江西省2017年上半年注册税务师财务与会计考试试题

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1 江西省2017年上半年注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、自2006年3月1日起，对于__行业的营业税纳税人不用按照《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报。

A．娱乐业

B．文化体育业

C．建筑业

D．服务业

2、2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税__万元。

A．

B．

C．9

D．10

3、如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则对于补偿金额的处理，下列说法中正确的是__。

A．在实际收到时，冲减已确认的负债金额

B．在实际收到时，按其公允价值，作为资产单独确认

C．在可能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值

D．在基本确定能收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过已确认负债的账面价值

4、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费300元，商店该月代销100台，按工厂指定单价3000元销售，并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为__。

A．增值税万元，营业税为0

B．增值税万元，营业税为0

C．增值税万元，营业税为万元

D．增值税0万元，营业税为万元

5、某企业2000年度应纳企业所得税额为20万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18万元。2003年度应纳企业所得税额为30万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。2005年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出__。

A．补缴2000年度少缴的税款并加收滞纳金

B．补缴2000年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003年度少缴税款并加收滞纳金

C．补缴2003年度少缴的税款并加收滞纳金 百度文库 - 让每个人平等地提升自我

2 D．补缴2000年度和2003年度少缴税款并加收滞纳金

6、某女年龄9岁，对下列哪一行为，相对人可以行为人无民事行为能力为由主张无效__。

A．该女接受舅舅送给的一块手表

B．该女每天上学途中带邻居4岁的小孩上幼儿园，邻居给她150元作报酬

C．该女替邻居刘大妈给女儿写信，刘大妈给她10元钱作为报酬

D．该女品学兼优，一家公司奖励她3000元

7、根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及贷款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满__天的当天。

A．30

B．60

C．90

D．180

8、某企业投资一项固定资产，购买价款为1 000万元，年利率为8%，如果要求在6年内全部收回投资，则每年应收回的投资额为__万元。(PVA8%，6=，PVA8%，6=

A．

B．

C．

D．

9、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用__

A．固定利率

B．浮动利率

C．加息利率

D．贴现利率

10、对于人民法院已经发生法律效力的裁判，有权向人民法院提出申诉的是__。

A．当事人

B．辩护人

C．诉讼代理人

D．其他任何公民

11、本题所给资料中，会产生纳税调整的有__。

A．给总机构的特许权使用费列支

B．利息列支

C．资助关联机构科研经费列支

D．交际应酬费列支

12、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是__。

A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额 百度文库 - 让每个人平等地提升自我

3 D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

13、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于__。

A．国家税务总局

B．各省国家税务局

C．市级以上国家税务局

D．县级以上国家税务局

14、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。

A．

B．

C．

D．

15、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

A．购置应税车辆的当天

B．购置应税车辆的当月1日

C．购置应税车辆当天或当月1日

D．申报缴纳车辆购置税之日

16、地处县城的某企业2005年4月应纳增值税200万元，其中因符合有关政策规定而被退库10万元；缴纳营业税50万元，因故被加收滞纳金万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为__万元

A．

B．

C．

D．12

17、预提所得税的缴纳方法皋__。

A．纳税人自缴

B．代理人代缴

C．扣缴义务人扣缴

D．税务机关委托代征

18、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。

A．

B．

C．

D．

19、多提折旧将使本期资产负债表中__。

A．资产及未分配利润均无影响

B．资产虚增，未分配利润虚增

C．资产减少，未分配利润减少 百度文库 - 让每个人平等地提升自我

4 D．负债增加

20、某企业拟投资9000元，经预测，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其内含报酬率为__。

A．%

B．%

C．%

D．%

21、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额__元。

A．

B．15270

C．

D．

22、关于印花税的说法，正确的是__。

A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰=20(元)。

B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

23、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100万元以下。第四年元月成品油销售数量折合金额为10000元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位职工福利)折合金额3800元，本单位自用车辆自用油折合金额1800元，经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元，本加油站检测用油折合金额36元。另外，收取加油卡方式销售成品油10000元，发售加油卡共10000升，折合金额36000元。(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品油应税销售额为__。

A．18884元

B．20000元

C．19964元

D．18920元

24、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。

A．按正常运输费用依7%计算进项税额

B．按正常运输费用依10%计算进项税额

C．不允许计算进项税额抵扣

D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额

25、纳税人购置新建商品房，自__起，计征房产税。

A．开始生产经营之月

B．办理验收手续之次月 百度文库 - 让每个人平等地提升自我

5 C．建成之日的次月

D．房屋交付使用之次月

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 分）

1、关于持有至到期投资，下列说法中正确的有__。

A．相关交易费用应当计入初始确认金额

B．应当按照公允价值进行初始计量，相关交易费用应当直接计入当期损益

C．应当采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量

D．在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，应当计入当期损益

E．减值损失通过资本公积科目转同

2、某啤酒制造公司，2009年销售A型啤酒30吨，开具专用发票，注明价款80000元，另外收取包装物押金15000元，开具了收据；向某饭店销售B型啤酒10吨，开具普通发票，注明收入26000元，同时收取包装物押金为2500元。该啤酒厂当月应纳消费税__元。

A．5200

B．

C．

D．9700

3、根据《公司法》关于有限责任公司的规定，股东会若通过__的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。

A．不向股东分配利润

B．转让主要财产

C．为控股股东提供担保

D．对外进行重大投资

E．修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续

4、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．边际税率

5、自2003年6月1日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有__。

A．金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失

B．银行发生的单笔(项)5000万元以上的呆账损失

C．金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失

D．城乡信用社发生的单笔(项)1000万元以上的呆账损失

E．银行发生的单笔(项)500万元以上的呆账损失

6、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有__。

A．资本利息

B．各项所得税税款

C．发生的公益救济性捐赠

D．支付给总机构的特许权使用费

7、企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注以下__情形。