浅谈企业财务预警
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浅谈企业财务预警
企业财务预警对及时发现和化解企业组织内部财务营运体系中隐藏的问题具有重要的实用价值。本文从企业财务预警的概念着手，对相关概念进行了界定，详细介绍了财务预警系统的几大功能。
标签：财务预警 企业财务 系统功能
1 企业财务预警的概念
所谓预警，最初产生于战争的启发，顾名思义就是提前警报的意思。经济预警是指预先报告经济运行在未来可能出现的警情，通常应用于宏观景气分析。若把经济预警拓展到微观层次，对单个企业即将出现的危险情况进行预警则是企业预警。企业的危险情况很多，诸如资金不足、负债过重、销售下降、管理混乱、技术落后、人才流失等等，其中从财务角度讲，现金流量不足是企业终止的直接原因，资不抵债是企业终止的内在原因。企业财务预警，就是从财务角度对企业进行预警，它是构架在企业预警理论之上通过对企业财务报表及相关经营资料的分析，利用及时的财务数据和相应的数据化管理方式，预先告知企业所面临的情况，同时分析企业发生财务危机的原因，发现企业财务运营体系中隐藏的问题，以提前做好防范措施并提出相应的排警对策的财务分析系统。
2 企业财务预警的相关界定
作为几个相关的概念，企业财务预警与企业的财务风险、财务控制、财务预测、财务评价有着区别和联系。
2.1 财务预警与财务风险 风险通常被看成是不利事件发生的可能性。财务风险是企业的最主要风险，它有狭义和广义之分。狭义的财务风险是由企业负债引起的，具体来说就是企业因借入资金而增加的丧失偿债能力的可能性和企业利润(股东收益)的可变性；广义的财务风险是指在企业筹资、投资、资金回收、收益分配等财务活动中，由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预测收益发生背离，因而有蒙受损失的机会或可能性。财务风险有外部因素，如利率变动、汇率变动、通货膨胀、体制改革等引起，而更多的是由企业自身的筹资、投资和资金运作不当引起的。财务风险是引发倾船的风浪，从财务预警系统的角度看，它应属于该系统的警源范畴，无论是利率、汇率、通货膨胀风险，还是筹资、投资、资金运作风险，都可能成为企业财务预警的警源。研究财务预警首先就是要寻找财务警源，分析财务风险，尽可能的避免财务风险。应此，财务风险分析只属于财务预警的一部分，对财务风险的甄别、衡量只是对财务预警的警源进行分析。
2.2 财务预警与财务预测 预测，顾名思义，即是预先估计测评。财务预测，一般指估计企业未来的投融资需求，它的目的是有助于应变，它的方法主要有销售百分比法、量本利法、弹性预算法以及精确一点的历史资料回归分析法、计算
机交互式规划等。财务预测相对于财务预警而言，是为财务预警提供了一套分析工具，也即二者的分析方法有共同之处，如利润规划中的盈亏临界分析、因素变动分析和敏感性分析等等，常常被财务预警所采纳。因此，也可以说，财务预测也是财务预警的一个方面，销售预测、利润预测、资金预测分别相对于财务预警研究中的一系列警兆、警素的分析。
2.3 财务预警与财务评价 评价是指根据确定的目的来测定对象系统的属性，并将这种属性变为客观定量的数值或主观效用的行为。评价过程应包括确立评价的目的及参照系统、获取评价信息和形成价值判断二个环节。对企业财务状况的评价就是选择一些有代表性的财务比率，与历史的数据和同行业的数据进行比较分析，得出该企业的财务业绩等级。财务评价从某种程度上讲类似于财务预警，财务预警也是分为警兆设置、标准确立和警度预报等三个基本环节，与财务评价的三个环节很接近。所不同的是财务评价是从“最优化”角度力争“成功”，而财务预警则是从“不失败”角度确保“安全”。所以二者在财务比率的选取上、比率标准值的选取上会有很大的差别，因此得出的结论也不相同。在财务预警上得分较高的企业不一定财务业绩很好，而在财务评价上得分较高的企业也许暗藏着某些财务预警方面的危机。
2.4 财务预警与财务控制 财务控制是指企业为完成预定的生产经营任务或使未来财务成果达到计划所规定的目标，对企业的财务活动及财务行为所进行的监督和调节，以制约企业经济活动，使之合理合法、有效的进行。财务控制经常将实际成果与财务预算相比较，确定资金的收入、支出、占用和耗费等方面的差异，找出原因，采取措施纠正和消除偏差。它相当于财务预警系统中的预控措施和排警对策，同样是财务预警的一个方面。
3 财务预警系统的功能
财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业经营管理活动中潜在的风险进行适时监控以防止财务失败的系统。一般说来，财务预警系统主要有以下几种功能：信息收集功能、监测功能、预警功能、诊断功能、治疗功能和免疫功能。
3.1 信息收集功能 财务预警过程同时也是一个信息收集的过程，它通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况，企业本身的各类财务和经营状况信息，进行分析比较开展预警，信息收集是一个贯穿财务预警系统中的活动。
3.2 监测功能 监测即跟踪企业的生产经营过程，依据预先设计的财务预警指标体系，收集整理各种静态数据和动态信息，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、计划、标准进行对比，对企业营运状况做出预测，找出偏差，进行核算、考核，从中发现产生偏差的原因或存在的问题。
3.3 预警功能 预警是财务预警系统的一个重要功能。财务预警作为一种低成本工具，其灵敏度越高，就越能准确的告知企业的财务状况。它通过收集与企业有关的信息，借助能灵敏、准确反映企业财务风险发展变化的指标及指标体系，预测企业的财务状况的发展趋势和变化。当企业的财务状况出现不良信号时，财
务预警系统可以发出警报，警示企业的经营管理者尽快做出调整和应对政策，同时可以帮助找到企业内部的薄弱环节，对企业进行动态的监控，从动态中发现问题、解决问题，从而实现动态调控，将问题解决在萌芽状态中，避免潜在的风险演变成现实的损失，做到未雨绸缪、防患于未然的作用。
3.4 诊断功能 诊断是指根据跟踪、监测的结果对比分析，运用现代企业管理技术、企业诊断技术对企业营运状况之优劣做出判断，找出企业运行中的弊端及其病根之所在，以达到把有限的企业资源用于最需要或最能产生经营成果的地方的目的。
3.5 治疗功能 通过监测、诊断，判断企业存在的弊病，找出病根后，帮助企业经营者有的放矢，对症下药制定有效措施更正企业营运中的偏差或过失，防止企业财务状况进一步恶化，使企业回到正常运转的轨道。
3.6 免疫功能 通过预警分析，企业能系统而详细地记录财务危机或偏差发生的缘由、处理经过、解除危机的各项措施，以及处理反馈与改进建议，弥补企业现存的财务管理及经营中的缺陷，完善财务预警系统，作为未来类似情况的前车之鉴。同时将其中共性的部分上升为企业管理活动的规范。以免重犯同样或类似的错误，从而不断加强企业的免疫功能。
4 小结
总之，企业财务预警系统作为企业预警系统的一部分，它除了能预先告知经营者企业组织内部财务营运体系中隐藏的问题之外，还能清晰告知企业经营者应朝哪一方面努力来有效的予以解决，以把有限的企业资源用于最需要或最能产生经营成果的地方。同时，通过财务预警能及时为企业高层提供决策所需信息，保证决策的科学性和可行性，结合其他信息判断企业何为有所为，何为有所不为。同时对于预警系统指出的财务状况有显著恶化且不易逆转的趋势的领域，还应综合其他信息考虑是否引入推出机制。
参考文献：
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[2]张鸣，程涛.企业财务预警系统架构研究.山西财经大学学报[J].2004年第10期.
[3]韦敏.论财务预警系统的设置与实现.经济与社会发展[J].2006年第6期.
