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浅析ERP系统在企业财务管理中的运用
作者：弋娜
来源：《时代金融》2015年第18期
【摘要】随着社会经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，企业需要新的管理理念来增强商业竞争的筹码，ERP系统应运而出。ERP即企业资源计划，通过对信息流、资金流进行优化配置，提高资源的利用效率，进而提高企业的竞争力。本文对ERP在企业财务管理中的应用进行了深入的分析，从中窥视ERP对企业财务管理的积极作用，并提出一些参考性建议。
【关键词】ERP系统 企业财务管理 运用
一、引言
随着全球经济一体化进程的加快，企业想在激烈竞争中求生存、图发展，将ERP系统（Enterprise Resources Planning）的思想贯穿到企业的资源管理中，已成为企业发展的关键。在财务管理日趋细化、企业对财务管理的要求越来越高的今天，传统的财务管理系统已经难以适应当今的激烈竞争的社会。ERP系统的出现，使企业资源得到更好的配置，提高资源利用效率，减少库存量和资金占用、降低产品成本、加快资金流转等，企业也因此取得了良好的经济效益。ERP所提供的新的工作平台能全盘掌握企业信息，并能清晰地提供决策所需资料。ERP将帮助企业的财务领导在管理理念、技术、方法等方面进行全面的改革。
二、ERP系统在财务管理中的特点
（一）数据集成化（整合性）
ERP系统将公司整个生产经营活动都纳入企业信息网之中，将财务和企业的生产、供应、销售各环节完全作为一个整体。财务报表的数据源于各业务部门。基于ERP系统的网络结构，企业从各个管理子系统（如生产管理系统、库存管理系统、采购子系统、销售子系统）直接采集数据，最后通过公共接口使其与有关财务模块相联结，使财务系统不再是信息的“孤岛”，实时转化绝大部分的业务信息，并生成会计凭证和信息。
财务管理中的预警指标要点
财务管理中的预警指标是指在企业运营过程中，通过对财务数据和指标的分析和监控，及时识别出潜在的经营风险和问题，以便采取相应的措施加以预防或处置。预警指标的选取和运用对于企业的稳定运营和可持续发展至关重要。本文将介绍财务管理中的预警指标的要点，并探讨其在企业管理中的应用。
一、盈利能力预警指标要点
盈利能力是企业经营是否良好的重要衡量指标。了解并监控企业盈利能力的动态变化，能够提前发现问题并采取相应的措施。在选择盈利能力预警指标时，应注意以下要点：
1. 毛利率：毛利率是指企业销售收入减去直接成本后的余额与销售收入的比率。毛利率下降可能是成本上升或销售价格下跌的结果，企业应及时调整成本或谨慎制定定价策略。
2. 净利润率：净利润率是指企业净利润与销售收入的比率。净利润率下降可能是企业综合经营状况不佳，包括销售额下降、成本增加等原因。企业应审慎分析原因，并提出相应的改善计划。
3. 营业利润率：营业利润率是指企业营业利润与销售收入的比率。营业利润率下降可能是企业的经营费用增加或者销售价格下降，企业应加强成本控制和费用管理，提高经营效益。
二、流动性预警指标要点 流动性是企业偿付债务和运营资金的能力，对企业的正常运营至关重要。合理选择和运用流动性预警指标可以帮助企业及时了解自身的流动性风险，避免资金短缺和无法偿还债务。在选择流动性预警指标时，应注意以下要点：
1. 流动比率：流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率低于1时，意味着企业无法偿付全部流动负债，可能面临资金周转困难的风险。企业应加强资金管理，增加流动性资产。
2. 速动比率：速动比率是指企业流动资产中的现金、现金等价物和应收账款与流动负债的比率。速动比率低于1时，意味着企业无法立即偿付全部流动负债，可能会导致运营受阻。企业应关注应收账款的回收和存货的周转情况。
3. 现金比率：现金比率是指企业可用现金与流动负债的比率。现金比率低于1时，意味着企业无法偿付全部流动负债，容易陷入资金紧张的局面。企业应合理规划现金流量，确保资金稳定。
财会研究Ｉ Ｆｉｎａｎｃｅ ａｎｄ Ｒｅｃｏｕｎｔｉｎｇ Ｒｅｓｅａｒｃｈ 浅析企业财务指标风险预警系统及其构建途径 田想海康人寿保险有限公司河北分公司０５００００ 摘要：本文通过对财务风险预警系统的功能和财务预警指标的分析，提出了几点构建财务预警系统需要主要的问题。 关键词：预警系统功能；财务指标预警；构建途径 一 企业财务风险预警系统的功能 财务预警系统就是站在财务管理的角度，以提高企业经营管理水 平和经济效益为目的，把企业经营风险管理过程中存在的问题和潜在 的风险揭示出来，从源头阻止企业危机的发生和减少企业危机造成的 损失。现代企业的财务风险预警系统主要具有以下功能。 （一）监测功能。对风险预先做出警报和提前防范是财务风险预 警系统的核心。财务风险预警系统应跟踪企业的生产经营全过程，及 时将企业生产经营的实际隋况同企业预定的目标、计划、标准进 寸 比，对企业营运状况做出预测、找出偏差，并分析产生偏差的原因和存 在的问题。当危害企业的财务关键因素出现时，提出警告，让企业经营 者及早制定对策，以减 财务损失。 （二）环境功能。企业可以利用财务预警系统对本企业的财务决策 环境因素进行评价、估价、分析，借以明确公司面临的或可能面临的 不利环境变动。Ｅ匕女口监测环境的景气度，政策环境的变化等，为企业财 务管理眼务。 （三）判断功能。利用财务预警系统的财务指标对财务风险进ｆ亍判 断，对风险因素之间的动态关系及后果进行判断，及时找到导致企业财 务状况恶化的原因，使经营者知其然，更知其所以然，制定有效措施，阻 止财务状况遗 化，避免严重的财务危机真正发生。 （四）警报功能。根据不同的风险程度和不同的风险特征向决策者 发出警报。同时，在某些问题上为决策者提供线索或提示，预警系统的 输出信息能通过某些具体形式引起决策者、管理者的警觉，起到警示 作用。 总之，企业财务预警是企业预警系统的—部分，它除了能将企业组 织内部财务营运体系所隐藏的问题预先告知企业的经营者、投资者 之外，还能清晰地告知企业经营者应朝哪一个方向努力来有效地解决 问题，让企业把有限的财务资源用到最需要或最能产生经营成果的地 方。 二、企业财务指标预警分析 不管是财务诊断还是财务预警都离不开对大量的财务指标的分 析，财务分析涉及的指标很多，每个企业的财务风险都有自己的特点和 表现但在个Ｉ生的差别中我们仍然可以找到某些共ｌ生的指标来监测财 务风险。 （一）短期偿债能力指标 １．流动比率＝流动资产÷流动负债 速动比率＝（流动资产一存货一预付账款一待摊费一待处理流动资 产）÷流动负债现金比率＝（现金＋现金等价物）÷流动负债 这三个指标反映了企业对于短期内到期的债务的偿还能力，企业 应结合自身的行业特点和本企业的资本结构进行分析。 ２．到期债务本息偿付比率＝经营活动现金净流量÷（本期到期债 务本金＋现金利息支出） 经营现金流入利息支出比率＝本期负债利息支出÷本期经营活动 现金净流量这两个指标主要衡量企业经营活动所产生的现金对于企 业本年度内到期的债务本金及相关的现金利息支出的保障程度。其中 经营现金流入利息支出比率只是到期债务本 比率在没有到期债 务本金『青况下的运用而已。 ㈡长期偿债能力指标。 １．资产负债率＝负伉 额÷资产总额 这个指标的高低通常要从企业所处的发展阶段和行业特点来考 虑。 ２．偿偌Ｉ保障Ｅ 负伉 额÷经营活动现金净流量 这个指标压 湘企业经营活动产生的现金净流 坯全部债务所 需的时间，—般来说该指标越低，企业偿还债务的能力越强，财务风险 相对较小。 ３．利息保障倍数＝（税前利润＋利息费用）÷利息费用 现金利息保障倍数＝（经营活动现金净流量＋现金利息支出＋付现 所得税）÷现金利息支出 这两个指标反映了企业的经营所得支付债务利息的能力，其中现 金利息保障倍数是对利息保障倍数的进一步分析，反映企业实际偿付 利息的能力，这两项指标的高低要根据企业的行业特点和历史经验数 据判断。 （三）营运能力指标 应收账款周转率＝赊销收入净额÷应收账款平均余额。由于市场 竞争的加剧，赊销成为很多企业不得不采用的销售方式，因此应收账款 回收所涉及的财务指就很重要，该指标会直接影响企业资金的正常周 转，从而反映企业潜在的财务风险。 （四）其他辅助指标 Ｉ．对外担保占净资产比重＝对外担保额÷净资产平均余额Ｘ １０ ２．非经营性利润构成比＝非经营断４润÷净利润 ３．经营活动现金流入比重＝经营活动现金流＾量÷现金流 量 以上这些主要的辅勖性财务指标都是从更谨滇和更保守的层面反 映企业的潜在财务风险。对外担保占净资产比重和非经营性利润构成 比越高，企业的潜在财务风险也就越高；经营活动现金流入比重越高， 企业财务风险越低。 三 财务风险预警系统的构建途径 （一）健全财务风险分析与处理机制。高效的财务风险分析是财 务风险预警系统的核 和关键。财务风险处理主要包括应急措施、补 救方法和改进方案。其中，应急措施主要是指面对财务危机和财务风 险时，应该采用何种手段规避，以控制事态的进一步恶化；补救方法主 要是指如何采取有效措施尽可能减少损失，将损失控制在一定范围内； 改进方案主要是指如何改进企业经营管理中的薄弱环节，杜绝和避免 类似的财务风险再次发生，健全的财务风险分析与处理机制是财务预 警系统发挥作用的重要保障。 （二）牢固树立风险防范意识 风险防范意识是企业财务风险预警系统得以成功建立并有效运行 的前提。这就要求企业全体员工，特别是领导层在思想匕对潜在的危 机要有清醒的认识和高度警惕，对员工发现的问题及提出的合理建议 应给予重视和采纳。 （三）财务风险预警系统应和企业各项制度建设相结合 企业是一个整体，任何一项活动都会影响客户的满意度，企业的 财务管理必须保持与其他管理活动的良好沟通和衔接，财务风险预警 系统应该与其他子系统保持协调一致，实现数据共享。财务风险预警 系统应和企业各项制度建设结合起来，互相促进。比如以现金周转为 主的企业，应切实建立现金核算制度，掌握现金收付期间的差异；以赊 销、代销为主的企业，则应加强企业信用调查制度，强化应收账款回收 控制。四 参考文献： 【１］韩庆兰，吴长强．刍探财务预警系统［Ｊ］．财会月刊，２００１（４） ［２］江少华．企业财务风险的预警预报系统研究【Ｊ］．财会研究，２００５（１） Ｍ０ＤＥＲＮ ＢＵＳＩＮＥＳＳ现代商业
财务预警系统管理研究
财务预警系统（Financial Earlywarmng system）属于微观经济预警的范畴，具有重要的经济研究价值，无论在国际还是国内都处在一种前沿性和创新性研究阶段。
—、财务预警系统管理的理论构建及其研究体系
1、建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。20世纪末亚洲爆发了自二战以来经济最剧烈动荡的金融危机。在国际货币基金组织总裁康德苏针对1994年墨西哥金融危机指出“这是20世纪第一次金融危机”后不到3年的1997年，爆发了一场金融完全脱序的经济危机，人们称之为“亚洲金融风暴”。从宏观角度分析，这场金融危机主要表现为货币危机：从微观角度分析，这场危机形成的基础是，企业过度负债，财务结构极不稳定，抗风险的现金支付能力极差，即企业的现金流量和现金支付能力的危机。这场危机使很多韩国的大企业不可思议地落马，使不少大财团一夜之间倒闭，也使很多马来西亚的企业集团神话般地破产。严酷地现实再一次警示我们，财务风险无时无处不在，对企业财务的监测与预警，非常必要且十分迫切。外部金融环境需要进行监测与预警，企业内部控制制度同样需要进行监控与预警。郑州亚细亚集团创造了一个神秘的“亚细亚现象”，然而，当亚细亚的财务控制失灵，内部控制制度失去监督，失去监测与预警时，终于在1998年8月15日悄然关门。导致亚细亚倒闭的原因是多方面 的，而财务控制失去监测与预警，也许是最主要的原因之一。
2、财务预警系统的监测目标和研究对象。众所周知，净利润会受到经营者的控制，经营者可通过调整会计政策、控制研究费用来调节净利润的高低。这种盈利操作行为，在西方被称为“会计戏法”（Accounting magic）。“会计戏法”演示的结果，导致财务信息失真，造成决策信息混乱。它会演绎成一种非常奇特。非常矛盾的状况：一方面企业账面有会计利润；另一方面，企业的现金支付能力极差，而这种企业的现金流量和现金支付能力的危机，正是1997年亚洲金融危机形成的基础。“会计戏法”是经营者人为操纵盈利的行为，其目的是通过虚报盈利而得到虚假的财务业绩，从而得到本不应该得到的“经营者年薪。而经营者操纵盈利所钻的会计政策空子，正是会计原则——权责发生制。
