CIA《实施内部审计业务》习题217-国际内审师.doc

CIA《实施内部审计业务》习题220-国际内审师1.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。

首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。

最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A:决策模型；B:集体辅助决策；C:应急方法；D:程序化决策。

2.某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。

以下哪一项是最好的解决办法？A:一项正式的咨询业务协议B:一项非正式的咨询业务协议C:一项特殊的咨询业务协议D:一项紧急的咨询业务协议3.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。

在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。

环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该：A:不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B:同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D:要求管理高层参加这一决策。

4.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息系统审计师拥有A:能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识；B:在法庭上能够构成可接受证据的知识；C:有利于证实计算机滥用的高级分析性技术；D:有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能；5.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然诈取组织财物，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A:首席审计执行官的行为是正确的。

1.在产品生命周期中，衰退阶段的第一个症状是哪种？
A:公司的存货水平下降
B:产品的销售量下降
C:产品的生产成本下降
D:产品的价格下降
2.在产品生命周期的哪个阶段降低成本的最有利机会？
A:投入阶段
B:发展阶段
C:成熟阶段
D:衰退阶段
3.技术贸易与一般商品贸易比较，以下哪项不是技术贸易的特点？
A:技术输出垄断性强
B:技术转让具有多次交换性
C:技术转让具有不等价交换的特点
D:技术转让与商品贸易在形式上差不多
4.在开放经济下，技术转让是技术扩散的重要途径之一。

国际上技术转让的主要途径有哪些？
A:非商业性的技术转让和商业性的技术转让
B:非商业性的技术转让和技术援助
C:商业性的技术转让和技术合作。

D:技术援助和技术合作
5.下列各种书面文件中，既是各责任中心的奋斗目标，又能提供各责任中心的业绩考核标准，但不包括实际信息的是
A:责任报告
B:责任预算
C:责任结算
D:业绩考核1
2。

国际内审师考试《内部审计业务》备考题附答案2017国际内审师考试《内部审计业务》备考题（附答案）备考题一：单选题1.13.0国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在(B)a审计内容b审计主体c审计客体d审计目的本题考查审计按主体的分类。

按审计主体分类，可将审计分为政府审计(国家审计)、内部审计和注册会计师审计(社会审计)。

1.23.0审计最本质的特性是(D)a监督性b鉴证性c评价性d独立性本题考查审计的本质和审计的特征。

审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。

为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。

1.33.0一般来说，实行有偿审计的是(C)a国家审计机关b地方审计机关c社会设计组织d内部审计部门本题考查政府审计、社会审计和内部审计的区别。

社会审计即注册会计师审计是由会计师事务进行的有偿审计。

1.43.0注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所(B) a聘请相关专家b改派其他注册会计师c终止该项审计业务约定d出具无法表示意见的审计报告依据注册会计师职业道德规范要求，禁止注册会计师承接、从事本人不能胜任或不能按时完成的业务。

注册会计师如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所改派其他注册会计师。

1.53.0会计师事务所和注册会计师进行宣传时，(D)违背注册会计师职业道德规范。

a利用政府委托或特别奖励谋取正当利益b注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及其会计师事务所的地址和标识等，但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等c会计师事务所将印制的手册向客户发放，手册的内容应当真实、客观d当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分属于违背注册会计师职业道德规范。

1.63.0注册会计师遵循了审计准则审计存货，但与存货有关的重大错弊未能查出，则该注册会计师对此应负(B)责任。

2016国际内审计师《审计业务》习题及答案解析(3)第2页-国际内审师小编整理“2０１6国际内审计师《审计业务》习题及答案解析”更多国际内审师考试模拟试题信息,请关注国际内审师。

ﻭﻭﻪﻭﻭD、不正确。

内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。

如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息,这项服务就无法开展（实务公告1０0０．C1-1)。

ﻪﻪﻭ6、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性:ﻪﻭＡ、一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；ﻭﻭB、前任采购助理调入内部审计部门４个月后,对采购业务的内部控制进行检查；ﻭﻭﻭC、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同;D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

ﻪﻪﻭ答案：Ｂﻭﻭ解题思路：A、不正确。

一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,内部审计师正应该对其进行检查。

ﻪﻪﻭB、正确。

对于借调或临时聘用的人员,只有在借调或聘用一段合理的时间之后(至少1年）,内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域,否则将损害客观性。

如果任务已经如此分配,则需要在监督业务工作和沟通业务结果时格外小心(实务公告1130.Ａ1-1)。

然而,内部审计师可以对他们以前负责的相关业务提供咨询服务(1130.C1)。

如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露(１130．C2)。

ﻪﻭC、不正确。

内部审计师应该建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；ﻪＤ、不正确。

编制工资单的会计职员，不应该协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

ﻭﻪﻭ7、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是:ﻪﻭA、对存货进行实物盘点。

CIA《实施内部审计业务》模拟试题（5）-国际内审师21.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。

审计委员会应该做些什么来处理这种情况？A、要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动B、要求首席执行官在采取措施后都要证实C、要求首席执行官报告为什么没有采取行动D、要求首席审计执行官执行制定监督进展情况的流程22.以下哪一项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投资政策行为时应该采取的措施？A、最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况B、在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监督机构23.利用以下信息回答：某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计。

审计报告表明有若干项出租（而非购买）的决定没有被记载因而无法审计。

报告建议管理人员必须确保在存在出租决策的书面文件的情形下方执行该决策。

内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。

假定高级管理层已经决定接受由于公司的出租-购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：A、内部审计师没有进一步报告的责任B、管理层的决策及内部审计师的关注应当报告董事会C、内部审计师应当跟踪报告并提交管理层，说明出租购买决策的有关依据必须加以记载D、内部审计师应当向外部审计师和其他相关管理部门说明没有针对审计结果采取任何行动24.给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。

在其他因素不变时，样本容量将：A、增加，若审计人员决定接受的纳伪风险，即内部控制实际无效时却错误B、加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍C、减少，若内部审计师增加可容忍误差D、增加，若抽样误差风险增加25.按照法律要求，管理层需要为所有危险品的移动准备一份装运文件，此文件必须与装船提单一起存档。

6.审计人员需要确定管理当局有无建立衡量目标是否实现的标准。

若审计人员已确定这些标准不充分或不存在，则下列各项措施中恰当的是：ⅰ、将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。

ⅱ、向管理当局建议替代性标准，例如行业通行标准；ⅲ、建立审计人员认为应属充分的标准，并开展审计，报告替代性标准的相关情况。

A、仅有ⅠB、仅有Ⅰ和ⅡC、Ⅰ，Ⅱ和ⅢD、仅有Ⅱ7.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。

他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。

为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

在面谈中，内部审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。

遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。

而且，内部审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。

上述过程的主要不足是A、内部审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性B、在应该使用结构化面谈的情况中，使用了调查问卷C、调查问卷中没有提供记录其他信息的机会D、以上所有内容8.下列哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的证据？A、有客户提供的经审计过的财务报表支持的赊销批准文件B、被审单位记录中开给客户的销售发票副本C、直接从客户取得的肯定式函证结果D、被审单位记录中的与赊销相关的客户购买订单9.内部审计师在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该：A、把审计范围转为关注与大气排放相关的活动B、向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象C、记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响D、向该经理介绍相关法律10.谋机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你掺加这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

1.使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择：A:适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件；B:可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据；C:可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务；D:对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件。

2.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。

该经理造验收文件并且批准支付货款。

以下哪一项审计程序最可能发现这一？A:挑选一个付款样本并且与采购定单，验收报告，发票和支票复印件比较。

B:挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量，购买价格和运输日期。

C:观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D:实施分析性测试，比较生产产量，材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

3.作为制造公司环境，健康和安全（EHS）自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。

如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。

EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。

在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。

控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A:不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。

B:不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。

C:在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。

D:EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。

4.一项由内部审计部门适当实施的咨询活动是：A:设计控制系统B:起草控制系统的流程C:在实施前检查控制系统D:安装控制系统5.如果利用电子资金转账（EFT）系统来支付供货商货款，审计师使用以下哪一面计算机辅助审计程序来确定是否存在重复支付的问题？I．找到那些EFT系统将相同的金额支付给同一供货商的交易II．用未经授权的供货商代码来抽取EFT交易III．测试EFT交易的合理性IV．搜寻采购定单号码重复的EFT交易A:I和IIB:I和IVC:II和IIID:III和IV121.如果内部审计师与三个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。

1.内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？A:对薪金计算的平行模拟法B:对薪金减少进行的例外测试C:净支付额的重复计算D:对薪金税率变化进行标注并追踪2.编制书面的正式的审计报告的主要原因是A:给业务委托人提供回应的机会。

B:将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案。

C:为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径。

D:记录所有审计发现和建议采取的行动。

3.按照《专业实务框架》，以下哪一项是对最终审计报告最低要求的一部分？I、背景资料II、审计目的III、审计范围IV、审计结果V、摘要A:I，II和IIIB:I，III和VC:II，III和IVD:II，IV和V4.以下哪项是最不能用于预测组织中的坏账数目的方法？A:公开的企业总体衰退率指数。

B:该组织过去六个月每月实际冲销的账款金额。

C:过去六个月的每月销售总额。

D:信贷经理关于预期未来现金回款的书面预测。

5.审计活动发现，因为资本预算超支，一些用于资本项目的材料成本被记录在存货账户。

以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术？A:确定每月资本化金额和资本预算的差异。

B:分析每季度资本交易的样本以发现施工材料被计入存货账户的情况。

C:检查所有将成本从资本账户转入存货账户的日记账分录。

D:将存货验收收据与计入存货账户的借方金额进行比较，并检查单货不相符的情况。

121.史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。

每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是：A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B:开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C:要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D:要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。