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例1：鉴证小组与甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中，对独立性构成不利影响的有( ABD ）(多选题）A、项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B、项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C、项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D、项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东例2:鉴证小组中，下列审计助理的独立性可能会受到不利影响的有（AB ）(多选题)A、E助理目前持有D商业银行少量股票，价值2000元B、F助理的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管C、G助理按照正常的商业条件开立存款帐户D、H助理的大学校友（不经常联系)在D商业银行担任会计例3：下列描述中，属于或有收费的是（)（多选题）A、以未审财务报表总资产为基准确定收费B、会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额C、在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能D、以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用例：注册会计师对财务报表实施审计的目标是对(BC）发表审计意见.(多选题）A、被审计单位是否存在违反法律法规行为B、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制C、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D、财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策例：在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（B）。
（单选)A、选择和运用恰当的会计政策B、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D、选择适用的会计准则和相关会计制度例：关于职业怀疑态度，下列说法中正确的有（BD）.（多选题）A、职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳妥起见，要怀疑其是不诚信的B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此,注册会计师应当追加必要的审计程序C、注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据,对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证D、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项例题1：甲公司将2004年度的主营业务收入列入2003年度的会计报表，则其2003年度会计报表存在错误的认定是（C）。
审计知识试题题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性检查B. 对企业财务状况的全面评价C. 对企业内部控制系统的评估D. 对企业经营活动的独立性检查答案：D2. 下列哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文档C. 被审计单位的合同协议D. 审计师的个人假设答案：D3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 财务报表、内部审计、合规性、信息技术、监督C. 管理层、风险管理、合规性、信息技术、财务报表D. 财务报表、内部审计、风险管理、控制活动、监督答案：A4. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表整体上存在重大错报风险的评估被称为：A. 审计风险B. 固有风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案：D5. 在审计报告中，如果审计师发表了无保留意见，这意味着：A. 财务报表存在重大错报B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取足够适当的审计证据D. 财务报表未能遵守相关的财务报告框架答案：B二、多项选择题1. 审计师在进行风险评估时，应考虑以下哪些因素？A. 被审计单位的行业特性B. 被审计单位的内部控制设计C. 被审计单位的财务报表结构D. 被审计单位的经营规模答案：A, B, C, D2. 下列哪些属于审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案：A, B, C, D3. 审计师在进行审计工作时，应遵守的职业道德包括：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业能力答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计师在任何情况下都不得参与被审计单位的日常经营活动。
（对）2. 审计师可以完全依赖被审计单位的内部审计结果来发表审计意见。
（错）3. 审计师在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错）4. 审计师对财务报表的审计可以保证发现所有的欺诈行为。
审计资格考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 内部控制B. 风险评估C. 独立性D. 合理保证答案：C2. 审计证据的充分性和适当性是指（）。
A. 证据的数量和质量B. 证据的可靠性和相关性C. 证据的及时性和完整性D. 证据的可验证性和独立性答案：B3. 以下哪项不是审计程序（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 预测答案：D4. 审计报告中，对被审计单位财务报表的公允性表达的审计意见是（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 制定审计计划D. 执行实质性测试答案：D6. 审计抽样中，以下哪项不是抽样风险（）。
A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样偏差D. 抽样误差答案：B7. 以下哪项不是内部控制的目标（）。
A. 保证财务报告的可靠性B. 提高经营效率C. 促进合规性D. 提高员工满意度答案：D8. 审计证据的类型不包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B9. 审计中，对被审计单位的内部控制进行测试的目的是（）。
A. 评估控制风险B. 确定审计证据的充分性C. 减少实质性测试的范围D. 评价内部控制的设计和运行有效性答案：D10. 审计报告中，对被审计单位财务报表的公允性表达的审计意见是（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的来源包括（）。
A. 被审计单位的财务记录B. 被审计单位管理层的声明C. 第三方的书面确认D. 审计人员的观察和检查答案：ABCD2. 审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的充分性（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的及时性D. 审计证据的可获取性答案：ABC3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落（）。
1、(单选、5.0分)什么是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件________。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性参考答案：B2、(单选、5.0分)逆查法应先从________查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表参考答案：D3、(单选、5.0分)国家出台审计准则的主要原因是增强的________的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证参考答案：B4、(单选、5.0分)审计通知书应由________下达。
A、会计师事务所B、国家审计机关C、内部审计机构D、审计小组参考答案：B5、(单选、5.0分)什么是证明力最差的证据________。
A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据参考答案：C6、(单选、5.0分)属于内部证据的有：________。
A、购货发票B、销货发票C、银行对账单D、材料出库单参考答案：D7、(多选、5.0分)被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是________。
A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险参考答案：BC8、(单选、5.0分)现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的________。
A、详细审计B、局部审计C、抽样审计D、事前审计参考答案：C9、(单选、5.0分)________业务属于不相容职务。
A、经理和董事长B、采购员和购销科长C、保管员和车间主任D、记录日记账和记录总账参考答案：D10、(单选、5.0分)样本设计时应考虑的因素有________。
A、审计目的B、审计报告C、审计意见D、审计证据参考答案：A11、(单选、5.0分)用于内部控制符合性测试的是________。
A、审计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、统计抽样参考答案：B12、(单选、5.0分)注册会计师的审计报告的主要作用是________。
A、检查B、评价C、鉴证D、监督参考答案：C13、(单选、5.0分)当注册会计师表示________意见时，审计报告的说明段可以省略。
审计试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保企业的合法性C. 确保企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是审计的（）。
A. 基本原则B. 基本要求C. 基本目标D. 基本方法3. 下列哪项不是审计风险的组成部分（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计证据的获取主要通过（）。
A. 询问B. 观察C. 检查文件和记录D. 以上都是5. 审计工作底稿是审计工作的（）。
A. 记录B. 证据C. 报告D. 工具6. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 以上都是D. 以上都不是7. 审计抽样是审计过程中（）。
A. 必须进行的B. 可以进行的C. 禁止进行的D. 以上都不是8. 内部控制的评估是审计的（）。
A. 必要步骤B. 可选步骤C. 无关步骤D. 辅助步骤9. 审计意见通常包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是10. 审计计划的制定是审计的（）。
A. 初步阶段B. 中间阶段C. 最后阶段D. 无关阶段二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据2. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 执行实质性测试3. 审计报告中可能包含的段落有（）。
A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段4. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性5. 审计过程中可能遇到的困难包括（）。
A. 被审计单位不合作B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计人员能力不足三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能对历史财务信息发表意见。
（）2. 审计可以提高财务报表的可信度。
审计知识试题及答案一、单选题1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 为利益相关者提供决策依据C. 遵守相关法律法规D. 增强公司内部控制答案：B2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 保密性答案：D3. 审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大财务舞弊行为，正确的做法是：A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给监管机构D. 立即停止审计工作答案：C4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表的编制答案：D5. 审计报告中，如果审计师对被审计单位的财务报表发表了无保留意见，意味着：A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师无法获取足够的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷答案：B二、多选题6. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算答案：ABCD7. 审计计划的制定应考虑以下哪些因素？A. 被审计单位的业务性质B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间安排答案：ABCD8. 以下哪些属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC9. 审计过程中，审计师应保持以下哪些独立性？A. 职业独立性B. 法律独立性C. 经济独立性D. 形式独立性答案：ACD10. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD三、判断题11. 审计师在审计过程中可以提供咨询服务。
（错误）12. 审计证据的充分性和适当性是审计师独立判断的。
（正确）13. 审计师在审计过程中发现的所有问题都需要在审计报告中披露。
（错误）14. 审计师对被审计单位的内部控制进行评估是审计工作的一部分。
（正确）15. 审计师对财务报表的审计可以替代内部审计。
审计学考试题库及答案详解大全一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合法性D. 财务报表的公允性答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计风险的构成要素不包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D二、多项选择题1. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间答案：A, B, C, D2. 审计证据的获取方式包括：A. 观察B. 询问C. 检查D. 计算答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：正确2. 审计过程中，审计人员可以完全依赖内部控制的有效性。
（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的五个要素。
答案：内部控制的五个要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
2. 描述审计证据的三个主要特征。
答案：审计证据的三个主要特征是客观性、相关性和可靠性。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其年度净利润为1000万元。
审计人员在审计过程中发现，该公司存在一笔未记录的大额支出，金额为200万元。
问题：请分析这笔未记录支出对审计意见的影响。
答案：这笔未记录的大额支出会影响公司财务报表的真实性和公允性，可能导致审计意见从无保留意见变为保留意见或否定意见，具体取决于未记录支出的性质和对财务报表整体影响的程度。
六、计算题1. 如果一家公司的资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，计算其净资产。
答案：净资产 = 资产总额 - 负债总额 = 5000万元 - 2000万元= 3000万元2. 某审计项目的风险评估结果为：固有风险为0.8，控制风险为0.6，检测风险为0.4。
计算该项目的审计风险。
答案：审计风险 = 固有风险× 控制风险× 检测风险= 0.8 × 0.6 × 0.4 = 0.192七、论述题1. 论述审计独立性的重要性及其对审计质量的影响。
审计学——期末考试重点题目及答案复习资料审计学——期末考试重点题目及答案复习资料《审计学》结课考试复习要点试卷题型:一、单项选择题(10道题，每题2分，共计20分);二、多项选择题(10道题，每题2分，共计20分);三、判断题(10道题，每题1分，共计10分);四、名词解释(5道题，每题3分，共计15分);五、简答题(2道题，共计16分);六、案例分析(1道题，19分)。
此部分要求重点掌握一、案例分析(一)M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下:(1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
解析:(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议甲公司对验收单进行连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。
应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按1约定时间付款。
应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。
(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下:(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账;(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查;(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。
第一章总论一、单项选择题1、清政府时期拟定的( )，是我国第一部审计专业法则。
A.《审计院官制草案》B.《暂行审计规则》C.《审计条例》D.《审计法》答案：A2、“审计司”的设置，标志着我国开始用“审计”一词来命名审计机构的产生是在( )。
A．唐代B．宋代C．元代D．清代答案：B3、根据宪法的规定，国家最高审计机关为( )。
A．国务院B．审计署C．审计局D．财政部答案：B4、2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改《中华人民共和国审计法》的决定，其正式实施的时间是( )。
A．2006年3月1日B．2006年6月1日C．2007年1月1日D．2007年6月1日答案：B5、1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长为该部门的最高审计官，这标志着( )现代政府审计制度的建立，它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的国家。
A．美国B．法国C．英国D．意大利答案：C6、注册会计师审计起源于( )。
A．16世纪英国B．16世纪美国C．16世纪意大利D．17世纪美国答案：C7、国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的( )。
A．经济监督功能B．经济服务功能C．经济评价功能D．经济鉴证功能答案：A8、法律明确规定，企业的会计报表必须经过注册会计师的审查后，才可向会计报表的使用者以及社会公众公布，这就体现了审计的( )。
A．经济监督功能B．经济服务功能C．经济评价功能D．经济鉴证功能答案：D9、审计按( )分类，可分为政府审计、民间审计和内部审计。
A．审计主体B．审计内容C．审计目的D．审计实施时间答案：A10、按审计的范围不同，可以将审计划分为( )A．详细审计和抽样审计B．内部审计和外部审计C．全部审计、局部审计和专项审计D．委托审计和授权审计答案：C11、注册会计师在考虑证据的相关性时，下列说法错误的是( )。
A．特定的程序可能只为某些认定提供相关的证据，而与其他认定无关B．针对同一项认定，可以从不同来源获取证据或获取不同性质的证据C．只与特定认定相关的证据并不能替代与其他认定相关的证据D．所获取证据的质量越高，可能需要的证据数量越少答案：D12、下列关于鉴证报告说法错误的是( )。
一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。
A．生产力发展B．资源财产私有制出现C．国际权力加强D．受托经济责任关系★考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2.审计的性质应当表述为（D）。
A．经济监督B．财政财务收支的检查C．会计检查D．独立性经济监督★考核知识点: 审计的本质3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。
A．财政财务审计B．经济效益审计C．财经法纪审计D．管理审计★考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。
A．客观性B．独立性C．权威性D．公正性★考核知识点: 审计的本质5.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（D）。
A．经济监督B．经济评价经C．济预测D．经济鉴证★考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。
按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。
A．主任会计师B．项目负责人C．外勤审计人员D．质量督导人员★考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。
A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序★考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ）。
A．审计依据B．审计证据C．审计准则D．审计规范★考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。
A．“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B．“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C．“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D．“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题★考核知识点: 质量控制准则的内容10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。
1.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（B）。
A.以保持确实能够在实质上独立B.维护社会公众对注册会计师职业的信任C.以保持注册会计师公正的心理状态D.遵守中国注册会计师审计准则2、根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（D）。
A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见3、下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是（D）。
A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询B.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助4、注册会计师正在执行某上市公司2008年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( BC)。
A.在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位B.在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为C.在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿D.在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿5、在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有（B）责任。
A.违约B.没有过失C.重大过失D.普通过失6、注册会计师接受委托对2009年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是(B )。
A.甲公司2009年财务报表B.甲公司2009年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C.甲公司2009年度的财务状况、经营成果和现金流量D.甲公司2009年利润表7.在注册会计师的鉴证业务中，下列属于“预期使用者”的有(ABCD )。
（多选）A.股东及潜在投资者B.债权人C.管理层D.证券交易机构8.下列有关鉴证业务三方关系人的陈述中恰当的是（C）。
（单选）A．鉴证业务的责任方是对鉴证对象负责的组织和人员B．鉴证业务的责任方和预期使用者两者就是同一方C．鉴证业务的责任方也是预期使用者之一D．注册会计师是承接业务的会计师事务所9、【多选题】注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有( BD)。
A.对甲公司2009年财务报表进行审计B.对甲公司的IT系统进行鉴证C.对甲公司2009年度预测性财务信息进行审核D.对甲公司2009年开发的新产品进行质量鉴证10、【单选题】注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是(A )。
A.财务报表审计B.代编财务信息C.财务报表审阅D.对财务信息执行的商定程序11.【多选题】针对财务报表责任的说法中，正确的有(AC)。
A.管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任B.注册会计师对财务报表的编制承担完全责任C.注册会计师对财务报表承担审计责任D.治理层对财务报表承担监督责任12.【单选题】以下关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表审计责任的表达不恰当的是(C)。
A.管理层和治理层应负责编制财务报表B.注册会计师对财务报表的编制不承担责任C.注册会计师审计后如果财务报表存在重大错报应承担完全责任D.审计后的财务报表存在重大错报则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任13、【单选题】注册会计师发现被审计单位将2009年12月31日已经发生的一笔赊销收入记在了2010年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则注册会计师最关注与这笔业务有关的认定是(C)。
A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊14、【多选题】注册会计师在年报审计中将分析程序用作以下环节的用法中，正确的有(ABD)。
A.将分析程序用作风险评估程序B.将分析程序用作实质性程序C.将分析程序用作控制测试程序D.将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序15、【多选题】下列说法中，正确的有（AD）。
A. 计划审计工作贯穿于整个审计业务的始终，并不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程B.按照审计准则的规定，注册会计师在编制审计计划时，可以和被审计单位有关人员就某些审计程序进行讨论，并共同编制审计计划C.审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约D.在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定16、【多选题】重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
在以下关于重要性的说法中，正确的有（ABC）。
A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报B.重要性的确定离不开具体环境C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的17.【单选题】关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是(C)。
A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的18.【单选题】下列有关检查风险的观点不能认同的是(D)。
A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系一、单项选择题1、我国历史上最早的一套审计监督制度是（B）。
A．宰夫制度 B．上计制度 C．比部制度 D．司会制度2、我国国家审计机关属于（B）类型。
A．议会领导 B．政府领导 C．财政部领导 D．都不是3、一般情况下，盘点不能确定（B）。
A．被审计单位实物资产的数量B．被审计单位实物资产的质量C．被审计单位有价证券的数量D．被审计单位现金的数量4、光大会计师事务所与江南公司于2001年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（D）。
A．至少保存至2002年B．至少保存至2006年C．至少保存至2011年D．长期保存5、（D）的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。
A．审计人员B．审计项目负责人C．部门负责人D．审计机构负责人6、应收账款的回函应当直接寄给（A）。
A．会计师事务所B．被审计单位C．被审计单位，并由其转交给会计师事务所D．A和B均可7、下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（D）。
A．预算制度B．维护保养制度C．规定资本性支出和收益性支出的合理标准D．定期盘点制度8.现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的（A）控制目标。
A．完整性 B．权利与义务 C．存在与发生 D．估价与分摊9.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应（B）。
A．拒绝提供审计报告B．拒绝表示意见C．拒绝接受委托D．发表否定意见10.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为（A）。
A．财经法纪审计B．经济效益审计C．财政财务审计D．内部审计11.内部审计的结论具有（B）。
A．强制性 B．非强制性 C．公正性 D．经济合同的性质12.把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是（D）。
A．按审计的内容分类B．按审计的时间分类C．按审计的对象分类D．按经济活动的层次性分类13.会计师事务所对于审计档案自审计报告签发之日起至少应保存（B）年。
A．5年 B．10年C．15年D．20年14.审查社会募集股份公司时，应注意发起人认购的股份，不得少于应发行股份总数的（C）A．50% B．40%C．35% D．25%15.会计师事务所的（A）应对审计工作底稿进行最终复核。
A．主任会计师B．项目负责人C．注册会计师D．审计助理人员16.注册会计师审计报告正确性和合法性应由（D）负责。
A．委托单位B．国家审计机关C．会计师事务所D．注册会计师17.审计人员在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，这种独立称为（D）A．经济独立B．思想独立C．实质上独立D．形式上独立18.审计证据的（B）特性是指用作审计证据的资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。
A．客观性 B．相关性C．合法性D．经济性19、将审计分为期中审计和期末审计的分类依据是（B）。
A．按照核算的手段分类B．按照会计报告期分类C．按照是否受法律约束分类D．按照执行的地点分类20、在对其他业务利润进行审计时，（C）项目应包括在内。
A．代制品代修品收入B．半成品销售收入 C．固定资产出租收入D．外单位捐赠收入单项选择题21、我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是（C）A．春秋、战国时期的“上计制度”B．宋代的“审计院”C．隋唐的“比部”D．西周的“宰夫”2、对可行性研究方案进行的审计属于（A）A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．三者均是3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是（C）A．某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计B．某注册会计师与委托单位的某董事是朋友C．某注册会计师持有委托单位的债券D．某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是（D）A．存在或发生的认定B．完整性的认定C．估价或分摊的认定D．权利和义务的认定5、简单随机选样方法包括（B）A．系统随机选样 B．随机数表法 C．分层随机选样 D．整群随机选样6、内部会计控制包括（B）A．质量控制 B．内部审计控制 C．生产过程控制 D．管理组织机构控制7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括（A）A．对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密B．及时提供审计所要求的全部资料C．为审计人员的审计提供必要的条件及合作D．按照约定条件及时足额支付审计费用8、备查类工作底稿包括（D）A．符合性测试工作底稿B．实质性测试工作底稿C．审计业务约定书D．公司章程9、在现金盘点过程中不正确的做法是（B）A．事先不通知有关人员B．参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场C．要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名D．一切借条、收据都不能抵充库存现金10、肯定式函证不适用于（A）A．有大量余额较小的明细账户B．拖欠时间较长的应收款项C．发生债务等纠纷的项目D．有明显作假问题的项目11、所有者权益审计的重点是（B）A．防止低估 B．防止违法 C．防止高估 D．防止假验资12、对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法的主要原因是（B）A．产品销售收入是企业的主要业务成果B．与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性C．产品销售收入经常会发生虚构问题D．产品销售收入与很多分析指标有关13、注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是（D）。
