集团公司资金集中管理办法

[论国有企业(集团公司)资金集中统一管理]集团公司资金集中管理

一、资金统一管理是企业科学管理的重要内容

企业科学管理是指企业运用具体的科学技术方法和手段来解决企业经营管理中的问题，以达到提高管理效率的目的，其基本特点是以效率为目的、以科学技术为手段的一种任务型的刚性的管理方法。“泰勒制”就是企业科学管理制度的典型代表，它在20世纪初短缺经济条件下，极大地促进了经济发展并对企业管理研究做出了巨大贡献。尽管自20世纪80年代以来，企业的创新能力对企业具有决定性的作用，财富的创造已主要取决于智力劳动，但“泰勒制”不会因为其缺少人性、具有刚性的一面而否定它对提高效率的作用，而且企业科学管理作为一种先进的管理技术，是提高企业效率的基本途径，还具有不受管理哲学或管理模式的影响的优点。因而，企业科学管理仍将是21世纪企业管理研究的一个主要方向。在科学管理不断发展的新形势下，企业科学管理已经融进或将要融进新的元素，比如集中化、标准化、计量化、网络化、智能化等，特别是集中化将会在未来企业科学管理中发挥越来越重要的作用。科学管理下的集中化是络化紧密相连的。它运用信息技术和其它科技手段使企业各子系统融于一体，以提高企业运行的有序性，它包括企业信息的集中、业务流程的集中、企业与客户及供应商关系的集中、经营运行与管理监控的集中等等。而且科学管理下的集中化不是简单意义上、形式上的集中，它一般要求数、流程、业务等通过通讯技术和软件系统来完成集中管理，使离散的资源、工作环节管理有序，并形成支持多个系统的协作，使应用系统成为一个有机的整体，达到提高企业效率的目的。因此目前已有的集中资金管理等企业内各职能部门的集中管理系统都在蓬勃发展。现代企业通过包含集中化的科学管理，为企业提高效率、控制风险发挥重要的作用。

二、当前我国国有企业（集团公司）资金统一管理存在的问题

1.管理方面的缺陷。

2.分公司与总公司的目标背道而驰。

1 浅谈集团公司的资金集中管理

韩 宇

随着企业生产的发展和经营规模的扩大，所属子公司、分公司、项目单位等经营实体不断增多，客观上带来资金使用上的分散。如何一方面保障生产经营的资金需求，一方面确保资金安全、发挥资金规模优势、降低资金结算成本、提高资金使用效益，成为资金管理的重要内容。企业总部对于资金在制度上、程序上和操作上的集中管理，可以有效解决上述问题。

一、企业总部对资金集中管理的要求和生产经营单位资金使用者生产积极性的关系

企业总部在资金集中管理方案制定和实施过程中应充分考虑生产经营单位的相对独立性和生产积极性，创造一个既能发挥资金使用者生产积极性，又能达到资金集中管理目的的和谐管理环境，确保资金循环和资金效益的充分发挥。

有偿使用来源于生产经营单位的资金、返还资金集中带来的部分收益，能够提高生产经营单位加入资金集中体系的积极性，保证资金集中管理的顺利实施。

二、资金集中管理和资金安全性的关系

确保资金安全是资金集中管理的前提。分散的资金需要有效的制度和程序进行控制和规范。企业总部应根据生产经营实际情况，制定关于银行账户管理和资金收支管理的制度和操作细则， 2 规范资金行为，控制资金风险。

1.关于开立银行账户

应选择金融信誉好、结算能力强、结算网点多的金融机构开立账户。国内的中国银行、中国工商银行、中国建设银行以及境外的Citibank、Credit Suisse、Deutsche Bank等都具有很强的经济实力；招商银行以及境外的Standard Chartered Bank等，具有现金管理方面的比较优势和较强的自身特色。

建立规范的银行账户授权管理体系，确保企业总部对于账户的终极控制权力，有助于保证账户资金安全。

开立境外银行账户应严格按照国家外汇管理有关法律法规和开户所在地的相关结算与外汇管理法规进行，避免法律风险。

2.关于资金支出管理

通过建立资金授权管理体系和资金内部控制系统，明确资金支出审批方式、程序和责任，使审批人在授权范围内履行职责，重大的支出按照授权级别逐级审批，确保资金支出过程的安全。

集团公司资金集中管理办法

第一章总则

第一条为加强集团资金管理，根据国务院办公厅《关于转发XXX〈国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范（试行）〉的通知》（国办发〔2000〕64号）、财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》（财工字〔1997〕346号）和财政部《企业财务通则》（财政部2006年第41号令）等法规，并结合集团公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称资金集中管理，是指在集团公司内部实行资金集中统一管理，统一筹集、使用和管理资金。

第三条集团实施资金集中管理的目标，是提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求。

第四条本办法所称资金，是指广义的现金、现金等价物和应收票据。

第五条本办法适用于集团公司总部（含分公司、事业部）和集团所控制的全资、控股子公司，以下简称成员单位。

第二章管理体制

第六条集团公司资产财务部是负责集团资金管理的职能部门。集团公司资金管理中心，是集团公司资产财务部的内设机构，承办集团公司资金集中管理的各项具体工作，检查、监督、指导所属企业的资金集中管理工作。集团资金管理中心的职责主要包括以下内容：

(一)银行账户管理

XXX及成员单元的银行账户管理。

(二)信贷业务

负责集团银行综合授信额度的办理、分解和使用；负责集团生产经营活动所需银行保函、信用证、资信证明和其他信贷文件的办理。

(三)资金筹集和使用

负责编制并组织实施集团公司筹、融资计划；负责办理集团公司的资金筹集、内部资金调度、委托贷款及银行贷款的统借、分解、下拨和统还；负责集团和成员单位间资金的上划、下拨和对外付款。

(四)资金计划管理

负责成员单位资金收支计划的审核和汇总，负责编制集团资金计划报表并进行执行控制、监督和执行情况分析。

(五)会计核算

负责集团资金集中管理系统所涉及资金业务的会计核算和档案资料管理，负责编制资金报表和资金分析报告。

(六)综合管理 负责集团资金管理体系的发展规划和制度建设，负责指导和协助下属企业的资金管理工作；负责集团资金管理信息系统平台的建设、维护和日常管理，并对资金使用情况进行监督、控制，保证资金安全，防范资金风险。

集团资金集中管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范和加强集团资金的使用和管理，有效保障各子公司的资金安全和效益，提高资金利用率，特制定本制度。

第二条 本制度适用于集团公司下属各子公司的资金集中管理工作。

第三条 集团公司财务部门为本集团资金集中管理的主要执行部门，各子公司财务部门协助集团财务部门完成资金集中管理工作。

第四条 集团公司及各子公司领导必须严格遵守本制度规定，确保资金集中管理工作的顺利实施。

第五条 各子公司应根据本制度的要求，建立、完善公司资金集中管理制度，确保资金安全和有效运作。

第六条 集团公司财务部门对本制度的解释权属于集团公司。各子公司在遵守本制度的同时，可结合实际情况制定更为严格的管理办法。

第七条 对于资金集中管理中的各种疑问和问题，应该及时向集团财务部门反映，并提出改进建议。

第二章 资金集中管理基本原则

第八条 集团公司实行资金集中管理，统一规划、调度和使用资金。

第九条 集团公司下属的各子公司必须将自己的闲置资金按照集团公司统一的安排划拨至集团资金账户。

第十条 集团公司按照经营需求，统一调度、使用资金，提高资金的利用效率。

第十一条 集团公司根据各个子公司的实际资金需求，进行统一财务规划，确保各子公司的正常运营。

第十二条 资金运作应合法、合规，杜绝不良风险的产生。

第十三条 集团公司应完善资金集中决策机制，保障资金运作的合理、透明与公平。

第三章 资金划拨管理

第十四条 各子公司应按照集团公司的统一调度要求，将闲置资金及时划拨至指定的集团账户。

第十五条 各子公司在划拨时应填写划拨申请，并经相应领导批准后进行划拨操作。 第十六条 集团公司应根据实际资金需求，在每个季度末进行资金的调度和划拨。

第十七条 集团公司对每笔资金的划拨都要有相应的账务凭证，并建立相应的档案。

第四章 资金运作管理

第十八条 集团公司应根据各个子公司的资金需求，进行统一财务规划。

第十九条 集团公司实行统一的资金运作计划，按照计划对所有资金进行调度和运作。