【会计实操经验】会计实务处理热点问答汇总—含小规模缴税、申报具体金额计算等!

小规模纳税人账务核算时须注意的四个问题【会计实务经验之谈】小规模纳税人,作为中华人民共和国纳税主体的一个计税类型,在财务核算时必须遵守《中华人民共和国增值税管理条例》规定,同时也必须遵守《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定. 在实际工作中,很多小规模纳税人,在账务核算时,往往认为自己全额计算缴纳了增值税,而且,购货或者取得服务时的发票又不能扣减应缴税额,因此忽视对购货或者取得服务时的发票索要工作.而税务管理机关对于小规模企业的管理又比较宽松,企业日常经营中,几乎不会受到税务机关的监管与检查,往往放松了对自己财务核算工作的重视.长此以往,企业账务中积累的问题越来越多,在后期税务机关检查或者企业注销时,需要补缴的税金甚至罚款累积成了一个天文数字,最终欲哭无泪.小规模企业在日常账务处理时应注意什么问题?1、小规模企业与一般纳税人的最大区别,在于小规模企业购进货物或者服务时取得的发票不能抵减其销售时应缴的销项税金.其他的不同,无非是税率不同,或者开具专用发票的方式而已(大部分小规模纳税人不能自行开具专用发票,目前仅在住宿业小规模企业进行专用发票自行开具试点). 这就要求,小规模企业在日常核算中,必须严格遵守税法的相关规定,严格掌控采购与销售两个环节的发票,做到”真票、真款、真货”的”三真”,而且,要保持”票流、资金流、物流”的”三流合一”.2、小规模企业要严格核算企业所得税,如果购进货物或者服务无法取得发票,为了不缴或者少缴企业所得税,完全用费用冲减收入,在检查时,将被视为假账,需要进行所得税调整.同时,因为无法取得上游企业的发票,造成上游企业的偷漏税,也应该接受处罚.小规模企业不是法外之地,企业主和财务人员一定要重视.3、小规模企业所取得的和开出的发票,同样纳入了税务机关金税三期的大数据监控中,因此,企业不仅要取得采购发票,而且要取得符合税务机关开具要求的合格发票;开具发票,也要遵守发票开具规范要求,不能随意随性,譬如销货清单就应该严格在税控系统内开具,而不是手写清单或者脱离税控系统单独制作销货清单.小规模企业的财务人员,应该充分利用国家给与小规模企业的众多优惠政策,严格遵守国家各种法规,做一个称职的财务人员.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式一般纳税人企业1.增值税：月报税率为13%、9%、6%看行业增值税计算方式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.附加税月报附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税：按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇）;小微企业减半征收至2027年12月31日.教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳;小微企业减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加：按缴纳的增值税的2%缴纳。

小微企业减半征收至2027年12月31日.计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税：按季度申报需要缴纳的税率与企业利润和是否小微企业有关，小微企业利润<300万，税率5%，利润≥300万，税率为25%，一般企业25%,高新技术企业、设在西部的鼓励类企业15%。

小微企业认定标准：满足以下三个条件1.企业从事国家无限制和禁止的行业，且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的；2.企业的从业或者在职员工人数不超过300人的；3.企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。

该政策执行至2027年12月31日。

企业所得税计算方式:利润总额x税率企业所得税税前扣除标准费用类别扣除标准、限额比例以前年度未弥补亏损不超过本年调整后应纳税所得额部分工资薪金支出据实扣除劳动保护支出据实扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分部分企业职工培训费用据实扣除小规模企业1.增值税按季申报税率现在为1%，若企业月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。

增值税计算方式:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)应交增值税=不含税收入x1%2.附加税按季度申报城建税按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇），减半征收至2027年12月31日.缴纳教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。

【老会计经验】个人纳税热点问答（十一）问：个体工商户在什么情况下需要缴纳增值税？如何计算？答：个体工商户销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的，应当缴纳增值税。

缴纳增值税的个体工商户分为一般纳税人和小规模纳税人，绝大多数个体工商户被认定为小规模纳税人。

小规模纳税人按照简易办法计算应纳税额。

计算方法是：应纳增值税税额＝销售额×征收率。

其中，销售额为个体工商户销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部款项除以（1＋征收率），即由含税价换算为不含税价。

征收率分为4%和6%两档。

从事货物批发或零售和以货物批发或零售为主，兼营货物生产或提供应税劳务的个体工商户适用4%的征收率；从事货物生产或提供应税劳务和以货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的个体工商户适用6%的征收率。

个体工商户销售额达到增值税起征点的，需要缴纳增值税，达不到起征点的不用缴纳增值税。

增值税起征点：销售货物的增值税起征点为月销售额2000元~5000元；销售应税劳务的增值税起征点为月销售额1500元~3000元；按次（日）纳税的增值税起征点为每次（日）销售额150元~200元。

增值税起征点的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府所属税务部门在上述幅度范围内确定。

对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其增值税起征点一律确定为月销售额5000元，按次（日）纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元。

问：个体工商户在什么情况下需要缴纳营业税？如何计算？答：个体工商户提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业劳务，转让无形资产、销售不动产取得收人的，应当缴纳营业税。

计算公式为：应纳营业税税额＝营业额×适用税率。

个体工商户缴纳营业税，其销售额必须达到营业税的起征点，达不到起征点的不用缴纳营业税。

营业税的起征点：营业税按期纳税的起征点为每月营业额1000元~5000元；营业税按次（日）纳税的起征点为每次（日）营业额100元。

企业所得税申报注意事项
提示：本年度新办的小型微利企 业，在预缴企业所得税时，凡累 计实际利润额或应纳税所得额不 超过20万元的，可以享受优惠政 策；超过20万元的，应停止享受 其中的减半征税政策。
企业所得税申报注意事项
小微 企业所得税申报
• 在预缴申报企业所得税时，将中华人民共和国企业所得税 月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总 额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额” 内。 • 在年度汇算清缴时，将相关数据信息中华人民共和国企业 所得税年度纳税申报表（A类）附表五“符合条件的小型 微利企业”、“企业从业人数（全年平均人数）”、“资 产总额（全年平均数）”、“所属行业（工业企业 其他 企业 ）”栏次内。（依据：国家税务总局公告2014年 第23号）
疑难咨询
• 咨询方式：现场咨询、电话咨询、网上咨 询 • 我局办税大厅设有专门的咨询窗口（导税 台）负责解答纳税人的疑难问题。 • 电话咨询：12366 • 网上咨询：深圳国税网 站：（提供网上答疑、 查阅12366咨询简报及相关的税收政策等
重要提示！
谢 谢 大 家！
代开专票及其他的情形
• 代开专票及其他的情形
• 季度销售额不超过9万元的增值税小规模纳税 人，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税 款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红 字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还 • 增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一 般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月 份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元 的，暂免征收增值税。
2、查账征收的个体工商户和其他个人，季 度销售额不超过9万元（不包括其他增值税 免税政策）的，免税销售额在第8栏“未达 起征点销售额”填报 • 第8栏“未达起征点销售额” ×征收率计 算免税额，在《增值税纳税申报表》第16 栏“未达起征点免税额”填报。

财务税务的基本知识汇总！1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率此处税率为17%组成计税价格=成本(1+成本利润率)组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额(1+征收率)1、一般情况：应纳税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额(1+（增值税）税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)(1消费税率)组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量单位税额应纳税额=营业额税率1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/121、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额(1综合税率)税率退税率1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率(130%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值(1扣除比例)1.2% 或年应纳税额=租金收入12%3、资源税年应纳税额=课税数量单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额适用税率) 5、契税。

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【会计实操经验】小规模纳税人增值税的会计核算
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。

小规模纳税人征收率为3%。

购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。

在购进货物时：
借：库存商品等相关科目 (含增值税价款)
贷：银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)
应交税费——应交增值税(销项税额)
注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)
应交增值税=不含税销售额×征收率
缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

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会计二十五个疑难问题解答【会计实务精选文档首发】
01.补贴收入在会计报表如何设置问题
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过补贴收入会计科目来反映。

补贴收入科目属损益表科目，而该科目反映的经济业务只在损益表中反映，期末无余额。

损益表中无补贴收入项目，可在其它业务利润项目中反映。

02.被税局检查需要补交的所得税处理
(1)调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
(2)将以前年度损益调整科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整
(3)补交税款时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过以前年度损益调整项目来反映。

03.促销品的账务处理问题
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模纳税人
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税金--应交增值税。

小规模纳税人企业所得税计算方法企业所得税是指企业根据法定税率对其年度利润额进行计税，并以一定比例向国家缴纳的税金。

对于小规模纳税人来说，其纳税计算方法相对简化。

本文将介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法及相关注意事项。

一、计税依据小规模纳税人企业所得税的计税依据是企业年度利润额。

企业年度利润额是指企业在一个纳税年度内，减去合法成本、费用和损失后的所得额。

具体计算方法如下：企业年度利润额=营业收入总额-销售成本-营业费用-管理费用-财务费用-不征税收入+应纳税所得额调减项目+税前净利润调减项目其中，各项费用、成本、收入具体计算公式以国家相关税法和会计准则为准。

二、纳税计算小规模纳税人企业所得税的计算方法分为两种情况：按照比例法计算和按照差额法计算。

1. 按照比例法计算按照比例法计算企业所得税，需要按照一定比例对企业年度利润额进行计税。

具体步骤如下：（1）将企业年度利润额乘以适用税率，得到纳税额。

（2）将纳税额的3%作为地方教育费附加（所得税）。

（3）将纳税额和地方教育费附加相加，得到企业所得税应缴金额。

2. 按照差额法计算按照差额法计算企业所得税，需要先计算应纳税所得额，再根据应纳税所得额按照一定比例计算纳税金额。

具体步骤如下：（1）计算应纳税所得额。

应纳税所得额=企业年度利润额-免税所得-减免所得-税前调整项目。

（2）将应纳税所得额乘以适用税率，得到纳税额。

（3）将纳税额的3%作为地方教育费附加（所得税）。

（4）将纳税额和地方教育费附加相加，得到企业所得税应缴金额。

三、注意事项在计算小规模纳税人企业所得税时，需要注意以下几点：1. 企业所得税的计算需要符合国家相关税法和会计准则的规定，确保计算结果的准确性和合法性。

2. 需要认真核对各项收入、成本、费用等的计算公式和凭证，确保数据的准确性和完整性。

3. 注册为小规模纳税人的企业，其年度销售额不得超过限制额度，具体限制额度可根据国家有关规定进行查询。

老板必知的财税问答老板们在管理企业财务和税务方面面临着许多挑战和问题。

为了帮助解决这些问题，本文将回答一些老板们必须了解的财税问答。

1. 什么是企业所得税？企业所得税是企业根据其利润额支付给政府的一种税费。

企业所得税的税率根据企业的盈利水平而定，通常是根据利润额的百分比计算。

2. 如何计算企业所得税？企业所得税的计算通常涉及净利润、税前利润、税前损失和税前抵免等因素。

具体计算方法可以咨询专业的会计师或税务顾问。

3. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额来征收的税费。

企业在销售商品或提供服务时，需要向政府缴纳增值税。

4. 如何计算增值税？增值税的计算涉及到销售额、进项税额和销项税额等因素。

一般来说，企业需要将销售额减去进项税额，得到应缴纳的增值税额。

5. 如何合理规划企业的税务筹划？企业可以通过合理的税务筹划来降低税负，合法地减少纳税金额。

例如，合理利用税收优惠政策、合理安排企业结构等都是有效的税务筹划手段。

6. 什么是税收优惠政策？税收优惠政策是政府为了鼓励某些行业或活动而制定的税收减免或减免税率的政策。

企业可以根据自身情况，合理利用税收优惠政策来降低税负。

7. 如何合规遵守税法？企业应该建立健全的财务和税务管理制度，确保遵守税法规定。

此外，企业还应及时了解税法的变化，避免因为不了解新规定而发生违法行为。

8. 什么是税务稽查？税务稽查是税务部门对企业的财务和税务情况进行检查和核实的行为。

企业应该保持良好的财务记录，并配合税务部门的稽查工作。

9. 如何应对税务稽查？企业在面对税务稽查时，应积极配合税务部门的工作，并提供准确、完整的财务和税务资料。

如有需要，企业可以寻求专业的税务顾问的帮助。

10. 如何合理规划企业的财务？企业应该建立科学的财务规划体系，包括预算管理、资金管理、风险管理等方面。

合理规划企业的财务可以提高企业的盈利能力和抗风险能力。

11. 如何进行财务分析？财务分析是通过对企业财务数据的分析，评估企业的经营状况和财务健康程度。

常见问题问答——财税专题(本文内容仅供参考，如遇与法律法规冲突之处，以相应法律法规解释为准)一、问：增值税一般纳税人的认定标准有哪些？答：（一）财务核算健全的，注册经营地址符合要求的企业可直接申请一般纳税人资质，其中：商贸企业注册资金认缴额在人民币80万以上或从业人数达到10人以上；（二）小规模企业连续12个月累计销售额符合以下条件的，必须按时递交一般纳税人申请，转成一般纳税人(1)工业企业应税销售额在50万元以上；(2)商业企业应税销售额在80万元以上；(3)交通运输业、邮政业和部分现代服务业应税销售额在500万元以上;二、问：如果公司没有专职的财务人员，可以申请增值税一般纳税人吗？答：可以，企业可以与代理记账公司签订代理记账协议，委托代理公司办理增值税一般纳税人相关申请手续，递交相关资料。

三、问：申请增值税一般纳税人大概需要多长时间？答：一般纳税人的批文需要9个工作日。

四、问：企业申请办理增值税一般纳税人、领用增值税专用发票的流程是什么？答：1、刻制发票专用章。

2、在税务机关做好银行账号备案工作，与银行、税务局签好三方协议，申请网上申报。

3、同时递交增值税一般纳税人申请、办理发票税种核定暨防伪税控系统申请所需资料。

4、税务机关核查注册地址。

（注：核查地址前，办公室必须有基本的办公条件：办公桌椅、办公用品、保险柜、防盗门）5、在税务机关领取批文后，航天金穗培训课报名、听课、购买防伪税控设备。

6、到税务机关做金税卡、IC卡发行。

7、申请中兴通系统备案、购买、拷取密钥，做好网上申报的准备工作。

8、与航天金穗维护站预约时间，调试安装机器。

9、申请发票领购薄，购买增值税发票。

五、问：增值税一般纳税人应注意什么？答：需要注意以下事项：1、每月征期内依次完成防伪税控系统抄报税、中兴通网上申报、网上划款缴税、清卡工作。

2、月底前增值税进项发票认证。

增值税进项发票必须在180天内认证。

当月认证当月抵扣。

3、打印本月开票清单。

做账实操-小规模公司一般需要申报哪些税种小规模公司一般需要申报以下税种：一、增值税1. 适用范围：小规模公司销售货物或者提供应税劳务，包括加工、修理修配劳务等。

2. 计税方法：小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

征收率通常为3%，目前有一些优惠政策可能会降低征收率。

3. 申报期限：一般按季申报，也可能因特殊情况被税务机关核定为按月申报。

二、城市维护建设税1. 适用范围：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。

2. 税率：根据公司所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）。

3. 申报期限：通常随增值税一起申报，按季或按月。

三、教育费附加1. 适用范围：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应缴纳教育费附加。

2. 费率：一般为3%。

3. 申报期限：通常与增值税同步申报。

四、地方教育附加1. 适用范围：同教育费附加，以实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据。

2. 费率：一般为2%。

3. 申报期限：通常与增值税一同申报。

五、企业所得税1. 适用范围：公司的生产经营所得、其他所得和清算所得。

2. 计税方法：一般情况下，应纳税额=应纳税所得额×税率。

应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

税率一般为25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。

3. 申报期限：通常按季预缴，年度终了后进行汇算清缴。

六、个人所得税1. 适用范围：公司作为扣缴义务人，需为员工代扣代缴个人所得税，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。

2. 申报期限：一般按月申报。

七、印花税1. 适用范围：公司在经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证，如合同、产权转移书据、营业账簿等。

小企业报税常见问题对于小企业来说，报税是一项重要但可能令人感到困惑的任务。

如果处理不当，可能会导致罚款、信用受损等问题。

以下是小企业在报税过程中常见的一些问题。

一、对报税期限不清晰许多小企业主常常搞不清楚各种税种的报税期限。

例如，增值税一般按月或按季申报，企业所得税按季预缴、年度汇算清缴。

如果错过了申报期限，不仅会面临滞纳金的处罚，还可能影响企业的纳税信用等级。

二、账目混乱，凭证不全小企业可能由于人力和资源有限，在财务管理方面不够规范。

账目记录不清晰，发票、收据等凭证保存不完整，这会给报税带来很大的麻烦。

税务机关在审核时，需要企业提供准确的财务数据和凭证，如果无法提供，可能会导致税款计算错误或被怀疑有偷逃税行为。

三、分不清税收优惠政策国家为了支持小企业的发展，出台了很多税收优惠政策。

但一些小企业主由于不关注政策动态或者对政策理解不准确，没有充分享受应有的优惠。

比如，小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。

再比如，对于小型微利企业，在企业所得税方面有相应的优惠税率。

四、对税务申报流程不熟悉报税需要填写各种表格和进行网上申报操作，对于不熟悉流程的小企业主来说，可能会感到无从下手。

比如，不知道如何在电子税务局注册账号，如何填写申报表中的各项数据，如何上传相关资料等。

五、不知道如何计算税款不同的税种有不同的计算方法，而且还会受到各种因素的影响。

例如，增值税的计算要考虑进项税额和销项税额；企业所得税要考虑收入、成本、费用等各项扣除项目。

如果计算错误，就会导致少缴或多缴税款。

六、未正确区分应税项目和免税项目有些小企业的业务可能同时包含应税项目和免税项目，但在报税时没有正确区分，导致税款计算错误。

例如，一家销售农产品的企业，部分农产品是免税的，部分是应税的，如果没有分开核算，就不能享受免税政策。

七、忽视税务风险一些小企业主认为自己企业规模小，不会引起税务机关的关注，从而忽视了税务风险。

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
税暂行条例实施细则的第 23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社， 卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有 规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该 是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。不懂就会吃亏啊。
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不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。有些人不 以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身 上，结果是一回事。是不是一回事，看看例子：购买 1000元的文具，不 开发票给 900元，开发票给 1000元，相差 100元。多给 100元，所得税 少交 330元，少给 100元，所得税多交 330元。多给 100元获得发票， 实际上还是能给企业带来收益。企业人员应该明白：不拿发票就会多缴 税。
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需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符 合条件，捐赠完了 还不能进入成本费用，结果还要纳 33%的所得税，这个善事也就做得太大 了。
(十八)意外报案 不幸的事让人痛苦，但确实会发生。出差在外，不小心手提电脑被小 偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了，继续工作。 有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产 损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。丢了电脑以后，要及时 到公安机关报案，取得相关证明，回来提 交给财务部门，作为证据。如 果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。类似的 意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。 (十九)多拿进项多抵扣 作为一般纳税人，销项减去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可 以少缴税。这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易 耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。积少成多，日积 月累，企业就能降低税负。修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵 扣。建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购 的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好 方法。 (二十)运杂费不是运费 企业销售产品，采购原料的运费可以按 7%计算抵扣进项，但是按规 定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等。运输方在开具发票的 时候要将运费与其他杂费分开，托运方按运费计算可以抵扣的金额。有

7月小规模纳税人申报锦囊7月小规模纳税人申报锦囊一、小规模纳税人征收率1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、增值税优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

三、不同销售额下如何填报小规模纳税申报表(一)本季度未发生增值税应税业务未发生增值税应税业务,也需要零申报,别忘咯!(二)本季度增值税应税销售额不超过9万元情况一全部为自行开具增值税普通发票案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元,本季度食品应税销售额8.5万元,全部为自行开具发票。

情况二部分是自行开票,部分是代开发票案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。

本季度食品应税销售额8.5万元,其中5万元为自行开具发票,3.5万元为国税机关代开专用发票。

情况三全部是代开发票案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。

本季度食品应税销售额8.5万元,全部为国税机关代开专用发票。

(三)本季度增值税销售额超过9万元情况一全部为自行开具增值税普通发票案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。

15个税收热点问题解答（国家税务总局西藏自治区税务局12366）问题1、以分期付款方式购入的无形资产，累计摊销的起始年限按照合同约定购入开始还是全部发票都取得以后开始计算？答：按照合同约定的年度开始计算，如果当年分期取得的发票大于税法的摊销金额，则不需要做调整，否则，进行调增。

根据《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)第四十六条规定：“无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(一)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；(二)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；(三)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。

如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。

”问题2、增值税发票项目没有填全可以抵扣吗？答：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条规定：纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣2.《国家税务总局关于修订&amp;lt;增值税专用发票使用规定&amp;gt;的通知》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定专用发票应按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。

3.根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第二十八条规定:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

1、2019年小规模纳税人月销售额未超过10万，已经预缴税款的怎么办?根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。

本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

自2019年1月1日起施行。

2、2019年小规模纳税人销售额超过10万，怎么开具发票?根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定：小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票，已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票;已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

3、2019年小规模纳税人销售不动产，怎么交增值税?根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定：小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

公告第六条内容：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。

本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

本公告自2019年1月1日起施行。

4、2019年一般纳税人还可以转为小规模纳税人吗?根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

关于小型企业报税的常见问题在当今的商业环境中，小型企业作为经济的重要组成部分，面临着诸多挑战，其中报税就是一项关键且复杂的任务。

对于许多小型企业主来说，报税可能会引发一系列的疑问和困惑。

下面，我们就来探讨一下小型企业报税的常见问题。

首先，许多小型企业主常常搞不清楚自己的企业应该缴纳哪些税种。

一般来说，小型企业可能涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

企业所得税则是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

个人所得税是针对企业员工的工资、薪金所得等征收的税种。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是基于增值税和消费税的税额计算缴纳的附加税费。

其次，报税的时间节点也是小型企业主容易混淆的问题。

不同的税种有不同的报税期限。

例如，增值税一般是按月或者按季度申报，企业所得税通常按季度预缴，年度汇算清缴。

如果错过了报税期限，企业可能会面临罚款和滞纳金等处罚。

所以，小型企业主一定要牢记各个税种的报税时间，提前做好准备。

再者，小型企业在报税时如何准确计算应纳税额也是一个难题。

对于增值税，一般纳税人的计算方法相对复杂，需要考虑进项税额和销项税额的抵扣。

而小规模纳税人则通常采用简易计税方法。

企业所得税的计算则要考虑收入、成本、费用等众多因素，并且要按照相关的税法规定进行调整和扣除。

这就要求企业主或者财务人员熟悉税法规定，准确核算各项收支。

另外，税务优惠政策的运用也是小型企业报税中的常见问题。

政府为了支持小型企业的发展，出台了一系列的税务优惠政策。

例如，小规模纳税人月销售额未超过15 万元（季度销售额未超过45 万元）的，免征增值税。

小型微利企业在企业所得税方面也可以享受优惠税率。

然而，很多小型企业主由于不了解这些政策，或者不知道如何申请和享受，从而错失了减税降费的机会。