银行会计实务练习题答案

综合练习

根据某建行***年发生业务编制会计分录：

1、 受理某单位现金10000元，作活期存款。

2、 向甲企业发放为期3个月的贷款10万元；

3、 收到开户单位开来银行汇票委托书，金额为10000元；

4、 收到开户单位交存的转帐支票一张，金额1000元，付款单位在同城的另一家银行开户；

5、 现金出纳长款100元，原因待查；

6、 现金出纳短款200元，经查属技术性短款，作为银行损失处理；

7、 向市工行拆借资金10万元，经人民银行批准，同意办理拆借手续； 8、 计提固定资产折旧22万元；

9、9月18日某单位持同城商业汇票一张金额为20000元，出票日期为6月18日，票据到期日是本年11月18日，到银行申请贴现，贴现利率6‰，银行办理贴现手续；

10、计算活期储蓄利息支出253400元，已办理转帐手续；

11、计算应收中长期贷款利息467800元，其中已收利息460000元，其余利息尚未收齐；

12、计算定期储蓄利息179300元，办理预提手续；

13、以现金支付某储蓄代办所手续费470元；

14、收到财政部门交来代理发行国库券手续费收入47600元；

15、中央银行转来交存一般性存款利息123400元；

16、支付邮电费34000元，开转帐支票支付；

17、现金出纳长款3000元，经报批做收入处理，办理转帐手续；

18、结算应付职工工资500000元；

19、收到投资者拨入电子点钞机1000台，价值为90000元，作投资入帐；

20、5月25日，甲厂归还本年3月25日借的生产周转贷款100000元，利率为5.04%，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付；

21、收到新南药店交来银行汇票及两联进帐单，汇票金额20000元，实际用款19850元，当即收入其存款帐户， 22、A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。

23、A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。

《商业银行会计学》练习题

第一部分 总论

1.商业银行会计的目标是什么？

2.商业银行会计核算的基本前提。

3.商业银行的会计要素。

4.商业银行会计核算的一般原则。

第二部分 基本核算方法

1.商业银行会计科目的分类。

2.表外科目的概念及内容。

3.资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目包括哪些？

4.银行会计凭证的特点。

5.基本凭证的类别和种类。

6.特定凭证的概念。

7.会计凭证传递过程中的注意点。

8.明细核算系统的内容。

9.分户账、甲种账、乙种账、丙种账、丁种账、计息余额表、一般余额表的概念。

10.综合核算系统的内容。

11.科目日结单、日计表的概念。

12.账务核对的种类。

13.银行业会计报表主要包括哪些？

第三部分 人民币存款业务的核算

1.单位活期存款账户的分类及相关规定。

2.申请开立基本存款账户、一般存款账户的条件。

3.账页计息法、余额表计息法的概念。

4.定期存款存期内如遇利率调整，逾期支取，如何计息？

5.零存整取如果中途漏存，如何计息？

6.计息余额表编制的依据是什么？

7.查询、停止支付储蓄存款等业务的处理规定。

8.储蓄会计档案的保管期限规定。

9.根据下列资料计算本季度单位活期存款利息。

（1）帐号：245007 户名：华东机床厂 年利率：0.99%

2004年

摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日

11 1 承前页

贷

10,000 41

200,000

11 5 转付 5,000

11 10 现金存入 3,000

11 18 汇出 2,000

12 14 汇入 12，000

12 15 转付 4,100

12 20 取现 4,500

12 21 息转存

存款利息＝

10.某储户2004年3月2日存入一笔金额为5000元的一年期“整整”定期储蓄，9月4日办理全部提前支取，支取日活期储蓄月利率为2.625‰，计算应付利息。

金融企业会计练习题

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目录

第一章 金融企业会计概论 ..................................................................................................................... 2

第二章 存款业务的核算 ......................................................................................................................... 5

第三章 贷款业务的核算 ......................................................................................................................... 7

第四章 商业银行系统内往来业务的核算 ........................................................................................... 9

第五章 金融机构往来业务的核算 ......................................................................................................... 9

第六章 支付结算业务核算 ................................................................................................................... 10

银行财务会计考试知识题库6

1、单位存入定期存款，应开具“中国建设银行存款开户证实书”，该证实书可作为质押及支取存款的权利凭证（F）

2、单位定期存款一本通指某一单位对公客户在同一经办行办理的所有定期存款和通知存款共用一个主账户，共用一套印鉴（T）

3、单位定期存款可以约定自动转存，但转存时需另设账号（F）

4、单位保证金存款存入时，必须约定存款期限（F）

5、单位定期存单只能为质押贷款的目的而开立和使用（T）

6、单位支取保证金存款，经会计主管签字授权后，会计部门可办理转账手续（F）

7、单位保证金存款账户可以作为日常结算账户使用，但不得支取现金（F）

8、单位保证金存款账户仅用于保证项下的支付（T）

9、单位定期存款部分提前支取，如未支取部分大于定期存款起存金额，则按原账号、原利率、 原存期开具新的证实书（T）

10、单位通知存款部分支取后，留存金额高于最低起存金额的，在原存款开户证实书上注明支取金额和支取日期即可（F）

11、保证金存款是办理银行卡、承兑、担保、保函、开立信用证、代客外汇买卖、代客债券买卖等结算业务时收到的客户存入的保证金（ T ）

12、单位定期存单质押期间，不得受理存款人提出的挂失申请（ T ）

13、单位协定存款基本存款额度，由合同双方在签订《协定存款合同》时自行约定，但不得低于人民币30万元（ F ）

14、凡在我行开立基本存款账户或一般存款账户且开户期限已满一个月的单位可申请办理协定存款（F）

15、多笔单位保证金存款允许在同一账号下核算（ T ）

16、单位定期存款约定转存，柜员根据与客户签订的“人民币单位定期存款自动转存协议书”，办理单位定期存款约定转存。只约定转存本金的，结计的利息转入活期存款户核算；约定本息转存的，结计的利息转入该定期存款户核算（T）

17、柜员根据银企双方签订的《中国建设银行人民币单位协定存款合同》，将原有存款账户设定为协定存款账户，《中国建设银行人民币单位协定存款合同》随同原有开户资料专夹保管（T）