内部控制作业

财务控制案例[案例1]审计背景对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。

在调查的初期，我们先到现场实地察看。

在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。

铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。

审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。

所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听到或看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。

审计实施1．在各部门审计调查了解到的情况：(1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，尔后再出售。

查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工。

在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同—个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的《送货单》无重量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无订货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一《发货结算清单》有的是“财务科传票附件”联，有的是“发货单位记帐”联。

(2)物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。

铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递《送货单》(单据上没有重量记载)。

当铝线销售时，业务员开具《发货结算清单》(有计量部门的计重)，其中一联交物管部门；物管部门凭《发货结算清单》在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。

抽查物管部门的实物帐：只有数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。

(3)铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是…—人承担：购回的铝线交给物管部门之所以没有重量记载，是因为：若购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承担亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆”(注：估计重量)的现象。

内部控制第七章业务活动控制作业一、资金活动控制（1）A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。

一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。

（2）A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。

董事会决定由总经理负责实施。

总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。

A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。

经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。

证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。

检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。

根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。

证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。

根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司资金活动内部控制在设计与运行方面的缺陷。

二、资产管理控制A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。

当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。

平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。

公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。

各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。

如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该公司存货控制上的弱点，提出改进建设。

三、销售业务控制已知B公司销售业务内部控制有关流程如下：1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

1.内部控制的主要控制活动有哪几种？它们之间的关系是怎样的？有8种(1)不相容职务分离控制;(2）授权审批控制；（3）会计系统控制;(4）合同控制；（5）财产保护控制；(6）预算控制；（7)营运分析控制;（8）绩效考评控制.关系:不相容职务分离控制贯穿于企业经营管理活动的始终，是企业防范风险的重要手段。

授权审批毫无疑问也是防范企业风险的一种重要手段.会计系统控制控制贯穿于企业整合进行管理活动，在控制投资业务，筹资业务,销售业务,担保业务，外包业务登封县方面发挥重要作用。

财产保护控制是企业惊醒经营活动的基础.预算控制是促进实现企业发展战略的重要途径。

运营分析控制能够改善企业的现状，实现企业发展目标。

合同控制有助于防范法律风险，维护权益。

2.为何不相容职务相分离？主要有哪些职务需要分离？不相容职务如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为.在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离.②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离.③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离.⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离.3.授权分为哪两种？什么情况需要特殊授权?4.存货内部控制的主要内容是什么？主要风险有哪些？主要控制措施有哪些？主要内容：1、采购环节内部控制2、验收环节内部控制3、仓储环节的内部控制4、领用环节的内部控制5、加工或生产环节内部控制6、装运出库环节的内部控制7、存货数量的盘存制度主要风险:由于存货属于流动资产,在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大,而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。

在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失。

XXXXXX《内部控制》形考作业四作业资料1、企业内部控制评价指引是内部控制持续改进过程中重要的信息反馈渠道。

2、内部控制评价工作应当全面涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，体现全面性原则。

3、重要性原则强调内部控制评价应当突出重点，着眼于风险，基于全面性。

4、客观性原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。

5、内部控制评价不是应用指引的重要内容，而是一种制度性的安排，能够促进内部控制的有效实施和促使企业经常性审视内部控制系统。

6、内部控制评价是指企业董事会或类似决策机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

7、企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

8、企业应当围绕内部控制的5要素对内部控制进行评价。

9、不能作为内部控制评价实施主体的是为本企业提供内部控制审计服务的会计师事务所。

内部控制评价实施主体应当是内部审计部门、内部控制评价部门以及中介机构。

10、内部控制评价报告应当报经企业董事会或类似决策机构批准后才能对外披露或报送。

11、内部控制审计是对内部控制的健全性和有效性进行独立的评价和监督活动。

12、按照《审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。

13、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。

14、注册会计师应当按照自上而下的方法实施内部控制审计。

15、注册会计师在实施审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。

16、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则。

17、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。

B.评价的范围和方法C.评价结果和发现的问题D.具体改进措施和时间表E.企业的财务状况和业绩认真研究课本知识，并分析作答上述题号]参考答案：内部控制评价工作的总体情况,评价的范围和方法,评价结果和发现的问题,具体改进措施和时间表5、为了确保内部控制评价的独立性，内部控制设计和评价的部门应该适当分离。

2、单项选择题授予员工一定的权力能够激发起更加努力地工作﹑取得更好的绩效，一下何种情况下，起步到这一作用？（）A )减少管理中的形式主义B )管理过程中采用参与决策方法答案: C )采用标准绩效评价方法4、单项选择题结果控制不包括以下哪些内容？（）。

答案: A )委派财务总监B )激励6、单项选择题相对而言，下列哪项控制活动需更多地依靠非正式控制？答案: A )研发活动控制8、单项选择题在银行存款的定期核对中，至少应每____核对一次。

11、单项选择题管理者编制财务报告，____负责监督，是及早发现财务报告问题的第一道屏障。

A )管理层B )大股东答案: C )董事会13、单项选择题对于麦当劳、沃尔玛等零售企业和多分店企业，要求在产品和服务上保持一致，任何一家分店在这一方面的失误都会影响其他所有分店的声誉，，因此这类企业需要严格的____边界。

A )组织运行B )•15、单项选择题流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的，下列哪一选项不属于流程风险？A )产品风险答案: B )信用风险C )生产流程风险D )服务风险17、多项选择题财务总监的核心能力和技能应该包括哪些？答案:A )19、多项选择题22、多项选择题企业ERP系统中反映的企业资源包括哪些？答案:A )设备答案:B )资金答案:C )存货答案:D )24、多项选择题信息系统中的应用控制包括哪些？答案:A )处理控制答案:B )输入控制答案:C )26、多项选择题下列哪些属于边界控制？答案:A )企业战略边界答案:B )28、多项选择题组织信任理论应用于下列那些控制方式中？答案:A )30、多项选择题•32、多项选择题预算松弛产生的原因可能是（）。

答案:A )缓解以预算标准评价业绩造成的压力答案:B )防备委托人的层层消减或层层加码C )发现成本动因，并使之标准化答案:D )规避不确定性带来的风险34、判断题企业新产品开发成功的概率，原材料价格的波动、经济形势和产业政策是企业应识别的外部风险。

题目：内部控制的目标是绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展。

选项A：对
选项B：错
答案：错
题目：下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）
选项A：出纳人员负责总账的登记和保管
选项B：货币资金审批人员兼任出纳
选项C：货币资金审批人员负责记账工作
选项D：出纳人员负责应收账款的记账工作
答案：货币资金审批人员负责记账工作
题目：货币资金内部控制的最终责任人是（）。

选项A：出纳人员
选项B：单位负责人
选项C：会计人员
选项D：财务人员
答案：单位负责人
题目：货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是多重审批。

选项A：对
选项B：错
答案：对
题目：下面哪些是属于内部控制的基本方法（）
选项A：职工素质控制
选项B：补偿性控制
选项C：实物保护控制
选项D：组织规划控制
答案：组织规划控制, 职工素质控制, 实物保护控制
题目：内部控制文件大多以（）等形式加以体现．
选项A：单独格式
选项B：控制制度
选项C：流程图
选项D：混合格式
答案：控制制度, 流程图
题目：银行存款收支业务的关键控制点主要有（）
选项A：审批
选项B：稽核
选项C：结算
选项D：审核
答案：审批, 审核, 结算, 稽核
题目：财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。

选项A：政府控制
选项B：事前控制
选项C：事中控制
选项D：事后控制
答案：事前控制。

XXXXXX《内部控制》形考作业三作业资料1.如果企业不编制预算或预算不健全，可能会导致盲目经营，资源浪费，发展战略难以实现或预算管理流于形式。

2.股东大会负责企业年度预算方案的审批。

3.编制预算应遵循的原则包括效益优先原则，积极稳健原则和权责对等原则，但不包括适应性原则。

4.利润预算的编制可以采用弹性预算方法。

5.合同未全面履行或监控不当可能导致企业诉讼失败，损害企业利益或损害企业信誉。

6.合同审核的重点包括经济性，可行性，合法性，但不包括重要性。

7.担保业务的评估与审批应分离，担保业务的审批与执行应分离，担保业务相关财产保管与担保业务记录应分离，但担保业务的执行与核对不应分离。

8.企业不得对资不抵债的担保申请人提供担保。

9.审查申请担保人提供的业务材料需要审查完整性，合法性和条件性，但不需要审查合规性。

10.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。

企业应该建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。

禁止无关人员接触研究成果。

正确答案是保护。

企业应该对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。

正确答案是重大外包业务。

业务外包的审批与执行应该分离。

正确答案是外包合同协议的订立与执行应分离。

外商捐赠不属于信息系统开发方式。

正确答案是外商捐赠。

企业负责人对信息系统建设工作负责。

正确答案是企业负责人。

操作系统控制不包括在信息系统访问控制中。

正确答案是操作系统控制。

企业应该建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度，将信息分为绝密类、机密类、秘密类和重要类等进行管理，建立数据备份制度。

正确答案是企业应建立网络安全控制。

信息系统的操作管理制度不包括信息安全控制控制。

正确答案是信息安全控制控制。

内部报告的使用者不包括投资者。

正确答案是员工。

C.确保担保物的真实性和完整性D.规范担保合同的签订和履行E.防范担保过程中的舞弊行为认真研究课本知识，并分析作答上述题号]参考答案：保证反担保财产安全,合理规避担保风险,确保担保物的真实性和完整性,规范担保合同的签订和履行,防范担保过程中的舞弊行为题号】8、下列哪项不是企业内部控制的基本要素（）。

内部控制作业第一篇：内部控制作业内部控制作业要求：（1）从以下三道案例分析题中任选两道，各作为一次作业并提交。

（两次作业不要写在一起）；（2）手写，不要打印；（3）在第18周之前提交。

案例分析（一）2013年8月16日11点05分上证指数出现大幅拉升大盘一分钟内涨超5%。

最高涨幅5.62%，指数最高报2198.85点，盘中逼近2200点。

11点44分上交所称系统运行正常。

下午2点，光大证券公告称策略投资部门自营业务在使用其独立的套利系统时出现问题。

有媒体将此次事件称为“光大证券乌龙指事件”。

事件经过2013年8月15日，上证指数收于2081点。

2013年8月16日，上证指数以2075点低开，到上午11点为止，上证指数一直在低位徘徊。

2013年8月16日11点05分，多只权重股瞬间出现巨额买单。

大批权重股瞬间被一两个大单拉升之后，又跟着涌现出大批巨额买单，带动了整个股指和其它股票的上涨，以致多达59只权重股瞬间封涨停。

指数的第一波拉升主要发生在11点05分到11点08分之间，然后出现阶段性的回落。

2013年8月16日11点15分起，上证指数开始第二波拉升，这一次最高摸到2198点，在11点30分收盘时收于2149点。

2013年8月16日11点29分，上午的A股暴涨，源于光大证券自营盘70亿的乌龙指。

2013年8月16日下午13点，光大证券公告称因重要事项未公告，临时停牌。

2013年8月16日13点16分，光大证券董秘梅键表示，自营盘70亿元乌龙纯属子虚乌有。

2013年8月16日13点22分左右，有媒体连续拨打光大证券多名高管电话，均显示关机或未接通。

2013年8月16日14点23分左右，光大证券发布公告，承认套利系统出现问题，公司正在进行相关核查和处置工作。

有传闻称光大证券方面，下单230亿，成交72亿，涉及150多只股票。

就此，市场一度怀疑乌龙事件操作者为光大证券葛新元的量化投资团队。

事发时葛新元在外，不久即辟谣称事件和光大富尊葛新元团队没有任何关系。

《内部控制》在线作业（一）内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。

A:对B:错参考选项：B内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。

A:对B:错参考选项：A董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。

A:对B:错参考选项：B内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。

A:对B:错参考选项：A内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内部控制进行审计。

A:对B:错参考选项：B事件风险指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而导致损失的风险。

A:对B:错参考选项：B为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。

A:对B:错参考选项：B编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。

A:对B:错参考选项：A对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

A:对B:错参考选项：B感知风险事项是风险识别的基础，分析风险事项是风险识别的关键。

A:对B:错参考选项：A内部控制是由企业董事会、监事会，经理层实施的，和普通员工没有关系。

A:对B:错参考选项：B企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳人本企业的存货管理。

A:对B:错参考选项：B监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查：必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。

A:对B:错参考选项：B公司治理结构是构成内部环境的因素之一、包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。

A:对B:错参考选项：B注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以报露。

国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业一【答案】1、内部控制是由企业全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

2、我国《企业内部控制基本规范》发布的时间是2008年6月28日。

3、我国《企业内部控制配套指引》发布的时间是2010年4月26日。

4、董事会负责内部控制的建立健全与有效实施。

5、内部环境是内部控制的五要素中重要的基础。

6、风险评估是内部控制的五要素中重要的环节。

7、控制活动是内部控制的五要素中重要的手段。

8、信息与沟通是内部控制的五要素中重要的条件。

9、内部控制的根本目标是促进企业实现发展战略。

10、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，体现了内部控制的重要性原则。

D.灵活适应正确的答案是：运转协调11、企业内部控制的目标包括保证企业经营管理合法合规、保证资产安全和提高经营效率和效果。

但保证审计的质量不属于内部控制的目标。

12、我国企业内部控制规范体系的构成内容包括企业内部控制应用指引、企业内部控制基本规范和企业内部控制评价与审计指引，但不包括企业内部控制具体规范。

13、企业内部控制配套指引包括企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，但不包括企业内部控制基本规范。

14、内部环境类指引包括组织架构、人力资源和企业文化，但不包括全面预算。

15、控制活动类指引包括销售业务、资金活动和财务报告，但不包括社会责任。

16、控制手段类指引包括信息系统、合同管理，但不包括业务外包。

17、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，这体现了内部控制的成本效益性原则。

18、企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查，属于日常监督。

19、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。

20、组织结构的设计应遵循权责对等、精简高效、运转协调和灵活适应的原则，但不包括运转协调。

内部控制-形考作业一复习资料
注：请认真核对是您需要的题目后再下载！
【题目】
1、内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和（）实施的，旨在实现控制目标的过程。

A. 全体员工
B. 财务部门
C. 管理层
D. 股东会
[提示：仔细阅读试题，并作答]
正确的答案是：全体员工
【题目】
2、.我国《企业内部控制基本规范》发布的时间是（）。

A. 2008年6月28日
B. 2006年7月15日
C. 2006年2月15日
D. 2009年7月1日
[提示：仔细阅读试题，并作答]
正确的答案是：2008年6月28日
【题目】
3.、我国《企业内部控制配套指引》发布的时间是（）。

A. 2006年2月15日
B. 2010年4月26日
C. 2008年6月28日
D. 2006年7月15日
[提示：仔细阅读试题，并作答]
正确的答案是：2010年4月26日
【题目】
4、（）负责内部控制的建立健全与有效实施。

A. 股东大会
B. 董事会
C. 监事会
D. 经理层
[提示：仔细阅读试题，并作答]
正确的答案是：董事会
【题目】
5、内部控制的五要素中，（）是重要的基础。

A. 控制活动。

题目：无形资产转让合同应由（）签字同意选项A：公司高级经理选项B：公司股东选项C：公司财务主管选项D：公司董事会答案：公司高级经理题目：下列不属于企业筹资业务会计控制的是（）。

选项A：建立筹资业务的记录、凭证和账簿选项B：定期与资金提供方进行账务核对选项C：按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备选项D：妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料答案：按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备题目：企业发放的股利应由（）决定。

选项A：监事会选项B：董事会选项C：总经理选项D：职工代表大会答案：董事会题目：企业（）负责拟订筹资方案。

选项A：财会部门选项B：投资部门选项C：销售部门选项D：证劵部门答案：财会部门题目：竣工决算的内容，由（）和决算报表两部分组成选项A：交付使用资产明细表选项B：文字说明选项C：工程项目概算选项D：工程项目预算答案：文字说明题目：对于固定资产的紧急转移，应在转移前向（）提出申请，并根据批示办理转移事项，同时在办理移送之后将有关的材料传递给各个部门。

选项A：最高管理层选项B：销售部门选项C：使用部门选项D：财务部门答案：最高管理层题目：（）是投资项目建设前期研究工作的关键环节。

选项A：详细的可行性研究选项B：程项目预算选项C：项目建议书编制选项D：投资机会研究与项目初选答案：详细的可行性研究题目：企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行（）决策审批或者联签制度。

选项A：董事长或执行董事选项B：总经理。

第七章内部控制作业
案例一：小王在Y公司从事会计工作多年，却在6年的时间里采用非法手段侵吞了30万元巨款时，小王的作案手法很简单，在向客户发出账单收款时，不登记销售日记账，待收到客户的付款时，不登记收款，而将款项侵吞，请问导致小王有机可乘的主要原因是什么？
案例二：昌运锅炉厂有以下一些工作：
（1）批准物资采购的工作；
（2）执行物资采购的工作；
（3）对采购的物资进行验收的工作；
（4）物资保管和发放的工作；
（5）物资保管账的记录工作；
（6）物资明细账的记录工作；
（7）物资总分类账的记录工作；
（8）物资的定期清查工作；
（9）物资的账实核对工作；
（10）物资明细账和总账的核对工作
[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。

案例三：甲企业产品销售业务处理：财务科根据盛厂长的指令开具销售发票，盛说多少就是多少；仓库里没有库存商品明细账及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算；产成品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说不清；通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总账计算出的产品单位成本大大超过售价。

[要求]分析回答如下问题：
1．整个过程哪些做法是错误的？
2．该企业隐含的经营风险有哪些？风险发生可能性有多大？可能产生什么影响？
3．从审计视角按内部控制要素评估该企业内部控制。

4．对该企业内部控制你有哪些改善的建议？。

内部控制作业(注意每道题做完后,空出4行,然后做下一道题,为了方便后期复习,最好把题目写上，写在作业本上，由于担心丢失，写在纸上一律不收)。

（学委注意：下周五11月10日学委收起交到博学楼教研室主任办公室，放在桌子上即可，把没交同学的姓名+学号记在一张纸上)。

时间给的很充分，请认真准备。

案例1:A公司是一家从事家电行业的上市公司，A公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目时，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。

企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险规避策略予以应对。

企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。

另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。

要求：指出资料中对于内部控制五要素哪些方面存在问题，简要说明理由。

[正确答案】(1)内部环境存在问题。

高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”将导致控制环境薄弱，控制环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。

“其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目时，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员”这违反了内部审计机制，企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

从被审计单位调取熟悉审计业务的人员，进行审计，严重影响独立性。

(2)风险评估存在问题。

对于识别的风险应进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

在分析了相关风险发生的可能性和影响程度之后，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。

风险应对策略往往需要结合运用，不能不考虑付出的代价而一律采取风险规避策略。

开放大学《内部控制》第一次记分作业徐汇分校题1：相对而言，下列哪项控制活动需更多地依靠非正式控制？A.生产活动控制B.资金控制C.研发活动控制D.信息控制正确答案：C题2：下列哪一项是“自我实现人”假说的基本观点？A.一般人生来就是懒惰的，总是尽量逃避工作B.人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心C.只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足D.多数人干工作是为了满足自己的生理﹑安全需要正确答案：C题3：某公司的会计王某一人同时兼任资金调拨、制单、记账、印鉴保管等多项工作，这违反了下列哪种控制的要求？A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制正确答案：A题4：下列哪种控制是其它控制的基础？A.人员控制B.行为控制C.结果控制D.预算控制正确答案：A题5：下列控制方法中，哪种方法的副作用和直接成本较小？A.工作检查B.挑选和任命员工C.审批程序D.直接监督正确答案：B题6：下列哪一项不属于信念控制？A.使命宣传B.愿景C.组织目标正确答案：D题7：在定期或不定期盘点中，对明细产品库存的管理需要按_____分成不同的级别进行管理。

A.库存价值B.消耗价值C.产品价值D.账面价值正确答案：C题8：某企业管理者发现企业存货流转速度低于预先设定的指标，这属于（）。

A.边界控制B.诊断控制C.信念控制D.交互控制正确答案：B题9：董事会的规模会影响董事之间的交流、沟通，利普顿等建议董事会的规模应限制在___ 人以内。

A.8B.10C.15D.20正确答案：B题10：结果控制不包括以下哪些内容？。

A.激励B.业绩评价C.委派财务总监D.确定财务目标正确答案：C题11：一位副总经理认为他的一个下属具有担任高层管理工作的潜能。

在以下方法中，哪一种对于挖掘该下属的潜能最为有效？A.副总经理将他的评价告诉该下属，并与其建立起顾问关系B.用更高级的绩效标准来评价该下属的工作业绩C.签订一个绩效合同，只有完成这些任务才能将其提拔到高层管理岗位D.宣布该下属有望得到提升，并在同事面前加以表扬正确答案：A题12：以下哪项不是巴塞尔委员会的内部控制三大目标？A.操作性目标B.信息性目标D.保密性目标正确答案：D题13：戴尔公司将企业愿景定义为“在市场份额、股东回报和客户满意度三个方面成为世界领先的基于开放标准的计算机公司”，以激励员工，这属于（）。

一、单项选择题1.重大固定资产的处置，应当（）。

D．施行集体审议联签2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。

B. 非出纳人员4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

A. 内部控制B. 会计控制C. 控制活动D. 控制行动5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。

A. 控制活动B. 控制环境C. 信息与沟通D. 内部控制6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。

A. 财务管理的最基层B. 财务管理的最高层C. 内部审计的最高层D. 内部管理的最高层7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。

A. 管理层B. 治理层C. 董事会D. 内部审计部8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。

A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（）。

A.随时掌握银行存款余额，不准签发"空头"支票B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（）。

国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业一【答案】内部控制-形考作业一复资料注：请认真核对是您需要的题目后再下载！【题目】1、内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和（）实施的，旨在实现控制目标的过程。

A.全体员工B.财务部门C.管理层D.股东会[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：全体员工【题目】2、.我国《企业内部控制基本规范》发布的时间是（A. 2008年6月28日B. 2006年7月15日C. 2006年2月15日D. 2009年7月1日[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：2008年6月28日【题目】3.、我国《企业内部控制配套指引》发布的时间是（A. 2006年2月15日B. 2010年4月26日C. 2008年6月28日D. 2006年7月15日[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：2010年4月26日【题目】4、（）负责内部控制的建立健全与有效实施。

A.股东大会B.董事会C.监事会D.经理层[提示：仔细浏览试题，并作答]正确的答案是：董事会【题目】5、内部控制的五要素中，（）是重要的基础。

A.控制活动）。

）。

B.风险评估C.内部环境D.信息与沟通[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：内部环境【题目】6、内部控制的五要素中，（）是重要的环节。

A.控制活动B.风险评估C.内部环境D.信息与相同[提示：仔细浏览试题，并作答]正确的答案是：风险评估【题目】7、内部控制的五要素中，（）是重要的手段。

A.控制活动B.风险评估C.内部监督D.信息与沟通[提示：仔细浏览试题，并作答]正确的答案是：控制活动【题目】8、内部控制的五要素中，（）是重要的条件。

A.控制活动B.风险评估C.内部环境D.信息与沟通[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：信息与相同【题目】9、内部控制的根本目标是（）。

A.保证企业经营办理正当合规B.保证资产安全C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：促进企业实现发展战略【题目】10、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。