2015年会计继续教育《小企业纳税会计实务》限时考试-满分

《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。

2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。

A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95A B C D答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。

2.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝A B C D3.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。

4.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，201 2年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（）。

A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元A B C D答案解析：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×3 60×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。

2015年东莞会计人员继续教育无纸化考试《小企业会计准则》答案一、单项选择题：1.下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（）。

A.罚款收入B.出售固定资产净收益C.出售无形资产净收益D.销售材料收入2.下列各项中，与营业利润无关的是（）。

A.其他业务成本B.投资收益C.财务费用D.所得税费用3.小企业确实无法偿付的应付账款，应计入（）。

A.资本公积B.管理费用C.其他应付款D.营业外收入4.对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）。

A.购买价款B.相关的运输费、装卸费C.相关的安装费D.按照税法规定可以抵扣的增值税额5.按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。

A.个别计价法B.先进先出法C.后进先出法D.加权平均法6.购货方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（）。

A.应收账款B.应收票据C.应付票据D.预收账款7.下列各项中，关于长期借款利息的表述不正确的是（）。

A.属于筹建期间的，计入营业外支出B.属于生产经营期间的，计入财务费用C.用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本D.用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用8.《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（）。

A.现值B.历史成本C.重置成本D.可变现净值9.下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（）。

A.总说明B.会计科目C.主要账务处理D.财务报表10.《小企业会计准则》中纳入其他货币资金核算内容的是（）。

A.支票B.商业汇票C.委托收款D.备用金二、多项选择题：1.下列各项中，小企业的长期待摊费用包括（）。

A.已提足折旧的固定资产的改建支出B.经营租入固定资产的改建支出C.融资租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出• 2.下列各项中，属于长期投资按投资内容划分的有（）。

企业处置固定资产实现的利得，应计入营业外收入。

()
正确错误
[答案解析] 正确【解析】本题考核营业外收入的核算内容。

计入营业外收入的非流动资产处置利得，仅包括处置固定资产与无形资产取得的利得，不包括其他非流动资产。

即使生活费尽心思为难你，你也要竭尽全力熬过去；即使别人想方设法刁难你，你也要坚强勇敢挺过去。

做人当自强。

自己强，比什么都强！不求事事顺利，但求事事尽心；不求控制他人，但求掌握自己。

记住，没有伞的孩子，必须努力奔跑。

靠自己的人，命最好！。

小企业会计继续教育网上练习题及标准答案最新资料;WORD文档;可编辑小企业会计继续教育网上练习题及标准答案1、某企业为增值税小规模纳税人;下列会计处理正确的是..A 、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为 2.5万、 3.5万、 1万;第二个月的 3.5万需要交税B 、当月销售额含税 35000元;当月是按 35000确定是否免税; 35000元大于30000元;所以需要交税C 、营改增后; 小规模纳税人既有货物销售又有服务; 当月比如既卖电脑 2万元; 又兼营提供咨询服务 2万元;因为总额 4万因为超过月 3万所以不免税D 、小规模纳税人 3万以下可以享受免征增值税的优惠;如果同时可以差额征税的;免税销售额是指差额征税前的销售额正确答案 D2、下列哪些情况下会产生预警..A 、资金或存货周转次数平均每月超过 5次等 3项风险点预警B 、大部分发票顶额开具;发票开具金额满额度高于 60%预警C 、一般来讲;企业账面的预收账款占到主营业务收入的 10%以上容易预警D 、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致; 若差异≥20%就会预警..特殊情况下不一致的;需说明原因正确答案 A3、一般来讲; 企业账面的预收账款占到主营业务收入的以上容易预警..B 、 15%C 、 20%D 、 30%正确答案 C4、如果企业在一个评价年度内;因非正常原因;增值税连续个月或者累计个月零申报、负申报的;就不能评为 A 级..A 、 2; 4B 、 3; 6C 、 3; 8D 、 4; 8正确答案 B5、张女士的收入较少; 月收入 2000元; 可享受小微企业免征增值税的优惠政策; 进行申报收入填写为..A 、 0B 、 1000C 、 1500正确答案 D6、某小规模纳税人按季申报;一季度三个月销售额分别为 2万、 4万、 2万;那么本季度需要缴税万..A 、 0B 、 1.2C 、 2D 、 0.3正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元;当月应按元确定是否免税..A 、 30000B 、 23846D 、 29524正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元;当月应按元确定是否免税..A 、 30000B 、 23846C 、 31000D 、 29524正确答案 A10、大部分发票顶额开具;发票开具金额满额度高于预警..A 、 90%B 、 80%C 、 70%D 、 60%正确答案 A符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支..错如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况..错增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致;若差异≥ 20%就会预警..错购进农产品; 取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期 180天就不可以抵扣增值税..错下列属于做假账的成本费用互化手法的是C ..A 、收入、成本、费用虚增 /减; 如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等C 、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户;月末分配制造费用时;将其计入了“生产成本”账户;这样就造成少计期间费用;虚增利润的结果D 、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于教育费附加;小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤万元;季度销售额或营业额≤B 万元;免征..A 、 10; 20B 、 15; 20C 、 10; 30D 、 15; 30*下列会计处理中正确的是A ..A 、某企业新建厂房; 确认为固定资产; 投入使用之后的费用本应计入当期损益B 、将个人车油费在公司处理;将个人房租费在公司处理C 、将固定资产中的资产类别名目转变;改变其折旧年限;将应收账款挂其他应收款;或预收账款挂其他应付款D 、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆*下列行为不违法的是B ..A 、避税B 、纳税筹划C 、漏税D 、偷税*将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围;由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9万元的缴纳义务人;扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人.. BA 、 10; 20B 、 10; 30C 、 15; 20D 、 15; 30*人工费用中可以加计扣除的项目不包括D ..A 、工资、薪金B 、五险一金D 、交通补助*关于残疾人保障金; 小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3年内; 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数A 的小微企业;免征保障金..A 、 20人以下含 20人B 、 30人以下含 30人C 、 20人以下不含 20人D 、 30人以下含 30人*纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税;即:应该缴的税一分不少;不应该缴的税一分不多..对*税务筹划是指在纳税行为发生之前;在不违反法律、法规税法及其他相关法律、法规的前提下;通过对纳税主体法人或自然人的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排;以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动.. 对*在用折旧方法进行纳税筹划时;应该对各个方面因素进行综合分析..如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变; 应该选择加速折旧法; 使企业在前期提取到较多折旧;在后期提取较少折旧;如此企业便可以获取延期纳税的益处.. 对*小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货; 减按 A 征收率征收增值税..A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%*小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品; 按 B 征收率征收增值税..A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%*自 2016年 12月 1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税; 税率为 C ..A 、 20%B 、 30%C 、 10%D 、 15%A 、 50%; 20%B 、 50%; 15%C 、 60%; 20%D 、 60%; 30%*关于小企业资源税;下列会计处理正确的是C ..A 、自产自用应税资源品应纳资源税;借记“税金及附加”科目;贷记“应交税费——应交资源税”科目B 、收购未税矿产品资源税;其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目C 、外购液体盐加工固体盐;在购入液体盐时;按允许抵扣的资源税;借记“应交税费——应交资源税”科目; 按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额; 借记“材料采购”等科目;按应支付的全部价款;贷记“银行存款”、“应付账款”等科目D 、交纳资源税时;借记“税金及附加”科目;贷记“银行存款”科目*下列关于小企业其他税种的处理正确的是B ..A 、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B 、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目C 、印花税的处理应通过应交税费科目核算;对应的分录为:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款D 、企业收到返还的增值税;对应的分录为:借:银行存款贷:税金及附加*某企业为增值税小规模纳税人; 2017年 1月份销售额为 25 000元不含税; 下同; 2月份销售额为 20 000元; 3月份销售额为 50 000元..按季度申报缴纳增值税假设不考虑税费附加等下列会计处理不正确的是D ..A 、 1月份计提的增值税为 750元B 、 2月份计提的增值税为 600元D 、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入*小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目;不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏..对*小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产;取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算..错小规模纳税人减免增值税的账务处理; 3万元免征起点应是含税销售额.. 错 *自 2016年 10月 1日起我国大幅减免化妆品消费税;普通化妆品不再征收消费税;高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%..错*小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算.. 错*小企业转让土地使用权;土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的;借记“固定资产清理”等科目;贷记“应交税费——应交土地增值税”.. 对*印花税的处理通过应交税费科目核算..错*已抵扣进项税额的不动产;发生非正常损失;或者改变用途;专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的; 下列处理不正确的是..A 、按照公式计算不得抵扣的进项税额; 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额待抵扣进项税额×不动产净值率B 、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的;应于该不动产改变用途的当期;将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减C 、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的;应于该不动产改变用途的当期; 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减; 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额D 、按照公式计算不得抵扣的进项税额; 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额-待抵扣进项税额×不动产净值率正确答案 D托车生产企业给股份公司的股权支付额为 2300万元、银行存款 200万元..该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行.. 截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 6%..计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额万元..A 、 620B 、 120C 、 150D 、 200正确答案 C*下列关于企业合并的说法中; 符合企业所得税特殊性税务处理规定的是 ..A 、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定B 、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承C 、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业D 、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 50%的货币资金正确答案 B*根据个人所得税法的规定;下列选项中属于我国居民纳税人的是..A 、在我国有住所;因学习在法国居住半年的刘某B 、具有中国国籍;但在韩国大陆定居的仆某C 、侨居在海外的华侨D 、 2017年 1月 15日来华学习; 1年后回国的约翰正确答案 A*下列说法中;不符合印花税计税依据规定的是..A 、对技术开发合同;只就合同所载的报酬金额计税;研究开发经费不作为计税依据B 、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同;以借款金额为计税依据C 、购销合同的计税依据为购销金额;不得扣除任何费用*下列各项中;应当计算缴纳增值税的是..A 、农业生产者销售自产农产品B 、电力公司向发电企业收取过网费C 、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务D 、以积分兑换形式赠送的电信业服务正确答案 B*从事生产、经营的纳税人;应当自领取工商营业执照之日起日内申报办理税务登记..A 、 10B 、 15C 、 30D 、 45正确答案 C*下列适用企业所得税 25%税率的是..A 、小型微利企业B 、个人独资企业C 、依照美国法律成立;但实际管理机构在中国境内的企业D 、高新技术企业正确答案 C*代理业务属于现代服务的..A 、商务辅助服务B 、文化创意服务C 、鉴证咨询服务D 、信息技术服务正确答案 A*下列项目中;可以免征企业所得税的是..A 、非营利组织从事营利性活动取得的收入B 、政府购买服务取得的收入C 、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入D 、非货币性资产抵债的收入正确答案 C*按照印花税暂行条例规定;下列凭证中应纳印花税的是..A 、企业与主管部门签订的租赁承包合同B 、会计咨询合同C 、发电厂与电网之间签订的购售合同D 、银行同业拆解合同正确答案 C*下列合同中;不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是..B 、土地使用权出让合同C 、专利申请权转让合同D 、企业无偿赠与不动产合同正确答案 C*纳税人出口货物;税率为..A 、 0B 、 17%C 、 13%D 、 3%正确答案 A*权益性投资资产转让所得;按缴纳企业所得税..A 、机构、场所所在地B 、被投资企业所在地C 、投资企业所在地D 、资产所在地正确答案 B*在对委托方进行税务检查中;如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款;委托方要补缴税款对受托方不再重复补税了;但要按征管法的规定;处以应代收代缴税款的罚款..A 、 1倍以上 3倍以下B 、 1倍以上 5倍以下C 、 50%以上 3倍以下D 、 50%以上 5倍以下正确答案 C*符合条件的小型微利企业适用于企业所得税税率..A 、 15%B 、 20%C 、 25%D 、 30%正确答案 B*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产;适用增值税率为..A 、 3%B 、 5%C 、 11%D 、 17%正确答案 B*下列关于企业所得税税收优惠政策的说法;错误的是..A 、减计收入优惠企业综合利用资源;生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入;可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额C 、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税D 、一个纳税年度内;居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分;免征企业所得税正确答案 C*纳税人进口应税消费品;应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款..A 、 5B 、 10C 、 15D 、 20正确答案 C*下列税目中;属于印花税按件贴花的是..A 、技术开发合同B 、仓储、保管合同C 、商品房销售合同D 、房屋产权证正确答案 D*下列资源中;不免征资源税的是..A 、开采原油过程中用于加热、修井的原油B 、对地面抽采煤层气C 、铁矿石D 、尾矿再利用正确答案 C*一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物;为混合销售..从事货物的生产、批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为; 按照销售货物缴纳增值税; 其他单位和个体工商户的混合销售行为;按照销售服务缴纳增值税..对 *建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务.. 对*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产适用增值税税率为 3%..错 *小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的; 按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税..对*房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目适用 5%征收率..对国际运输服务免税..错*一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务;可以选择适用简易计税方法计税.. 对*金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动..对*纳税人提供旅游服务;以全部收入为销售额错*简易计税方式应纳税额=销售额×征收率..对*走逃失联企业; 是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业.. 对 *增值税一般纳税人取得异常凭证;尚未申报抵扣或申报出口退税的;暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的;一律先作进项税额转出..对*卷烟只征一道消费税..错*金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税..对 *按月或按季预缴的; 应当自月份或者季度终了之日起 15日内; 向税务机关报送 *预缴企业所得税纳税申报表;预缴税款..对*原油计征资源税..对*应纳税额=应税凭证计税金额×适用比例税率..对*消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法;不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的..对*由受托方提供原料和主要材料;并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品的;应按照委托加工应纳消费税计算..错*委托方将收回的应税消费品;以高于受托方的计税价格出售的;为直接出售; 不再缴纳消费税..错*非居民企业是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内;但在中国境内设立机构、场所的;或者在中国境内未设立机构、场所;但有来源于中国境内所得的企业..对*非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除..错 *企业安置残疾人员的;在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上;按照支付给残疾职工工资的 150%加计扣除..错*个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票;持股期限在 1个月以内含 1个月的;其股息红利所得减半计入应纳税所得额..错*股息、红利等权益性投资所得;按照分配所得的企业所在地确定..对 *网络发票; 是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票.. 对 *企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限;其折旧应按计算扣除..A 、会计折旧年限B 、税法折旧年限C 、两者均可D 、两者均不可正确答案 A*企业发生的职工教育经费支出;不超过工资薪金总额的部分;准予扣除;超过部分;准予在以后纳税年度结转扣除..A 、 2%B 、 3%C 、 2.5%D 、 3.5%正确答案 C*企业在筹建期间;发生的与筹办活动有关的业务招待费支出;可按实际发生额的计入企业筹办费;并按有关规定在税前扣除..A 、 5%B 、 12%。

《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。

2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。

A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95A B C D答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。

2.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝A B C D3.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。

4.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，201 2年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（）。

A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元A B C D答案解析：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×3 60×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。

2015山东会计继续教育企业纳税实务与技巧习题及答案第一讲1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

（A）A.正确B.错误2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（B）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.税率的形式有（ABCD）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累计税率4.我国现行税制纳税期限的形式有（D）。

A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都是5.我国现行税制规定的纳税地点有（ABC）。

A.机构所在地纳税B.劳务提供地纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税6.某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（B）。

A.1300B.2080C.3900D.5200第二讲1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。

A.3万元B.10万元C.30万元D.500万元2.公司章程的内容有（ABCDE）。

A.企业名称B.企业住所C.经营范围D.股东出资比例、方式E.期限及企业解散清算3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ABCD）形式出资。

A.货币资金B.实物C.房产D.知识产权4.领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。

A.15日B.30日C.45日D.60日第三讲1.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10日B.15日C.30日D.45日2.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税A.万分之一 5元B.万分之五 5元C.千分之五 5元D.千分之十 10元3.需设置的明细账的科目有（ABCD）。

A.应收账款B.长期股权投资C.应付账款D.其他应付款4.服务业包括（ABCD）。

A.交通运输业B.金融保险业C.仓储保管业D.代理业5.施工企业的特点有（ABCD）。

《税法改革及实务操作（三）》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。

A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是标准增值税类型D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入A B C D答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。

2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。

A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞A B C D答案解析：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2 000元，不符合享受附加减除费用的范围。

对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。

3.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（）。

A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月A B C D答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。

所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。

4.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。

A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳A B C D答案解析：5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

2015年会计继续教育企业纳税与实务第一篇：2015年会计继续教育企业纳税与实务1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C）确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3%B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2%C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6% 2.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ C）征收企业所得税。

A.10%B.15%C.20%D.25% 3.进项税额抵扣的时间限定为（D ）A.认证期100天B.认证期80天C.认证期90天D.认证期180天4.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D )的，可以享受优惠政策.A.5万元B.15万元C. 20万元D.10万元5.我国税法规定，年所得在（C ）以上的，需要自行申报个人所得税。

A.15万元B.8万元C.12万元D.10万元6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ C）。

A.5年 B.4年 C.3年 D.2年7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B ）科目。

A. 未交增值税借方B. 未交增值税贷方C. 转出多缴增值税借方D. 转出多缴增值税贷方8.应税消费品的销售额为（C ）A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C ）政策。

A.二免三减半B.二免二减半C.三免三减半D.三免五减半10.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C ）征收企业所得税。

A.10%B.15%C. 20%D.25%11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。

第四章消费税会计实务（二）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

A.以托付加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以托付加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以托付加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以托付加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食臼酒A B c D答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。

二、推断题（请推断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对"'认为表述错误的，请选择“错”。

)1.纳税人采纳以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。

（）对户错答案解析：符合税法规定。

第四章消费税会计实务（三）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。

A.借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B.借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C.借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D.借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税广A B r C 广D答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加“账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。

二、推断题（请推断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对"'认为表述错误的，请选择“错”。

)1.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入“科目。

（）广对G错答案解析：《小企业会计准则》规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入“科目。

第五章营业税会计实务（一）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

页眉内容2015年广东省直小企业会计准则实务继续教育考试一、单选题1、下列折旧计算公式正确的是（）。

A、年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B、工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C、双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D、年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%【正确答案】C【您的答案】C[正确]2、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A、50%B、60%C、70%D、100%【正确答案】B【您的答案】B[正确]3、甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。

则月末在产品的约当产量为（）台。

A、100B、570C、30D、500【正确答案】C【您的答案】C[正确]4、小企业应对（）计提折旧。

A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B、自营建造的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、已提足折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】B【您的答案】B[正确]5、下列不属于财务分析法的是（）。

A、比率分析法B、比较分析法C、趋势分析法D、比例分析法【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。

A、借记“制造费用”B、借记“管理费用”C、借记“销售费用”D、借记“低值易耗品”【正确答案】D【您的答案】D[正确]7、小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（）。

A、生产成本B、制造费用C、在建工程D、管理费用【正确答案】C【您的答案】C[正确]8、小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（）。

A、银行存款B、应收账款C、应收票据D、主营业务收入【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。