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税6、某市一生产企业2013年度全年实际占地共计60000平方米。

其中厂房占地50000平方米，办公楼占地3200平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米，厂区外公共绿化占地800平方米。

（城镇土地使用税单位税额4元/平方米）该企业2013年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A、21.6B、22C、22.48D、22.87、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

城镇土地使用税习题一、单项选择题1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税2、某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。

该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。

该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、40000B、32000C、35400D、294003、下列土地可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（）。

A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地8、免税单位职工家属的宿舍用地C、直接从事于种植养殖、饲养的生产用地D、开山填海治理的土地4、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。

A、使用权B、经营权C、所有权口、占有权5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、土地使用权共有的，可以协议由一方缴纳6、城镇土地使用税的税率采用（）。

A、单一固定税额B、分级幅度税额C、累进税率D、差别税率7、甲企业2007年年初在市区的总机构占地10000平方米，其中1500平方米为厂内绿化地，500平方米为厂外绿化地，企业的医院占地600平方米，租赁给其他企业使用3500平方米；无偿给公安局作为临时训练场2600平方米。

税率为5元/平方米，则2007年甲企业应纳土地使用税（）元。

B.31500C.36580D.315508、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定2007年1〜6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、绿化占地400平方米。

土地使用税耕地占用税月考试题及答案城镇土地使用税、房产税、耕地占用税法考试题(1)一、单选题（每题2分，共40分）1、城镇土地使用税适用的税率属于()。

A.定额税率B.幅度比例税率C.差别比例税率D.地区差别比例税率答案：A解析：城镇土地使用税的税率是定额税率。

2、下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是()。

A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定』-地面积的·以测定的面积为准;2B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;c.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。

答案：D解析：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。

3、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是()。

A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.纳税单位无偿使用免税单位的土地c.中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地答案：B3解析：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

4、下列情况中，应缴纳土地使用税的有()。

A.外商投资企业生产用地B.军队营房用地C.军队训练用地D.军品仓库用地答案：A解析：国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。

自2007年1月1日以后，外商投资企业不再征收土地使用费，改为征收土地使用税。

5、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。

A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定答案：A解析：城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积为计税依据。

6、城镇土地使用税是由()负责征收管理。

A.税务机关B.财政机关C.土地管理部门D.房产管理部门答案：A解析：城镇土地使用税是由税务机关负责征收管理。

7、城镇土地使用税征税方式是()。

A.按年计征，分期缴纳4 B.按次计征C.按年计征，分期预缴D.按期缴纳答案：A解析：城镇土地使用税征税方式是按年计征，分期缴纳8、纳税人使用应税土地，应向()。

习题班第09章城镇土地使用税法(答案解析)第九章城镇土地使用税法（答案解析）一、单项选择题。

1.甲企业与乙企业按3:2 的占用比例共用一块土地，该土地面积1000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额 3 元，该地区城镇土地使用税分上半年、下半年两次缴纳，甲公司上半年应纳城镇土地使用税（）。

A.900元B.1500元C.1800元D.3000元2.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积l0000平方米（公司与机关的占用比例为4 : 1 ），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。

该公司应纳城镇土地使用税（）。

A.0元B.2000元C.8000元D.l0000元3.城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率，经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的（）。

A.10％B.20％C.30％D.40％4.城镇土地使用税为地区差别幅度税额，每个幅度税额的差距为（）倍。

A.5B.20C.15D.105.依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5 年至10 年。

具体免税期限的确定权在（）。

A.省级地方税务局B.地市级地方税务局C.县级地方税务局D.当地主管地方税务局6.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是（）。

A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定二、多项选择题。

1.城镇土地使用税的征税范围，包括（）。

A.在县城国有土地B.在建制镇上的集体土地C.在工矿区的国有土地D.在农村的集体土地2.纳税人实际占用的土地面积规定如下（）。

A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D.没有土地使用证书的，由税务机关核定纳税人的实际占用面积3.以下免征土地使用税的有（）。

技能点：城镇土地使用税的纳税申报习题与答案一、判断题：1．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此计税依据计算征收城镇土地使用税。

（）答案：√2．纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务局确定。

（）答案：×3．城镇土地使用税采用按年计算，分期缴纳的办法征收。

（）答案：√4．某工厂于8月份购买一处旧厂房，于9月份在房地产权属管理部门办理了产权证书，该厂新增土地计算征收城镇土地使用税的时间是9月。

（）答案：×5．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

（）答案：√二、单项选择题1．新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）A、自批准征用之日起满3个月B、自批准征用之日起满6个月C、自批准征用之日起满1年D、自批准征用之日起满2年答案：C2．城镇土地使用税的征收，由（）的税务机关进行。

A、土地所在地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营所在地D、国家税务总局指定地答案：A3．依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治地土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

具体免税期限的确定权在（）A、省级地方税务局B、地市级地方税务局C、县级地方税务局D、当地主管地方税务局答案：A4．依据土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税额标准可以（）A、适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%B、适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30%C、适当提高，但需报经国家税务总局批准D、适当提高，但需报经财政部批准答案：D5．依据土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以降低，但降低额不得超过税法规定最低额的（）A、10%B、30%C、50%D、100%答案：B三、多项选择题1．城镇土地使用税的纳税义务发生时间有（）A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征B、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征C、对于新征用的耕地的自批准之日起满一年时开始缴纳D、属非耕地的，自批准征用当月起纳税答案：AC2．根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是（）。

城镇土地使用税练习题一、单项选择题1．城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。

A．实际占用B．拥有C．自用D．被税务部门认定2．某企业占用土地面积16 000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳的土地使用税（）元。

A．10万B．9万C．15万D．12万3．纳税人使用应税土地，应向（）。

A．纳税人居住院地税务机关B．税务机关确定的地点C．土地所在地税务机关D．拥用土使用权的单位所在地税务机关4．几个单位共同拥用一块土地使用权，则纳税人为（）。

A．其主管部门B．税务机关核定的单位C．其中实际占用土地面积最大的单位D．对这块土地拥有使用权的每一个单位5．每一平方米适用0.5元至10元税额的地区是（）。

A．大城市B．中等城市C．小城市D．县城6．城镇土地使用税采用（）税率。

A．全区统一的税额B．有幅度差别的比例C．全省统一的定额D．有幅度差别的税额7．我国城镇土地使用税在征收过程中，体现的是一种（）原则。

A．属人兼属地征管原则B．属人或属地征管原则C．属地征管原则D．属人征管原则8．根据国务院颁布的《城市规划条例》的规定，我国大、中、小城市是以（）作为划分标准的。

A．城市占地面积B．公安部门登记在册的非农业正式户口人数C．城市的行政级别D．城市的经济状况9.某城市的一家公司，实际占地23000平方米，由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。

该公司年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A．46000B．48000C．50000D．5200010.下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。

A．个人所有的居住房屋及院落用地B．宗教寺庙自用的土地C．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D．个人办的医院、托儿所和幼儿园用地二、多项选择题1．税法规定的城镇土地使用税税率为（）。

选择题土地使用税的征税对象是什么？A. 土地的所有权B. 土地的使用权（正确答案）C. 土地的出租权D. 土地的经营权下列哪项不属于土地使用税的免税范围？A. 国家机关自用的土地B. 宗教寺庙自用的土地C. 公园、名胜古迹内的公共游览用地D. 企业生产经营占用的土地（正确答案）土地使用税的计税依据是什么？A. 土地的面积B. 土地的市场价值C. 实际占用的土地面积（正确答案）D. 土地的评估价值关于土地使用税的纳税期限，下列说法正确的是？A. 按年计算，分期缴纳（正确答案）B. 按月计算，一次缴纳C. 按季计算，次年缴纳D. 按周计算，随时缴纳下列哪项土地可以免缴土地使用税？A. 商业企业占用的土地B. 物流企业仓储用地（正确答案）C. 住宅小区内的公共绿地D. 高尔夫球场用地土地使用税的税率是由什么决定的？A. 土地的面积B. 土地的位置和等级（正确答案）C. 土地的使用年限D. 土地的市场价格下列哪种情况下，纳税人需要办理土地使用税的纳税申报？A. 土地被政府征用期间B. 土地闲置未使用C. 新征用的土地（正确答案）D. 土地出租给免税单位使用土地使用税的缴纳地点通常在哪里？A. 土地所在地的税务局（正确答案）B. 纳税人注册地税务局C. 国家税务总局D. 任意税务局关于土地使用税的滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金按日加收，最高不超过应纳税额的50%B. 滞纳金按月加收，最高不超过应纳税额的1倍C. 滞纳金按日加收，从滞纳税款之日起算（正确答案）D. 滞纳金按年加收，最高不超过应纳税额的2倍。

第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以（）为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

A、实际拥有的土地面积B、实际占用的土地面积C、自行测量的土地面积D、税务机关核定的土地面积2、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。

A、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则3、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县城、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业4、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。

A、应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B、应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C、应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D、按双方协商比例缴纳城镇土地使用税5、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。

盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。

该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、14000B、49000C、56000D、1400006、红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。

2019年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。

当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、375B、1125C、1250D、1500二、多项选择题1、根据税法的规定，下列属于现行城镇土地使用税特点的有（）。

A、城镇土地使用税对占用土地的行为征税B、城镇土地使用税的征税对象是土地C、城镇土地使用税实行差别幅度税额D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E、调节土地级差收入，鼓励平等竞争2、下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

第八章城镇土地使用税（课后作业）一、单选选择题.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

.在城市范围内使用土地的外商投资企业.在县城范围内使用土地的事业单位.在工矿区范围内使用土地的私营企业.在农村范围内使用土地的股份制企业.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（）批准。

.省、自治区、直辖市人民政府.省、自治区、直辖市税务机关.财政部.国家税务总局.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

.申报的土地面积.实际占用的土地面积.实际拥有的建筑面积.估算的土地面积.某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日将其中平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。

该事业单位年应缴纳城镇土地使用税（）元。

（城镇土地使用税年税额为元平方米）.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，其中企业办幼儿园占地平方米，企业附属医院占地平方米，企业招待所占地平方米，企业厂区内绿化占地平方米。

当年月日将其中占地平方米的办公楼出售。

已知当地城镇土地使用税年税额为元平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元。

.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地平方米用于建造新厂房。

已知当地城镇土地使用税年税额为元平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元。

.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，自月日起将其中占地平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。

已知当地城镇土地使用税年税额为元平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。

.该企业年应缴纳城镇土地使用税元.该企业年应缴纳城镇土地使用税元.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税元.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税.甲企业年生产经营用地分布于、、三个地块，地块土地的土地使用权属于甲企业，面积平方米，其中企业内道路占地平方米；地块土地的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有，面积平方米，甲企业实际使用面积；地块土地的土地使用权属于某免税单位，面积平方米，甲企业无偿使用该土地。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

城镇土地使用税一、单项选择题1.城镇土地使用税是由（B ）负责征收管理。

A.国税机关B.地税机关C.土地管理部门D.财政机关2.城镇土地使用税征税方式是（A ）。

A.按年计征，分期缴纳；B.按次计征；C.按年计征，分期预缴；D.按期缴纳。

3.我市所在地滨城区辖北镇办事处土地使用税定额标准为（C ）元/平方米。

A.3.2B.6C.8D.104.城镇土地使用税适用的税率属于（C ）。

A.差别比例税率；B.幅度比例税率；C.定额税率；D.地区差别比例税率5.城镇土地使用税的计税依据应为（B）。

A.纳税人使用土地而支付的使用费金额；B.纳税人实际占用的土地面积；C.纳税人转让土地使用权的转让收入；D.纳税人租用土地而每年支付的租金。

6．下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（B ）。

A、占有或使用国有土地B、某街道企业占用的国有土地C、家庭住房占地D种植农作物用地7．我市区某企业医务室占用土地1000平方米、厂房占地2000平方米，该企业应纳税额为（A）。

A、16000元B、24000元C、12000元D、18000元二、多项选择题1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

城镇土地使用税练习1根据法律规定，应征收城镇土地使用税的是（）A.国家机关自用土地B.人民团体自用土地C.人民商场自用土地D.事业单位自用土地2下列企业中，不包括城镇土地使用税征税范围内的是（）A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B.位于县城的内资企业C.城市、县城、建制镇和工矿区外的生产企业D.城市共有土地的企业3下列关于城镇土地使用税说法不正确的是( )A.按年计算，分期缴纳B.征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区C.采用的税率形式是有幅度差别的比例税率D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税4经济落后的地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（）；经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但必须报（）批准。

（）A.25%、财政部B.30%、省级人民政府C.30%、财政部D.25%、省级人民政府5下列不可以作为城镇使用税计税依据的是（）A.省级人民政府核定的土地面积B.省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积C.土地使用证书上确认的土地面积D.纳税人申报的土地面积6城镇土地使用税的计税依据是（）A.建筑面积B.实际占用土地面积C.使用面积D.居住面积7按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D.对外商投资企业和外国企业不安实际使用面积纳税8下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.工矿区国家所有的土地B.工矿区集体所有的土地C.建立在农村的工矿企业占用的土地D.建制镇国家所有的土地9几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为（）A.其主管部门B.税务机关核定的单位C.其中实际占用土地面积最大的单位D.对这块土地拥有使用权的每个单位10根据国务院颁布《城市规划条例》，我国大、中、小城市的划分标准是（）A.公安部门登记在册的非农业正式户口B.城市的占地面积C.城市的行政级别D.城市的经济状况1 / 1。

2018年度城镇土地使用税知识网络竞赛综合测试（一）一、单项选择题1., 在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，根据税法的规定，有权确定纳税地点的机关是（）。

(2.0分)A, 各省、自治区、直辖市人大B, 各省、自治区、直辖市政协C, 各省、自治区、直辖市税务局D, 各省、自治区、直辖市人民政府参考答案:C试题解析:根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（国税地字[1988]第15号）的规定，在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，如何确定纳税地点，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

, 2., 下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。

(2.0分)A, 实际占用的土地面积B, 房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积C, 纳税人据实申报的土地面积D, 税务机关核定的土地面积参考答案:D试题解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

, 3., A企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，土地使用税处理正确的是（）。

(2.0分)A, 原有场地缴纳土地使用税B, 新场地需缴纳土地使用税C, 原有场地和新场地缴纳土地使用税D, 原有场地或新场地缴纳土地使用税参考答案:C试题解析:根据《国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知》（国税地字[1989]140号）的规定，企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，均应照章征收土地使用税。

, 4., 经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。

(2.0分)A, 20%B, 30%C, 50%D, 100%参考答案:B试题解析:经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。

第八章城镇土地使用税（单元测试）一、单选选择题1. 下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.位于城市郊区的土地B.位于工矿区的土地2.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）。

A.30%B.40%C.50%D.60%3. 甲企业使用 A、 B 两栋办公楼， A 栋办公楼为甲企业所有，占地5200 平方米， B 栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000 平方米，建筑面积 15000 平方米，甲企业与乙企业占用比例为2： 1。

已知当地城镇土地使用税年税额为10 元 / 平方米，则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.52000B.92000C.112000D.1520004. 某市公园实际占用土地面积为40000 平方米，其中供公共参观游览用地28000 平方米，公园内附设影剧院用地5000 平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000 平方米，公园管理单位办公用地3000 平方米。

已知当地城镇土地使用税年税额为10 元 / 平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.90000B.70000C.400000D.1200005. 某食用油生产企业2013 年年初实际占用土地面积为50000 平方米，其中食用油加工车间占地 14000 平方米，办公楼占地12000 平方米，玉米、花生、大豆种植用地各8000 平方米。

当年 4 月经批准占用耕地6000 平方米用于种植玉米， 6 月经批准占用非耕地4000 平方米用于建造职工宿舍。

该企业2013 年应缴纳城镇土地使用税（）元。

（城镇土地使用税年税额为每平方米 5 元）A.135667.67B.140000C.141666.67D.2200006.某企业 2013 年年初占用某市一等地段土地8000 平方米，二等地段土地 16000 平方米（其中2000 平方米为该企业厂区内绿化用地），三等地段土地20000 平方米（其中5000 平方米为该企业自办医院用地）；当年5 月经批准在城郊征用耕地3000 平方米用于建造仓库。

城镇土地使用税试题（共395题）一、土地使用税单项选择题（本题型共97道题，备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的序号填入括号内。

）1、下列土地应征收土地使用税的有（D）。

A、个人所有的居住房屋及院落用地B、企业的医院用地C、免税单位职工家属的宿舍用地D、行政事业单位的经营用地2、下列土地应征收土地使用税的有(C)。

A、国家机关人民团体自用的土地B、市政街道广场绿化地带的公共用地C、公园出租的经营用地D、直接用于农林牧渔业的生产用地3、不属于土地使用税开征范围的是（D）。

A、城市B、县城C、建制镇D、农村4、下列土地使用税纳税人确定正确的是(A)。

A、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税B、土地使用权共有的,由其中的一方纳税C、土地使用权未确定的，不纳税D、土地属于国家的,暂不纳税5、纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起（C）内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。

A、 60日B、 50日C、 30日D、 10日6、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满（D）时开始缴纳土地使用税。

A、三个月B、 30日C、半年D、一年7、关于公园名胜古迹中属于免税的土地有（D）。

A、照像馆用地B、冷饮部用地C、游乐场所用地D、管理单位的办公用地8、企业厂区以内的绿化用地应(A)土地使用税。

A、征收B、免征C、减半征收D、待改变用途时再征收9、下列说法正确的是(B)。

A、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权B、县城的开征范围，为县人民政府所在的城镇C、企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税D、纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税10、关于电力行业用地征免土地使用税表述正确的是(A)。

A、对火电厂厂区围墙内的用地,应征收土地使用税B、对火电厂厂区外的灰场,输灰管等用地,应征收土地使用税C、对水电站的发电厂房用地不征土地使用税D、对供电部门的输电线路用地，应征收土地使用税11、土地使用权属于房产管理部门，出租给企业和个人进行生产经营活动的房屋用地由(A)缴纳土地使用税。

城镇土地使用税习题1. 问题描述城镇土地使用税是指对城镇建设用地的利用行为所征收的税种之一，主要用于调节土地利用，推动经济发展。

以下为城镇土地使用税相关的习题，帮助理解该税种的征收方式和计算方法。

2. 习题列表2.1 习题一: 计算土地使用面积某城市拥有一块用于商业开发的建设用地，土地面积为5000平方米。

请计算该土地的使用面积。

答案：使用面积为5000平方米。

2.2 习题二: 计算土地使用税某城市规定，对商业开发用地按照每平方米每年10元的标准征收土地使用税。

请计算该土地每年应缴纳的土地使用税。

答案：该土地每年应缴纳的土地使用税为50000元（5000平方米* 10元/平方米）。

2.3 习题三: 税收优惠政策某城市针对新设立的高科技企业，实施土地使用税的税收优惠政策。

对于高科技企业使用的建设用地，每平方米每年只需要缴纳6元的土地使用税。

请计算该企业使用5000平方米的建设用地每年应缴纳的土地使用税。

答案：该企业使用5000平方米建设用地，每年应缴纳的土地使用税为30000元（5000平方米 * 6元/平方米）。

2.4 习题四: 打折计算某城市规定，在年初缴纳整年土地使用税的企业，可以享受10%的折扣优惠。

请计算某企业在年初缴纳土地使用税时，如果应缴纳的税款为50000元，享受折扣后需要缴纳的税款为多少。

答案：该企业享受折扣后需要缴纳的税款为45000元（50000元 * 0.9）。

2.5 习题五: 不同建筑类型的税率某城市根据建筑类型的不同，制定了土地使用税的不同税率。

以下为不同建筑类型的税率：- 商业用地：每平方米每年10元- 住宅用地：每平方米每年5元 - 工业用地：每平方米每年8元请计算某企业使用2000平方米的商业用地、3000平方米的住宅用地和4000平方米的工业用地，每年分别需要缴纳的土地使用税。

答案：商业用地：每年需要缴纳的土地使用税为20000元（2000平方米 * 10元/平方米）；住宅用地：每年需要缴纳的土地使用税为15000元（3000平方米 * 5元/平方米）；工业用地：每年需要缴纳的土地使用税为32000元（4000平方米 * 8元/平方米）。

1.（判断题）练习册169对 2014 年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自 2014年 1 月 1 日起，全额征收城镇土地增值税(× )解析：对 2014 年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自 2014年 1月 1日起至 2015年 12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自 2016年 1 月 1 日起，应税全额征收城镇土地增值税。

2.（单选题）练习册1722014 年甲盐场占地面积为 300000 平方米，其中办公用地 35000平方米，生活区用地15000平方米，盐摊用地250000 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额下列计算中，正确的是（ D ）A ．（ 35000+250000）× 0.8=228000（元）B． 300000× 0.8=240000（元）C．（ 15000+250000）× 0.8=212000 （元）D．（ 35000+15000）× 0.8=40000（元）解析：对盐场，盐矿的生产产房、办公、生活区用品，应照章征收城镇土地使用税，但是矿井用地暂免征收城镇土地使用税。

甲盐场应缴纳城镇土地使用税= （ 35000+15000 ）×0.8=400003． (单选题 ) 练习册 172根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中，应缴纳的城镇土地使用税是（ A ）A ．企业生活区用地B．国家机关自用的土地C．名胜古迹自用的土地D．市政街道公共用地解析： BCD 属于免征城镇土地使用税的土地4．甲企业 2015 年 2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。

下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是(B)A．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之次月起征收城镇土地使用税B．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税C．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之月起征收城镇土地使用税D．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税而纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起征收城镇土地使用税5.（判断题）练习册178对公安部门无偿使用铁路，民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。

土地使用税练习题一、单项选择题1、土地使用权未确定或权属未解决的，应由（）缴纳土地使用税。

A、拥有土地使用权的单位和个人 C、代管人B、拥有土地所有权的单位D、实际使用人2、贫困县城镇土地使用税税额可以适当降低，但降低额不得超过最低税额的（）。

A、 50%B、30%C、20%D、10%3、纳税人征用的耕地，自（）开始缴纳城镇土地使用税。

A、批准征用之日起满1年时B、批准之次月起C、批准征用之日起满半年时D、批准之次日起4、纳税人使用的土地不属于同一县、市管辖范围的，应由纳税人（）城镇土地使用税。

A、向县土地所在地税务机关汇总缴纳B、向市土地所在地税务机关汇总缴纳C、自己选择税务机关汇总缴纳D、分别向土地所在地税务机关缴纳5、山西省规定免税单位的职工家属宿舍用地，（）城镇土地使用税。

A、三年内免征B、减半征收C、免征D、五年内免征6、对社会福利生产单位用地，安置残疾人占生产人员总数（），可免征城镇土地使用税。

A、20%以上的B、30%以上的C、35%以上的D、60%以上的7、对纳税单位（个人）无偿占用免税单位的土地，应根据实际占用的土地面积，由（）缴纳城镇土地使用税。

A、免税单位B、纳税单位C、双方分别D、双方协商后一方8、免税单位无偿占用纳税单位土地的，（）缴纳城镇土地使用税。

A、免税单位B、纳税单位C、免税单位和纳税单位协商后一方D、双方均不9、纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的房屋建筑，对纳税单位可按其占用的（），计征城镇土地使用税。

A、使用面积占建筑总面积的比例B、实际土地面积C、土地面积占土地总面积的比例D、建筑面积占总建筑面积的比例10、按照规定，下列农用土地应当征收城镇土地使用税的是（）。

A、经济作物占地B、家畜饲养场占地C、农副产品加工场占地D、家禽饲养场占地二、多项选择题1、城镇土地使用税的征收范围包括（）。

A、市区B、县城C、郊区D、建制镇E、工矿区2、下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。