土地使用税习题

城镇土地使用税测试题及答案一、单项选择题1、下列选项不属于土地使用税纳税人的是（）。

A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县镇、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业2、某市肉制品加工企业2013年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。

企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、65000B、100000C、120000D、9500003、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。

A、城镇土地使用税实行分级幅度税额B、城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D、企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税4、经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。

A、20%B、30%C、50%D、100%5、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（）。

A、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税6、某市一生产企业2013年度全年实际占地共计60000平方米。

其中厂房占地50000平方米，办公楼占地3200平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米，厂区外公共绿化占地800平方米。

（城镇土地使用税单位税额4元/平方米）该企业2013年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A、21.6B、22C、22.48D、22.87、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

城镇土地使用税习题一、单项选择题1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税2、某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。

该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。

该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、40000B、32000C、35400D、294003、下列土地可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（）。

A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地8、免税单位职工家属的宿舍用地C、直接从事于种植养殖、饲养的生产用地D、开山填海治理的土地4、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。

A、使用权B、经营权C、所有权口、占有权5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、土地使用权共有的，可以协议由一方缴纳6、城镇土地使用税的税率采用（）。

A、单一固定税额B、分级幅度税额C、累进税率D、差别税率7、甲企业2007年年初在市区的总机构占地10000平方米，其中1500平方米为厂内绿化地，500平方米为厂外绿化地，企业的医院占地600平方米，租赁给其他企业使用3500平方米；无偿给公安局作为临时训练场2600平方米。

税率为5元/平方米，则2007年甲企业应纳土地使用税（）元。

B.31500C.36580D.315508、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定2007年1〜6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、绿化占地400平方米。

土地使用税耕地占用税月考试题及答案城镇土地使用税、房产税、耕地占用税法考试题(1)一、单选题（每题2分，共40分）1、城镇土地使用税适用的税率属于()。

A.定额税率B.幅度比例税率C.差别比例税率D.地区差别比例税率答案：A解析：城镇土地使用税的税率是定额税率。

2、下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是()。

A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定』-地面积的·以测定的面积为准;2B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;c.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。

答案：D解析：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。

3、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是()。

A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.纳税单位无偿使用免税单位的土地c.中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地答案：B3解析：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

4、下列情况中，应缴纳土地使用税的有()。

A.外商投资企业生产用地B.军队营房用地C.军队训练用地D.军品仓库用地答案：A解析：国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。

自2007年1月1日以后，外商投资企业不再征收土地使用费，改为征收土地使用税。

5、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。

A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定答案：A解析：城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积为计税依据。

6、城镇土地使用税是由()负责征收管理。

A.税务机关B.财政机关C.土地管理部门D.房产管理部门答案：A解析：城镇土地使用税是由税务机关负责征收管理。

7、城镇土地使用税征税方式是()。

A.按年计征，分期缴纳4 B.按次计征C.按年计征，分期预缴D.按期缴纳答案：A解析：城镇土地使用税征税方式是按年计征，分期缴纳8、纳税人使用应税土地，应向()。

习题班第09章城镇土地使用税法(答案解析)第九章城镇土地使用税法（答案解析）一、单项选择题。

1.甲企业与乙企业按3:2 的占用比例共用一块土地，该土地面积1000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额 3 元，该地区城镇土地使用税分上半年、下半年两次缴纳，甲公司上半年应纳城镇土地使用税（）。

A.900元B.1500元C.1800元D.3000元2.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积l0000平方米（公司与机关的占用比例为4 : 1 ），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。

该公司应纳城镇土地使用税（）。

A.0元B.2000元C.8000元D.l0000元3.城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率，经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的（）。

A.10％B.20％C.30％D.40％4.城镇土地使用税为地区差别幅度税额，每个幅度税额的差距为（）倍。

A.5B.20C.15D.105.依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5 年至10 年。

具体免税期限的确定权在（）。

A.省级地方税务局B.地市级地方税务局C.县级地方税务局D.当地主管地方税务局6.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是（）。

A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定二、多项选择题。

1.城镇土地使用税的征税范围，包括（）。

A.在县城国有土地B.在建制镇上的集体土地C.在工矿区的国有土地D.在农村的集体土地2.纳税人实际占用的土地面积规定如下（）。

A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D.没有土地使用证书的，由税务机关核定纳税人的实际占用面积3.以下免征土地使用税的有（）。

技能点：城镇土地使用税的纳税申报习题与答案一、判断题：1．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此计税依据计算征收城镇土地使用税。

（）答案：√2．纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务局确定。

（）答案：×3．城镇土地使用税采用按年计算，分期缴纳的办法征收。

（）答案：√4．某工厂于8月份购买一处旧厂房，于9月份在房地产权属管理部门办理了产权证书，该厂新增土地计算征收城镇土地使用税的时间是9月。

（）答案：×5．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

（）答案：√二、单项选择题1．新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）A、自批准征用之日起满3个月B、自批准征用之日起满6个月C、自批准征用之日起满1年D、自批准征用之日起满2年答案：C2．城镇土地使用税的征收，由（）的税务机关进行。

A、土地所在地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营所在地D、国家税务总局指定地答案：A3．依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治地土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

具体免税期限的确定权在（）A、省级地方税务局B、地市级地方税务局C、县级地方税务局D、当地主管地方税务局答案：A4．依据土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税额标准可以（）A、适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%B、适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30%C、适当提高，但需报经国家税务总局批准D、适当提高，但需报经财政部批准答案：D5．依据土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以降低，但降低额不得超过税法规定最低额的（）A、10%B、30%C、50%D、100%答案：B三、多项选择题1．城镇土地使用税的纳税义务发生时间有（）A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征B、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征C、对于新征用的耕地的自批准之日起满一年时开始缴纳D、属非耕地的，自批准征用当月起纳税答案：AC2．根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是（）。

城镇土地使用税练习题一、单项选择题1．城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。

A．实际占用B．拥有C．自用D．被税务部门认定2．某企业占用土地面积16 000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳的土地使用税（）元。

A．10万B．9万C．15万D．12万3．纳税人使用应税土地，应向（）。

A．纳税人居住院地税务机关B．税务机关确定的地点C．土地所在地税务机关D．拥用土使用权的单位所在地税务机关4．几个单位共同拥用一块土地使用权，则纳税人为（）。

A．其主管部门B．税务机关核定的单位C．其中实际占用土地面积最大的单位D．对这块土地拥有使用权的每一个单位5．每一平方米适用0.5元至10元税额的地区是（）。

A．大城市B．中等城市C．小城市D．县城6．城镇土地使用税采用（）税率。

A．全区统一的税额B．有幅度差别的比例C．全省统一的定额D．有幅度差别的税额7．我国城镇土地使用税在征收过程中，体现的是一种（）原则。

A．属人兼属地征管原则B．属人或属地征管原则C．属地征管原则D．属人征管原则8．根据国务院颁布的《城市规划条例》的规定，我国大、中、小城市是以（）作为划分标准的。

A．城市占地面积B．公安部门登记在册的非农业正式户口人数C．城市的行政级别D．城市的经济状况9.某城市的一家公司，实际占地23000平方米，由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。

该公司年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A．46000B．48000C．50000D．5200010.下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。

A．个人所有的居住房屋及院落用地B．宗教寺庙自用的土地C．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D．个人办的医院、托儿所和幼儿园用地二、多项选择题1．税法规定的城镇土地使用税税率为（）。

选择题土地使用税的征税对象是什么？A. 土地的所有权B. 土地的使用权（正确答案）C. 土地的出租权D. 土地的经营权下列哪项不属于土地使用税的免税范围？A. 国家机关自用的土地B. 宗教寺庙自用的土地C. 公园、名胜古迹内的公共游览用地D. 企业生产经营占用的土地（正确答案）土地使用税的计税依据是什么？A. 土地的面积B. 土地的市场价值C. 实际占用的土地面积（正确答案）D. 土地的评估价值关于土地使用税的纳税期限，下列说法正确的是？A. 按年计算，分期缴纳（正确答案）B. 按月计算，一次缴纳C. 按季计算，次年缴纳D. 按周计算，随时缴纳下列哪项土地可以免缴土地使用税？A. 商业企业占用的土地B. 物流企业仓储用地（正确答案）C. 住宅小区内的公共绿地D. 高尔夫球场用地土地使用税的税率是由什么决定的？A. 土地的面积B. 土地的位置和等级（正确答案）C. 土地的使用年限D. 土地的市场价格下列哪种情况下，纳税人需要办理土地使用税的纳税申报？A. 土地被政府征用期间B. 土地闲置未使用C. 新征用的土地（正确答案）D. 土地出租给免税单位使用土地使用税的缴纳地点通常在哪里？A. 土地所在地的税务局（正确答案）B. 纳税人注册地税务局C. 国家税务总局D. 任意税务局关于土地使用税的滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金按日加收，最高不超过应纳税额的50%B. 滞纳金按月加收，最高不超过应纳税额的1倍C. 滞纳金按日加收，从滞纳税款之日起算（正确答案）D. 滞纳金按年加收，最高不超过应纳税额的2倍。

第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以（）为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

A、实际拥有的土地面积B、实际占用的土地面积C、自行测量的土地面积D、税务机关核定的土地面积2、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。

A、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则3、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县城、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业4、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。

A、应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B、应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C、应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D、按双方协商比例缴纳城镇土地使用税5、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。

盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。

该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、14000B、49000C、56000D、1400006、红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。

2019年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。

当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、375B、1125C、1250D、1500二、多项选择题1、根据税法的规定，下列属于现行城镇土地使用税特点的有（）。

A、城镇土地使用税对占用土地的行为征税B、城镇土地使用税的征税对象是土地C、城镇土地使用税实行差别幅度税额D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E、调节土地级差收入，鼓励平等竞争2、下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

第八章城镇土地使用税（课后作业）一、单选选择题.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

.在城市范围内使用土地的外商投资企业.在县城范围内使用土地的事业单位.在工矿区范围内使用土地的私营企业.在农村范围内使用土地的股份制企业.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（）批准。

.省、自治区、直辖市人民政府.省、自治区、直辖市税务机关.财政部.国家税务总局.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

.申报的土地面积.实际占用的土地面积.实际拥有的建筑面积.估算的土地面积.某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日将其中平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。

该事业单位年应缴纳城镇土地使用税（）元。

（城镇土地使用税年税额为元平方米）.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，其中企业办幼儿园占地平方米，企业附属医院占地平方米，企业招待所占地平方米，企业厂区内绿化占地平方米。

当年月日将其中占地平方米的办公楼出售。

已知当地城镇土地使用税年税额为元平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元。

.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地平方米用于建造新厂房。

已知当地城镇土地使用税年税额为元平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元。

.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，自月日起将其中占地平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。

已知当地城镇土地使用税年税额为元平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。

.该企业年应缴纳城镇土地使用税元.该企业年应缴纳城镇土地使用税元.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税元.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税.甲企业年生产经营用地分布于、、三个地块，地块土地的土地使用权属于甲企业，面积平方米，其中企业内道路占地平方米；地块土地的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有，面积平方米，甲企业实际使用面积；地块土地的土地使用权属于某免税单位，面积平方米，甲企业无偿使用该土地。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

城镇土地使用税一、单项选择题1.城镇土地使用税是由（B ）负责征收管理。

A.国税机关B.地税机关C.土地管理部门D.财政机关2.城镇土地使用税征税方式是（A ）。

A.按年计征，分期缴纳；B.按次计征；C.按年计征，分期预缴；D.按期缴纳。

3.我市所在地滨城区辖北镇办事处土地使用税定额标准为（C ）元/平方米。

A.3.2B.6C.8D.104.城镇土地使用税适用的税率属于（C ）。

A.差别比例税率；B.幅度比例税率；C.定额税率；D.地区差别比例税率5.城镇土地使用税的计税依据应为（B）。

A.纳税人使用土地而支付的使用费金额；B.纳税人实际占用的土地面积；C.纳税人转让土地使用权的转让收入；D.纳税人租用土地而每年支付的租金。

6．下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（B ）。

A、占有或使用国有土地B、某街道企业占用的国有土地C、家庭住房占地D种植农作物用地7．我市区某企业医务室占用土地1000平方米、厂房占地2000平方米，该企业应纳税额为（A）。

A、16000元B、24000元C、12000元D、18000元二、多项选择题1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。