内部控制作业

财务控制案例[案例1]审计背景对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。

在调查的初期，我们先到现场实地察看。

在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。

铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。

审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。

所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听到或看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。

审计实施1．在各部门审计调查了解到的情况：(1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，尔后再出售。

查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工。

在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同—个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的《送货单》无重量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无订货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一《发货结算清单》有的是“财务科传票附件”联，有的是“发货单位记帐”联。

(2)物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。

铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递《送货单》(单据上没有重量记载)。

当铝线销售时，业务员开具《发货结算清单》(有计量部门的计重)，其中一联交物管部门；物管部门凭《发货结算清单》在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。

抽查物管部门的实物帐：只有数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。

(3)铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是…—人承担：购回的铝线交给物管部门之所以没有重量记载，是因为：若购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承担亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆”(注：估计重量)的现象。

《内部控制》个人作业：姓名：刘克敏学号：1031001252751一、作业内容1.掌握什么是正式控制和非正式控制，并知道这两种控制之间的关系。

能够结合企业实际分析正式控制和非正式控制。

答：正式控制是指通过制定各种规章、制度等契约性规范来实现对员工行为的控制，非正式控制则是通过正式系统以外的，诸如信任、奖励、交谈等途径实施控制；非正式控制的实施可以促进正式控制更加深入人心，员工也能更好地理解、贯彻企业的正式控制制度。

当正式控制本身的缺陷导致风险存在的时候，需要依靠非正式制度才能使得员工按照企业的宗旨、目标做事。

非正式系统中组织成员的行为不是靠制度和程序决定，而是由人与人之间的关系来决定的。

企业通过实施非正式控制制度来促进员工朝着企业既定目标努力的过程，即是非正式控制。

非正式管理控制系统往往是伴随着正式管理控制系统而出现的，是对正式管理控制系统的补充麦当劳快餐公司的连锁店遍布世界各地，其产品、加工和烹制程序乃至厨房布置，都是标准化控制。

通过详细的程序、规则和条例规定，使分布在世界各地的所有麦当劳分店的经营者和员工们都遵循一种标准化、规范化的作业。

2.掌握什么是团队控制，能结合企业实际分析、评价团队控制的成效。

答：团队成员在工作过程中以共享价值观为基础形成了一系列行为规范和准则，团队成员形成一种不仅能约束自己的行为而且可以协调彼此之间的活动的心理契约，这种心理契约能够对团队内所有成员的思想和行为产生持续性的影响和控制，从而在最大程度上确保所有成员共同为团队目标的最终实现而努力，这个影响和控制的过程即团队控制，米其林公司是法国的一家大型轮胎生产企业，为克服科层结构带来的弊端，倚重团队工作模式，并给予这些小组时间、资源和独立性。

贝塔斯曼公司是成立于1824年的一家德国公司，战后发展为全球性的传媒企业，有300多个经营单位，每个单位都是独立的团队，在实施各自目标方面拥有较大的自由度，组织给予特别的资源支持，但活动范围及文化理念受到组织的引导和控制。

内部控制形成性考核册学校名称：学生姓名：学生学号：班级：第一次作业一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题（）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二次作业一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

1.内部控制的主要控制活动有哪几种？它们之间的关系是怎样的？有8种(1)不相容职务分离控制;(2）授权审批控制；（3）会计系统控制;(4）合同控制；（5）财产保护控制；(6）预算控制；（7)营运分析控制;（8）绩效考评控制.关系:不相容职务分离控制贯穿于企业经营管理活动的始终，是企业防范风险的重要手段。

授权审批毫无疑问也是防范企业风险的一种重要手段.会计系统控制控制贯穿于企业整合进行管理活动，在控制投资业务，筹资业务,销售业务,担保业务，外包业务登封县方面发挥重要作用。

财产保护控制是企业惊醒经营活动的基础.预算控制是促进实现企业发展战略的重要途径。

运营分析控制能够改善企业的现状，实现企业发展目标。

合同控制有助于防范法律风险，维护权益。

2.为何不相容职务相分离？主要有哪些职务需要分离？不相容职务如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为.在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离.②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离.③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离.⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离.3.授权分为哪两种？什么情况需要特殊授权?4.存货内部控制的主要内容是什么？主要风险有哪些？主要控制措施有哪些？主要内容：1、采购环节内部控制2、验收环节内部控制3、仓储环节的内部控制4、领用环节的内部控制5、加工或生产环节内部控制6、装运出库环节的内部控制7、存货数量的盘存制度主要风险:由于存货属于流动资产,在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大,而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。

在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失。

2、单项选择题授予员工一定的权力能够激发起更加努力地工作﹑取得更好的绩效，一下何种情况下，起步到这一作用？（）A )减少管理中的形式主义B )管理过程中采用参与决策方法答案: C )采用标准绩效评价方法4、单项选择题结果控制不包括以下哪些内容？（）。

答案: A )委派财务总监B )激励6、单项选择题相对而言，下列哪项控制活动需更多地依靠非正式控制？答案: A )研发活动控制8、单项选择题在银行存款的定期核对中，至少应每____核对一次。

11、单项选择题管理者编制财务报告，____负责监督，是及早发现财务报告问题的第一道屏障。

A )管理层B )大股东答案: C )董事会13、单项选择题对于麦当劳、沃尔玛等零售企业和多分店企业，要求在产品和服务上保持一致，任何一家分店在这一方面的失误都会影响其他所有分店的声誉，，因此这类企业需要严格的____边界。

A )组织运行B )•15、单项选择题流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的，下列哪一选项不属于流程风险？A )产品风险答案: B )信用风险C )生产流程风险D )服务风险17、多项选择题财务总监的核心能力和技能应该包括哪些？答案:A )19、多项选择题22、多项选择题企业ERP系统中反映的企业资源包括哪些？答案:A )设备答案:B )资金答案:C )存货答案:D )24、多项选择题信息系统中的应用控制包括哪些？答案:A )处理控制答案:B )输入控制答案:C )26、多项选择题下列哪些属于边界控制？答案:A )企业战略边界答案:B )28、多项选择题组织信任理论应用于下列那些控制方式中？答案:A )30、多项选择题•32、多项选择题预算松弛产生的原因可能是（）。

答案:A )缓解以预算标准评价业绩造成的压力答案:B )防备委托人的层层消减或层层加码C )发现成本动因，并使之标准化答案:D )规避不确定性带来的风险34、判断题企业新产品开发成功的概率，原材料价格的波动、经济形势和产业政策是企业应识别的外部风险。

题目：内部控制的目标是绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展。

选项A：对
选项B：错
答案：错
题目：下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）
选项A：出纳人员负责总账的登记和保管
选项B：货币资金审批人员兼任出纳
选项C：货币资金审批人员负责记账工作
选项D：出纳人员负责应收账款的记账工作
答案：货币资金审批人员负责记账工作
题目：货币资金内部控制的最终责任人是（）。

选项A：出纳人员
选项B：单位负责人
选项C：会计人员
选项D：财务人员
答案：单位负责人
题目：货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是多重审批。

选项A：对
选项B：错
答案：对
题目：下面哪些是属于内部控制的基本方法（）
选项A：职工素质控制
选项B：补偿性控制
选项C：实物保护控制
选项D：组织规划控制
答案：组织规划控制, 职工素质控制, 实物保护控制
题目：内部控制文件大多以（）等形式加以体现．
选项A：单独格式
选项B：控制制度
选项C：流程图
选项D：混合格式
答案：控制制度, 流程图
题目：银行存款收支业务的关键控制点主要有（）
选项A：审批
选项B：稽核
选项C：结算
选项D：审核
答案：审批, 审核, 结算, 稽核
题目：财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。

选项A：政府控制
选项B：事前控制
选项C：事中控制
选项D：事后控制
答案：事前控制。

XXXXXX《内部控制》形考作业三作业资料1.如果企业不编制预算或预算不健全，可能会导致盲目经营，资源浪费，发展战略难以实现或预算管理流于形式。

2.股东大会负责企业年度预算方案的审批。

3.编制预算应遵循的原则包括效益优先原则，积极稳健原则和权责对等原则，但不包括适应性原则。

4.利润预算的编制可以采用弹性预算方法。

5.合同未全面履行或监控不当可能导致企业诉讼失败，损害企业利益或损害企业信誉。

6.合同审核的重点包括经济性，可行性，合法性，但不包括重要性。

7.担保业务的评估与审批应分离，担保业务的审批与执行应分离，担保业务相关财产保管与担保业务记录应分离，但担保业务的执行与核对不应分离。

8.企业不得对资不抵债的担保申请人提供担保。

9.审查申请担保人提供的业务材料需要审查完整性，合法性和条件性，但不需要审查合规性。

10.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。

企业应该建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。

禁止无关人员接触研究成果。

正确答案是保护。

企业应该对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。

正确答案是重大外包业务。

业务外包的审批与执行应该分离。

正确答案是外包合同协议的订立与执行应分离。

外商捐赠不属于信息系统开发方式。

正确答案是外商捐赠。

企业负责人对信息系统建设工作负责。

正确答案是企业负责人。

操作系统控制不包括在信息系统访问控制中。

正确答案是操作系统控制。

企业应该建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度，将信息分为绝密类、机密类、秘密类和重要类等进行管理，建立数据备份制度。

正确答案是企业应建立网络安全控制。

信息系统的操作管理制度不包括信息安全控制控制。

正确答案是信息安全控制控制。

内部报告的使用者不包括投资者。

正确答案是员工。

C.确保担保物的真实性和完整性D.规范担保合同的签订和履行E.防范担保过程中的舞弊行为认真研究课本知识，并分析作答上述题号]参考答案：保证反担保财产安全,合理规避担保风险,确保担保物的真实性和完整性,规范担保合同的签订和履行,防范担保过程中的舞弊行为题号】8、下列哪项不是企业内部控制的基本要素（）。

内部控制作业第一篇：内部控制作业内部控制作业要求：（1）从以下三道案例分析题中任选两道，各作为一次作业并提交。

（两次作业不要写在一起）；（2）手写，不要打印；（3）在第18周之前提交。

案例分析（一）2013年8月16日11点05分上证指数出现大幅拉升大盘一分钟内涨超5%。

最高涨幅5.62%，指数最高报2198.85点，盘中逼近2200点。

11点44分上交所称系统运行正常。

下午2点，光大证券公告称策略投资部门自营业务在使用其独立的套利系统时出现问题。

有媒体将此次事件称为“光大证券乌龙指事件”。

事件经过2013年8月15日，上证指数收于2081点。

2013年8月16日，上证指数以2075点低开，到上午11点为止，上证指数一直在低位徘徊。

2013年8月16日11点05分，多只权重股瞬间出现巨额买单。

大批权重股瞬间被一两个大单拉升之后，又跟着涌现出大批巨额买单，带动了整个股指和其它股票的上涨，以致多达59只权重股瞬间封涨停。

指数的第一波拉升主要发生在11点05分到11点08分之间，然后出现阶段性的回落。

2013年8月16日11点15分起，上证指数开始第二波拉升，这一次最高摸到2198点，在11点30分收盘时收于2149点。

2013年8月16日11点29分，上午的A股暴涨，源于光大证券自营盘70亿的乌龙指。

2013年8月16日下午13点，光大证券公告称因重要事项未公告，临时停牌。

2013年8月16日13点16分，光大证券董秘梅键表示，自营盘70亿元乌龙纯属子虚乌有。

2013年8月16日13点22分左右，有媒体连续拨打光大证券多名高管电话，均显示关机或未接通。

2013年8月16日14点23分左右，光大证券发布公告，承认套利系统出现问题，公司正在进行相关核查和处置工作。

有传闻称光大证券方面，下单230亿，成交72亿，涉及150多只股票。

就此，市场一度怀疑乌龙事件操作者为光大证券葛新元的量化投资团队。

事发时葛新元在外，不久即辟谣称事件和光大富尊葛新元团队没有任何关系。

《内部控制》在线作业（一）内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。

A:对B:错参考选项：B内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。

A:对B:错参考选项：A董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。

A:对B:错参考选项：B内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。

A:对B:错参考选项：A内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内部控制进行审计。

A:对B:错参考选项：B事件风险指因市场或竞争环境出现预期以外的变化而导致损失的风险。

A:对B:错参考选项：B为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。

A:对B:错参考选项：B编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。

A:对B:错参考选项：A对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

A:对B:错参考选项：B感知风险事项是风险识别的基础，分析风险事项是风险识别的关键。

A:对B:错参考选项：A内部控制是由企业董事会、监事会，经理层实施的，和普通员工没有关系。

A:对B:错参考选项：B企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳人本企业的存货管理。

A:对B:错参考选项：B监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查：必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。

A:对B:错参考选项：B公司治理结构是构成内部环境的因素之一、包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。

A:对B:错参考选项：B注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以报露。

第五章作业题判断题（）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（）2.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（）3.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（）4.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设（）5.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记单选题1、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。

A 销售部门B 会计部门C 仓库部门D 信用管理部门2.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判3.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账4、销售的控制点不包括（）A、加强市场调查B、完善销售记录C、加强坏帐管理D、完善客户服务5、在采购与付款的各个环节中（）环节的授权与批准是重点，应当特别予以关注。

A、请购与审批B、供应商的选择与审批C、合同的拟定与审核D、付款的申请与审批多选题1、销售业务应当关注的风险（）。

A 销售不畅B 销售收款C 销售舞弊D 销售价格2.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行A.询价B.比价C.议价D.招投标3.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。

A.会计部门B.仓储部门C.销售部门D.质检部门4、收款控制的关键控制点为( )。

A、现款收取控制B、应收款项控制C、销售控制D、坏账损失控制5、下列属于出纳不能兼任的事项为（）。

A、现金总分类账的登记B、稽核C、支票保管D、会计档案保管简答题1.采购的关键控制环节？案例分析题1、某单位有以下内部控制规定，指出这些控制是否存在的问题并提出改进建议：（1）销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。

国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业一【答案】1、内部控制是由企业全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

2、我国《企业内部控制基本规范》发布的时间是2008年6月28日。

3、我国《企业内部控制配套指引》发布的时间是2010年4月26日。

4、董事会负责内部控制的建立健全与有效实施。

5、内部环境是内部控制的五要素中重要的基础。

6、风险评估是内部控制的五要素中重要的环节。

7、控制活动是内部控制的五要素中重要的手段。

8、信息与沟通是内部控制的五要素中重要的条件。

9、内部控制的根本目标是促进企业实现发展战略。

10、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，体现了内部控制的重要性原则。

D.灵活适应正确的答案是：运转协调11、企业内部控制的目标包括保证企业经营管理合法合规、保证资产安全和提高经营效率和效果。

但保证审计的质量不属于内部控制的目标。

12、我国企业内部控制规范体系的构成内容包括企业内部控制应用指引、企业内部控制基本规范和企业内部控制评价与审计指引，但不包括企业内部控制具体规范。

13、企业内部控制配套指引包括企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，但不包括企业内部控制基本规范。

14、内部环境类指引包括组织架构、人力资源和企业文化，但不包括全面预算。

15、控制活动类指引包括销售业务、资金活动和财务报告，但不包括社会责任。

16、控制手段类指引包括信息系统、合同管理，但不包括业务外包。

17、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，这体现了内部控制的成本效益性原则。

18、企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查，属于日常监督。

19、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。

20、组织结构的设计应遵循权责对等、精简高效、运转协调和灵活适应的原则，但不包括运转协调。

第七章内部控制作业
案例一：小王在Y公司从事会计工作多年，却在6年的时间里采用非法手段侵吞了30万元巨款时，小王的作案手法很简单，在向客户发出账单收款时，不登记销售日记账，待收到客户的付款时，不登记收款，而将款项侵吞，请问导致小王有机可乘的主要原因是什么？
案例二：昌运锅炉厂有以下一些工作：
（1）批准物资采购的工作；
（2）执行物资采购的工作；
（3）对采购的物资进行验收的工作；
（4）物资保管和发放的工作；
（5）物资保管账的记录工作；
（6）物资明细账的记录工作；
（7）物资总分类账的记录工作；
（8）物资的定期清查工作；
（9）物资的账实核对工作；
（10）物资明细账和总账的核对工作
[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。

案例三：甲企业产品销售业务处理：财务科根据盛厂长的指令开具销售发票，盛说多少就是多少；仓库里没有库存商品明细账及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算；产成品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说不清；通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总账计算出的产品单位成本大大超过售价。

[要求]分析回答如下问题：
1．整个过程哪些做法是错误的？
2．该企业隐含的经营风险有哪些？风险发生可能性有多大？可能产生什么影响？
3．从审计视角按内部控制要素评估该企业内部控制。

4．对该企业内部控制你有哪些改善的建议？。

一、内部控制制度下，现金内部控制的目标。

1 货币现金的安全性。

通过良好的内部控制，确保企业库存现金，防止被盗窃诈骗和挪用2现金的完整性。

即检查企业受到的货币是否已经全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。

3确保现金及银行存款收附的合法合理和正确性。

货币资金内部控制严格执行国家有关货币资金管理的重要法规，按照国家有关货币资金管理和内部控制的有关法规，认真审核现金的收入来源和支出的用途，确保现金的合法合理，有效的组织现金收支，正确计算和准确收付现金金额，避免错收和误付及违法乱纪的发生，监督并揭发作支私分和私存和非法占用等违法乱纪行为4确保现金收付的适当和及时合理安排现金收支结算的时间，适当选择现金收支方式，按照各种不同适用范围，使用条件及结算程序合理安排款项结算，避免提前或逾期付款，避免逾期托收，误期拒付。

5 现金的效益性二、流程即合理调度现金，使其发挥最大效益按照以上审批权限，规定的付款审批如下：付款审批单流程三、公司应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

主要岗位及其职责1.企业管理层的职责◊制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权◊审批有关资金管理制度◊审批现金、银行存款的支付申请2.各部门管理岗位的职责◊部门用款申请◊授权范围内审批部门个人用款申请◊审核有关资金管理制度3.财务总监◊批准银行开户◊与金融机构接洽4.资金主管◊权限范围内审批现金数目◊制定有关资金管理制度◊办理银行开户、撤销等5.资金管理专员的职责◊复核现金盘点表◊复核银行余额调节表◊复核部门及个人用款申请6.出纳◊复核现金盘点表◊复核银行余额调节表◊复核部门及个人用款申请◊复核现金记录和支票登记◊保管现金，控制现金数目7.会计人员◊会计人员开出支票并进行登记◊按规定办理部门及个人用款支付◊定期与总账核对银行、现金日记账◊购买、保管空白收据、支票等票据8.审计人员◊审计人员审核资金日记账◊审核资金总帐◊审核资金办理手续◊盘点库存资金案例分析如下：1、飞利浦公司的现金管理:在飞利浦公司，现金管理被定义成一种短期的资产管理，其核心是和其他流动资产相比，到底需要多少现金才是最合适的。

内部控制评价作业指引1.工作职责划分1.1.主管副总裁1.1.1.审批监察审计部的内部控制评价计划和工作方案；1.1.2.签署内部控制评价通知书；1.1.3.决定内部控制评价的外部专业协助机构；1.1.4.听取内部控制评价工作汇报，审议确定内部控制评价报告的意见类型；1.1.5.将内部控制评价结论和建议提交总裁办公会讨论，并上报董事会；1.1.6.对内部控制评价过程中的重大事项上报总裁或董事会决策。

1.2.监察审计部1.2.1.拟定内部控制评价计划和工作方案；1.2.2.拟定内部控制评价范围和对象；1.2.3.组织、实施内部控制评价活动；1.2.4.撰写内部控制评价报告，得出评价结论并提出整改措施；1.2.5.接受公司管理层的质询和质量监督；1.2.6.跟踪评价结果的反馈和处理结果；1.2.7.公司管理层交待的其他事宜。

1.3.其他各相关部门1.3.1.本部门相关业务内控管理制度的建立；1.3.2.严格按照内部控制制度执行各项业务，并整理保管内部控制制度执行记录；1.3.3.定期进行内部控制制度的设立和执行情况的自评与完善；1.3.4.接受监察审计部对内部控制制度有效性的监督和检查；1.3.5.协助监察审计部完成内部控制评价工作。

2.内控评价的内容内控评价主要包括两方面的内容，即内控制度的建设情况审计，内控制度执行情况的审计。

围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素确定评价具体内容。

主要应包括：内部环境评价：包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等方面。

组织架构评价可以重点从机构设置的整体控制力、权责划分、相互牵制、信息流动路径等方面进行；发展战略可以重点从发展战略的制定合理性、有效实施和适当调整三方面进行；人力资源评价应当重点从企业人力资源引进结构合理性、开发机制、激励约束机制等方面进行；企业文化评价应从建设和评估两方面进行，从而促进诚信、道德价值观的提升，为内部控制的完善夯实人文基础；社会责任可以从安全生产、产品质量、环境保护与资源节约、促进就业、员工权益保护等方面进行。

开放大学《内部控制》第一次记分作业徐汇分校题1：相对而言，下列哪项控制活动需更多地依靠非正式控制？A.生产活动控制B.资金控制C.研发活动控制D.信息控制正确答案：C题2：下列哪一项是“自我实现人”假说的基本观点？A.一般人生来就是懒惰的，总是尽量逃避工作B.人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心C.只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足D.多数人干工作是为了满足自己的生理﹑安全需要正确答案：C题3：某公司的会计王某一人同时兼任资金调拨、制单、记账、印鉴保管等多项工作，这违反了下列哪种控制的要求？A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制正确答案：A题4：下列哪种控制是其它控制的基础？A.人员控制B.行为控制C.结果控制D.预算控制正确答案：A题5：下列控制方法中，哪种方法的副作用和直接成本较小？A.工作检查B.挑选和任命员工C.审批程序D.直接监督正确答案：B题6：下列哪一项不属于信念控制？A.使命宣传B.愿景C.组织目标正确答案：D题7：在定期或不定期盘点中，对明细产品库存的管理需要按_____分成不同的级别进行管理。

A.库存价值B.消耗价值C.产品价值D.账面价值正确答案：C题8：某企业管理者发现企业存货流转速度低于预先设定的指标，这属于（）。

A.边界控制B.诊断控制C.信念控制D.交互控制正确答案：B题9：董事会的规模会影响董事之间的交流、沟通，利普顿等建议董事会的规模应限制在___ 人以内。

A.8B.10C.15D.20正确答案：B题10：结果控制不包括以下哪些内容？。

A.激励B.业绩评价C.委派财务总监D.确定财务目标正确答案：C题11：一位副总经理认为他的一个下属具有担任高层管理工作的潜能。

在以下方法中，哪一种对于挖掘该下属的潜能最为有效？A.副总经理将他的评价告诉该下属，并与其建立起顾问关系B.用更高级的绩效标准来评价该下属的工作业绩C.签订一个绩效合同，只有完成这些任务才能将其提拔到高层管理岗位D.宣布该下属有望得到提升，并在同事面前加以表扬正确答案：A题12：以下哪项不是巴塞尔委员会的内部控制三大目标？A.操作性目标B.信息性目标D.保密性目标正确答案：D题13：戴尔公司将企业愿景定义为“在市场份额、股东回报和客户满意度三个方面成为世界领先的基于开放标准的计算机公司”，以激励员工，这属于（）。

一、单项选择题1.重大固定资产的处置，应当（）。

D．施行集体审议联签2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。

B. 非出纳人员4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

A. 内部控制B. 会计控制C. 控制活动D. 控制行动5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。

A. 控制活动B. 控制环境C. 信息与沟通D. 内部控制6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。

A. 财务管理的最基层B. 财务管理的最高层C. 内部审计的最高层D. 内部管理的最高层7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。

A. 管理层B. 治理层C. 董事会D. 内部审计部8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。

A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（）。

A.随时掌握银行存款余额，不准签发"空头"支票B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（）。

国开(宁夏)51473《内部控制》形考作业一【答案】内部控制-形考作业一复资料注：请认真核对是您需要的题目后再下载！【题目】1、内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和（）实施的，旨在实现控制目标的过程。

A.全体员工B.财务部门C.管理层D.股东会[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：全体员工【题目】2、.我国《企业内部控制基本规范》发布的时间是（A. 2008年6月28日B. 2006年7月15日C. 2006年2月15日D. 2009年7月1日[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：2008年6月28日【题目】3.、我国《企业内部控制配套指引》发布的时间是（A. 2006年2月15日B. 2010年4月26日C. 2008年6月28日D. 2006年7月15日[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：2010年4月26日【题目】4、（）负责内部控制的建立健全与有效实施。

A.股东大会B.董事会C.监事会D.经理层[提示：仔细浏览试题，并作答]正确的答案是：董事会【题目】5、内部控制的五要素中，（）是重要的基础。

A.控制活动）。

）。

B.风险评估C.内部环境D.信息与沟通[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：内部环境【题目】6、内部控制的五要素中，（）是重要的环节。

A.控制活动B.风险评估C.内部环境D.信息与相同[提示：仔细浏览试题，并作答]正确的答案是：风险评估【题目】7、内部控制的五要素中，（）是重要的手段。

A.控制活动B.风险评估C.内部监督D.信息与沟通[提示：仔细浏览试题，并作答]正确的答案是：控制活动【题目】8、内部控制的五要素中，（）是重要的条件。

A.控制活动B.风险评估C.内部环境D.信息与沟通[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：信息与相同【题目】9、内部控制的根本目标是（）。

A.保证企业经营办理正当合规B.保证资产安全C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略[提示：仔细阅读试题，并作答]正确的答案是：促进企业实现发展战略【题目】10、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

《内部控制》个人作业：一、作业内容1.掌握什么是团队控制，能结合企业实际分析、评价团队控制的成效。

团队是由一群不同背景、不同技能及不同知识层次的人员所组成的，其成员分别来自于组织中不同部门，致力于共同的绩效目标，以共同负责的方式而工作，共同为某一特殊任务而工作的人数不多的正式小群体。

团队控制就是对这么一个人数不多的正式小群体进行控制，让员队成员在工作中以共享价值观为基础形成了一系列行为规范和准则，形成一种可以协调彼此之间活动的心理契约，从而确保所有成员共同为团队目标的最终实现而努力。

我们的企业在团队控制方面做得是非常不错的。

比如做一个项目，就需要各个部门之间相互配合才能完成的。

由于是各个部门，没有一个领导人负责。

在这种情况下，公司即使给他们制定完成这个项目的绩效，他们也是很难完成的，因为他们互相都不知道该听谁的指挥。

在这种情况下，他们为了把这个项目做好，自己就会在一起讨论，大家推荐一个项目经理人。

经过推荐的项目经理人就会将做项目的同事一起做为一个团队，然后公司只需要通过这个项目经理人就可以了解到一切。

从而保证这个项目顺利完成。

这样做的好处是：1、由他们自己选择项目经理人比认命的更有说服力，他们会更加服从于自己选择的项目经理人；2、因为都是一个公司的员工，谁的经验强、能力强，他们比较清楚，因此他们推选的人肯定比认命的要好。

但也有坏处，比如：他们如果自己不推选项目经理人，可能这个项目就不会顺利完成。

因此，希望公司在团队控制，特别是做项目这一块制定一个制度，以更好的完成项目。

2.掌握什么是预算控制，能够结合企业实际分析预算控制。

预算在管理控制系统中具有重要作用，是计划、协调、控制、激励作用的综合机制，预算控制就是将预算的这种综合机制进行合理控制，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。

我们企业的预算控制是这样进行的。

每年11月份的时候开始定下一年度的销售任务，销售部根据公司制定的销售任务，对其进行分解。