地方财政学复习资料

大学课程--财政学复习资料整理第一章：财政概念和财政职能1.政府干预失效的原因和表现：政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的越位和缺位。

2.简略的财政概念：从实际工作来看财政是指国家或政府的一个经济部门即财政部门；从经济学来看财政是一个经济范畴3.财政的基本特征：阶级与公共性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性4.财政职能：就是政府的经济职能即资源配置、收入分配、经济稳定和发展5.资源配置：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构达到优化资源配置的目的。

6.财政配置的机制和手段：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重从而实现资源配置总体效率；优化财政支出结构保证重点支出压缩一般支出提高资源配置的结构效率；合理安排政府投资的规模和结构保证国家的重点建设；提高资源配置本身的效率7.财政收入分配的机制和手段：划清市场分配与财政分配的界限和范围；规范工资制度；加强税收调节；通过转移性支出使每个社会成员维持基本生活需要8.财政实现稳定发展的机制和手段：经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；在财政实践中通过制度性安排发挥某种“自动稳定”的作用；通过投资补贴和税收等多方面安排；切实保证非生产性的社会公共需要9.经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义10.社会公平分配：经济公平、社会公平P36第二章：财政支出的基本理论1.纯公共物品只能由政府而不是市场提供政府运行机制和市场运行机制的不同决定。

2.准公共物品的有效提供方式：政府授权经营；政府参股；政府补助。

3.提供纯公共物品和准公共物品的部门应采取国有国营模式。

4.财政部门要求：财政支出的来源受严格立法约束；财政支出的规模都有制度的严格规定；公共部门是非营利性部门；财政支出的安排具有高度透明性；公民有对财政支出的知情权。

财政学期末复习资料整理简答题1.分析我国财政收入增长变化趋势我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好。

1978～1995年间财政形势呈现以下四个特点：（1）从预算内财政收支来看，由于预算内财政收入增长慢于GDP的增长，同时，财政支出增长快于财政收入增长，在收支安排上，左支右绌，顾此失彼，政府一直为财力分散和财力短缺所困扰，导致财政赤字和债务规模不断加大。

（2）从财政与各部门关系来看，由于预算内财政资金拮据，难以满足各部门正常的公共需要.（3）从中央与地方财政关系来看，由于长期实行财政包干制，财政收入增量向地方倾斜，中央可支配收入占全部财政收入的比重不断下降，分税制改革后由于达到中央集中财力的预期目标尚待时日，中央财政在预算内资金的调控上也显得软弱无力.（4）从财政与银行关系来看，财政收入占GDP比重逐年下降的同时，居民储蓄急剧增长，银行贷款呈急剧增长的趋势。

（5）分税制改革以来实现财政收支的良性循环。

财政支出的快速增长，首先，还是来自于以税收为主的预算内财政收入的快速增长。

财政收入和国债的增长带来财政支出的增长，财政支出增长支持了经济增长，经济增长又为财政收入增长和国债增长提供了经济基础，形成了良性循环。

2.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用（1）从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。

（2）经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。

（3）经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问题。

两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济。

从世界各国的现实状况考察，一般而言，经济发展水平高，该国财政收入总额大，占GDP的比重也高。

（4）生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。

2015年财政学期末考试题型及分值一、单选题1.财政是一种（C ）为主体的经济行为A. 企业B. 个人C. 国家或政府D. 市场2.用来满足社会公共需要的商品和服务称为（B ）A. 公共商品B. 公共物品C. 公共服务D. 社会产品3.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ D ）A. 竞争性B. 排他性C. 非竞争性D. 非排他性4.消费者的增加不引起生产成本的增加，是（C ）A. 竞争性B. 排他性C. 非竞争性D. 非排他性5.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。

但也有些物品同时具有公共物品与私人物品的特征，因而可称之（ A ）A. 混合物品B. 固定资产C. 消费品D. 准私人物品6.当资源配置达到了这样的状态：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。

这种状态称为（D ）A. 免费搭车现象B. 边际效用递减C. 市场失灵D. 帕累托最优7.完整的市场系统是由家庭、政府和（B ）组成。

A. 要素市场B. 企业C. 商品市场D. 社会8.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（A ）A. 外部效应B. 外部作用C. 经济作用D. 经济活动9.强调的是要素收入与要素投入相对称的公平是（B ）A. 社会公平B. 经济公平C. 机会公平D. 完全公平二、多选题（错选、漏选不得分）1.下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（ABCD ）A. 财政补贴B. 税收政策C. 政府投资D. 制定反垄断法实行公共管制2.以下属于市场失灵的表现是（ABCD ）A. 信息不充分和不对称B. 收入分配不公C. 外部效应与公共物品D. 垄断3、政府干预失效的原因和表现（ABCD ）A.政府决策失误B.寻租行为C.政府提供信息不及时甚至失真D.政府职能的“越位”和“缺位”4.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（AB ）A. 排他性和非排他性B. 竞争性和非竞争C. 私人性与非私人性D. 垄断性与非垄断性5.财政的基本特征是（ABC ）A. 阶级性与公共性B. 强制性与无直接偿还C. 收入与支出的对称性D. 固定性6.财政的职能有（ABC ）A. 资源配置职能B. 收入分配职能C. 稳定经济与发展职能D. 传播文化7.所谓经济稳定，是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现（ABCD ）A. 充分就业B. 物价稳定C. 收入公平D. 国际收支平衡第二章财政支出的基本理论一、单选题1.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（ C ）A. 公共提供，公共生产B. 公共提供，私人生产C. 市场提供，公共生产D. 市场提供，私人生产2.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。

财政学综合复习题及答案一.名词解释：1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。

公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。

公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。

2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。

”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。

后人称之为瓦格纳法则。

3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。

财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。

4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。

这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。

转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。

5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。

7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。

零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。

8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。

这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。

财政学期末复习资料第一章财政概念和财政职能1.财政的基本特征1)公共性与阶级性由财政与国家的关系产生了财政的两个并存的鲜明特征，即公共性与阶级性。

公共性：国家或政府本身就具有公共性。

公与私事对应的，财政的公共性不是因为冠以“公共财政”的名称而存在，而是因为财政本身的属性天然具有公共性。

阶级性：国家历来是统治阶级的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，因而财政既然是国家或政府的经济行为，那么具有鲜明的阶级性是不言而喻的。

2)强制性与非直接偿还性财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。

公共支出通过一定的政治程序做出决策并依法强制实施。

在民主政治下，财政的强制性体现为财政的民主化和法制化。

财政的非直接偿还性是和它的请执行相一致的。

税收具有间接的偿还性，但是，每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与他的纳税额等值的福利，也就是说，对每一个纳税人来说，他的付出和所得是不对称的，这是财政运行的有一个重要特点，即非直接偿还性。

3)收入与支出的对称性（或平衡性）财政的运行过程是有收有支，即通过“收入—支出、支出—收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。

收入与支出是财政运行过程中相互制约的两方，收支是否对称或平衡构成财政运行的主要矛盾。

纵观古今中外，收支的绝对平衡几乎是不存在的，有时收大于支，有时支大于收。

2.公共物品的特征公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务成为公共物品。

“公共物品”是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散步到整个社区里。

纯公共物品：1)非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

2)非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

第一章财政的概念与职能三、名词解释3.外部性4.财政6.资源配置职能7.收入分配职能8.经济稳定四、简答题1.什么是市场失灵？其主要表现是什么？4.简述资源配置的主要内容。

5.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。

6.财政参与国民收入分配的原因是什么？7.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。

五、论述题1.试论述财政的资源配置职能。

2.试论述财政的收入分配职能。

3.试论述财政的经济稳定与发展职能。

第二章公共产品理论三、名词解释2. 公共产品3. 消费的非排他性4. 受益的非竞争性5. 纯公共产品四、简答题2. 简述公共产品及其特征。

3. 简述外部性的定义及其类型五、论述题1.试述公共产品的特征及其分类。

第四章财政支出的一般理论三、名词解释2.购买性支出3.转移性支出5.财政支出增长率6.财政支出增长弹性系数7.财政支出增长边际倾向8.成本—效益分析法四、简答题2. 简述瓦格纳法则的主要内容。

4. 简述经济发展阶段论的主要内容。

5.简述影响财政支出规模的主要因素。

第五章购买性支出三、名词解释1.社会消费性支出2.财政投资性支出3.基础产业四、简答题1.简要分析教育的属性，并分析政府提供基础教育的理论依据。

3.简述财政投资性支出的必要性和特点。

5.简述我国农业财政投资的范围和重点。

五、论述题1.试析政府投资与非政府投资的主要区别。

2.试述财政支持农业发展的理论依据。

第六章转移性支出三、名词解释1.社会保障制度6.现收现付制7.完全基金制8.部分基金制9.财政补贴四、简答题1.简述社会保障的基本特征与功能。

2.简述社会保障制度的主要内容。

5.简述世界各国社会保障制度的主要类型。

7.简述财政补贴的积极经济效应。

第七章财政收入一般理论三、名词解释3.受益原则4.支付能力原则四、简答题1.试述影响财政收人规模的因素。

3.分析价格与财政收入的关系?第八章税收基本原理三、名词解释1.税收2.税负转嫁5.税收收入效应6.税收替代效应四、简答题1.什么是税收？税收的特征及国家征税的依据是什么？2.何谓税制？构成税制的基本要素是什么？3.简述税收的分类方法。

财政学复习试题及答案财政学复习试题及答案(一)一、名词解释：1、公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。

公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。

公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。

2、瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。

”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。

后人称之为瓦格纳法则。

3、财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。

财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

4、转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。

这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。

转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。

5、国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

6、国家预算：政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。

7、零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。

零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。

8、阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。

这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。

财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。

1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。

（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。

一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。

（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。

2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。

（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。

特点：1、受益的内在性。

2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。

特点：1、受益的外部性。

2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。

财政学复习资料第一章一、我国财政学建设的指导思想（4个）（一）以马克思主义的基本原理为指导（二）借鉴西方财政学（三）紧密结合中国的实际（四）继承和发展二、财政的概念即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。

财政是一种经济行为或经济现象，主体是国家或政府。

三、财政职能（一）资源配置职能（二）收入分配职能（三）经济稳定与发展职能P29第三章一、支出经济的分类（一）按支出产生效益的时间分类：经常性支出、资本性支出、净贷款（二）按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出、转移性支出二、反映财政活动规模的两个指标（一）财政收入占GDP（或GNP）的比重（二）财政支出占GDP（或GNP）的比重三、影响财政支出规模的宏观因素分析（一）经济性因素（二）政治性因素（三）社会性因素第四章一、广义的行政管理支出包括三类科目（一）一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等；（二）公共安全，包括武装警察、公安、检察、司法等；（三）外交，包括外交管理事务、驻外机构、对外援助、对外合作交流等二、我国教育经费的规模、结构和效率（简答或论述题）理论和实践都证明，一国财政支出的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。

我国目前不仅教育经费规模仍然偏低，而且教育经费在初级教育、中级教育和高级教育之间分布的级次结构也不尽合理，在高等教育快速发展的同时，忽视初级教育，特别是农村的普及教育长期处于落后境地。

四、政府介入卫生医疗事业的理由和范围P85第一段（简答或论述题）第五章一、政府投资的特点P100第三段二、基础设施投资的属性（一）公用性；（二）非独占性；（三）不可分性；这些特性决定了它具有“公共物品”的一般特征第六章一、财政补贴的分类（一）禁止性的补贴（又称红箱补贴）（二）可诉补贴（又称黄箱补贴）（三）不可诉补贴（又称绿箱补贴）二、税收支出的概念税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出三、税收支出分类（一）照顾性税收支出。

财政学期末复习资料第一章财政导论私产品：主要由市场领域提供的，用于满足社会生产者和劳动者个别需求的产品。

公共产品：政府领域为社会提供的各种物质产品和服务，是由政府提供的，用于满足整个社会无差别共同需要的产品。

排他性：一个社会成员消费某种产品必然排斥另一成员消费该产品，该产品不可能被若干消费者同时共益性消费。

竞争性：消费者的增加引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私产品，都要增加生产成本。

非排他性：消费者在消费某种产品或服务时，并不能排斥其他消费者同时消费该种产品或服务。

非排他性：在一定范围内增加一名消费者其边际成本为零，新增消费者并不降低原有消费者对该项公共产品的消费水平。

排他性：所有权竞争性：边际成本市场提供私产品的有效环境：1.完全的市场竞争2.完全的信息3.完全的成本效益内在化 4.完全的流动性导致市场失灵的原因：1.外部效应：指社会生活中某一经济主体（个人或厂商）的活动对其他经济主体带来的非其他经济主体所能决定或控制的影响。

2.公共物品：具有非排他性和非竞争性，不会有任何市场主体具有主动提供公共物品的内在动力。

3.垄断：垄断的存在会破坏市场竞争。

4.信息不完全：包括买卖双方掌握信息量的不对称，也包括买卖双方获取信息渠道的不对称。

5.社会分配不公：社会资源领域产生的市场失灵。

在市场经济高效率配置社会资源的情况下，其收入分配有可能是不公平的。

政府提供公共物品的必要性：1.非竞争性：如果公共物品按边际成本定价，则私人部门提供就得不到其所期望的最大利润，所以私人投资者不会愿意提供公共物品。

2.非排他性：一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，消费者会免费搭车。

3.政府具有社会职能：满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府的责任。

4.政府是公共权力机构：拥有向社会成员征税的权利，税收是保证公共物品供给成本得到补偿的最好途径。

公共需要的基本特征：1.共同性 2.无差别性 3.公益性 4.历史性混合产品：介于私产品与公共物品之间，具有私产品和公共产品的特征，又称为准公共物品。

财政学复习资料第一篇：财政学复习资料财政学复习资料一、案例描述在经济学家的圈子里，提起“科斯的灯塔”或者“灯塔经济学”可谓无人不知、无人不晓。

“灯塔”在经济学里是公共物品的代名词，关于灯塔的故事也就成为公共经济学的经典故事。

灯塔是船只安全航行的一种必要设施。

作为早期的海上强国之一，英国的灯塔制度是发展最早、最完善的。

早期的英国，灯塔设施的建造和灯塔服务，与别的产品一样，也是由私人提供的。

为了满足航海者对灯塔服务的需要，一些临海人家出钱建设了灯塔，然后根据过往船只的大小和次数向船只收费，以此获取维护灯塔设施的日常开支的费用（维护灯塔的费用和人员费用），并获取投资收益。

建造灯塔的人后来发现，有些船只总是想方设法逃避缴纳灯塔使用费。

他们或者绕过收费站逃避付费，或者干脆就宣称没有享用灯塔的服务，拒绝交费。

这种现象扩散开来，自觉交费的船只越来越少，以致灯塔经营者入不敷出。

于是，灯塔经营者专门建立了一支队伍，配备了专门的装备来监督和核查过往船只的交费情况。

这样一来，虽然灯塔的收入有所增加，但支出也增加了，灯塔经营还是入不敷出。

经营者被迫再次提高收费，然而收费的提高促使更多船只试图逃避付费，而雇用更多人员监督收费又会使成本进一步上升。

如此这般。

私人灯塔制度终于维持不下去了，没人愿意再出钱建造灯塔。

但是灯塔对于船只安全航行的必要性并未改变，航海者还是需要灯塔这种服务。

最后，只能卣英国临海的各个地方政府出资兴建和维护灯塔的运营。

二、案例分析为什么灯塔这种物品最后必须由政府来提供，而大多数一般的物品和服务，譬如汽车这种产品或者搬运工的服务，都可以由私人企业提供呢?原因就在于，灯塔是公共物品，而汽车或者搬运服务都是私人物品。

政府经营的灯塔起初一切如常，但时间一长，人们发现，作为公共物品的灯塔总是维护不善，管理不良，风吹日晒也没人去及时维护，设备损坏的频率比私人经营时高得多，有些灯塔常年失修，有些只是勉强使用。

虽然不用再专门雇人来维持收费，过往船只也不用再额外交费，似乎是节约了社会资源，但是，由于经常损坏，实际上政府花在灯塔上的钱比私人经营时的成本（包括雇人的费用）还要多。

财政学知识点整理完整版财政学知识点整理协议一、财政学的基本概念1、财政的定义：财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入的分配和再分配所进行的一系列经济活动。

2、财政的职能：资源配置职能：通过财政收支活动，引导资源流向，实现资源在不同部门、地区和领域的合理配置。

收入分配职能：调整社会成员之间的收入分配关系，实现公平分配。

经济稳定与发展职能：通过财政政策的制定和实施，促进经济的稳定增长和可持续发展。

二、公共产品与公共选择1、公共产品的特征：非排他性：无法排除他人对该产品的消费。

非竞争性：增加一个消费者不会减少其他消费者对该产品的消费数量和质量。

2、公共选择理论：研究集体决策过程和政治市场运作的理论。

1、财政支出的分类：按支出用途分类：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。

按支出的经济性质分类：购买性支出和转移性支出。

2、购买性支出：投资性支出：政府用于固定资产投资、基础设施建设等方面的支出。

消费性支出：政府用于购买商品和服务的支出。

3、转移性支出：社会保障支出：包括养老保险、失业保险、医疗保险等。

财政补贴：政府对某些特定的经济活动或个人给予的资金补助。

四、财政收入1、财政收入的形式：税收收入：国家凭借政治权力强制征收的收入。

非税收入：包括国有资产收益、政府性基金、行政事业性收费等。

2、税收原理：税收的特征：强制性、无偿性、固定性。

税收的分类：按照课税对象、税收负担能否转嫁等进行分类。

1、政府预算的概念：政府编制的年度财政收支计划。

2、政府预算的原则：完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性。

3、政府预算的编制、审批和执行程序。

六、财政政策1、财政政策的目标：促进经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡。

2、财政政策的工具：税收、政府支出、国债等。

3、财政政策的类型：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

七、财政体制1、财政体制的概念：处理政府间财政关系的制度安排。

1是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出。

2政管理职能的企业主管部门或集团和政府委托的其他机构为履行或代行政府的职能依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取，募集和安排使用的未纳入财政预算管理的各种财政性资金。

3是国民收入的变动量与所引起这种变动的政府支出的变动量之间的关系。

4是将国家的全部税种在中央和地方之间进行划分，确定中央财政和地方财政的收入范围，以保证中央政府和地方政府各自职能的顺利实现。

5是指具有效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性的物品或服务。

6是指居住国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。

7是指由财政部门直接与认购者（一般是认购量较大的认购者）就公债出售条件进行谈判的发行方式。

8是指以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。

税基宽的税种归中央政府，税基窄的税种归地方政府。

9是指两个或两个以上的国家，在同一时期内，对参与国际经济活动的统一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源，征收相同或类似的税收。

10算执行中的自然灾害救济支出以及其他难以预见的特殊支出。

我国预算法规定，各级政府预算按照本级政府预算支出额的1％—3％设置预备费。

11策。

其内容是：减少政府支出，增加税收。

12后，对执行结果所进行的一种定期和不定期的检查分析。

13或个别需要。

它建立在个人或家庭的基础上，是以个人或家庭为单位提出的需要。

14建立在整个社会的基础上，是以整个社会为单位提出的需要。

15用的可分割性、消费的竞争性和受益的排他性的物品或服务。

16物品或服务，以满足社会公共需要的活动。

可简称为政府的收支活动。

17资源的合理分配，使其得到最有效的利用，获得最大的经济社会效益。

18拨款以及进行各种支付的过程，表现为政府的支出。

19所需的资金而征税、举债、收取国有企业利润以及各种费用的过程，表现为政府的收入。

20用宏观上的经济政策手段有意识的影响、调控经济，实现既无失业，又无通货膨胀地经济增长。

第一章一、简述财政的基本含义和基本特征;财政是一个经济范畴,是一种以国家为主体的经济行为,是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标; 特征：公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性平衡性二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准;排他性和非排他性竞争性和非竞争性私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和非竞争性三、财政有哪些职能如何实现这些职能1、配置资源：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比例,从而实现资源配置总体效率;②优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源结构效率;③合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设;④通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提高经济增长率;⑤提高财政资源配置本身的效率;2、分配收入：①划清市场分配与财政分配的界限;②规范工资制度;③加强税收调节;④通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平;第二章四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由;1、公共物品的享用一般是不可分割的,无法个量化;2、非竞争性和非排他性决定;3、政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题;五、什么是公共定价它有哪些方法政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准,即公共物品的价格和收费标准就的确定就是公共定价;方法：平均定价法二部定价法负荷定价法六、试述“成本—效益分析”方法;也成为成本----收入分析法,是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比,更多的用在公共支出决策程序中;它通过对多个预选方案进行成本----效益分析,根据对社会效益和边际社会成本的对比,选择最优的支出方案;第三章八、试述影响财政支出规模的宏观因素;1、经济性因素：经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略和当前经济政策2、政治因素：财政是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策3、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济······九、转移性支出和购买性支出各自有何含义它们对生产、就业有何影响转移性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动,包括购买进行日常政务活动所需的货用于国家投资所需的商品和服务的支出,体现的是政府的市场性再分配活动;转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移,体现的是政府的非市场性再分配活动;影响：1、购买性对社会的生产和就业具有直接影响,转移性对生产和就业的影响是间接的;2、在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换的原则;因此,通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束;3、微观主体再同政府的购买性支出发生联系时,也必须遵守遵循等价交换的原则;十、试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理;随着人均收入的提高,财政收入占GDP的比重也相应提高;他的结论建立在经验分析的基础之上,他认为,现代工业的发展会引起社会进步的要求,社会进步必然导致国家活动的扩张;他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素;第四章十一、什么是社会保险制度当前,它为什么必须由政府组织实施是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系;原因：1、弥补市场机制的失灵;2、市场经济体制下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用;3、私人保险和商业保险由于存在种种局限,不可能完全向人们提供基本的生活保障;十二、试述行政管理、国防和文教科卫体事业支出的经济和社会性质;行政管理和国防支出是一种经常性支出,和资本性投资支出属于购买性支出;行政管理和国防支出是国家执行政治职能与社会职能的保证一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会稳定,还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系,维护正常的社会关系以及商务关系 ,还要通过外交活动维系正常的国际关系;非生产性支出文教科卫体支出都是财政支出的重要支出项目,也属于经常性支出和购买性支出;非生产性支出十三、试述财政在发展社会保险事业中的职责和投入范围;由国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作,国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作,县级以上地方人民政府也同此规定;各级财政部门的职责主要是在国家的多渠道筹集社会保险资金的体制下对社会保险事业给予必要的经费支持,通过税收优惠政策支持社会保险事业;范围：1、对各项基金的经费支持;2、由中央财政拨款设立全国社会保障基金;3、补贴社会保障基金预算支付的不足;第五章十四、试述政府投资的特点和范围;特点；1、政府居于宏观调控的主体地位,它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资,政府投资可以微利甚至不盈利,但建成项目却可以极大地提高国民经济的整体效益;2、政府财力雄厚,可以投资大型项目和长期项目;3、由于在国民经济中居于特殊地位,可以从事社会效益好而经济效益一般的投资,可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效益”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域;范围；社会公益领域,公共服务领域和基础性投资领域.十五、试述政府投资的决策标准;1、资本---产出比率最小;政府在确定投资项目时,应当选择单位资本投入产出最大的项目;2、资本----劳动比率最大;政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目;3、就业创造标准;政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目;十六、试述基础设施投资的属性及提供方式;属性；是支撑一国经济运行的基础部门,它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平;基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”;提供方式；1、政府筹资建设,或免费提供,或收取使用费;2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本;3、政府与民间共同投资;4、政府投资,法人团体经营运作;5、BOT投资方式建设——经营——转让投资方式;十七、试述财政必须介于“三农”的理由;1、在市场经济体制下,财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能,提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务,对“三农”的投入也是如此;2、我国当前农业生产率和收益率低下,靠自身难以产生满足自身发展的积累;3、我国已经进入以工促农、以城带乡的发展阶段,从长远来看,工业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路;十八、简述财政投融资的基本特征;1、是一种政府投入资本金的政策性融资;2、目的性很强,范围有严格限制;3、计划性与市场机制相结合;4、管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营;5、投融资的预算管理比较灵活;第六章十九、什么叫财政补贴WTO对其是如何分类的是指国家为实现政治经济和社会目标,向企业和个人提供的一种补偿;分类；禁止性的补贴可诉补贴不可诉补贴二十、试述财政补贴经济影响的机理1、可以改变需求结构;2、可以改变供给结构;3、将外部效应内在化;二十一、什么叫税式支出它一般有哪些形式指国家以特殊的法律条款规定的,给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的纳税损失或放弃的收入;形式；1、税收豁免,在一定的时期内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等;2、纳税扣除,准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除;3、税收扣除,允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定的比率从其应缴税额中扣除;4、优惠税率,对合乎规定的企业课以较一般为低的税率;5、延期纳税、允许纳税人对于合乎规定的税收延迟缴纳或分期缴纳;6、盈亏相抵,准许企业以一年的亏损,抵消以后年度的盈余,以减少其以后年度的应纳税款;7,加速折旧,在固定资产使用年限的初期提取更多的折旧;8退税,是指国家按规定对纳税人以纳税款的退还;第七章二十二、我国当前的财政收入的分类方法有几种如何认识狭义的财政收入和广义的财政收入1、按财政收入形势分；税收收入社会保险基金收入非税收收入贷款转贷回收本金收入债务收入;2、按收入的管理方式分类：预算内收入预算外收入;狭义的财政收入一般仅包含税收收入和一般预算非税收收入的预算内收入,广义的财政收入是指国际货币基金组织定义的财政收入,即所谓的全口径的财政收入,包括税收收入,全部非税收入和社会保险基金收入等;二十三、试述合理调节财政收入规模的思路;1、正确理解和处理政府和市场的关系,是合理调节财政收入规模的前提;2、实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针、3、预算内财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分;4、继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策;5、严格控制政府性基金收入的增长,继续税费改革,坚决取缔滥收费;6、调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标;二十四、如何评价“土地财政”问题市县政府根据有关法律法规和国家有关的政策规定,以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入,主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入,也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等;近年来土地出让收入增长较快,被称为“土地财政”;我国现行的土地制度是土地国有制和集体所有制,私人不得买卖,政府是国有土地的代表者和经营者,有偿转让使用权;出让收入纳入国库,作为财政天经地义;其收入较快主要有2个原因；1、土地供应规模加大,2、以“招拍挂”形式提供的商业用地和商品房用地的比重加大,出让价格高;第八章二十五、什么是税收简述税收的“三性”;国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种手段,是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系;三性；1、强制性,征税凭借国家政治权力,通常颁布法令实施,任何单位和个人都不得违抗;2、无偿性,国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还也不需要对纳税人付出任何代价;3、固定性,征税钱就已经法律形式规定了征税的对象以及统一的比率或数额,并只能按预定的标准征税;二十六、简述税收的分类;1、按课税对象的性质：所得课税商品课税财产课税2、按税收是否转嫁：直接税间接税3、按课税标准：从量税从价税4、按税收与价格关系：价内税价外税5、按税制规定：中央税地方税二十七、简述税收的效率原则;征税必须考虑效率的要求,这里的效率包括2方面要求：一是指征税过程本身的效率,即较少的征收费用、便利的征收方法等等；二是指征税对经济运行效率的影响,宗旨是征税必须有利于促进经济效益的提高,也就是尽可能的发挥税收的经济调节功能,1,促进经济发展原则;指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时,应有利于经济发展,力图对经济发展带来积极影响;2,费用最小化和确实简化原则,在征收既定税收收入的前提下,尽可能的将征纳双方的征税费用降到最低;二十八、简述税收的公平原则;税收应以公平为主,公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标;1,受益原则,指社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税,或者说政府提供公共物品的成本应按各社成员享用的份额来承担;2,能力原则,指征收各社会成员的支付能力为标准,而不考虑各自对公共物品的享用程度;二十九、什么叫税负转嫁它有哪些方式税负转嫁是指在商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象;方式：1、前转方式,又称顺转,指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者;2、后转方式,又称逆转,指在纳税人无法实现前转时,通过压低进货价格以转嫁税负的方式;3、其他转嫁方式,混转、消转等三十、简析税负转嫁的一般规律;1、商品课税较易转嫁,所得课税一般不易转嫁;2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,反之,不易转嫁;3、课税范围宽广的商品较易转嫁,反之不易;4、对垄断性商品课税的税较易转嫁,对竞争性商品课税的税较难转嫁;5、从价课税的税负较易转嫁,从量课税的税负不易转嫁;三十一、税收制度包括哪些要素各要素的含义如何1、纳税人,纳税人即纳税义务人,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人;2、税率,税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是应纳税额计算的尺度;它体现征税的深度;3、纳税环节,纳税环节是征税对象在运动过程中交纳税款的环节;4、征税对象,税法规定征税的目的物;·····第十章三十二、什么叫税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和;三十三、简述我国1994年税制改革的指导思想、基本原则和主要内容;指导思想；统一税法,公平税负,简化税制,合理分配,理顺分配关系,建立符合社会主义市场经济要求的税收体系;基本原则；1、加强税收的宏观调控 ; 2、体现公平税负,促进公平竞争 ; 3、发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用,使个人收入分配保持合理差距,促进地区协调发展,实现共同富裕;4、贯彻国家的产业政策,有利于经济结构的合理调整,促进国民经济的持续、快速、健康发展;5、简化、规范税制;6、保持原有的税负总水平,既不增加企业的总体税负,有不减少国家财政收入,但局部变动是不可避免的;7、严格控制优惠减免;主要内容；1、以推行规范化的增值税为核心;2、对内资企业实行统一的企业所得税;3、统一个人所得税,取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税;4、调整、撤并和开征其它的一些税种;第十一章三十四试述商品课税的一般特征和功能;特征；1课税普遍;2、以商品和非商品的流转额为计税依据;3、实行比率税率;4、计征简便;功能；1、税源充足;2、课征方便;3、抑制消费;4、增加储蓄和投资;5、有利于经济发展; 三十五、试述所得课税的一般特征和功能;特征：1、税负相对公平;2、一般不存在重复征税问题;3、有利于维护国家的经济权益;4、课税由弹性;功能；1、是国家筹集资金的重要手段,也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆;2、是一种有效的在分配手段;3、有利于稳定经济,“内在稳定器”;三十六、试述资源课税与财产课税的一般特征;1、课税比较公平;2、具有促进社会节约的功能;3、课税不普遍,且弹性较差;三十七、试分析我国的增值税为什么要由生产型转为消费型有利于企业扩大投资,进行技术更新改造,促进基础产业和高新产业的发展,加快产业结构的调整;三十八、如何计算工资、薪金所得应纳的个人所得税见例题第十三章三十九、什么叫国家预算它有哪些类别是政府的基本财政收支计划,是国家筹集和运用财政资金的工具,是国家的重要立法文件;类别：单式预算复式预算零基预算增量预算中长期预算项目预算行动预算绩效预算国民经济预算充分就业预算四十、简述国家预算的主要原则;是指国家选择预算形式和体系以及编制国家预算应遵循的指导思想和方针;1、公开性2、可靠性3、完整性4、统一性5、年度性四十一、何谓政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商,从国内外市场为政府或所属团体购买商品或者劳务的一种制度;它具有公开性、公正性、竞争性的特征;第十四章四十二、何谓预算管理体制它有哪些主要内容是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度,是财政管理体制的主导环节,是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据; 主要内容：1、确定预算管理主题和级次;2、预算收支的划分原则与方法;3、预算管理权限和责任的划分;4、预算调节制度和方法;四十三、何谓分税制简述分级分税预算管理体制的要点;分税制是实行市场经济国家普遍采用的一种预算体制,它的主要特征在于规范化和法制化,长期相对稳定,地方预算构成名副其实的一级预算主题;要点：1、一级政权,一级预算主体,各级预算相对独立,自求平衡;2、在明确市场经济政府职能边界的前提下划分各级政府职责范围;3、收入划分实行分税制;4、预算调节制度,即所谓的转移支付制度;5、各国的分级预算制度是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的,就体制而言是相对稳定的,只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以经常进行调节;四十四、试述财政转移支付的功能;1、弥补纵向财政缺口;2、弥补横向财政缺口;3、弥补地区性公共物品辖区间的外部效应;4、支持落后地区的经济发展;第十五章四十五、如何理解财政平衡财政平衡是指预算年度预算收支在量上的对比关系;财政平衡不过是把收支对比的一种理想状态作为预算编制和执行所追求的目标和考核目标而已;1、财政平衡不是绝对的,实际上不存在绝对的平衡;2、静态平衡与动态平衡;3、局部平衡和全面平衡;4、中央预算平衡和地方预算平衡;5、预算赤字、决算赤字和赤字政策;6、真实平衡和虚假平衡;四十六、预算赤字和赤字财政各有何含义预算赤字是指在编制预算是在收支安排上就有赤字,但不意味着预算执行结果一定有赤字;赤字财政是指国家有意识的运用赤字来调节经济的一种政策,即通过财政赤字扩大政府支出,实行扩张性财政政策,刺激有效需求的增长;四十七、试述财政赤字和社会总量平衡的关系;1、财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分,财政平衡不过是其中的局部平衡,就财政本身研究财政平衡难以得到全面、正确的结论;2、就社会总量平衡而言,财政平衡本身不是目标,不过是供求平衡的一种手段;3、消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为,或者说属于市场行为,也就是通过市场实现的,而财政收支属于政府行为,因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段;四十八、试述财政赤字的弥补方式;债务融资：发行国债;货币融资：财政部直接向中央银行借款或透支、财政部向公众出售国债,然后中央银行在公开市场买入国债;第十六章四十九、什么是财政政策、货币政策简述二者各自的目标财政政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标,而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施;目标：1、经济的适度增长;2、物价水平的基本稳定;3、提供更多的就业和再就业机会;3、收入的合理分配;4、社会生活质量的逐步提高;货币政策；指中央银行行为实现一定的经济目标,运用各种工具调节和控制货币供给量,进而影响宏观经济的方针的措施的总和;目标：1、币值稳定;2、就业充分;3、经济增长;4、国际收支平衡;基本目标是稳定货币五十、财政政策有哪些政策工具税收公共支出政府投资国债预算政策五十一、我国中央银行的货币政策手段有哪些1、中央银行对各商业银行发放贷款;2、存款准备金制度;3、利率;4、公开市场操作;5、贴现政策;五十二、为什么财政政策与货币政策必须相互配合1、两者的作用不同；财政直接参与国民收入的分配,并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配;2、二者作用方向不同；财政在社会消费需求形成中其决定作用;投资需求的形成中,固定资产投资由财政供应资金,流动资金投资由银行供应资金;3、二者在扩张和紧缩需求方面的作用不同;财政不能直接创造需求即“创造”货币的能力;五十三、简述财政政策与货币政策配合的不同政策组合;1、“双松”政策;2、“双紧”政策;3、一松一紧政策;财政政策松指的是通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求;紧的相反; 货币政策的紧是指通过提高法定准备金率,提高利率来压缩货币供应量;松的相反五十四、简述自动稳定的财政政策;是指这种财政政策本身具有内在的调节功能,能够根据经济的波动状况,无需借助外力而自动地发挥稳定作用;表现在2个方面；一是税收的自动稳定作用;二是公共支出的自动稳定效应;。

公共物品是指政府提供的，用于满足社会公共需要的物品，其具有两个特征：1.非竞争性 2.非排他性。

前者是指增加消费，其社会边际本钱为0；后者指在享受过程种，不排除他人从中获益。

公共物品在享受过程种“无法分割，无法量化〞，并可分为纯公共物品和混合物品。

〔“公共物品〞与“公物〞是两个不同的概念〕外部效应指在市场活动种没有得到补偿的额外本钱和额外收益。

例如一个厂商从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。

财政1.在一定时期内,在一定的疆土范围内，在一定的色社会经济条件下，国家利用政治权力和财产权力，强行参与社会总产品、社会总产品价值、国民收入的分配和再分配的一种经济行为。

2.政府集中一局部国民生产总之或国民收入来满足社会需求的收支活动。

或者说，是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和总供应平衡，以打到优化资源配置、公平分配、经济稳定和开展的目标。

财政职能1.资源配置职能：由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

2.收入分配职能：通过确定显示公平分配的表转和财政调节收入分配的特殊机制和手段来到达实现公平分配的目标。

3.经济稳定与开展职能：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

经济增长还优随产出增长而带来的产出与收入构造的变化以及经济条件、政治条件、文化条件的变化。

社会公共需要的根本特征1．公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。

2．公共需要使每一个社会成员可以无差异的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。

3．社会成员享用社会公共需要也要付出带价〔如缴税或付费〕，但这里的规那么不是等价交换原那么，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出就烧香用，不付出就不得享用。

名词解释： 帕累托最佳：在社会资源的配置已经达到这样一种状态时，即任何重新调整都不可能在布什其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一个人的境况更好，这种资源配置的状况就是最佳的或者是最有效率的，所以也称帕累托效率。

外部效应：只有某一个人的效用函数（或某一厂商的生产函数）所包含的变量在另外一个人（或厂商）的控制之下，就有外部效应存在。外部效应是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。

完全竞争市场：所有的生产资源都为私人所有，所有的交易都在市场上发生，并且每一个市场都有足够多的购买者和销售者，没有任何购买者或销售者能够单独操纵价格，购买者和销售者都可享有充分的信息，资源可以充分流动并且可以无任何阻碍地流向任何使用者。

瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。 政府采购制度：是政府采购政策、采购程序，采购过程采购管理的总称，具体来说，是以《政府采购法》以及其他相关法律、法规的形式来体现的，是对国家预算经费使用方式进行约束的一种方式。

税收负担：纳税人或负税人因税收而承担的货币损失或经济福利牺牲。 拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。

税收中性： 价内税：指租金构成商品或劳务价格组成部分的一类税。 价外税：指税金附加在商品或劳务价格之外的一类税。 直接税：有纳税人直接负担税款，税负不易转嫁的一类税。 间接税：纳税人能将税负转嫁给让人，发生转嫁关系的税。 从价税：以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。 从量税：以征税对象的特定标准为依据，采取固定税额计征的税种。 营业税：以纳税人从事经营活动的全部营业额为纳税对象的一种商品课税，是典型的传统商品税。

消费税:之一切以消费品或消费行为作为课税对象而征收的税收。 国际税收：是税收学当中的一个特殊的领域，是随着国际经济关系的发展而出现的一个新的范畴，是在国家税收基础上发展起来，并与涉外税收息息相关。

财政学复习资料第一章1.财政的定义？财政是国家〔政府〕为了实现其职能凭借其政治权利〔公共权力〕直接参与社会总产品分配的一种活动。

？（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定与发展职能3.公共产品？公共产品是私人产品的对立物，指的是具有共同消费性质的产品和服务。

4.政府失灵的概念及其表现？市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。

表现：〔1〕市场垄断〔2〕信息不充分和不对称〔3〕外部效应与公共物品〔4〕收入分配不公〔5〕经济波动第二章1.免费搭车？免费搭车是说消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益。

2.简述准公共物品的提供方式及其选择？〔1〕公共提供方式，通过征税弥补，免费使用。

〔2〕市场提供方式，由收费弥补。

〔3〕混合提供方式，提高公共物品的使用效率，并适当减轻政府负担。

或者，（1）政府授权经营。

（2）政府参股。

（3）政府补助。

准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。

对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。

最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的比照。

对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。

当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。

其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。

当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，防止利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。

从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。

对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式委托中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格。