第1章税务会计总论

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《税务会计》教学课件PPT

《税务会计》教学课件
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第一章总论
❖ 一.税务会计与财务会计
❖ 1.联系
❖ 2.区别 1)任务不同
❖
2)范围不同
❖
3)核算基础和处理依据不同

❖
4)确认损益的口径不同
❖
5)受税法的约束不同
❖ ……………………（略）
第二章、增值税
❖ 第一节、增值税概述
增值税是以增值额为课税对象征收的一种税。 ……………………（略）
❖ 注意：区别国境和关境 ❖ ……………………（略）
第六章、企业所得税
❖ 企业所得税是对我国境内（除外商投资企业和外国企业）的企业就其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第七章、个人所得税
❖ 个人所得税是对在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内、境外取得的各项应税所得，以及在我国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的各项应税所得征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第十章、财产税类
❖ 财产税类是以纳税人所拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。
❖ 包括房产税、契税、印花税、车船使用税、城市房产税、车船使用牌照税、屠宰税等。
❖ ……………………（略）
第十一章、纳税筹划
❖ 纳税筹划的特点： ❖ 1、非违法性 ❖ 2、超前性 ❖ 3、动态性 ❖ 4、效益性 ❖ ……………………（略）
第三章、消费税的核算
❖ 消费税是价内税，应由企业负担。 ❖ “主营业务税金及附加” ❖ “其他业务支出” ❖ “物资采购”等
第四章、营业税
❖ 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

注册会计师考试《税法》科目税法总论知识点

注册会计师考试《税法》科目第一章税法总论知识点一、税法的概念一、税收概述和税法的概念(一)税收是国家取得财政收入的一种重要工具，本质上是一种分配关系。

税法和税收的关系：1.税收是经济学概念，侧重解决分配关系;2.税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。

(二)有别与社会在生产中的一般分配关系1.分配主体：税收是以国家为主体的分配，一般分配以各生产要素的所有者为主体;2.分配依据：税收是国家凭借政治权利的分配，一般分配是基于生产要素进行分配。

(三)税收的“三性”：强制性(保证)、无偿性(核心)、固定性(对强制性和无偿性的一种规范和约束)。

税法的概念：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

税法特点：1：义务性法规：并不是没规定权利，而是权利是建立在义务之上，处于从属地位。

知识点二、税法的作用(1)税法是国家组织财政收入的法律保障(2)税法是国家宏观调控经济的法律手段(3)税法对维护经济秩序有重要作用(4)税法能有效地保护纳税人的合法权益(5)税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证知识点三、税法的地位及与其他法律的关系1.税法性质上属于公法，但具有一些私法的属性。

2.税法与宪法的关系：依据宪法的原则制定。

是制定税法和向公民征税及公民依法纳税的直接法律依据。

3.税法与民法的关系：①民法的调整方法的特点是平等、等价、有偿;税法的调整方法的特点是命令、服从。

②税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款。

③涉及税收征纳关系的问题，一般以税法的规范为准则。

即便符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易做出调整，4.税法与刑法的关系：调整范围不同，但二者对违反税法都规定了处罚条款。

违反税法不一定是犯罪。

5.税法与行政法的关系：联系：税法具有行政法的一般特性：①调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系;②法律关系中居于领导地位的一方总是国家;③体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;④对法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。

税务会计10-1章

一、税收的概念、职能和作用税收的概念、税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，无偿地参与社会剩余产品分配，按照法律规定，无偿地参与社会剩余产品分配，取得财政收入的一种方式。取得财政收入的一种方式。 1、税收是一种分配、
税收的含义
4、纳税环节和纳税地点、
纳税环节：纳税环节：是指按税法规定对运动中的征税对象选定的应当征税的环节。税对象选定的应当征税的环节。只在一个环节征税的称为一次课征制凡在两个环节征税的称为两次课征制凡在两个以上的环节征税称为多次课征制纳税地点：纳税地点：是指税法规定的纳税人缴纳税款的地点。的地点。
应纳税额=计税依据×适用税率(或单位税额) 应纳税额=计税依据×适用税率(或单位税额) 应税所得=应税收入－扣除费用应税所得=应税收入－
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
四、税务会计的任务
税务会计的任务概括起来有以下两个方面：（1）反映和监督企业对国家税收法规的贯彻执行情况。（2）充分利用税收法规所赋予企业的各种权利，认真分析企业各种税务活动，不断提高涉税核算和税务管理水平，积极进行税务筹划，降低企业的纳税成本，实现企业税收利益最大化。
二、税务会计的对象
1．税基：是计算缴纳税金的依据。包括：流转额、成本费用额、应纳税所得额、财产额、行为计税额。 2．应纳税额的计算与核算。它是税务会计的核心内容。包括征税范围的界定，计税依据的确定，应纳税额的计算和核算。 3．税款的缴纳、退补与减免 4．税收滞纳金与罚款
（三）税收法律关系的保护
税收法律关系的保护实质是: 保护国家正常的经济秩序， ①保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。财政收入，维护纳税人的合法权益。税收法律关系的保护对权利主体双方 ②税收法律关系的保护对权利主体双方对等的是对等的。对权利享有者的保护， ③对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。担者的制约。

会计学课后习题

初级会计学〔第8版〕课后习题参考答案第1章总论案例题参考答案：税务局检查人员的说法有一定道理。

案例回放：X先生经营的是一家小商店，平时的个人消费也从小商店取用，且从不记账。

税务人员提出他有逃避缴纳税款的嫌疑。

案例分析：从案例信息可以得知，X先生是一名个体工商户。

个体工商户，是指有经营能力并依照?个体工商户条例?的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的自然人或家庭。

个体户的财产责任根据民法通那么第29条规定:个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承当；家庭经营的，以家庭财产承当。

个体工商户一般以缴纳个人所得税的方式完成纳税义务。

个体工商户应按照税务部门的规定设置账簿进展核算。

税务部门对账证健全、核算准确的个体工商户，可以实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门可采用定期定额征收的方式进展征收。

不管当地税务部门对X先生采用哪一种征税方式，都不应该混淆X先生小商店的经营活动与X先生的个人消费。

X先生直接将小店的商品取为家用，混淆了个人消费导致的商品减少与小商店正常销售减少的区别，如果将商品的减少〔包括售卖减少和X先生个人消费减少〕全部作为已销售商品的本钱〔主营业务本钱〕的话，势必会降低小商店的利润，从而导致税收的减少。

即使税务部门对其定期定额征收，也会影响到税务部门对其经营规模和能力的判断，影响税收定额的制定。

从会计来看，小店虽小，但也是独立的会计主体。

会计主体为会计核算和报告限定了一个空间X围。

空间X围包含两层意思，一是要划清单位与单位之间的界限,也就是说，A企业记录和报告的经济活动只限于A企业发生的，不能把B企业的经济活动算在A企业的头上。

二是公私要清楚，也就是要划清企业所有者的活动和企业的活动，换句话说，不能将企业所有者个人的开支列入企业的账上。

X先生的做法混淆了小商店的经营业务，即小商店商品的减少应该是销售的结果而不是X先生个人消费的结果，且X先生从来不记账。

税务会计习题

第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。

A．会计制度 B. 会计准则C．国家税收法令 D. 财务会计2.我国的税务会计模式是（C）。

A．所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体C. 流转税会计与所得税会计并重D. 以上都不正确3.所得税递延的前提是（B）。

A. 货币的时间价值B. 持续经营C. 纳税年度D. 年度会计核算4.税务筹划的内在原因是（C）。

A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度5.以下说法中，正确的是（B）。

A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简单6.以下说法中，正确的是（C）。

A.税务与会计计量依据相同B.税务会计核算和监督的对象是全部经济业务C.税务会计坚持历史成本原则D.税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。

A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体不都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体8.以下说法中，错误的是（D）。

A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不正确的是（D）。

A. 税务与会计目标不同B. 税务与会计计量所得的标准不同C. 税务与会计内含的概念不同D. 税务与会计计量的依据相同10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。

A.征税对象B. 税率C. 纳税义务人D. 税目11.税收法律关系的主体是（C）。

A.征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 国家税务总局12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。

A.增值税采用邮寄申报B. 直接申报C. 邮寄申报D. 数据电文申报13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。

《税务会计》课程1总论

课程名称:《税务会计》
湖南商务职业技术学院会计与管理系
第一章总论
第一节税务会计的概述第二节税收制度第三节税收征缴的一般程序
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
2
第一节税务会计概述
一、税务会计的概念税务会计是以国家现行的税收法律制度为准绳，以财务会计的理论和方法为基础，连续、系统、全面地核算、
监督和筹划企业税务资金运动的一门特种专业会计。
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
3
二、税务会计的对象税务会计的对象是独立于会计系统之外的客体，是运用会计的特定程序和方法对客体进行的分类和表述。在
企业中，凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计对
象。因此，纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是税
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
15
（四）纳税环节 1 、概念：是税法规定征税对象在商品流转过程中应当缴纳税款的环节
2、类型：一次课征制、两次课征制、多次课征制
3、与“纳税义务发生时间”的关系
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
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（五）纳税期限
指税法规定的纳税人向国家计缴税款的期限

分类：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税
率和超倍累进税率
2014-5-21
会计与管理系精品课程课件
14
4、税率的特殊形式

减免税——减轻纳税人的负担起征点：税法规定对征税对象开始征税的起点，属于只照顾一部分小型业户的优惠形式

免征额：税法规定征税对象中免于征税的数额，属于照
顾全行业或同类所有纳税人的优惠形式

《税务会计》第一章

三、税收征收管理制度
（五）税款征收制度
税款征收是税务机关依据国家税收法律、行政法规确定的标准和范围，通过法定程序将纳税人应纳税款组织征收入库的具体行为。 1．税款征收方式
（1）查账征收
（2）核定征收
（3）代扣代缴、代收代缴征收
三、税收征收管理制度
（五）税款征收制度
2．税款征收凭证——税收票证（1）税收票证的意义。税收票证包括纸质形式和数据电文形式。税收票证的基本要素包括税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种、金额、所属时期等。（2）税收票证的种类。税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。
— 4—
一、税收与税法
（一）税收与税法
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税法是指国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。
税务会计植根于财务会计，是会计与税法共同发展的产物；财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充；财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计。
二、税务会计与财务会计的关系
（二）税务会计与财务会计的区别
税务会计虽与财务会计存在着紧密联系，但又有区别，具体表现为以下几个方面：
册登记的活动。
三、税收征收管理制度
（一）税务登记制度 3．注销税务登记
（1）注销税务登记的情形包括：① 纳税人因解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务；② 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关；③ 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。

税收基本知识

经济行为的功能。
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第二节税法概述
一、税法的概念及分类
1.税法的定义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳税方面的权利与义务
关系的法律规范的总称。税法有广义与狭义之分，广义上的税法是指国家立法机关、政府及其有
关部门制定的有关税收方面的法律、规定和规章等;狭义上的税法特指国家立法机关制定和颁布的税收法律。
因此, 税法就是国家凭借其权力, 利用税收工具的强制性、无偿性和固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
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第一节税法概述
(二) 税法的特点 (1) 从立法过程看, 税法属于制定法。 (2) 从法律性质看, 税法属于义务性法规。 (3) 从内容看, 税法具有综合性。
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第一节税法概述
(一) 宪法《中华人民共和国宪法》(以下简称《宪法》) 第56 条规定: “中华人民
共和国公民有依照法律纳税的义务。” 宪法是国家的根本大法, 具有最高的法律效力, 其他法律、法规等必须以宪法为依据, 否则无效。因此, 宪法上的规定是我国税法的基本依据, 也是我国税法的重要渊源。 (二) 税收基本法律基本法律是仅次于《宪法》的国家主要法律, 是根据《宪法》由全国人民代表大会制定的。
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第一节税法概述
因此, 了解税收的本质和特征是非常必要的。税收是国家为满足社会公共需要, 凭借公共权力, 按照法律规定的标准和程序, 参与国民收入分配, 强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收的特征主要表现在三个方面。
第一, 税收具有强制性。税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利(权力) 与义务进行制约, 依据法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义务。纳税人必须依法纳税, 否则就要受到法律的制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。

税务会计与税务筹划(第13版)课件：税务会计总论

17
1.3 税务会计基本前提 1.3.1 税务会计主体(实体)
税务会计主体亦称纳税会计主体,是指按税法规定取得会计凭证并进行会计确认、计量、记录和申报的纳税人和扣缴义务人。
1.3.2 持续经营
持续经营这一前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺,如预期所得税在将来被继续课征。这是所得税款递延、亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据。
特定目标：是根据税务会计信息使用者的不同,向其信息的使用者提供具有决策相关性的信息
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1.2 税务会计对象与目标 1.2.3 税务会计任务
(1)反映和监督企业对国家税收法令、制度的贯彻执行情况,认真履行纳税义务,正确处理企业与国家的关系。 (2)按照国家现行税法规定的税种、计税依据、纳税环节、税目、税率等,正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款,并进行相应的会计处理。 (3)根据主管税务机关的审定,及时、足额地缴纳各种税金,并进行相应的会计处理。
税务会计与税务筹划（第13版）
1
税务会计总论
1.掌握税务会计的会计要素及其关系,与财务会计之异同; 2.理解税务会计的目标和基本前提; 3.了解税务会计的产生及其发展。
本章目录
01 1.1 税务会计概述 02 1.2 税务会计对象、任务与目标 03 1.3 税务会计基本前提 04 1.4 税务会计原则 05 1.5 税务会计要素 06 1.6 税务会计计量属性
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1.2 税务会计对象与目标 1.2.3 税务会计任务
(4)正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表,认真执行税务检查意见。 (5)正确进行企业税务活动的财务分析,不断提高企业执行税法的自觉性,不断提高涉税核算和税务管理水平,降低纳税成本。 (6)充分利用现行税法和有关法规、制度赋予企业的权利,积极进行税务筹划,尽可能降低企业的税务风险和税收负担。

第一章总论税务会计(复旦大学管理学院娄贺统)

我国从1994年税制改革以后，税务管理得到加强。增值税凭专用发票抵扣税额方法的实行，使应纳税额的核算逐步走向规范化。对此，各地税务机关试行了在企业财务会计人员中培训办税员，指定取得办税员合格证的会计人员办理纳税事项办法。这一办法，完善了企业涉税事项的会计核算，可以说是建立我国企业税务会计的初步探索。
税务会计
娄贺统复旦大学管理学院
第一章总论
第一节税务会计的产生发展、作用及特征
一、税务会计的含义
税务会计是一门新兴的边缘会计学科。它是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和核算方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一专门会计。由于税务会计的独立和发展，取决于各国税收法规对会计的要求与其他法规及财务会计准则分离的程度，按其分离程度不同，有三种不同的定义:
1.完全统一说这一观点是不承认税务会计独立存在的意义，认为税法对会计的要求不是会计，只有财务会计才是会计，任何企业纳税业务在会计上的反映都仅仅是会计的一部分账务处理。该种观点持有人的出发点，是立足于政府主导型的市场经济体制和税法导向会计的国度。最有代表性的要首推法国，他们的企业会计就是税务会计，或者从一定的意义上说，他们根本就没有独立的税务会计。其次，中国社会主义市场经济也强调计划性，其现阶段的特征仍然体现为政府主导型。尽管经过1993年的会计改革和1994年初的税制改革，使我国的税制向国际惯例有所靠拢，税法与会计制度之间出现了一定的差异，然而由于我国税法尚不完善，很多在西方国家税法中对会计的要求，而在我国则是在财务管理制度中规定的，从而使旧体制的惯性依然在相当范围内发生作用。但随着市场经济的发展，会计理论水平的不断提高，税收法规的日益完善，税收法规与会计准则的分离也越来越大。所以，统一是暂时的，分离是必然的。

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•
是一门介于税收学和会计学之间的新兴边缘学科，是融税收法律法规和会计学知识于一体的特殊的专业会计。税务会计与财务会计、管理会计共同构成现代企业会计的三大分支。
税务会计与财务会计的比较
税务会计与财务会计的联系
税务会计与财务会计的区别
一、税务会计与财务会计的联系
• 税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础的。 • 税务会计并不要求纳税人在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。 • 税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不符合的会计事项，或出于税务筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并做调整分录，再融于财务会计账簿或报告之中。
税务会计对象
•
税务会计的对象是指税务会计核算和监督的内容。
• •概括地说，就是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。
• • 具体地说，主要包括以下几个方面：计税基础和计税依据（流转额、收益额、所得额、财产额等）；税款的计算与核算；税款的缴纳、退补与减免；税收滞纳金和罚款、罚金。
账页设置：总账---三栏式账页明细账---各不相同明细科目：应交增值税、未交增值税、应交消费税、应交营业税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费。
账务处理：
• （1）企业按规定计算应交的各税时：借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。 • 实际交纳时：借记本科目，贷记“银行存款”“库存现金”科目。 • 出售不动产计算应交营业税时：借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
税务会计基本前提
• 纳税主体假设（taxable entity）纳税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 • 年度会计核算假设（annual accounting）这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 • 纳税会计期间假设（taxable year）纳税会计期间也称纳税年度，是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度期间。 • 持续经营假设（going-concern or continuity of operation） • 货币时间价值假设（time value of money）
财务会计方法
纳税调整方法计算税款方法纳税筹划方法
设置会计账户
纳税报告方法
复式记账
填制和审核凭证登记账簿成本计算财产清查
税务会计方法
税务会计特有方法
编制会计报表
税务会计的科目设置
主要内容
1. 应交税费增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税费”科目核算。科目性质：负债类科目，反映企业应交、未交和已交税金的情况。贷方：反映企业已经缴纳的各种税金、出口应纳税金以及缴纳增值税的企业当月销项税额小于进项税额留待下月继续抵扣的进项税额的数额。余额：贷方，表示企业期末已经计提的应交而未交的税额，如为借方余额，则表示企业多交或尚未抵
二、税务会计与财务会计的区别
核算目的前者是为
保证收入，确保合理纳税；后者反映企业整个财务状况、经营业绩等
核算范围前者仅限
于涉税业务；后者是整个生产经营活动的各方面
核算依据量属性前者是税法、会计计前者采
会计准则和会计制度；后者会计准则和会计制度用历史成本；后者还可以考虑时间价值和币值变动情况
• 税务会计必须按照税法规定进行会计处理，是一种具有法律效力的专业会计。税务会计应在遵守一般会计原则的基础上，遵循其特有的原则。 • 税务会计的特殊性原则包括： • 修正的应计制原则应考虑税款支付能力以及确定性 • 以财务会计日常核算方法相一致原则 • 划分营业收益与资本收益的原则
• 配比原则 • 确定性原则 • 可预知性原则
• 将税务会计的对象进一步的分类，就形成税务会计要素，也是税务会计报表要素。 • 税务会计要素主要有：
• • （1）计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。
• • （2）应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。
• • （ 3 ）扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，亦称法定扣除项目金额。 • • （ 4 ）应税所得额（或亏损额）：又称应纳税所得额，即应税所得，是应税收入与法定扣除项目金额之间的差额。 • • （ 5 ）应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 •
本章学习要点
• 1. 税务会计的概念、对象、要素、任务、目标、基本前提和原则。 • 2. 税务会计与财务会计的比较。
税务会计概念
• 税务会计是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
• 税务会计等式： • 应税收入— 扣除费用 = 应税所得 • 计税依据 × 适用税率（或单位税额）= 应纳税额
• 前者适用于所得税，后者适用于所有税种。
• 税务会计的特点:
• •
• •
1.法定性； 2.广泛性；
3.统一性； 4.独立性。
• 税务会计的目标 • 提供决策有用的信息 • 具体目标：依法纳税（是税务会计的首要目标）；提供会计信息，有助于税务决策；有助于进行纳税筹划。 • 税务会计的任务 • 主要有两个方面：一方面是按照国家的税法规定，正确核算所发生的涉税业务，认真履行纳税义务，另一方面是在国家税法允许的范围内努力节税，寻求企业税收利益。