支付结算业务的会计核算

银行会计-支付结算业务的核算概述一、引言支付结算业务是银行的核心业务之一，也是银行会计工作中非常重要的一部分。

目前，随着电子支付的兴起，支付结算业务发展迅猛，给银行的会计核算工作带来了新的挑战。

本文将从支付结算业务的基本概念、核算程序以及相关会计处理等方面进行探讨。

二、支付结算业务的基本概念支付结算业务是指银行客户在完成资金、证券和有价证券等支付交易后，通过银行机构进行资金结算和清算的活动。

它是银行业务流程中的最后一环，也是核心的金融活动之一。

三、支付结算业务的核算程序1. 收集支付结算业务数据：包括客户的支付交易信息、付款指令等。

2. 核对支付交易信息：核对交易信息的准确性和完整性，确保支付金额、账户信息等无误。

3. 录入支付交易数据：根据客户提交的支付指令，将相关信息录入系统，并生成交易编号。

4. 资金清算：根据支付结算业务数据，将客户支出的资金从客户账户划出，同时将收入的资金划入客户账户。

5. 生成结算凭证：根据核对的支付交易信息，生成结算凭证，以备会计核算使用。

6. 会计核算：根据生成的结算凭证，进行会计处理，包括借贷记账、凭证审核等。

7. 编制支付结算业务报表：根据会计核算结果，编制支付结算业务报表，包括资金流向分析报表、支付结算业务利润表等。

8. 复核支付结算业务报表：对编制好的支付结算业务报表进行复核，确保准确无误。

9. 提交报表及凭证：将支付结算业务报表和相关凭证提交给相关部门或上级机构。

四、支付结算业务的会计处理1. 支付结算业务的资金划拨会计处理：根据资金划拨的业务，将相应的借方金额划入客户账户，对应贷方则取决于划入的目标账户类型，可以是其他客户账户，也可以是银行自身的账户。

2. 支付结算业务的利息收入会计处理：根据支付结算业务的利息计算规则，计算出相应的利息金额，并将其借记到银行利息收入科目，贷记到其他存款人账户科目。

3. 支付结算业务的手续费会计处理：根据支付结算业务的手续费计算规则，计算出相应的手续费金额，并将其借记到银行手续费收入科目，贷记到其他存款人账户科目。

金融企业会计期末考试复习资料习题四第八章支付结算的核算一、单选题1．银行对空头支票罚款的计算为( )。

A.出票金额的5％但不低于1 000元 B．出票金额的5％但不低于50元C.透支金额的5％但不低于1 000元 D．透支金额的5％但不低于50元2．以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( )。

A.银行本票 B．银行汇票 C.信用卡 D．托收承付3．在下列票据中能办理贴现业务的票据是( )。

A.商业汇票 B．银行汇票 C．银行支票 D．银行本票4．银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入的科目是( )。

A.短期贷款 B．其他应收款C．逾期贷款 D．营业外支出5．票据交换后提入转账支票一张，系本行开户单位机械厂签发，面额6 000元。

经审查，该支票印鉴章与预留印鉴不符，银行应( )。

A.进行账务处理 B．退票，并收取罚金300元C.退票，并收取罚金1 000元 D．退票，并收取罚金1 200元6．使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是( )。

A.支票 B．汇兑C．银行汇票 D．托收承付7．以下说法正确的是( )。

A.支票的出票人是支票的付款人B．银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D．银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人8．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用( )办理结算。

A. 支票 B．银行汇票 C．银行本票D．商业汇票9.受结算起点限制的结算方式是（）。

A．信用卡结算 B. 汇兑结算C．托收承付结算 D. 委托收款结算二、多选题1．支付结算原则的内容包括( )。

A. 恪守信用，履约付款 B．疏通支付结算渠道C．谁的钱进谁的账，由谁支配 D．实行结算监督E．银行不垫款2．下列支付结算方式中属异地使用的有( )。

A. 银行汇票 B．银行本票 C.支票D．汇兑E．托收承付3．下列支付结算方式中可同城使用的有( )。

支付结算会计核算手续第一部分银行汇票会计核算手续一、银行汇票出票的处理手续（一）申请人需要使用银行汇票，应向银行填写汇票申请书（附式一，以下简称申请书）。

申请书一式三联，第一联存根，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。

交现金办理汇票的，第二联注销。

出票行受理申请人提交的第二、三联申请书时，应认真审查其内容是否填写齐全、清晰，其签章是否为预留银行的签章；申请书填明“现金”字样的，申请人和收款人是否均为个人，并交存现金的。

经审查无误后，才能受理其签发银行汇票的申请。

转帐交付的，以第二联申请书作借方凭证，第三联作贷方凭证。

其分录是：（借）××科目申请人户（贷）汇出汇款现金交付的，以第三联申请书作贷方凭证。

其分录是：（借）现金（贷）汇出汇款（二）出票行在办好转帐或收妥现金后，签发银行汇票（附式二，以下简称汇票）。

汇票凭证一式四联，第一联卡片，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收帐通知。

１、汇票的出票日期和出票金额必须大写。

如果填写错误应将汇票作废。

２、签发转帐银行汇票一律不填写代理付款行名称，支付结算办法另有规定的除外。

３、按照支付结算办法规定收款人可以在代理付款行支取现金的，须在四联汇票的“出票金额人民币（大写）”之后紧接填写“现金”字样，再填写出票金额，在代理付款行名称栏填明确定的本系统代理付款行名称。

４、申请书的备注栏内注明“不得转让”的，出票行应当在汇票正面的备注栏内注明。

５、由人民银行代理兑付汇票的商业银行，在向设有分支机构地区签发汇票时，应填明代理付款行名称，并在汇票备注栏注明“不得跨区转让”字样（区是指同一票据交换区）。

在向未设立分支机构地区签发汇票时，一律按规定向人民银行当地分支行移存资金，并在汇票和解讫通知填写的出票行行号之后加盖“请划付人民银行××行（行号）”戳记（可事先盖好备用）。

６、在人民银行总行确定的跨省、市区域内使用汇票的，如出票行不办理全国联行业务，需要通过全国联行转划的，在汇票和解讫通知填写的出票行行号之后加盖“请划付××全国联行行号行”戳记（可事先盖好备用）。

第六章支付结算业务的核算一、支付结算业务的概述〔一〕支付结算的概念及意义支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

支付结算不仅有利于企业提高资金使用效益，促进各项经济活动的开展，而且便于银行集聚资金，稳定和扩大信贷资金来源，同时也有利于银行监督国民经济中资金活动情况。

促进企业信守经济合同，发挥银行“社会簿记〞的职能。

此外，银行有效地组织支付结算，在节约现金的使用、减少货币发行、调节货币流通等方面也都有着重要的意义。

〔二〕支付结算的原那么、纪律和责任支付结算原那么1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。

支付结算纪律1.单位和个人办理支付结算必须遵守纪律；2.银行办理支付结算，应遵守纪律。

〔三〕支付结算的种类我国目前实行的是以票据为主体的支付结算制度。

支付结算的种类有以下几种：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。

上述多种结算方式并存，以适应我国市场经济开展多种交易方式的需要。

二、票据结算业务的核算支票结算〔一〕支票的概念支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

〔二〕支票的根本规定1.支票适用于单位、个人在全国范围内各种款项的结算。

个人支票异地使用单笔上限为50万元。

2.支票可分为现金支票、转账支票、普通支票三种。

3.签发支票必须记载以下事项：说明“支票〞字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。

欠缺记载上列事项之一的，支票无效。

支票的付款行为支票上记载的出票人开户银行。

4.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写〔目前一些单位用机打支票〕，大小写金额、日期和收款人不能更改，否那么支票无效，对于票据上记载的其他事项，原记载人可以更改，但必须签章证明。

5.支票金额无起点限制，提示付款期为10天，自出票之日算起，到期日遇例假日顺延。

银行会计之支付结算业务的核算支付结算业务是银行会计中非常重要的一部分，它涉及到银行与客户之间的资金流动。

本文将详细介绍支付结算业务的核算流程和相关核算事项。

一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。

其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。

支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。

二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。

支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。

2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。

审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。

审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。

3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。

登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。

同时，应将支付凭证存档备查。

4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。

资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。

划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。

5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。

主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。

6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。

包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。

同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。

三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。

支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。

在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。