地方财政学 02-n

地⽅财政学⼀、名词解释（5*4’=20’）1、地⽅政府：与中央政府相对应，国家设置在中央政府下，⾏使部分国家权⼒，管理国家和地⽅事务，提供地⽅公共产品的地域性政府。

2、地⽅公共产品：由各级地⽅政府提供，只能满⾜某⼀特定区域范围内居民公共消费需求的产品和服务。

3、社会保障：指社会（国家）通过⽴法，采取强制⼿段对国民收⼊进⾏分配和再分配⽽形成的专门社会保障基⾦，对社会成员在⽣、⽼、病、死、残、丧失劳动⼒或因⾃然灾害⾯临⽣活困难时给予物质上的帮助，以保证社会安定的⼀系列有组织的措施、制度和事业的总称。

4、社会救济：指在公民不能维持最低限度⽣活⽔平时，由国家和社会按照法定标准向其提供满⾜最低⽣活要求的资⾦和实物援助的社会保障制度。

5、社会福利：（⼴义）指提⾼⼴⼤社会成员⽣活⽔平的各种政策和社会服务，旨在解决⼴⼤社会成员在各个⽅⾯的福利待遇问题；（狭义）指对⽣活能⼒较弱的⼉童、⽼⼈、母⼦家庭、残疾⼈、慢性精神病⼈等的社会照顾和社会服务。

6、税源专业化管理：指税务部门顺应社会专业化分⼯的要求，按照纳税⼈⽣产经营的特点和规律，采取科学划分税源，优化资源配置，善⽤科技⼿段，优化纳税服务，规避执法风险，提⾼纳税遵从，强化征收管理。

7、地⽅税：税收收⼊归地⽅政府所有，由地⽅政府决定开征，税基由地⽅政府定义，税率由地⽅政府决定，由地⽅政府管理，则是纯粹的地⽅税；由中央政府决定开征并定义税基，地⽅政府拥有该项收⼊并在法律允许的范围内⾃由决定税率的税种，也是地⽅税。

8、地⽅政府债务：（狭义）指政府以债务⼈的⾝份，采取信⽤⽅式，通过借款或发⾏债券的⽅式取得资⾦所形成的债务。

（⼴义）指最终由政府财政承担偿还责任的债务，除了直接的债务和显性的债务之外还有隐性债务和或有债务。

9、地⽅政府收费：地⽅政府部门及其授权单位在向社会提供公共产品和服务时，依照有关规定收取的费⽤。

10、民族地区财政⾃治：民族⾃治地⽅的⾃治机关在国家基本财政体制及统⼀的财政⽅针、政策原则指导下，根据宪法原则和民族区域⾃治法及其他相关法律法规的精神，依照⾃治条例的规定及当地民族的政治、经济、⽂化的特点和需要，制定财政⾃治条例或有关法律的变通及补充规定等，组织财政收⼊，统筹分配财政资⾦，⾃主管理本地区财政事务的活动。

地方财政学5篇第一篇：地方财政学1、如何控制地方行政经费的过快增长（1）明确政府职能，精简机构（2）完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督。

（3）完善公务员工资制度，提高行政效率（4）实行政府采购制度，强化预算约束（5）加强行政成本意识3、一、我国现行财政体制对地方财政的影响（一）财政层级过多，基层财政资源进一步弱化，地方财政困难加剧我国存在中央、省、市、县、乡五级行政体制和与其配套的财政体制，在五级政府架构与分税分级财政逐渐到位之间，存在过多的财政级次分割政府间财政能力，从而弱化地方政府财政资源，加剧了地方财政困境。

突出表现在“市管县”财政体制下，一些地级市自身财力缺乏，为确保本级良性运转，采取对下级县或“代管”县级市进行“抽血”。

如广西省的东兴市是防城港市的“代管”县级市，2003年上级拨给东兴市的各项专款3000多万元，到年底仍有900多万没有划进账。

（二）中央与地方事权划分不清、收入划分不规范，使地方财政陷于困境之中1994年分税制改革以来，中央政府在掌握中央税收和共享税收入征管权的前提下，采取“存量不动，增量调整”的办法，实现对地方财力的集聚，而事权却不断下移，使我国地方政府财政陷于困境之中。

一是中央政府过度集中地方财力。

分税制改革前后各16年间，中央与地方年均财政收入结构，由1978年至1993年的年均29.85%：70.15%调整为1994年至2009年的年均51.59%：48.41%。

一是中央政府过度下放支出责任。

分税制改革前后各16年间，中央与地方年均财政支出结构，由1978年至1993年的年均42.00%：58.00%调整为1994年至2009年的年均29.06%：70.94%。

可见，实行分税制改革前后各16年间，中央年均财政收入比重大幅提升，增幅高达72.83%；而中央年均财政支出比重大幅下降，下幅高达30.81%。

（三）省以下财政体制不完善，使基层财政深陷困境1994年分税制改革主要涉及中央与省级之间财政关系的调整，而省以下财政体制未做实质性的改变，其财力分配上的矛盾转移到省以下地方各级政府，导致各级政府间事权与支出责任划分不清、事权与财权不相匹配。

第一章财政职能划分与地方公共产品第一节财政职能在中央与地方政府间的划分现代市场经济条件下，从总体上可以把财政职能概括为资源配置、收入分配和稳定与增长等三大职能。

但从中央到地方，各级财政在实施财政职能时的侧重点和范围有所区别。

一、资源配置职能——中央政府与地方政府共同承当资源配置职能是指财政通过收支活动，将社会总资源在私人产品和公共产品之间进行合理配置，以供给无法通过市场机制进行供给的公共产品。

中央政府——供给全国公共产品；地方政府——供给地方公共产品。

二、收入分配职能——主要由中央政府执行市场分配会造成收入分配差距过大，因此需要政府的介入。

市场分配造成收入分配差距过大的原因在于：市场机制中按奉献分配的原则造成了收入分配中的巨大差距；市场经济下的财产私有制加深了市场机制下的贫富两极分化。

财政分配收入的职能，就是调节收入与财富的分配，使之符合社会上认为的“公平〞或“公正〞的分配状态。

收入分配政策手段主要是税收和社会保障支出。

从理论上讲，收入再分配主要应由中央政府执行。

在市场经济中，一国内部各地区之间的商品、资金和人员的流动应该是没有任何障碍的。

经济主体的流动性束缚了地方政府进行收入再分配的努力。

需要指出的是，地方政府并不是一点收入再分配职能都发挥不了。

特别是在商品、资本和人员等要素的地区间流动受到限制时，地方财政的再分配功能是很强的。

三、经济稳定职能——主要由中央政府执行经济稳定职能的目标就是调节经济运行，实现物价水平稳定、充分就业，最终实现经济稳定增长。

从理论和实践的角度来讲，经济稳定的职能应由中央政府来执行。

原因在于：首先，地方政府旨在稳定本地经济的财政措施会因“贸易漏损〞的存在而变得无效。

其次，地方财政因缺少可用于稳定经济的政策工具，因而难以承当此重任。

当然，地方财政在经济稳定方面的作用很小，并不意味着地方财政与经济稳定之间没有任何联系。

中央财政在对经济进行调控时，也必然会考虑到各项调控措施对地方财政活动的影响。

名词解释：1.财政联邦主义：是指各级政府财政收入和支出的划分，以及由此产生的相关制度。

或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，就是给与地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。

2.偏好误识：在不完全信息的条件下，中央政府在确定公众个人偏好的边际消费替代率时是带有随机性的，存在“偏好误识”，从而错误地把自己的偏好强加到全体国民头上。

3.地方财政能力：狭义：地方政府财政能力是指各级地方政府为满足公共需求（提供公共物品满足属地居民需求），从当地资源中汲取财政收入以促进地方社会经济发展的能力。

通常是指实际财政收支能力与地方财政调控能力，即财政能力的静态体现。

广义：从现象动态发展、监督与管理、市场运行等多层次多角度来考察。

包括地方财政的综合与核心能力、配置与调控能力、现实与潜在能力、抗风险能力和竞争能力。

4.基本公共服务均等化：一般地说，基本公共服务均等化是指政府要为社会成员提供基本的、与经济社会发展水平相适应的、能够体现公平正义原则的大致均等的公共产品和服务，是人们生存和发展最基本的条件的均等。

5.转移支付：在财政支出中与购买支出相对应，它是指公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出，无偿性是其最基本的特征。

6.财源：能够对财政提供收入贡献的经济源泉。

7.地方财源建设：地方财源建设即地方各级政府和财政部门依据地方经济和财政的需要，通过一定的行政手段和经济手段，对地方财源进行规划、培植、拓展等，是地方财源达到充裕和优化的一系列活动的总称。

8.费收入：地方政府的费收入是地方政府提供的准公共产品的部分补偿。

9.购买性支出：购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

10.转移性支出：直接表现为资金的无偿性、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

11.地方财政支出规模：就是一定财政年度内地方政府通过预算安排的地方财政支出总额。

题型：名词解释辨析简答综合第一章导论1、地方政府的特点(1)、身份双重性(2)、职能双重性(3)、地位隶属性(4)、权力有限性2、地方财政存在的依据有哪些？(1)国家管理的层级性一、财政与国家职能的实现1、国家职能与财政2、财政对社会管理职能实现的作用二、国家与国家管理的层级性1、从公共物品与资源配置的角度看改善公共物品的质量，贴近民众需要。

2、从行政管理效率的角度看行政管理成本最小化增强政府责任感增强政府的透明度提高可治理性3、从政策创新的角度政策实验和创新(2)公共产品的层次性一、公共产品需求的层次性1、财政与公共需求的关系公共需求：指满足社会公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。

具体体现在公共物品上。

公共物品的两个特征决定了公共需求只能通过政府财政活动集中提供或者由具有政府性质的社会管理机构来满足。

2、公共需求与公共物品的层次性按受益范围和效用溢出程度划分：全国性的，准全国性的、区域性的从横向划分：基础性、管制性、保障性、服务性(3)居民偏好的差异性一、居民偏好的区域性特征消费偏好差异公共利益多样化二、居民偏好与地方财政第二章地方财政的职能P301、概念资源配置职能指政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。

收入分配职能是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。

稳定经济职能是指财政具有的、协调和保证经济稳定的职能。

具体含义是指通过税收和公共支出手段，去实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观经济的稳定增长。

地方性公共产品拥挤性成本2、各级政府的财政职能是如何分配的？3、论述蒂博模型的主要内容及其理论价值。

专题一事权与财权的划分部分发达国家事权与财权划分的经验与启示第三章地方财政能力差异1、概念地方财政能力狭义：地方政府财政能力是指各级地方政府为满足公共需求（提供公共物品满足属地居民需求），从当地资源中汲取财政收入以促进地方社会经济发展的能力。

导论一、什么是地方财政学:又称地方公共财政学,也叫地方公共部门经济学，它是研究地方政府经济行为，描述和分析地方政府经济活动的一门学科，主要研究地方政府收支活动及其对经济的影响。

地方财政学侧重研究地方政府的微观经济职能，重点研究地方政府的收入和支出活动。

二、什么是政府：关于政府有两种不同观点：政府有机论和政府机械论。

政府有机论—社会凌驾于个人之上，由政府代表国家制定社会目标。

政府有机论将社会视为自然的有机体，每一个人都是该有机体的一部分，政府是有机体的心脏。

个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益必须服从集体利益，政府（国家）利益是至高无上的。

政府机械论—将政府（国家）看作是个人为了更好地实现其个人目标，而人为设立的东西。

据此，处于舞台中心的是个人，而不是群体。

根据这种观点，没有了个人，也就没有了政府（国家），因此，个人是一个社会中最为重要的主体，个人是社会的基础。

地方财政学以政府机械论为基础。

三、地方财政学的主要内容1地方政府经济职能：市场有效→市场失灵→地方政府经济职能：资源配置、公平分配、宏观经济稳定增长2、地方政府决策机制：公共选择3、地方政府支出活动：地方政府商品和服务供给4地方政府收入活动：税收、使用费、地方债等第一章地方政府经济职能一、竞争市场效率（一）帕累托效率：如果不使他人的境况变坏就不能使一个人的境况变好，则当前资源配置就是帕累托效率配置。

帕累托改善指重新配置资源，使得在没有任何一个人境况恶化的情况下使得至少一个人的境况改善。

（二）福利经济学第一基本定理：假设：所有生产者和所有消费者都是完全竞争者 (比如不存在市场影响力)；存在所有各种产品的市场。

给定这些假设条件，福利经济学第一基本定理表明，资源配置必然会出现帕累托效率结果。

完全竞争的市场经济必然会导致资源配置的帕累托效率。

二、市场失灵1.垄断（1）自然垄断：规模经济派生的垄断：一定技术条件下，一个厂商平均成本在产出数量满足整个市场需求时仍然处于下降阶段，因而在这个市场上让一个厂商提供所有供给可能成本最低即最有效率，而更多厂商同时进行生产则缺乏效率。

地方财政学地方财政学第一章导论第一节地方财政学概述一、地方财政的产生（一）随着多级政府的出现而形成的（二）各级政府对公共事务的合理分工，可以更有效地促进和提高全体社会成员的福利水平二、地方财政的特点（一）各国地方政府财政支出稳步增长,已构成各国财政的一个重要的部分发达国家和发展中国家地方财政支出与全部政府支出的比重一般均为2/3年我国地方财政支出占GDP的18.6％，占全国财政支出的82.2％基本背景是城市化与人口不断增长我国还应从经济体制改革的角度加以解释（二）我国地方财政主要支出项目为教育支出、一般公共服务支出、社会保障和就业支出等（三）地方总收入中，各项税收约占85％（四）省以下各级地方财政中的预算外资金数额较大96年起，地方预算外资金构成：行政事业性收入基金、附加收入主管部门集中收入乡镇自筹统筹收入其他收入（五）地区间的差别性及由此引起经济资源的流动性将影响地方政府的政策第二节地方政府的行政管理体制我国实行中央、省、市（区）、县、乡五级政府体制第二章地方财政职能第一节资源配置职能一、含义通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

二、地方政府的资源配置职能主要由地方政府行使该职能（一）地方性公共产品及其有效供给大多数公共产品的受益范围有明显的地域限制，由中央政府统一提供公共产品会产生福利损失。

结论：若一国范围内各地公共产品需求差异很大，且需求的价格弹性较小，采取分权的提供方式，可提高资源配置效率，增进社会福利。

（二）最佳的辖区规模在既定的公共产品和劳务提供水平下，地方辖区的规模有一定的限度。

显然，地方辖区的规模和该地的居民数是相互决定的。

可以从三个层次分析：既定公共产品水平下最佳居民规模的决定既定居民规模下最佳公共产品的决定最佳组合的决定介绍桑德勒和祁哈特（Sandler，schirhart，1980）的研究成果该模型假定收益没有外溢假定辖区居民都具有相同偏好假定随着公共产品数量的增加，其边际成本是递增的现实中，不能期望每一种公共产品都要由不同规模的辖区提供（三）蒂博模型（Tiebout Model）的主要内容及理论价值在竞争性的辖区间，人们可根据对公共产品和相关税率的偏好决定居住地，实现自由和无成本的流动，此时资源也能达到最佳配置。

1、地方政府的产生由于社会成员各自的自发行为在某些方面不能够促进其利益导致了政府的产生，而当一个社会的成员越来越多，低于越来越广阔，公共事务越来越复杂，单一的政府已难以有效的处理全部的事务时，就需要构建一个由多级政府组成的政府有机体，从而产生了地方政府，我国实行的是中央、省、市、县和乡五级政府体制。

2. “用脚投票”，是指资本、人才、技术流向能够提供更加优越的公共服务的行政区域。

意义：在市场经济条件下，随着政策壁垒的消失，通过“用脚投票”的方式进行环境的选择，消费者自然而然地显示了他们对公共产品的真实偏好。

由于每个人都选择了最符合其意愿的辖区居住，因此，各成员在各辖区的分布达到了均衡，同时也实现了资源的最佳配置。

理论贡献：它为人们对地方性公共产品偏好的显示提供了一种“用脚投票”的准市场办法。

3.同源课税：又称分率征收、税基共享。

征收方式：1）中央与地方对同一税基分别设立各自的税种，设计各自的税率，由各自的税务机构分别征收；2）中央与地方对同一税基分别设立各自的税种，设计各自的税率，但由其中一个税务机构征收入库，再在国库中进行划解分成；3）中央与地方合并设立一个税种，只设立一个税率，由一个税务机构征收，入库后再按照预先确定的比例划解分享。

4、转移支付：是指政府间的一种财力和资金的无偿转移，这种财力和资金无偿转移的程序、规则和方法构成政府财政转移支付制度。

政府间为什么有：既是中央政府或上级政府调控经济，实现资源在全国范围内或区域范围内优化配置、实现收入在地区间再分配的手段，同时，也是受补政府的一个重要得收入来源。

目的原因：1）使外部效应内部化；2）弥补财政缺口；3）解决财政的横向不平衡；4）确保全国统一的最低服务标准；5）提供地方性公共产品中的有益产品；6）体现拨款者希望受让者增加自己收入的意图。

分类：有条件的拨款；无条件的拨款；分类拨款。

目标：内部效应最大横向财政不平衡：是指同级地方政府之间在收入能力、支出水平以及最终在公共服务能力上所存在的差异。

政府间财政转移支付有哪些类型拨款类型主要有有条件拨款、无条件拨款和分类拨款三大类。

（一）无条件政府间财政转移支付目的：中央政府向地方政府提供无条件拨款的最主要的目的是解决横向的与纵向的财政不平衡问题，既保证地方政府作为一个整体能平衡预算，同时缓解地方政府间财政能力的差异，保证每个地区都能提供基本水平的公共服务。

分类：（1）无条件政府间转移支付按照拨款数额是否固定又分为无条件整额拨款和税收努力相关性无条件拨款。

如果无条件政府间转移支付是一笔数额固定的款项，那么它就属于无条件整额拨款。

税收努力相关性无条件拨款，该形式是财政拨款的数额不是固定的，而是由上级政府根据接受财政拨款的下级政府的行为来决定拨款的具体数额。

通常是根据下级政府自有收入的情况来确定拨款的数额，所以这类政府间财政转移支付也被称为税收努力相关性无条件拨款。

具体的财政拨款数额与税收努力程度呈正相关关系。

（二）有条件政府间财政转移支付目的：它主要用来执行转移支付的政策和意图，比如用于外溢效应的项目，教育、环境保护、社会保障等。

分类：根据政府间财政转移支付是否需要下级政府提供相应的配套资金，可以区分为有条件配套的财政拨款和有条件非配套的财政拨款。

•（1）有条件非配套的财政拨款•上级政府向下级政府提供一笔固定数额的补助，并指定其具体用途，但不要求下级政府提供配套资金。

这种拨款可以增加地方财政收入的来源，提高下级政府对指定项目投资的积极性。

•（2）有条件配套的财政拨款•上级政府不仅指定财政拨款的具体用途，而且还要求接受财政拨款的下级政府按照规定的配套率提供一定的配套资金用于上级政府指定的用途，否则就不能得到该项财政拨款。

•有条件配套的财政拨款还可以进一步细分为有条件封顶的配套财政拨款和有条件不封顶的配套财政拨款。

•①在有条件不封顶的配套财政拨款方式中，上级政府不规定接受财政拨款的下级政府可以获得的财政拨款的最高限额，只要下级政府按照设定的条件提供配套资金，就一直可以按配套率从提供财政拨款的上级政府那里获得相应数额的财政拨款。