银行对中小企业授信中的财务会计理论的应用

ⅩⅩ省A银行中小企业授信业务的问题与对策一、ⅩⅩ省A银行中小企业业务发展现状及存在问题分析1、A银行总体概况A银行是我国某四大国有银行在ⅩⅩ省设立的一级分行，于19 8 4 年成立。

现有分支机构24 9 个、员工70 0 0 余人，其中：二级地市分行12 个、哈市城区支行8个、县级支行29 个。

该银行国际化和多元化程度较高，除传统商业银行业务（公司金融业务、个人金融业务和金融市场业务）外，还依托总部附属机构及子公司开展投资银行、保险经营和基金管理等业务。

A银行发挥传统业务和境外机构广泛的优势，国际结算和贸易融资授信产品多样，竭诚为跨国集团及其成员企业提供国际结算、贸易融资、结售汇、现金管理等全方位的金融服务。

近两年，ⅩⅩ省推进实施“八大经济区”和“十大工程”，经济活力正逐步显现。

A银行以此为契机，在支持地方经济快速发展的同时，自身各项业务也得到了健康快速的发展，特别是在外汇业务方面始终处于领先地位。

该行坚持客户至上的经营理念，不断扩大业务范围，增加服务品种、提高科技含量，优化服务质量，努力为客户提供方便、快捷、满意的优质服务。

目前，在办理原有信用卡、本、外币贷款、定期一本通、"外汇宝"、国际结算、通存通兑等业务的基础上，又推出电话银行、银券通、电子汇款、外汇买卖、国际卡、借记卡、代收费、网上银行、助学贷款和电子银行、中小企业授信、个人消费信贷、益农贷等业务，为客户提供全方位的金融服务。

尽管如此，与同业相比，由于A银行传统的商业银行资产和负债业务起步较晚，基础薄弱，今后发展中要扬长补短，在保持已有外汇、外贸优势的基础上，做大做强传统商业银行业务。

截至20 1 2年末，A银行资产负债总额约18 0 0亿元，授信资产总额近10 0 0 亿元。

A银行20 1 2年实现净利润4.4亿元，同比增长7.3%。

中间业务收入8.9 2亿元，同比增长16 .3%。

A银行借助传统的外汇、外贸业务优势，加强境内外机构联动，实现国际结算及贸易融资业务快速发展，中间业务市场份额19 .5%，在同业中市场份额较高。

中小企业授信及融资技巧1. 概述中小企业作为经济发展的重要力量，常常面临融资困难。

本文将探讨中小企业如何获取授信和融资，以及一些实用的技巧。

2. 授信准备•组织好财务数据：银行需要详细的财务信息来评估企业的信用状况，因此中小企业应当组织好财务数据，包括资产负债表、损益表和现金流量表等。

•完善企业信息：银行还会关注企业的经营状况、市场前景等信息，因此中小企业需要完善企业信息，包括经营模式、市场份额等。

3. 选择合适的融资方式•银行信贷：中小企业可以通过申请银行信贷来获得资金支持。

在申请银行信贷时，应当选择合适的信贷产品，比如贷款、信用证等。

•政府支持：政府会针对中小企业推出一些融资支持政策，中小企业可以通过申请这些政府支持来获得资金。

•股权融资：中小企业还可以通过发行股权来融资，吸引投资者投资企业。

4. 提高授信和融资成功率的技巧•保持良好的信用记录：中小企业需要及时履行信贷合同，保持良好的信用记录，这有助于提高授信和融资的成功率。

•提升企业管理水平：中小企业可以通过提升企业管理水平来增加银行对企业的信任度，从而获得更多的融资支持。

•建立良好的合作关系：中小企业还可以通过建立良好的合作关系，比如与供应商、客户等建立紧密的合作关系，来提高授信和融资的成功率。

5. 结语中小企业授信及融资是中小企业发展过程中的重要环节，中小企业需要根据自身情况选择合适的融资方式，并通过一系列技巧提高授信和融资的成功率，从而更好地支持企业的发展。

希望本文对中小企业授信及融资有所帮助。

以上是关于中小企业授信及融资技巧的相关内容，希望能对中小企业有所启发。

浅析中小企业财务管理理论框架构建引言中小企业作为国民经济的重要组成部分，在市场经济体系中发挥着重要的作用。

然而，由于中小企业的规模较小、资源有限、管理水平相对较低等因素，其财务管理面临着诸多困境和挑战。

因此，构建适合于中小企业的财务管理理论框架，对于提高中小企业财务管理水平，推动中小企业的健康发展至关重要。

中小企业财务管理的特点中小企业的财务管理与大型企业存在一定的差异。

通常情况下，中小企业财务管理具有以下特点：1.信息不对称：中小企业的信息获取和传递过程相对不完善，致使决策时的信息不对称较为普遍。

2.金融约束：由于中小企业的规模较小、信用较低，融资难度较大，常常遭遇到资金紧张问题。

3.经营风险：中小企业的盈利能力和经营风险相对较高，因此财务管理需要更加谨慎和稳健。

4.决策周期短：中小企业决策的周期相对较短，需要更加迅速和高效地进行财务分析和决策。

中小企业财务管理理论框架概述中小企业财务管理理论框架是指在不同的环境条件下，针对中小企业的需求和特点，构建的一套科学的财务管理原则和方法。

有效的财务管理理论框架能够帮助中小企业进行科学的决策和管理，并提升其财务管理水平。

构建中小企业财务管理理论框架的原则构建中小企业财务管理理论框架应遵循以下原则：1.简洁性与实用性原则：中小企业财务管理理论框架应该简洁易懂，方便中小企业管理者实际操作。

2.灵活性与适应性原则：中小企业财务管理理论框架应具有适应性，能够根据中小企业的特点进行灵活应用。

3.预测性与风险控制原则：中小企业财务管理理论框架应强调对未来发展进行预测，并注重风险控制，以确保企业的稳健运营。

4.统筹兼顾原则：中小企业财务管理理论框架应综合考虑各个因素，如盈利能力、偿债能力和成长能力等，并保持平衡。

中小企业财务管理理论框架的构成要素中小企业财务管理理论框架包括以下要素：1.资金管理：中小企业应重视资金的筹措和运用，合理规划资金流动，保持良好的资金状况。

【关键字】银行中国银行信息化环境下会计职能的发挥硕珺（中国银行陕西省分行二环世纪星支行）邮箱：电话：摘要：应业务发展、企业转型的需要，中国银行需要进行高效的信息化建设，IT宏图系统应运而生。

作为中国金融业的标志性银行，如何在信息化背景下充分发挥会计职能显得尤为重要。

现代化会计职能不仅包括传统的核算职能，还涵盖了预测、分析、评价和监督等职能。

本文结合IT宏图实际投产应用的背景，分析了中国银行会计职能发挥的重要意义和存在的局限性，并对如何在中行信息化环境下更好的发挥会计职能提出了建议。

关键词：IT宏图；中行信息化环境；会计职能。

一、引言随着现代信息技术的不断发展，信息化技术对社会生产生活的影响不断加大，信息化建设工作随即成为各行业乃至全高度重视的和广泛关注的焦点。

作为数据交换和存储量庞大的银行业，优秀而高效的信息化系统更是已演变为支撑银行发展，保证银行服务品质的坚实基础。

中国银行因业务创新发展、转型发展、跨境发展的战略需求，便捷高效的信息化数据传导成为重中之重，IT宏图系统应运而生。

IT宏图的投产，不仅顺利实现中国银行的信息化改造，而且全面推动业务流程再造、实现经营模式和管理理念的根本转变。

不同于几十年前银行产品单一手工核算的时代，如今的会计职能不仅包括传统的经济核算和监督，还包括预测、决策、分析和评价等。

现代化的高科技系统为用户带来了便捷服务和更简化流程的同时，如何更好的在实际应用中发挥会计职能是我行信息化建设中应该思考和研究的问题。

二、正文（一）中国银行会计职能及信息化背景：中国银行信息科技工作以服务业务发展战略为根本要求，以符合国家及行业监管要求、保障安全生产运行为基础，以全面实施IT宏图为核心，以支持业务发展为目标，在战略规划、信息科技治理、基础设施建设、核心银行系统转型、数据架构与治理、内控与风险管理等方面开展了深入扎实的工作，提高全行信息科技的整体水平，充分发挥信息科技的支持、保障和促进作用[1]。

某银行中小企业批量授信管理办法(试行)某银行中小企业批量授信管理办法(试行)1. 引言本文档旨在规范某银行中小企业批量授信管理的操作流程，以提高银行对中小企业的信贷支持能力。

本管理办法的实施对象为某银行全体员工，以确保授信业务的合规性和风险控制。

2. 背景鉴于国内中小企业的数量庞大且对经济的贡献不可忽视，某银行决定加大对中小企业的信贷支持力度。

为了提高授信效率和减少操作风险，特制定本管理办法，以规范中小企业批量授信管理流程。

3. 授信管理流程3.1 客户资料收集在开展中小企业批量授信前，客户经理需收集以下资料：公司法人营业执照公司章程或合伙协议公司近三年的财务报表公司董事会决议或股东会决议公司股权结构图3.2 资信评估基于收集到的客户资料，银行将对中小企业的信用状况进行评估。

评估指标包括：公司的资产负债状况公司的经营状况和盈利能力公司的现金流状况公司的行业地位和市场前景3.3 风险评估和审批基于资信评估结果，风险管理部门将对中小企业的授信风险进行评估。

评估指标包括：公司的信用等级公司的违约概率公司的抵押担保情况公司的还款能力和还款来源根据风险评估结果，决策委员会将审批是否授信给中小企业，并确定授信额度和期限。

3.4 批量授信合同签订在确定授信后，客户经理将与中小企业签订授信合同，明确双方的权益和责任。

合同内容包括：授信额度和期限还款方式和利息计算方法抵押担保和担保费用提前还款和违约责任3.5 授信后管理在授信后，银行将对中小企业的还款情况进行监测和管理。

如果发现还款风险或其他异常情况，银行将采取相应措施，包括：发送提醒通知，并要求补足还款金额调整还款计划，以减轻企业的还款压力按合同约定采取法律措施，追缴欠款3.6 绩效考核为了推动银行对中小企业的批量授信业务，某银行将制定相关绩效考核机制。

考核指标包括：中小企业授信业务规模和增长率中小企业授信的逾期率和违约率中小企业授信的盈利能力和风险收益比4. 相关政策和法规支持为了规范中小企业批量授信业务，某银行将遵守相关政策和法规，包括：《中小企业授信管理办法》《商业银行资本充足率管理办法》《商业银行信用风险管理办法》《中小企业信用评级管理办法》5. 结论某银行中小企业批量授信管理办法的试行将有助于提高银行对中小企业的信贷支持能力，促进中小企业的发展。

[基于生命周期理论的中小企业授信管理研究]中国中小企业的生命周期一、生命周期理论及中小企业生命周期所谓企业生命周期，就是企业诞生、成长、成熟、衰退直至消亡的整个过程。

企业生命周期理论由美国学者IchakAdize于1989年提出，他将企业整个生命周期分为孕育期、婴儿期、学步期、青春期、盛年期、稳定期、贵族期、官僚期和死亡期。

有的学者按企业规模的变化，将企业生命周期划分为求生存期、高速发展期、成熟期、衰退期和蜕变期，并将企业划分为欠发育型、正常发育型和超常发育型三类。

也有学者基于不确定因素的影响，提出了夭折型、突败型、双峰型等生命周期模型。

中小企业的生命周期指中小企业从创建到消亡的整个过程，具体包括创建期、发展期、成熟期、蜕变期。

中小企业在生命周期的各个阶段都会表现出不同的特征（如表1所示），商业银行只有根据这些特征有针对性地采取授信策略和管理措施，才能对中小企业实行科学有效的授信管理。

对于中小企业生命周期的判定，商业银行可以采取特征判定法和产品生命周期判定法。

特征判定法即通过考察企业创立年限、雇员人数、销售收入、利润率、等定量指标和创新能力、发展前景等定性指标来判定企业的生命周期阶段。

产品生命周期判定法即通过考察企业主要产品或核心产品的生命周期来推断企业所处的生命周期阶段，对应关系如图1所示。

二、基于商业银行角度中小企业授信难的成因分析中小企业为社会作出了巨大的贡献，然而却难以从社会获得足够的资金支持谋求更高、更快的发展，中小企业融资难成为制约中小企业发展的瓶颈，也成为我国经济发展的障碍。

1998～2006年期间，我国金融机构对乡镇企业、私营企业（包括个体经营户）及三资企业的贷款情况如表2所示，可以看出，金融机构对作为中小企业主体的这三类企业的贷款占金融机构贷款总规模的比例几乎每年都在10%以下，并且呈现出下降趋势。

造成商业银行对中小企业授信难的原因是多方面的，既有中小企业自身因素，也有商业银行授信方式和授信管理方面的因素，甚至还有社会信用服务体系方面的因素。

银行分行中小企业授信业务操作流程及相关要求第一章总则第一条为促进分行中小企业授信业务的健康发展，进一步完善分行中小企业授信机制体制，规范分行中小企业授信管理，明确中小企业授信各流程要求，根据中国银监会《〈银行开展小企业贷款业务指导意见》(银监发〔2005〕54号）、《ⅩⅩ银行分行中小企业授信流程规定》（ⅩⅩ银发〔2006〕621号）、《ⅩⅩ银行分行中小企业授信业务审贷机制和审批流程规定》（ⅩⅩ银发〔2009〕724号）的相关精神和具体要求，特制定本流程。

第二条根据中国银监会《银行开展小企业贷款业务指导意见》关于建立和完善小企业贷款的“六项机制”精神，我行中小企业金融业务将实行有别于传统公司业务以及个人业务的专营模式开展。

在中小企业业务上建立明确的以市场为导向战略，所有流程、定价、业务准入标准、授信模板、组合限额等都应服人和服务于这一战略。

第三条制定《ⅩⅩ银行长春分行中小企业授信业务操作流程及相关要求》的目的，在于通过对中小企业专营模式下授信业务的流程界定，明晰分行中小企业授信业务操作流程中各岗位的职能，确定授信业务流程下企划、营销、风险审查、审批和信用运营的作业规范和岗位尽职要求，规范中小企业授信业务操作。

第二章授信流程制定的基本前提第四条中小企业授信业务的管理流程应有别于大中型企业。

中小企业的共性特点是：资本实力小、市场竞争力弱、财务制度不规范、公司治理缺失、客户数量多但在同一细分市场内企业具有较高的同质性、对中小企业提供的金融服务多为我行现有的标准化产品组合。

因此，对中小企业的授信管理应实行有别于大中型企业的差异化模式。

第五条中小业务授信强调流程管控以提高经营效率。

针对中小企业业务面广、量大的特点，分行中小企业风险管理的作业流程突出了标准化、专业化、集约化经营的原则。

在保证经营效率的同时，确保全面、全流程的风险管控，确保风险管理内控制约，确保风险管理不留死角。

第三章授信客户的筛选和授信调查第六条中心企划团队、经办部门（业务部门、中心营销团队和各支行）进行客户筛选和前期营销。

中国银监会关于印发《银行开展小企业授信工作指导意见》的通知(2007年修订)文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2007.06.29•【文号】银监发[2007]53号•【施行日期】2007.06.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于印发《银行开展小企业授信工作指导意见》的通知(银监发[2007]53号)各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：银监会2005年发布《银行开展小企业贷款业务指导意见》（银监发[2005]54号）以来，银行更新经营理念，革新体制机制，创新信贷产品，大力发展小企业贷款业务，取得了明显成效。

为丰富和完善小企业授信“六项机制”，引导银行进一步改善和加强对小企业金融服务，银监会在吸收银行开展小企业贷款工作经验的基础上，对《银行开展小企业贷款业务指导意见》进行了修订。

现将修订后的《银行开展小企业授信工作指导意见》印发给你们，请认真贯彻落实。

请各银监局将本指导意见转发至辖内各银监分局和银行业金融机构。

二〇〇七年六月二十九日银行开展小企业授信工作指导意见第一条为引导银行落实科学发展观，转变经营理念，优化资产结构，改善和加强对小企业金融服务，根据近年来银行小企业授信工作的实践经验和有关法律、法规，提出本指导意见。

第二条本指导意见中的小企业授信泛指银行对单户授信总额500万元（含）以下和企业资产总额1000万元（含）以下，或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业，各类从事经营活动的法人组织和个体经营户的授信。

本指导意见中的授信泛指各类贷款、贸易融资、贴现、保理、贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等表内外授信和融资业务。

本指导意见中的银行包括政策性银行、商业性银行。

商业性银行泛指国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行和外资银行等。

民生银行中小企业批量授信管理办法(试行)第一章总则第一条目的和依据为规范民生银行对中小企业的批量授信管理，保护银行和中小企业的合法权益，提高金融服务质量，制定本管理办法。

本管理办法依据法律、法规，中国银行业监督管理委员会的相关规定以及民生银行的内部制度。

第二条适用范围本管理办法适用于民生银行对外发放批量信用贷款、批量票据贴现等批量授信业务。

第三条定义本管理办法涉及的术语定义如下：1. 中小企业：根据国家相关规定确定的中小企业范围。

2. 批量授信：民生银行对中小企业进行批量发放信用贷款、票据贴现等信用业务。

第二章批量授信的申请与审批第四条申请资格中小企业可以按照民生银行的要求，向银行申请批量授信业务。

申请者应符合以下条件：1. 具备合法经营资格；2. 具备良好信用记录；3. 具备还款能力和偿债能力；4. 具备稳定的经营状况。

第五条申请材料中小企业在申请批量授信时，应提供以下基本材料：1. 企业营业执照副本；2. 企业法定代表人联系复印件；3. 企业财务报表；4. 企业征信报告；5. 其他民生银行要求提供的材料。

第六条审批程序1. 中小企业递交申请材料后，民生银行将进行初步审查；2. 初步审查合格的申请将进入信贷委员会审批流程；3. 信贷委员会根据中小企业的信用状况和还款能力，综合评估决定是否批准批量授信；4. 受理审批结果将以书面形式通知中小企业。

第三章批量授信的管理与监督第七条还款管理1. 中小企业在批量授信期间，应按时足额还款；2. 民生银行将建立还款提醒机制，及时提醒中小企业还款事项；3. 中小企业若发生逾期还款情况，民生银行有权采取相应措施，包括但不限于收回贷款、追偿担保或提起诉讼等。

第八条监督与检查民生银行将定期对批量授信业务进行监督与检查，包括但不限于以下方面：1. 中小企业的还款状况；2. 批量授信使用情况；3. 中小企业经营状况的变化情况；4. 其他民生银行认为需要监督和检查的事项。