注会后续题库(高新认定)

2022-2023年注册会计师《注会税法》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（）计算房产税。

A.原值B.余值C.现值D.残值正确答案：B本题解析：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

对于以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。

2.下列关于中央政府和地方政府共享税收收入的表述中，正确的是（）A.企业所得税50%归中央，50%归地方B.国内增值税50%归中央，50%归地方C.资源税3%归中央，97归地方D.印花税3%归中央，97归地方正确答案：B本题解析：选项A,企业所得税中中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享;选项C，资源税中海洋石油企业缴纳部分归中央其余归地方;选项D,证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%的比例分享全部调整为中央收入。

3.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表正确答案：A、B、D本题解析：选项C是技术合同的范围。

4.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园正确答案：D本题解析：选项ABC 均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项D 并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用。

高企相关试题及答案一、单项选择题1. 高新技术企业认定中，企业近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。

A. 40%B. 50%C. 60%D. 70%答案：B2. 高新技术企业认定中，企业研究开发费用总额占销售收入总额的比例要求是（）。

A. 最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%B. 最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业，比例不低于4%C. 最近一年销售收入超过2亿元的企业，比例不低于3%D. 所有选项均正确答案：D3. 高新技术企业认定中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）。

A. 40%B. 50%C. 60%D. 70%答案：B4. 高新技术企业认定中，企业科技人员占企业当年职工总数的比例不低于（）。

A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：C5. 高新技术企业认定中，企业拥有的知识产权中，I类知识产权包括（）。

A. 发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等B. 实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等C. 以上都是D. 以上都不是答案：A二、多项选择题1. 高新技术企业认定中，以下哪些条件是企业必须满足的？（）A. 企业申请认定时须注册成立一年以上B. 企业拥有自主知识产权C. 企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围D. 企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合要求答案：ABCD2. 高新技术企业认定中，以下哪些属于企业研究开发费用的范畴？（）A. 人员人工费用B. 直接投入费用C. 折旧费用与长期待摊费用D. 委托外部研究开发费用答案：ABCD3. 高新技术企业认定中，以下哪些属于企业科技人员？（）A. 直接从事研发和相关技术创新活动的科技人员B. 专门从事上述活动的管理人员C. 提供直接技术服务的科技人员D. 以上都是答案：D三、判断题1. 高新技术企业认定中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

2023年注册会计师《会计》试题及答案解析（二）一、单项选择题1、（2023年）甲公司2×22年购入一项专利，该专利的法律保护期间为20年，自购入日起还剩15年，甲公司预计该专利所处的领域技术更新迭代较快，预期使用该专利能够带来经济利益的期间为8年，根据甲公司管理层对该无形资产制定的使用计划，在使用满3年后，该专利将出售给第三方，基于上述情况，甲公司在无形资产的后正确答案：B此题被做次数：220次，正确率为55%，易错项为C答案解析本题考查的是无形资产使用寿命的确定。

无形资产的取得源自于合同性权利或其他法定权利，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限，但是如果企业使用资产的预期的期限短于合同性权利或其他法定权利规定的期限的，则应当按照企业预期使用的期限确定其使用寿命，所以甲公司无形资产的后续计量中估计的使用寿命为3年。

考察知识点使用寿命有限的无形资产的后续计量2、（2023年）甲公司自行建造了一个矿井，于2023年末完工并办理竣工决算手续，累计发生的支出包括：（1）消耗材料支出5000万元；（2）外包第三方乙公司进行建筑施工，合同价款为3000万元，已支付给乙公司2500万元；（3）建造期间发生工程物料发放计量差错盘亏100万元，此外，甲公司预计采矿结束后需进行环境恢复，预计发生的支出现值为200万元。

2023年末甲公司上述矿井的成本为正确答案：A此题被做次数：184次，正确率为68.47%，易错项为D答案解析本题考查固定资产的入账价值的计算。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本交纳的相关税费等，对于特定的固定资产，确定其初始成本时，还应考虑弃置费用，则甲公司矿井的成本＝5000＋3000＋100＋200＝8300（万元）。

考察知识点以自营方式自建固定资产3、（2023年）2023年，甲公司从乙公司采购原材料的金额占甲公司年度采购总额的70%；甲公司与丙公司共同投资设立了一家重要的合营企业；甲公司借调技术专家到丁公司工作，负责丁公司一项为期2年的重要研发项目；甲公司总经理的儿子投资设立并控制戊公司，同时担任戊公司的董事长。

高新技术企业认定测试题姓名：日期：年月日得分：一、简答（每题3分，共60分）1、总公司被认定成为高新技术企业，分公司和子公司是否需要再认定？答案：分公司不需要，子公司需要。

2、公司成立时间满1年才能参加高新技术企业认定，请问是截止到什么时间满1年？答案：截止到申报材料当时。

同时科技人员需满183天。

3、某公司参加2020年高新技术企业认定，仅仅通过独占许可取得发明专利1项，该发明专利未在2019年销售的产品中应用，该企业是否符合认定要求？答案：不符合。

2016年开始，独占许可方式已经取消。

4、某公司通过独占许可取得发明专利1项，只签订了独占许可协议，是否符合认定要求？答案：不符合。

从2016年开始，已经不被认可。

5、某公司从其他公司购买发明专利1项，双方只签订了购买协议，是否符合认定要求？答案：不符合。

属于受让，需要去知识产权局变更手续，但证书不会变更。

提交资料需要附上变更附件。

6、某公司是从事传统行业加工的企业，该企业可能被认定为高新技术企业吗？答案：不一定。

看主营业务是否属于八大领域。

是否拥有对应的知识产权。

后续抽查也需要证明。

7、某公司取得发明专利6项，但该公司的产品不在八大领域之内，该公司符合高新技术企业的要求吗？答案：不符合。

主营业务必须属于八大领域。

8、知识产权的类型包括哪些（请列举六项）？各知识产权的效力是否相当？答案：发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权、植物新品种权和集成电路布图专有权。

效力不同，分为一类知识产权和二类知识产权，发明专利、植物新品种、集成布图专有权属于一类知识产权，可以多次使用；二类知识产权只有三类，实用新型、外观专利、软件著作权，二类知识产权申请高新时只能用一次。

9、知识产权的获得方式包括哪些？答案：自主研发、受让、并购、受赠。

10、高新技术企业对从事研发的科技人员有何要求？答案：科技人员占员工总数10%以上，科技人员在公司工作累计满183天。

11、研发人员与员工总数如何统计？答案：按照全年月平均数统计。

一、单项选择题1、A公司2007年12月申请某国家级研发补贴。

申报书中的有关内容如下：本公司于2007年1月启动汽车混合燃料技术开发项目，预计总投资5 000万元、为期3年，已投入资金3 000万元。

项目还需新增投资2 000万元（其中，购置固定资产1 000万元、场地租赁费100万元、人员费600万元、市场营销费300万元），计划自筹资金1 000万元、申请财政拨款1 000万元。

2008年1月1日，主管部门批准了A公司的申报，签订的补贴协议规定：批准A公司补贴申请，共补贴款项1 000万元，分两次拨付。

合同签订日拨付500万元，结项验收时支付500万元。

A公司2010年1月1日项目完工，通过验收，于当日实际收到拨付款500万元。

则2010年计入营业外收入的金额为（）。

A、500万元B、1 000万元C、333.33万元D、166.67万元2、已确认的政府补助需要返还的，下列情况正确的处理方法是（）。

A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益B、不存在相关递延收益的，直接计入资本公积C、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入资本公积D、不存在相关递延收益的，直接计入未分配利润3、甲企业2009年2月1日收到财政部门拨给企业用于购建A生产线的专项政府补助资金600万元存入银行。

2009年2月1日企业用该政府补助对A生产线进行购建。

2009年8月10日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为0万元，采用年限平均法计算年折旧额。

则2009年应确认的营业外收入为（）。

A、20万元B、0C、30万元D、600万元4、企业享受的下列税收优惠政策中，属于政府补助的是（）。

A、增值税出口退税B、免征的营业税C、某大型国企接受政府豁免的债务D、北京公交公司取得的财政补贴款5、甲公司为一化工生产企业。

20×0年2月，甲公司需购置一台环保设备，预计价款为3 000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1 080万元的申请。

中小板创业板IPO审计应关注旳问题课后练习判断题:[题号: Qhx011759]在IPO审计旳发行上市阶段不需要募集股本旳验证。

A.对B.错您旳回答: B 对旳答案: B题目解析: 在发行上市阶段需要募集股本旳验证和财务报表审计。

[题号: Qhx011760] IPO发行成为上市企业后要比非上市企业履行更少旳披露责任和义务。

A.对B.错您旳回答: B 对旳答案: B题目解析: 上市企业要比非上市企业履行更多旳披露责任和义务。

[题号: Qhx011761]《企业法》127条, 同次发行旳同种类股票, 每股发行条件应当相似；任何单位和个人所认购旳股份, 每股应支付相似价款。

A.对B.错您旳回答: A 对旳答案: A题目解析: 同《企业法》第127条。

[题号: Qhx011762] 判断与否构成以权益结算旳股份支付应把握两个条件: 发行人获得职工和其他方提供旳服务和服务没有对价。

A.对B.错您旳回答: B 对旳答案: B题目解析: 判断与否构成以权益结算旳股份支付应把握两个条件: 发行人获得职工和其他方提供旳服务和服务有对价。

[题号: Qhx011763]向员工（包括高管）、特定客户(供应商、技术团体之间）等低价发行股份以换取服务旳, 应作为股份支付进行核算。

A.对B.错您旳回答: A 对旳答案: A题目解析：向员工（包括高管）、特定客户(供应商、技术团体之间）等低价发行股份以换取服务旳, 应作为股份支付进行核算。

[题号: Qhx011764] 证监会有关股份支付旳态度, 重要判断工作在会计师, 不进行会计处理旳不需要披露。

A.对 B.错您旳回答: B 对旳答案: B题目解析：证监会有关股份支付, 重要判断工作在会计师, 不进行会计处理应披露理由及根据。

[题号: Qhx011765] 对上市前多次增资或者股权转让旳, 定募企业不能以托管文献作核查边界, 追查到登记人和实际持有人与否一致, 找到90%以上旳股东。

2022-2023年注册会计师《注会税法》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入正确答案：D本题解析：选项A：属于“劳务报酬所得”应税项目；选项B：属于“工资、薪金所得”应税项目；选项C：属于“特许权使用费所得”应税项目。

2.下列生产或开采的资源产品中,征收资源税的是（）。

A.天然卤水B.人造石油C.海盐D.地热正确答案：A、C、D本题解析：人造石油不征收资源税3.下列行为中,属于增值税征收范围的有（）。

A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工正确答案：B、C、D本题解析：选项A︰根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税。

【知识点】增值税的征税范围4.下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。

A.企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除B.按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除C.委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额 70%加计扣除D.临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除正确答案：B、D本题解析：（1）选项A：企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3 的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除；（2）选项B：可以加计扣除的研究开发费用包括可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出；（3）选项C：委托方委托关联方开展研发活动的，加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数，受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况；（4）选项D：直接从事研发活动人员的人工费用可以全额加计扣除，直接从事研发活动的人员中包括长期雇用的、劳务派遣的和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

2023年注册会计师之注册会计师会计高分通关题型题库附解析答案单选题（共30题）1、下列各种情况，甲公司应作为长期股权投资核算并采用成本法进行后续计量的是（）。

A.持有乙公司5%的股权，对乙公司不具有重大影响或共同控制以及控制B.持有丙公司45%的股权，准备长期持有，并且甲公司实质上拥有了对丙公司的控制权C.持有丁公司60%的债权，不以收取合同现金流量为目标D.持有戊公司50%的股权，与另一家M公司一起对戊公司形成共同控制【答案】 B2、（2020年真题）2×19年甲公司从政府部门取得下列款项：（1）因符合当地政府的人才激励和引进政策，取得政府奖励资金50万元；（2）根据政府限定的价格向符合条件的第三方销售产品，取得政府限价补贴款600万元；（3）当期因出口商品收到税务部门的出口退税款500万元；（4）因受到自然灾害损失，取得政府赈灾补贴款100万元。

上述甲公司从政府取得的款项中，应当作为政府补助确认并计入2×19年度损益的金额是（）A.150万元B.550万元C.50万元D.700万元【答案】 A3、对于符合资本化条件的借款费用的处理中，不会涉及到的会计科目是（）。

A.在建工程B.制造费用C.研发支出D.财务费用【答案】 D4、下列关于生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理中，说法不正确的是（）。

A.在租赁期开始日应当按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现值两者孰低确认收入B.在租赁开始日应当按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转成本C.取得融资租赁所发生的成本，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入租赁投资净额D.如果为吸引客户，出租人以较低的利率报价，从而导致其在租赁期开始日确认的收入偏高，则应当将销售利得限制为采用市场利率所能取得的销售利得【答案】 C5、C公司为一家需要编制季度财务报告的企业，适用的企业所得税税率为25%。

C公司有一台管理用设备，于2×17年1月1日起开始计提折旧，设备原价为10000万元，预计使用年限为8年，预计净残值为40万元，按照年限平均法计提折旧。

判断题：[题号：Qhx009695]高新技术企业享受了15%的企业所得税优惠税率后，不得再享受研发费用的加计扣除。

A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：国家没有发布高新技术企业不能享受研发费用加计扣除的任何政策文件。

[题号：Qhx009696]2007年底前国家高新技术产业开发区内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效，但在按《认定办法》和《工作指引》重新认定合格后方可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。

A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：按照“国税发[2008]116号”《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》的规定。

[题号：Qhx009697]高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：由于高新技术企业的研发活动必须是持续的，不能缺少这一重要定义，应该是持续进行研究开发与技术成果转化。

[题号：Qhx009698]高新技术企业认定所指的核心自主知识产权须在中国境内注册，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。

A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：《高新技术企业认定管理办法》文件原文。

[题号：Qhx009699]自主知识产权、研究开发的组织管理水平、科技成果转化能力、成长性指标等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。

该四项指标采取加权记分方式，须达到60分以上。

A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上。

[题号：Qhx009700]根据《企业研发费用归集操作办法》（苏国税发〔2012〕15号）文，执行《企业会计制度》的企业开展研发活动发生的研发费支出，应在“管理费用”科目下设立“研发费”账户，并根据研发项目名称或登记编号分项目进行明细核算。

2023年注册会计师题库第一部分单选题(200题)1、下列关于或有事项的说法中，正确的是（）。

A.企业未来可能发生的经营亏损属于或有事项B.企业不应确认或有资产和或有负债C.待执行合同变成亏损合同时，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失D.预计负债也属于负债，无需与应计项目进行严格区分【答案】：B2、（2015年真题）下列各项关于蓝海战略的表述中，正确的是（）。

A.“蓝海”的开创是基于价值的创新B.“蓝海”的开创是基于技术的突破C.“蓝海”不会萌生在产业现有的“红海”之中D.企业不能以系统的、可复制的方式去寻求“蓝海”【答案】：A3、下列项目中，不属于借款费用的是（）。

A.借款过程中发生的手续费B.因外币借款产生的汇兑差额C.发行债券的溢价D.发行公司债券发生的利息【答案】：C4、甲公司2020年年初其他综合收益贷方余额为500万元，本年将自用房屋转作经营性出租且以公允价值模式计量，该房屋原值2000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元，转换日公允价值为1500万元，年末公允价值为1000万元，甲公司本年另购买乙公司股票将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始成本1000万元，年末公允价值800万元，假设不考虑所得税等因素的影响，2020年年末甲公司其他综合收益的余额是（）万元。

A.300B.800C.500D.900【答案】：A5、（2012年真题）甲企业是一家处于成长期的健身公司，地处高校密集的大学城。

公司实行会员制，顾客主要通过电话和网络预约方式来门店进行健身。

甲企业决定采用平衡计分卡进行绩效管理，从顾客的角度考虑，其平衡计分卡的内容包括（）。

A.顾客订单的增加B.顾客续卡率C.健身器材的维护D.主要员工保留率【答案】：B6、甲公司将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并采用成本模式进行后续计量。

2×19年1月1日，甲公司认为出租给乙公司使用的写字楼所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。